1、SAP會計科目表層次SAP財務系統總賬的三套會計科目表并存，為跨國公司屬地化核算和集團化管理并行提供了可能在SAP財務系統中存在三大類會計科目表：運營會計科目表、集團會計科目表和國家會計科目表。其中運營會計科目表是記賬必須的會計科目表，集團會計科目表是集團出具合并會計報表使用的會計科目表，國家會計科目表是為了滿足某國要求，出具的符合該國會計準則要求的科目表。三套科目表的設置為一個經營實體按照不同的會計科目系統出具報告提供了可能，換句話說也就是每個公司都可以分別按照三套科目表出具財務報告，這種功能的設置為集團公司，特別是跨國集團公司提供了集團化管理和屬地化管理并重的可能性。SAP財務系統對集團公

2、司的會計科目表設計通常給出兩種建議方案：方案1：全集團統一使用一套會計科目表：不論是控股公司還是下級單位都共享一套完整的會計科目表，各家公司在完整的會計科目表里選擇自己需要的會計科目，從而生成每個公司代碼的個性化的會計科目表。方案2：用分行業的會計科目表：如一個大型企業，同時經營多種行業，如果共用一套會計科目表，其中的科目數量將是龐大的，且覆蓋了各種各樣的行業特殊的科目。所以可以采用相同的行業共用一個會計科目表，這些分行業的會計科目表又能分配給同一個合并會計科目表，這個合并科目表中的科目與分行業科目表中的科目具有對應的關系。通過這樣的管理，既實現了分行業的會計核算，整個集團又有一個統一的核算口

3、徑。多重會計核算原則并行在SAP財務管理系統中可以容納多重的會計核算原則，即按照不同的核算規則進行核算，并分別記錄。例如對于資產的折舊，會計準則規定的會計折舊方法和稅法規定的折舊方法是不同的，對于跨國公司中國的折舊方法與集團所在國的折舊方法也有可能是不同的，這就要求企業能夠按照不同的折舊方法記錄折舊，提供給不同的干系人。 SAP財務系統提供了強大的平行記賬功能，在業務發生時能夠按照各種會計處理原則平行記賬，并不增加操作人員的工作量，仍然使用資產折舊的例子，在每個月末運行資產折舊的時候，資產會計只需要點擊折舊執行的按鈕，系統就可以根據已經設置好的多種折舊計提方法平行記賬。這種平行記賬的功能為會計

4、核算環境復雜的企業提供了巨大的幫助。中國在美上市公司的科目表設計根據管理層的意見，Suntech Holding在美國上市后所披露的財務報表均以US GAAP為基礎。因此Suntech Holding所轄的海外公司和在中國投資的公司，在會計核算上必須以US GAAP為主，包括所有的會計核算業務、帳簿和報表；同時在中國投資的公司需要兼顧PRC GAAP的要求，包括會計核算業務、帳簿和報表。基于上述因素之考量，Suntech 集團在SAP系統中定義二套會計科目表，一套為美國會計科目表；另一套為中國會計科目表。其中，美國會計科目表定義為operating chat of account，即無論是海外

5、公司還是中國公司，在日常記帳時均以美國會計科目為主；同時，對于中國的公司，通過美國會計科目與中國會計科目的對應（一對一或多對一的關系），在日常會計憑證錄入時自動產生中國的會計核算業務。同時，由于本期實施中管理層要求能夠在SAP系統中出具合并財務報表（指合并資產負債表、合并損益表和合并現金流量表），因此需要另行定義合并會計科目表。合并科目表將參照美國會計科目表建立。會計科目表的代碼定義如下：美國會計科目表：USCA科目編碼長度：8位中國會計科目表：CNCA科目編碼長度：8位合并會計科目表：Z1其它與美國會計科目表相同美國會計科目表中會計科目的具體編碼結構詳見附件。當新增美國會計科目時，需要同步考

6、慮與中國會計科目的對應、以及與合并會計科目的對應。需要指出的是，美國會計科目中的6字開頭的費用科目如薪資、辦公費、差旅費、折舊等，在對應中國會計科目（區分管理費用、制造費用、營業費用）時，將通過功能范圍(Function area)實現。即在中國會計科目中，不再定義三大費用科目，而是只定義一類費用科目，這樣，實現美國會計科目與中國會計科目的一一對應，中國的管理費用、制造費用、營業費用將通過功能范圍進行區分開來，在打印會計憑證或帳簿時，通過功能范圍來自動確定是管理費用、營業費用或制造費用。為了滿足US GAAP的報表對費用分類的要求，還需要將研發部門發生的費用在損益報表中進行單列（在中方損益報表

