1、一、怎樣認識出納崗位？二、怎樣做好出納工作？三、哪些“紅線”不能碰？四、遇到難題怎么辦？一、怎樣認識出納崗位？一、怎樣認識出納崗位？一、怎樣認識出納崗位？納納出出一、怎樣認識出納崗位？ 出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。一、怎樣認識出納崗位？反映職能：通過利用現金與銀行存款日記賬、有反映職能：通過利用現金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細分類賬等，對公司的貨幣資金價證券的各種明細分

2、類賬等，對公司的貨幣資金和有價證券進展詳細地記錄與核算，為經濟管理和有價證券進展詳細地記錄與核算，為經濟管理和投資決策提供完整、系統的經濟信息。和投資決策提供完整、系統的經濟信息。收付職能：出納的最根本職能是收付職能。企業經收付職能：出納的最根本職能是收付職能。企業經營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了各種有價證券以及金融業務往來的辦理。也少不了各種有價證券以及金融業務往來的辦理。這些業務往來的現金、票據和金融證券的收付和辦這些業務往來的現金、票據和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業務的辦理，都必須經過出理，以及銀行存款收付業務

3、的辦理，都必須經過出納人員之手。納人員之手。出納的根本職能監視職能：對公司的各種經濟業務，特別是貨幣監視職能：對公司的各種經濟業務，特別是貨幣資金收付業務的合法性、合理性和有效性進展全資金收付業務的合法性、合理性和有效性進展全過程的監視。作為公司資金支付的最后一道把關過程的監視。作為公司資金支付的最后一道把關者，需對每一筆付款單據進展認真審核，確保每者，需對每一筆付款單據進展認真審核，確保每一筆支出手續齊全、簽字完備、符合流程。一筆支出手續齊全、簽字完備、符合流程。管理職能：對貨幣資金與有價證券進展保管，對管理職能：對貨幣資金與有價證券進展保管，對銀行存款和各種票據進展管理，對公司資金使用銀行

4、存款和各種票據進展管理，對公司資金使用效益進展分析研究，為企業投資決策提供金融信效益進展分析研究，為企業投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業的方案評估、投資效益預息，甚至直接參與企業的方案評估、投資效益預測分析等。測分析等。一、怎樣認識出納崗位？一、怎樣認識出納崗位？企業資金進出的企業資金進出的“守門人，履行審核把關，尤其是把守門人，履行審核把關，尤其是把好企業資金流出關口的重要職能好企業資金流出關口的重要職能一、怎樣認識出納崗位？對出納崗位的重新認識職能非常職能非常重要！重要！崗位非常崗位非常關鍵！關鍵！地位不可無視！地位不可無視！任務非常任務非常艱巨！艱巨！ 充分表達了出納崗位的重要性和

5、充分表達了出納崗位的重要性和關鍵性，既是落實中央巡視整改的外關鍵性，既是落實中央巡視整改的外在要求，更是加強集團財務根底管理、在要求，更是加強集團財務根底管理、確保財務運行穩健平安的內在需要！確保財務運行穩健平安的內在需要！一、怎樣認識出納崗位？為什么舉行出納崗位培訓二、怎樣做好出納工作？二、怎樣做好出納工作？總體要求1.1.遵紀守法遵紀守法4.4.加強學習加強學習二、怎樣做好出納工作？3.3.盡職履責盡職履責1.1.遵紀守法：遵紀守法：1 1結實樹立規矩意識：要嚴格遵守國家結實樹立規矩意識：要嚴格遵守國家財經法律法規，嚴格按照公司的規章制度辦財經法律法規，嚴格按照公司的規章制度辦事。事。2

