1、企業會計管理制度企業會計管理制度中小企業、范本財務管理制度一、總則財務管理細則一、總原則1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付， 由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。2、嚴格執行會計法和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二、財務工作崗位職責（一）財務經理職責1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度

2、同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。4、其他相關工作。企業會計管理制度（二）財務主管職責1、負責管理公司的日常財務工作。2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。7、組織指導編

3、制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、完成領導交辦的其他工作。（三）會計職責1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；企業會計管理制度3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作

4、。（四）出納職責1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。三、現金管理制度1、所有現金收支由公司出納負責。2、建立和健全現金日記帳簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。 作到日清月結，帳實相符。3、庫存現金超過3000 元時必須存入銀行。4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。5、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。

5、因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。企業會計管理制度四、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。4、支票的使用必須填寫“支票領用單

6、” ，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。六、現金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編

7、制“銀行存款余額調節表”企業會計管理制度進行檢查核對。3、其它依據相關會計制度及法規執行。支出審批制度一、目的1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。2、防止因私占用公司財產。二、適用原則（一）使用商業單位制，經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。（經理 / 部門負責人對該單位之營業指標負全責）。（二）部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。（三）授權方式可分為兩類：三、審批程序1、計劃內報銷：經手人、證明人（持原始憑證） 、分管經理（部門負責人） 、財務部2、超計劃報銷：經手人、證明人（持原始憑證和超支報告） 、分管經理（部門負責人）、財務四、計劃審批內容

8、1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總， 報公司總經理審批。 原則上由運營管理中心統一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管企業會計管理制度理中心向財務部提供有關方面的明細表（經各部門簽字確認）。2、固定資產與辦公家具（包括機房與OA 設備）：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運營管理中心統一協調核準后， 對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統一購買， 金額在 1 萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。3、參展/ 會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理

9、審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會， 予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方可執行。4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。 各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。 (所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執行 )。5、工資、獎金的支出

10、：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。6、業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、企業會計管理制度搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的計劃內業務費用由部門經理審批；計劃外業務費用報公司總經理審批。報銷審核制度一、原則1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核（按照有關規定辦理）、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25 日以后帳最遲不得超過下月3 日。3、

11、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。二、支出相關部門審核對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。三、財務部門審核財務部門對所有報銷票據， 依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。四、審核權限同審批權限。五、費用報銷及借款時間一覽項目周一周二周三周四周五款項借支 11：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：企業會計管理制度00-12：00企業會計管理制度 .15：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：00 費用報銷 9

12、：00-12：009：00-12：009：00-12：00對外結帳 9：00-12：009：00-12：009：00-12：00六、報銷手續嚴格執行財務報銷制度， 款項支出時填寫支出憑單并將發票 （所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件， 原件給客戶。計劃內報銷必須提供的原始憑證：1、版面費、廣告代理費：由部門憑發票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。2、印刷費（出片費）：部門憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務審核無誤后付款。3、辦公用品、低值易耗品

13、：由運營管理中心統一購買的，運營管理中心保管人員根據發票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。4、機房與OA 設備：技術部保管人員根據發票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發票（附上驗收單）填寫費用報銷單。5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到資企業會計管理制度料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票（附上驗收單）填寫費用報銷單。6、差旅費：于返回 3 天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上

14、隨同差旅者簽字認證， 后至財務核銷借款。 各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批后到財務核銷借款。 對 3 天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。 試用人員出差借款須由經理擔保， 視同經理借款。7、業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節約的原則使用業務費用， 任何人不得用于除業務需要以外的個人消費。 業務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱； 加班用餐費須有全體用餐人簽字； 交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量；快遞費單據上請注明客戶名稱。 所有費用均計入部

15、門成本。 未按規定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。8、超計劃報銷手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續一樣。差旅費報銷管理規定為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開支標準， 特制定此規定，具體如下：1、出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。2、出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的企業會計管理制度出差申請表。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續后將申請單交運營管理中心存檔。3)報批手續：一般人員出差，在特殊情況下

16、需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批準。1、工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。2、出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見后附差旅費報銷標準） ，由出差人員調劑使用，節余歸己、超支不補。3、出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的 60%予以補助。6、出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。7、往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。8、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負