7、中不需單列），因此，還需要將上述用Function area進行區分三大費用的基礎上，對于管理費用部分，還要一拆為二：即管理費用和研發費用（注：研發費用在中方的損益表中仍反映為管理費用）。這樣對于Function area，定義如下：F001管理費用F002研發費用F003營業費用F009制造費用上述定義的Function area，通過與成本中心主數據的連接，從而能夠判斷哪些成本中心的費用屬于管理費用、研發費用、營業費用或制造費用。另外，雖然各公司均使用同一套會計科目表，但是可以在用戶權限上做區分，因此各公司的用戶可以只看到自己公司用了哪些科目，科目號碼和名稱以及會計業務等情況，而不能看到某

8、一會計科目在另一公司代碼下的主數據設置、會計憑證、以及科目余額、發生額等賬務情況。為了加強財務人員對會計科目在會計核算處理時的理解，提高會計信息質量，Wuxi Suntech財務部在未來美國會計科目確定后的基礎上，結合公司業務特點，將整理出會計科目使用說明，以指導財務人員未來會計業務工作。功能范圍（Function Area）SAP中成本中心類型（Cost Center Type）和功能范圍（Function Area）是兩個常見并且容易接觸到的概念。這兩個概念與費用核算、成本核算、財務報表編制、科目設置等都有關系。現在結合相關配置和實務說明如下： 比如資產折舊，科目本身是無法區分屬于生產費用

9、還是管理費用，但在建立資產主檔的時候，輸入資產對應的成本中心，而成本中心里關聯了Function area,這樣就達到了區分科目性質的目的，只需要設置一個折舊費用科目而不用再進一步細分（銷售費用-折舊、管理費用-折舊、制造費用-折舊等）。月末可以根據function area編制損益表。 其他費用也是類似的，啟用了功能范圍，工資科目就不用設置“管理費-工資”、“銷售費-工資”、“制造費用-工資”、“研發費用-工資”等，而是統一設置一個“工資”科目，結合費用發生部門（成本中心）的功能范圍即可判斷到底是屬于哪類的工資。 簡而言之，啟用功能范圍之后，實務中啟用的會計科目將會大大減少，變得更加簡潔、統

10、一和規范。 雖然功能范圍是成本中心的重要屬性之一。兩者都直接與費用核算和歸集、分析相關，但是是有區別的：功能范圍主要是根據費用的功能特征來對費用進行細分，來出具滿足管理需要的損益報表的。而成本中心作為成本對象，主要是用來歸集費用的，當然我們也可以出具成本中心報表以此來對每個成本中心進行績效考。 啟用功能范圍的前后配置分為三部分：（1）定義功能范圍 路徑如下：SPRO- Enterprise Structure-Definition-Financial Accounting-Define Functional Area.（2）激活功能范圍 也就是激活銷售會計核算成本。其路徑如下：SPRO-Fin

11、ancial Accounting-Financial Accounting Global Settings-Company Code-Cost of Sales Accounting（3）使用功能范圍 功能范圍創建并激活之后，必須將功能范圍的主數據分配給其他系統對象或要素：根據需要給總賬科目分配功能范圍：Functional Area在P&L類別的會計科目主數據中存在，一般這里留空(除非你很確定這個account只在這個functional area中使用，否則一定要留空)；根據需要給成本中心分配功能范圍；根據需要給成本要素分配功能范圍；根據成本中心類別分配功能范圍；根據需要給訂單類型分配功

12、能范圍。 上面提到，損益科目或成本要素可以分配功能范圍，而成本中心也可以分配功能范圍，兩者有何關系？優先級！即科目層次的功能范圍優先級高于成本中心上的功能范圍。 當記一筆費用賬時，系統優先GL+FA（如果在該費用類科目主數據中設定functional area值得話）, 然后才是Cost Center +FA。這樣Functional Area就很容易的把各種費用劃分的很細，從而出具的會計報表更改滿足管理的需要。 這種優先順序規則可解決這種實務問題：一個生產性的部門負責純粹銷售性的費用，那么，這個費用科目可設定為銷售型的功能范圍，而這個負責部門仍舊設為生產性的部門。這樣，縱然，是生產性的部門發