6、2結實樹立紅線意識：要心存敬畏之心，結實樹立紅線意識：要心存敬畏之心，時刻保持高度的敏感性，善于對號入座，但時刻保持高度的敏感性，善于對號入座，但凡多想想規定是什么，后果多嚴重。凡多想想規定是什么，后果多嚴重。二、怎樣做好出納工作？-總體要求2.2.堅持原那么：堅持原那么： 不僅要經得起誘惑，更要頂得住壓力，不僅要經得起誘惑，更要頂得住壓力，不能礙于情面、迫于壓力而不講原那么進不能礙于情面、迫于壓力而不講原那么進展違規操作，更不能與相關違紀違法人員展違規操作，更不能與相關違紀違法人員同流合污、沆瀣一氣。同流合污、沆瀣一氣。二、怎樣做好出納工作？-總體要求3.3.盡職履責：盡職履責： 嚴格按照出

7、納崗位的工作流程標準操嚴格按照出納崗位的工作流程標準操作，嚴格審核、嚴格把關，多一點耐心、作，嚴格審核、嚴格把關，多一點耐心、多一點細心，切不可流于形式、敷衍了事。多一點細心，切不可流于形式、敷衍了事。二、怎樣做好出納工作？-總體要求4. 4. 加強學習：加強學習：1 1加強對國家財經法律法規、公司規章制度加強對國家財經法律法規、公司規章制度和工作流程的學習，做到爛熟于心。和工作流程的學習，做到爛熟于心。2 2深入學習公司運營管理和業務模式，對主深入學習公司運營管理和業務模式，對主要客戶要有所了解，能準確掌握資金收付審核要客戶要有所了解，能準確掌握資金收付審核的關鍵點，工作起來更加得心應手。的

8、關鍵點，工作起來更加得心應手。3 3加強對新業務模式的前瞻性學習，跟上公加強對新業務模式的前瞻性學習，跟上公司業務開展的步伐，不斷掌握新規律、新知識、司業務開展的步伐，不斷掌握新規律、新知識、新技能，提高工作水平。新技能，提高工作水平。怎樣做好出納工作？-總體要求關鍵環節1.1.貨幣資金管理：貨幣資金管理： 按照現金管理、銀行結算及公司相關制度規定，辦理按照現金管理、銀行結算及公司相關制度規定，辦理現金收付和銀行結算業務，并及時登記現金日記賬和銀行現金收付和銀行結算業務，并及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬。需要注意的地方：存款日記賬。需要注意的地方：1 1應嚴格遵守核定的庫存現金限額，每日對

9、庫存現金進應嚴格遵守核定的庫存現金限額，每日對庫存現金進展盤點，確保庫存現金日清月結、賬實相符，并于每月末展盤點，確保庫存現金日清月結、賬實相符，并于每月末編制庫存現金盤點表。發現庫存現金溢余或短缺的，應及編制庫存現金盤點表。發現庫存現金溢余或短缺的，應及時查明原因，按規定程序報批、處理。時查明原因，按規定程序報批、處理。2 2應嚴格遵守現金開支范圍，非現金結算范圍不得用現應嚴格遵守現金開支范圍，非現金結算范圍不得用現金收付。金收付。9 9月份集團下發了月份集團下發了? ?會計根底工作標準會計根底工作標準? ?，對現金支，對現金支付的范圍有嚴格的限制，大家要貫徹執行。付的范圍有嚴格的限制，大家

10、要貫徹執行。二、怎樣做好出納工作？3現金收付無誤后，應在憑證上加蓋個人名章或現金收付訖章。4每日收取的現金應于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，應于次一個工作日送存銀行，且公司不得將收取的現金用于資金支付。5嚴禁以白條、票據、債券等充抵庫存現金，且公司內部之間不得互借現金。6辦理資金支付時，需嚴格審核每一筆付款單據，確保每一筆支出手續齊全、簽字完備、符合流程。二、怎樣做好出納工作？-關鍵環節貨幣資金管理2.2.銀行賬戶管理：銀行賬戶管理： 銀行賬戶維護方面主要包括銀行賬戶的開立、變更、銀行賬戶維護方面主要包括銀行賬戶的開立、變更、使用及撤銷。集團本年也下發了使用及撤銷。集團本年也下發了?

