1、關于XX公司應收賬款的調查報告 我于2011年3月1日到2011年3月31日在XX公司財務部實習并針對XX的應收賬款進行了調查與研究。現(xiàn)將基本情況報告如下：一、公司基本情況XX公司（簡稱：XX）成立于2003年，位于深圳市福田區(qū)梅林多麗工業(yè)區(qū)，是一家專業(yè)從事數(shù)字音視頻監(jiān)控產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、服務于一體的高新技術企業(yè)之一。公司擁有一支由資深研發(fā)隊伍和經(jīng)驗豐富富有激情的市場及管理人員組成的團隊。軟硬件核心技術人員主要從事數(shù)字圖像處理、視頻壓縮核心技術研發(fā)。卓越的人才優(yōu)勢保障了公司產(chǎn)品始終處于行業(yè)領先地位。深圳工廠占地面積4000余平方米，有效率的生產(chǎn)線，穩(wěn)定的產(chǎn)品品質，快速的交貨期以及專業(yè)的服

2、務是其面對市場競爭的最大優(yōu)勢，對于OEM&ODM有十分豐富的經(jīng)驗及細節(jié)的重視更能滿足客戶需求。 公司是安防行業(yè)內最早研發(fā)DVR card 和DVR 廠商之一。一直注重新產(chǎn)品、新技術創(chuàng)新，為滿足市場需求，陸續(xù)強勢推出了音視頻采集卡、專業(yè)監(jiān)控主板以及嵌入式硬盤錄像機和網(wǎng)絡視頻服務器。公司產(chǎn)品擁有自主知識產(chǎn)權，并先后通過了歐洲CE認證，美國FCC認證以及ISO9001國際質量認證體系。公司產(chǎn)品的系列化、多元化滿足了用戶差異化需求，目前廣泛應用于城市安防、銀行、電信、電力、司法、交通、娛樂、智能小區(qū)以及廠礦等眾多領域。產(chǎn)品穩(wěn)定可靠，得到用戶廣泛認可。且得到眾多用戶的一致好評。 二、公司應收賬款

3、的情況公司未采用任何財務軟件進行財務日常工作，因此應收賬款的管理較混亂，多是根據(jù)客戶之前的付款習慣來確定收款，因此應收賬款的并未按照一定的財務制度或標準來做相應管理。公司購貨多采用現(xiàn)貨方式采購存貨，因此對應收賬款的收現(xiàn)要求較高，賬期基本不超過60天。根據(jù)公司2011年3月財務報表得到以下財務數(shù)據(jù)：2011年3月銷售額為80萬元（根據(jù)以往經(jīng)驗，賒銷比重可達80%）;2011年3月以前尚未收現(xiàn)的應收賬款為53萬元，進價成本率83%（賒購比重30%），變動費用率4%，固定費用8萬元，其他銷售稅金及附加為1萬元，增值稅率17%，所得稅率25%，本期將有10萬元的到期債務。其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金來源為14萬

4、元。本期必要的現(xiàn)金支付量為：應納增值稅=80X（1-83%）X17%=2.312(萬元)應納所得稅=80X（1-83%-4%）-8-1X25%=0.35(萬元)應納其他銷售稅金及附加=1（萬元）營業(yè)付現(xiàn)成本=80X83%X（1-30%）+4%+8=57.68（萬元）總計現(xiàn)金支付必要量=2.312+0.35+1+57.68=61.342（萬元）應收賬款收現(xiàn)保證率=(61.342-14)/(80*80%+14)*100% =60.69%由以上數(shù)據(jù)可知,即滿足企業(yè)正常運營的現(xiàn)金需要,企業(yè)本期發(fā)生64萬元的應收款及以前尚未收現(xiàn)的53萬元應收款,在本期必須保證47.342(61.342-14)萬元的最低

5、收現(xiàn)額,即收現(xiàn)比例不得低于60.69%。根據(jù)公司2011年3月的財務報表數(shù)據(jù)（期初應收款為53萬元，期末應收款為64萬元）得知企業(yè)收現(xiàn)保證率明顯低于這一比例，一旦實際的收現(xiàn)率達不到這一標準，勢必會影響企業(yè)的預期經(jīng)營目標的實現(xiàn)和信譽地位的提高，并有可能拖欠納稅款。三、公司應收賬款管理存在的問題（一）公司無有效的應收賬款管理制度因公司無有效的應收賬款管理制度導致應收賬款的收款周期充滿不確定性，已確定的賬期也因客戶主觀原因處于變動中。（二）賒銷比例過高公司銷售貨品賒銷比例達80%，資金占用量非常大。這是一把“雙刃劍”，在提高市場占有率的情況下，企業(yè)存在著極大的財務風險。（三）經(jīng)營資金十分吃緊由公司采

6、購與銷售過程中使用資金情況來看，公司采購貨品幾乎是現(xiàn)款現(xiàn)貨，而銷售則賒銷較多，因此應收賬款的周轉期較長，周轉率較低，經(jīng)營周期中公司資金占用量較大，經(jīng)營資金十分緊張針對上述問題公司必須加以調整、改進和完善，并采取有效的彌補措施。首先要明確應收賬款的管理目標，在發(fā)揮應收賬款強化竟爭、擴大大銷售功能效應的同時，盡可能降低投資的機會成本、壞賬損失與管理成本，最大限度的提高應收賬款投資的效益。四、幾點建議（一）建立相應的應收賬款管理制度1、制定相關的信用政策（1）了解同行業(yè)竟爭對手的情況；（2）確定企業(yè)承受違約風險的能力；（3）建立并確定客戶的資信程度。2、加強應收賬款的日常管理做好應收賬款追蹤分析，有利于公司準確預期應收賬款發(fā)生呆賬風險的可能性，研究和制定有效收賬對策，在與客戶交涉時做到有理有據(jù)，從而提高收賬效率，降低壞賬損失，提高應收賬款的收款效率。 （二）對信譽差的客戶要區(qū)別對待對信譽不高及銷量較少的客戶的銷售方式由賒銷改為現(xiàn)銷以降低應收賬款的賒銷比例。（三）確保應收賬款的收現(xiàn)率1、注重應收賬款的賬齡分析一般來講逾期拖欠的時間越長，成為壞賬的可能性就越高。因此，進行賬齡分析，密切注意應收賬款的回收情況，是提高應收賬款效率的重要環(huán)節(jié)。確定應收賬款的最長賬齡，即以一個營業(yè)周期（即一個自然月）