13、生這種費用，也優先按銷售費用處理。如單位銷售環節的一次運費、二次運費由事業部訂單執行處來負責處理，而訂單執行處在事業部下屬于生產性的部門。 與功能范圍相近和類似的概念是成本中心類別。在標準的配置中，大多數情況下，成本中心類別劃分可能和功能范圍的劃分是相同的，縱然兩者的編碼可能不同。但是使用中有什么區別？ 成本中心類別的配置包括兩部分：（1）定義成本中心類別：該類別包括數量消耗、實際/計劃初級成本要素、實際/計劃次級成本要素、實際/計劃收入等凍結標志，以及未清項目凍結標志。這些屬性將影響分配該類型的成本中心的屬性及成本中心的使用。（2）將成本中心類型與功能范圍建立關系多個成本中心類別可以對應一個

14、功能范圍。這實際上，建立了維護成本中心成本中心類型和功能范圍屬性的約束關系。給一個成本中心同時分配成本中心類型和功能范圍的時候，不能違背這個對應關系。（3）成本中心類型的使用：將成本中心類型分配給成本中心、作業類型等系統對象。最常見的是，分配給成本中心。 從上面的分析可以看出，成本中心類型和功能范圍一般的配置中，表面看上去基本一樣，可能都是分了銷售、研發、生產、管理四個。而實際上，從后臺的配置內容可以看出兩者的側重是不同的。 功能范圍側重確定費用的功能屬性，用于快速簡潔出具財務報表；而成本中心類型主要用于控制成本中心的一些屬性，決定成本中心可以使用的范圍或使用的方式等，并且與功能范圍建立了約束

15、關系。當你建立成本中心組的時候， 在成本中心主檔資料Control頁面里可以關聯一個Function area，這樣你就可以通過設置功能區域來區分費用歸屬（如銷售部門，管理部門， 輔助生產車間，主生產車間等）那么在進行費用歸集的時候。舉個例子， 比如資產折舊，科目本身是無法區分屬于生產費用還是管理費用，但在建立資產主檔的時候，輸入資產對應的成本中心，而成本中心里關聯了Function area,這樣就達到了區分科目性質的目的，只需要設置一個折舊費用科目而不用再進一步細分（銷售費用-折舊、管理費用-折舊、制造費用-折舊等）。月末可以By function area出損益表。知豆汽車科目表ZDCN

16、會計科目表 - 知豆中國_GL主數據會計科目在SAP系統中，每一個總賬科目(G/L Account)都有兩個層次，首先必須在chart of accounts level維護共有的信息，然后再在company code level維護公司代碼獨有的信息。公司代碼所用的科目表叫operating chart of accounts(運營科目表)。一般在項目實施完了之后，會用批處理工具（比如LSMW）把所有的會計科目導入到SAP系統中。 FS00集中維護會計科目，同一個科目必須在科目表層和公司代碼層下都做維護。 FSP0在科目表層維護會計科目； FSS0在公司代碼層維護會計科目；備注：查詢以1開頭

17、的科目：用“1*”搜索；1、“科目組/賬戶組”：科目組的作用：1. 決定了科目的號碼范圍；2. 決定了科目主數據維護界面(FS00)的字段狀態（即科目主數據中，哪些顯示、隱藏、可選、必輸），科目組的后臺設置路徑：財務會計-總賬科目-主數據-準備-定義科目組（T-code：OBD4）知豆萬達2、“科目是資產負債表科目還是損益表科目”如果儲存后發生了業務數據，想要更改，默認情況下系統不允許修改。注意：選擇“損益表科目”創建科目主數據前，必須設置留存收益科目；設置留存收益科目（事務碼：OB53）SAP總賬在年結時可以自動結轉本年利潤或未分配利潤，也就是說系統自動將利潤表科目轉入資產負債表科目中的本年

18、利潤或未分配利潤。 這里是定義轉入的科目，SAP稱之為留存收益科目。 在項目實施中有兩種處理方式： 1、設置為“本年利潤科目”，這樣所有的損益科目的余額都會自動轉入本年利潤科目，而利潤分配表中的科目視同資產負債表科目，結轉未分配利潤用手工憑證處理。 2、設置為“未分配利潤科目”，這樣所有的損益表科目和所有利潤分配表科目的余額都要自動轉入未分配利潤科目而利潤分配表中的科目視同損益表科目，不需要定義本年利潤科目，也不存在本年利潤結轉，本年利潤的金額通過損益報表反映。3、“貿易伙伴”：貿易伙伴，主要是合并模塊，用于企業內部往來單位的。用于識別是否是關聯交易，是否需要納入合并報表抵消的重要字段；你賣給