11、?通用技術集團銀行賬戶通用技術集團銀行賬戶管理方法管理方法? ?，請大家參照執行，簡要的說幾點需要注意的，請大家參照執行，簡要的說幾點需要注意的地方：地方： 1 1集團公司對賬戶開立審批實行分級分類管理。二級集團公司對賬戶開立審批實行分級分類管理。二級公司開立根本結算賬戶、一般結算賬戶和外幣結算賬戶需公司開立根本結算賬戶、一般結算賬戶和外幣結算賬戶需報集團公司審批，開立保證金賬戶及其他專用賬戶由其自報集團公司審批，開立保證金賬戶及其他專用賬戶由其自行審批。納入集團公司重點監管范圍的三級公司開立賬戶行審批。納入集團公司重點監管范圍的三級公司開立賬戶參照二級公司規定執行。其他三級及以下公司開立賬戶

12、統參照二級公司規定執行。其他三級及以下公司開立賬戶統一由二級公司負責審批，不得逐級授權。一由二級公司負責審批，不得逐級授權。二、怎樣做好出納工作？-關鍵環節銀行賬戶維護2公司不得私開銀行賬戶，不得擅自改變賬戶用途，不得出租、出借、轉讓賬戶，嚴禁以個人名義存放公司資金，嚴禁多頭開戶和資金賬外循環。這是出納員必須遵守的一條紀律，也是防止經濟犯罪、維護經濟秩序的重要方面。3公司因業務需要開立的臨時性一般結算賬戶，應專戶專用，在業務執行完畢后及時予以撤銷。無保存價值的多余、長期閑置賬戶原那么上為最近一年內沒有發生業務應及時清理關閉。二、怎樣做好出納工作？-關鍵環節銀行賬戶維護4公司因兼并、重組、破產清

13、算等導致不再獨立存在的，應及時清理關閉其銀行賬戶。5應及時與銀行核對收支情況，隨時掌握公司銀行存款余額，不準簽發空頭支票，防止因余額缺乏影響業務付款。二、怎樣做好出納工作？-關鍵環節銀行賬戶維護3.3.實物管理：實物管理： 實物管理主要包括對現金、印章、空白支票及收據、實物管理主要包括對現金、印章、空白支票及收據、各種有價證券各種有價證券( (如國庫券、債券、股票等如國庫券、債券、股票等) )、崗位相關會計、崗位相關會計資料的管理。強調一下需要注意的幾個地方：資料的管理。強調一下需要注意的幾個地方：1 1不得由同一人保管空白票據和印章，不得由一人保不得由同一人保管空白票據和印章，不得由一人保管

14、支付所需的全部印章。管支付所需的全部印章。2 2現金、印章、有價證券、空白票據等重要實物要存現金、印章、有價證券、空白票據等重要實物要存放在保險柜中保管，確保存放平安。在實際工作中，因喪放在保險柜中保管，確保存放平安。在實際工作中，因喪失印章和空白票據給單位帶來經濟損失的不乏其例，因此，失印章和空白票據給單位帶來經濟損失的不乏其例，因此，希望大家高度重視，認真做好票據登記工作，在票據使用希望大家高度重視，認真做好票據登記工作，在票據使用登記表上如實登記票據號碼、用途、金額、出票日期、領登記表上如實登記票據號碼、用途、金額、出票日期、領用人等，并由領用人員簽名。用人等，并由領用人員簽名。二、怎樣

15、做好出納工作？-關鍵環節實物管理3在收到業務部門和外部單位交來的銀行結算票據時，應及時進展真偽驗證和辦理接收手續，并按期交存銀行。4不得開具印章齊全的空白支票；不得開具沒有收款單位且沒有限額的支票；不得開具遠期支票。5因填寫、開具失誤或其他原因導致作廢的票據，應加蓋“作廢戳記或書寫“作廢字樣后與存根一并歸檔保存，不得隨意處置或銷毀。6應每月至少一次對票據進展盤點、編制票據盤點表，確保賬實相符。二、怎樣做好出納工作？-關鍵環節實物管理三、哪些三、哪些“紅線不能碰？紅線不能碰？違規對外拆借資金違規對外拆借資金違規開立及使用銀行賬戶違規開立及使用銀行賬戶三、哪些“紅線不能碰？三、哪些“紅線不能碰？1

