1、項目考核各項指標及財務指標講解一、 收入利潤率收入利潤率=利潤總額/營業收入 =營業收入-總成本費用/營業收入 =營業收入-分包成本-人工費-材料費-機械費-其它直接費-間接費-稅金-財務費用-管理費用/營業收入該指標屬盈利指標，反映一個項目實現利潤與營業收入的關系，收入利潤率越高說明項目質量越高，盈利能力越強。如果只追求生產規模，而不注重項目盈利水平，導致的后果是公司徒有空架子，沒有發展后勁，相反如果以盈利能力來篩選項目，即選擇收入利潤率高的項目，雖然規模會小一些，但會賺取較大利潤，為公司發展積蓄力量。公司2014年收入利潤率為4.37%，2015年目標值是3.33%。二、存貸差存貸差=累計

2、收款-累計付款該指標直接反映項目資金狀況，如果存貸差為正數，說明項目資金狀況較好，能夠支付各項開支，如存貸差為負數，說明項目資金壓力大，從業主回收的工程款不能完全支付各項開支，為了維護施工生產，不得不向上級單位借款，導致累計付款數大于累計收款數。從長遠來看，當竣工結算后所有款項回收完畢，所有欠款也支付完畢，存貸差其實就是項目實現的利潤。項目累計存貸差為正說明項目盈利，累計存貸差為負說明項目虧損。三、資產負債率資產負債率=負債總額/資產總額會計學上有一個恒等式，資產=負債+所有者權益，對于施工企業來說，所有者權益可以簡單理解成利潤。相對于龐大的資產規模，利潤的比重是很低的，這就注定施工企業一邊是

3、高資產，一邊是高負債，所以資產負債率也很高，一般都在90%以上。資產負債率指標反映公司的償債能力，即公司現有的資產如銀行存款、原材料、應收賬款、固定資產等資產總額歸還欠款的能力。資產負債率小于1，說明負債總額小于資產總額，公司沒有償債風險，如果資產負債率大于1，說明負債總額大于資產總額，資產不能歸還全部債務，說明公司處于虧損狀態。一般來說，資產負債率維持在80%比較理想，這說明公司財務狀況比較優化，既有足夠的利潤促進企業發展，又充分占用了分供商的資金，我們就可以用占用的資金來加大投入，擴大生產規模，如果一味追求低資產負債率，結果是公司負債規模很小，沒有償債壓力，但我們也不能充分占用分供商資金來

4、擴大生產，這對企業來說是不利的。所以項目要學會負債經營，盡可能占用分供商資金，為我所用。公司2014年資產負債率為99%，2015年目標值為確保99%，立爭98%。四、應收賬款周轉率應收賬款周轉率=營業收入/平均應收賬款 =營業收入/(年初應收賬款+年末應收賬款)/2公司生產的目的是通過完成營業收入來實現利潤，而利潤不能只是一個賬上數，不能只反映在應收賬款上，必須把應收賬款收回來，變成現金，盈利才真正轉化成現實利潤。應收賬款周轉率屬運營能力指標，可用來反映營業收入轉化為現金的能力，反映營業收入轉換成現金的平均次數，在營業收入一定的情況下，應收賬款周轉率越高，說明應收賬款小，應收賬款回收周期短，

5、營業收入轉化為現金的速度越快。所以項目要在實現營業收入后，要加大應收賬款催收，降低應收賬款規模，應收賬款轉化為現金后，應收賬款周轉率就自然提升了。公司2014年應收賬款周轉率為3.08次，2015年目標值為4.6次。五、應收款項占營業收入比重應收款項占營業收入比重=應收款項/營業收入應收款項包括應收賬款、已完工未結算和其他應收款，應收款項占營業收入比重指標反映項目的收款能力，比重越大，說明營業收入只是形成了應收賬款和已完工未結算，并沒有轉化成現金，即使有利潤也只是賬上數字，未轉化為現實收益，比重越小，說明應收款項規模小，營業收入產生了真實的現金流入。項目通過施工生產，實現營業收入，一部分業主會

6、及時確認，這會形成應收賬款，這是經過確權的，是現在或以后業主可以支付的款項，而還有一部分，因為計量周期影響造成當月完工量當月不能確認，過程中發生的變更、簽證、材料正價差調整等，業主并不能及時確認，這就形成已完工未結算，就是我們發生了成本，但業主沒有確認。已完工未結算相對于應收賬款來說，風險更大，如果已完工未結算一直得不到確認，項目發生的成本將變成虧損。所以項目大額的已完工未結算隱藏著潛虧風險。項目應做好工程結算工作，已完的工程量要及時找業主確認，盡量減少已完工未結算金額。項目在施工過程中回收的工程款除用于工程成本支出外，還會支付押金、各種保證金等，這就叫其他應收款，如果其他應收款規模過大，催收

7、不及時，就會占用項目大量資金，也會推高應收款項占營業收入比重。項目的財務管理貫穿施工生產整個過程，從施工生產形成已完工未結算開始，再到工程結算，業主確認應收賬款，最后到應收賬款和其他應收款的催收三個環節環環相扣，任何一個環節出問題，就會造成項目運營困難。公司2014年應收款項占營業收入的比重為106.45%，2015年目標值為確保50%，力爭40%。六、已完未結算占營業收入比重已完工未結算占營業收入比重=已完工未結算/營業收入該指標反映已完工程量但未經業主確認金額占營業收入的比重，比重越高，說明風險很大，風險主要表現在兩方面，一是工程量未經確權，不能形成應收賬款，也就沒有方法進行工程款催收，會

8、占用公司的資金，造成公司資金緊張。二是已完工未結算可能隱藏著虧損。有的已完工未結算，業主批復的可能性小，等工程竣工結算后，存留的已完工未結算無法銷賬，只能轉變成項目的虧損。公司2014年已完工未結算占營業收入的比重為70.44%，2015年目標值是確保22%，力爭20%。七、預收益率 預收益率=預計利潤額/自施合同總額*100% 該指標反映項目預計利潤占自施合同額的比重，比重越高，說明預計效益越好。集團要求預收益率不能低于4%。八、平均過程結算率過程結算率L是施工過程中監理及業主認定的計量產值C與按建造合同準則要求確定的營業收入S之間的比率：L=C/S*100%。 施工過程中監理及業主認定的計量產值C即項目每月上報監理及業主并最后確認的產值；營業收入S為按照建造合同準則要求確定的實際產值，原則上等同于項目按月申報公司項管部的實際產值。項目當月營業收入確實定方式：按照當月核實的月度成本及項目預計總成本計算完工百分比=月度實際成本總額/預計總成本，當月營業收入S=預計總收入*完工百分比。該指標主要考核業主確認產值占實際產值的比重。比重越高，說明產值確權效果越好，并可促進收款比例的加大，緩解資金壓力。平均過程結算率為在施及停工項目經監理及業主認定的計量產值總和C與按建造合同準則要求確定的營業收入總和S之間的