19、我的、我賣給你的要做offset（抵消）；4、組科目號（Group集團科目號）：OB13設置運營科目表與集團科目表關聯后輸入；5、“科目貨幣”：如果科目貨幣設為本位幣以外的其他貨幣，則該科目只能用該貨幣過賬；如果科目貨幣設為本位幣，則該科目可用任何貨幣過賬。比如：如果本位幣是CNY，有一個“現金-USD”科目，則能限制“現金-USD”科目只能輸入USD。比如：如果本位幣是CNY，有一個“現金-CNY”科目，則不能限制“現金-CNY”科目只能輸入CNY。6、“限本位幣記余額”：本項勾上后，FS10N科目余額將不能以其他貨幣顯示，只能以本位幣顯示。SAP系統中有一個特殊科目GR/IR，必須設為on

20、ly balances in local currency，否則在過賬時，系統會提示編號為F5672的錯誤。7、“稅務類型”：對于一般納稅人來說： 采購-進項稅； 銷售-銷項稅；如：銷售商品（17%的稅率）（商品出庫） 借：主營業務成本 100元 貸：庫存商品 100元（開發票） 借：應收賬款 117元 貸：主營業務收入 100元 應交稅金-應交增值稅-銷項稅 17元（收款） 借：銀行存款 117 貸：應收賬款 117元也就是說：對于會計科目“主營業務收入”，一般在這里設為“僅允許銷項稅”。8、“允許含/不含稅過賬”：本項勾上之后，就表示此會計科目含不含稅都可以過賬。9、“統馭科目的科目類型”

21、：舉例：公司賣給客戶（三菱公司）300萬元的商品，需要銷售（SD）那邊來記賬（開發票），但是，銷售人員在記賬時不會像財務人員那樣記：借：應收賬款 300萬元 貸：主營業務收入 300萬元 GL：銷售人員只會記：借：三菱公司 300萬元 貸：收入 300萬元 SD:在實際的SAP系統中，銷售那邊一記賬，系統就會自動在財務這邊生成一筆憑證，為什么自動生成呢？就是因為，我們把科目“應收賬款”設為了客戶“三菱公司”的統馭科目。設為統馭科目的會計科目就不能在手工記賬了，只能通過其他的模塊（如：AR、AP、SD、MM）自動記賬。而這里的這個字段，是讓我們選擇這個科目屬于什么類型的統馭科目的（是屬于客戶？屬

22、于供應商？屬于資產？）。設置一個統馭科目的步驟：1.新建一個科目（如：應收賬款或應付賬款），并指定它的“統馭科目類型”為“客戶或供應商或資產”2.在創建客戶或供應商主數據時，在其“統馭科目”字段中選擇剛才新建的那個會計科目；這樣，以后對這個客戶或供應商進行記賬的話，從AP、AP、SD或MM那邊記“*客戶或*供應商”的同時，也會自動在GL中記一筆，并記在“應收賬款或應付賬款”上。10、“備選科目號”：公司代碼全局設置OBY6中將運營科目表與國家科目表關聯后，可以/必須輸入備選科目號（就是國家科目表內部的科目）；11、“未清項目/未結項目管理”：對設有open item management功能的

23、科目，系統會有一個結清狀態，并以紅燈、綠燈標記某一行項目是否結清；綠燈表示已結清（cleared），紅燈表示未結清（open）；比如：“應收賬款”科目，此項系統默認是勾上的，這樣就可以方便的查看哪些應收賬款已清，哪些應收賬款未清。12、“顯示行項目”：勾上之后，就可以通過FBL3N查看此會計科目的記賬明細。注意：一般每個會計科目都勾上此項。13、“排序碼”：在科目主檔、客戶主檔、供應商主檔中都有一個“排序碼”字段，排序碼的作用是：決定了在使用此會計科目錄入憑證時，如果手工不填寫“分配”（Assignment）字段的內容，則系統就會以sort key規定的方式填寫Assignment字段的內容。