16、.嚴禁貪污、挪用公款辛波挪用公款案：辛波挪用公款案： 2021 2021年年1-61-6月月, ,中郵通訊設備武漢公司出納員辛中郵通訊設備武漢公司出納員辛波利用職務上的便利，將其保管的中郵公司存在其波利用職務上的便利，將其保管的中郵公司存在其招商銀行、工商銀行卡上的公款招商銀行、工商銀行卡上的公款196196萬元轉入其證萬元轉入其證券賬戶炒股，后又分別于券賬戶炒股，后又分別于20212021年年3 3月至月至8 8月將上述款月將上述款項歸還中郵公司。項歸還中郵公司。20212021年年7 7月月1212日，武漢市江岸區日，武漢市江岸區人民法院以其犯挪用公款罪判處有期徒刑三年六個人民法院以其犯挪

17、用公款罪判處有期徒刑三年六個月。月。20212021年年1010月月2626日，郵電器材公司給予辛波行政日，郵電器材公司給予辛波行政開除處分。開除處分。張偉貪污、挪用公款案：張偉貪污、挪用公款案： 2021 2021年年3 3月至月至20212021年年8 8月，月，張偉利用擔任中國新興保信建張偉利用擔任中國新興保信建立總公司一公司太陽城工程、立總公司一公司太陽城工程、集寧工程財務出納員，借負責集寧工程財務出納員，借負責工程款收支、保管財務手續等工程款收支、保管財務手續等職務便利，將職務便利，將40004000余萬元工程余萬元工程款轉入個人賬戶，用于購置股款轉入個人賬戶，用于購置股票。票。三、

18、哪些“紅線不能碰？ 另外，在2021年9月至2021年3月間，張偉采取修改轉賬支票票根、收款不入賬、銷毀收入憑證、修改支出憑證的方式，先后三次將公司的370萬元據為己有，用于彌補其挪用公款造成的虧損。二中院一審以貪污罪，判處張偉有期徒刑11年；以挪用公款罪，判處有期徒刑8年，決定執行有期徒刑17年，繼續追繳張偉360萬元違法所得，發還中國新興保信建立總公司。可悲：深陷圇圄，給家庭帶來嚴重打擊。可悲：深陷圇圄，給家庭帶來嚴重打擊。可惜：辜負公司的培養，事業前途盡毀。可惜：辜負公司的培養，事業前途盡毀。可恨：給公司財產和形象造成雙重損失。可恨：給公司財產和形象造成雙重損失。三、哪些“紅線不能碰？

19、必須全面落實內部牽制制度，嚴格遵守不相容職位相別離原那么：1出納崗位應當與支付審核、稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目登記等工作崗位相別離。2錢賬分管，但凡涉及款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理。3不得由同一人保管空白票據和印章，不得由一人保管支付所需的全部印章。4出納人員不得進展銀行對賬工作。銀行對賬及銀行余額調節表的編制應由非出納人員辦理。2.嚴禁“大權獨攬三、哪些“紅線不能碰？ 凡違反法律法規及其他規定，應列入而未列入單位賬薄的各項資金及其形成的資產包括現金、私卡、購物卡、有價證券、固定資產等均應視為“小金庫 ，主要包括以下內容：1經營收入未納入規定賬戶核算設立的“小金庫；2以獲取的銷售折扣折讓、返點、傭金、分成、咨詢費、手續費等收入設立的“小金庫；3截留轉出資產處置、出租收入設立的“小金庫；4以各種形式虛列本錢及以會議費、勞務費、培訓費、咨詢費和工資獎金等費