1、Business and Systems Aligned. Business Empowered.TM上海光明乳業股份有限公司上海光明乳業股份有限公司績效管理改進項目績效管理改進項目現有績效指標體系評估報告現有績效指標體系評估報告 第2頁機密文件，僅限項目內部使用目錄目錄評估方法評估方法主要問題主要問題 第3頁機密文件，僅限項目內部使用項目組從三個方面對現行績效指標體系進行了評估項目組從三個方面對現行績效指標體系進行了評估績效指標體系績效指標體系指標結構完備性指標結構完備性指標操作可行性指標操作可行性指標內容完整性指標內容完整性n是否從財務、客戶、內部運營和學習成長四個角度來衡量？n是否與實現

2、企業戰略所需的關鍵成功要素相對應？n對崗位的考核指標是否與該崗位的職責與權限相對應？n是否對崗位重復考核，或者是否遺漏考核？n是否有明確的名稱？n是否有具體的計算方法？n是否說明數據來源？n是否說明考核頻度？n是否合理確定權重？n是否有明確、合理的目標值？n是否具有可評價性？n支持數據是否具有可獲取性？n數據來源是否具有可靠性？n目標值是否具有可實現性？ 第4頁機密文件，僅限項目內部使用目錄目錄評估方法評估方法主要問題主要問題 第5頁機密文件，僅限項目內部使用光明乳業的績效指標體系主要存在以下的問題光明乳業的績效指標體系主要存在以下的問題n指標結構完備性指標結構完備性某些指標的設計沒有以企業戰

3、略為導向，從實現企業戰略所需的關鍵成功要素出發對某些崗位進行考核的指標設置超出了該崗位的職責和權限某些崗位指標設置的效率不高n指標內容完整性指標內容完整性考核指標體系無統一的命名系統，且考核口徑不盡一致，不利于管理上的統一認識當前績效指標體系的內容還不完整n指標操作可行性指標操作可行性由于無法量化，某些指標難以客觀衡量某些指標目標值的設定流程和數值需改進 第6頁機密文件，僅限項目內部使用問題一：某些指標的設計沒有以企業戰略為導向，從實現問題一：某些指標的設計沒有以企業戰略為導向，從實現企業戰略所需的關鍵成功要素出發企業戰略所需的關鍵成功要素出發n以瓶袋奶事業部為例：戰略目標：戰略目標：瓶袋奶銷

4、售通路建設戰略手段：戰略手段：特許加盟地域擴張直接相關的績效指標：直接相關的績效指標：銷售額、凈利潤、人工費用、人均銷售收入、銷售費用率、存貨周轉率、單位成本控制、應收帳款回籠、凈資產回報率、生產報單計劃完成率、產品質量、新品銷售率送奶上門數無無應針對戰略進行應針對戰略進行指標設計和調整指標設計和調整 第7頁機密文件，僅限項目內部使用問題二：對某些崗位進行考核的指標設置超出了該崗位的問題二：對某些崗位進行考核的指標設置超出了該崗位的職責和權限職責和權限n績效指標的設定與崗位設置是緊密相關的，若某一指標考核的內容在該崗位的職責與權限規定以外，那么這個指標對于該崗位是不可控的。例：某事業部人力資源

5、部經理績效指標：績效指標：人工費用人均銷售收入銷售額凈利潤崗位職責：崗位職責：n按分級管理表負責本事業部的招聘工作；n負責本事業部除總經理以外崗位的任免備案工作；n負責本事業部除總經理、財務總監（經理）、人事經理薪金發放工作；n以公司總部相關政策為依據，根據各事業部情況，制訂相應的操作方案和流程。 不可控不可控 第8頁機密文件，僅限項目內部使用問題三：某些崗位指標設置的效率不高問題三：某些崗位指標設置的效率不高n某些崗位的考核指標中具有相同的關鍵影響因素，導致這些因素的影響被重復考慮，同時降低了考核指標的效率。例：某事業部銷售經理財務指標：財務指標：銷售額銷售量毛利n銷售量是影響銷售額的主要因

6、素之一，考核時兩個指標都考慮，實際上把銷售量的因素考慮了兩遍；n結合本事業部的發展戰略，思考對此指標進行考核的目的是什么，根據結果將此指標取消或換成市場占有率等其他指標 第9頁機密文件，僅限項目內部使用問題四：考核指標體系無統一的命名系統，且考核口徑不問題四：考核指標體系無統一的命名系統，且考核口徑不盡一致，不利于管理上的統一認識盡一致，不利于管理上的統一認識n以財務層面中的利潤指標為例，考核指標的名稱和口徑很不統一：毛利率毛利銷售毛利額稅前利潤主營稅前利潤內部利潤創利利潤凈利潤銷售利潤經營利潤 第10頁機密文件，僅限項目內部使用問題五：當前績效指標體系的內容還不完整問題五：當前績效指標體系的

7、內容還不完整n當前所使用的績效指標體系沒有說明指標的計算方法和相關數據來源，同時各指標的考核頻度也未在指標中做出明確的規定。指標指標公式公式數據來源數據來源考核頻度考核頻度總部/事總部/事業部業部部門部門崗位崗位銷售額總部法律公關部地區代表證券投資收益率總部總部財務部原資產證券經理證券投資收益率總部財務部會計經理廣告費用控制總部市場部市場經理市場調研費用控制總部市場部市場調研經理銷售收入完成率總部市場部市場經理銷售收入完成率總部市場部市場經理市場費用控制總部市場部市場經理 第11頁機密文件，僅限項目內部使用問題六：由于無法量化，某些指標難以客觀衡量問題六：由于無法量化，某些指標難以客觀衡量n某些指標本身沒有一個嚴格清晰的評價標準，無法用于對崗位工作進行評價，或者其所需的數據無法獲得。一些難以量化和獲取的指標：崗位崗位績效指標績效指標可的便利總經理便利店特色行業領先如何定義特色？領先的標準是什么？物流部總經理內部系統建設完成率內部系統建設的計劃怎樣？如何計算完成比率？工業原料生產部經理管理才能管理才能是指標還是任職要求？怎樣量化人的管理才能？保鮮部人力資源經理公司制度執行力執行力的強弱標準是什么？結算中心經理團隊合作團隊合作好壞如何量化計算？市場總監市場費用使用效率市場投入的產出如何衡量？ 第12頁機密文件，僅限項目內部使用問題七：某些指標目標值