24、此欄位被自動填值的目的，主要是為了后面的查詢、自動清帳（設置此字段相同的未清項才能清帳）等功能。比如1：科目66000032 “寬帶網絡費”這個科目的相關憑證，“分配”欄位的值并不是我們手工錄入的，可是生成的憑證上卻自動填上了值。比如2：科目“其他應收賬款-員工借款”啟動了未清項管理。當員工發生借款時，用F-02做借方的一筆賬，還款時又用F-02做貸方的一筆賬，如此操作的話，雖然這個員工借款的余額即為0，可是行項目中顯示的卻都是未清行項目。借：其他應收賬款-員工借款 100元 貸：現金 100元（借款） 借：現金 100元 貸：其他應收賬款-員工借款 100元（還款） 所以，如果我們給“其他應

25、收賬款-員工借款”這個科目設定某種排序碼，使得“分配”欄位的值相同，并且符合自動清帳的規則OB74，那么就可以使用 F.13進行自動清帳的功能了。運行F.13：測試運行：正式運行：查看結果：14、“字段狀態組”：后臺設置路徑：財務會計-財務會計全局設置-憑證-行項目-控制-定義字段狀態變式（T-code:OBC4）,它用來控制在做憑證時(記賬界面、錄入憑證的界面),該科目的輔助核算項目哪些是必輸的,哪些是隱藏的,哪些是可選的；G001一般 (帶文本, 分配)G004成本科目G006材料科目G007資產科目(不包含累計折舊)G029營業收入科目G067統馭科目Z001一般 (文本必輸)Z002一

26、般 (文本必輸,分配必輸)Z003一般 (委外科目)Z005銀行帳戶(文本必輸,原因代碼必輸)Z006材料科目(文本必輸,物料必輸,數量必輸)Z029營業收入科目（客戶必輸）Z067統馭科目(原因代碼必輸)Z099一般 (帶文本, 分配)ZMM一般 (期初導入專用)1001000000CASH庫存現金1002102503CASH銀行存款-建設銀行-新區支行06961002107502CASH銀行存款-招商銀行-新區支行06011002113501CASH銀行存款-交通銀行-城關支行193131012100501CASH其他貨幣資金-保證金-交行蘭州城關支行酒15、“只能自動記賬”：勾上之后，此

27、會計科目就只能自動記賬，不能在GL模塊中進行手工記賬，即只能通過其他模塊傳遞過來自動生成記賬憑證（如：AR、AP、MM、SD）；1403010000原材料-主料1403010200原材料外購半成品-白車身1403020000原材料-輔料1403030000原材料-在途1405010000庫存商品自制半成品1405010008庫存商品自制白皮車身1405010009庫存商品自制上色車身1405010010庫存商品自制中涂車身1405010011庫存商品自制電泳車身1405010012庫存商品自制電泳件1405010025庫存商品自制品下料件1405020000庫存商品1406020100發出商品

28、-配件6001010100主營收入配套外銷一般6001010101主營收入配件外銷一般6001010200主營收入配套外銷內部6001010201主營收入配件外銷內部6001020100主營收入配套內銷一般6001020101主營收入配件內銷一般6001020200主營收入配套內銷內部6001020201主營收入配件內銷內部6051030000其他業務收入零星銷售6401000000主營業務成本-配套6401000001主營業務成本-配件6402030000其他業務成本零星銷售16、“鎖定過賬（Block for posting）”：鎖定以后就不能用此科目進行記賬了。17、“標記為刪除（Mar

29、k for deletion）”：這里的刪除只是邏輯刪除，不是物理刪除；邏輯刪除后只是設立了一個刪除標記，當你再用此科目進行記賬時，系統會提醒：，但用此科目依然可以繼續記賬；所以，你如果想鎖定不讓用戶過賬，請用Block功能。18、如何徹底刪除一個會計科目呢？答：SAP中刪除會計科目，刪除客戶、刪除供應商是比較麻煩的。如果有發生業務的話，那只能做刪除標記了，如果沒有發生業務，那還可以刪除，但一定要慎重。if there is no transaction data exist for this account, （T-code:OBR2）to delete account master dat

30、a enter the only G/L account number you want to delete. if you have not posted accounting document for this account number, it must could be deleted. please be CAREFUL!（T-code:OBR2）：1. Select Delete G/L accounts, enter account number you want to delete2. Select With general master data, enter company code of the account number3. You can first test it with Test run在FS00中可以設置3個科目：FS00中的會計科目（經營科目表），如設定的是：10000001FS00中的集團科目（集團科目表），如設定的是：100001FS00中的