17、擔的，不得在公司報銷路費并領取補助.10、出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷，不享受任何補助。企業會計管理制度11、出差補助天數的計算方法：篇二 :公司內部財務管理制度公司內部財務管理制度為適應公司管理要求， 規范財務操作， 指導各部門辦理涉及財務方面的日常工作原則，根據公司有關財務制度與規定，以及財務工作現狀，并結合公司今后發展需要和財務管理需要。特制定如下內部財務管理制度。一、公司各項財務收支管理原則公司全體員工應本著高效、節約的原則經辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司統一管理需要，各項財務支出，一律實行總經理審批制度。在此基礎上，公司

18、的各項開支，采取有計劃性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。 企業會計管理制度 . 二、用款制度1、日常性采購及其他正常開支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續后交財務辦理付款。 各項預付款項， 在未取得發票等合法報銷憑證之前，按照規定一律先掛記經辦人的個人往來， 經辦人員應及時向對方索取合法的報銷憑證并及時報銷沖帳。2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經公司領導批準后按審批意見執行。3、大額現金需求，按照銀行現金管理要求，需提前一天向財務部門提出申請，以便財務部門準備。三、借款制度企業會計管理制度1、借款要求按照用款規定辦理有關手續。由借款人按規定在借款單上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途

19、、借款日期及預計報賬日期。2、借款數額要求嚴格預算，不準寬打窄用或挪作他用。3、借款在辦理完有關業務后一周內到財務報帳。特殊情況需由借款人出具書面說明，報總經理審批。4、前款不清，后帳不借。5、確因工作需要，由本人申請，財務審核，總經理批準，可借給一定額度的備用金。四、差旅費制度1、差旅費的報銷標準依據差旅費報銷開支規定有關規定執行。出差人員需填寫差旅費報銷單 ，經部門負責人確認，財務部門審核，報公司總經理簽字報銷。 差旅費實行按章辦理、 超支不補的原則。2、有關差旅費開支的具體標準參見差旅費報銷開支規定。五、材料及設備采購的規定1、良好的采購計劃是反映工作計劃性的重要方面，各部門應根據需要作

20、好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。2、長期、大宗原輔材料的購買申請，需依照正常的生產進度情況及供貨周期提出并簽訂供貨合同；其它物資、材料的采購申請，應根據生產、銷售情況， 在核實倉庫現有存量的基礎上，一般每周或每月可提出一次。企業會計管理制度3、非長期性的采購，由有關部門人員提出并填寫采購申請單(工作請示單 )，經所屬部門負責人審核后，報總經理或分管副總審批簽字同意后方可采購。 采購時應對多家供應商進行比較，盡量獲得供應商的書面報價，使決策者有據可依。4、審批權限。所有采購均須經總經理批準，如遇總經理不在崗，采購任務又急迫的情況下，副總經理或分管經

21、理可以決定500 元以下的采購，但事后須報請總經理簽批。 500 元以上的急迫采購，經請示總經理后方可辦理。六、材料及設備到貨驗收及發放規定1、所采購貨物入庫前均需經公司倉管員會同采購員或經辦人一起監督，依照單據驗收貨物，查驗貨物質量，核對進貨數量與單價，是否同單據相符，驗收合格后，填制入庫單辦理入庫手續。贈送物品也應開入庫單入倉，按數量登賬，嚴格實行實物管理制度； 如所購貨物為急需使用的物品由倉管員開具商品調撥單，并由實物領用人簽字確認。2、所有入庫物料的領用， 均應填列出庫單或物料匯總領料表，由領料人填寫，部門主管審核，倉管員簽字后， 由倉管員按出庫單或物料匯總領料表填列的品種和數量發放物

22、料，并據以登記入賬。月底前將出企業會計管理制度庫單或物料匯總領料表中記賬聯移交給財務會計簽收， 用于計算和編制成本、費用憑證。七、各項資產管理（一）、固定資產的管理1、單位價值在 2,000 元，使用期限在一年以上的資產（公司可以根據企業的情況，確定一個適合本企業的標準） ，應列入固定資產管理的范疇。2、購置固定資產， 必須先以書面報告的形式，報經批準后方可辦理。3、固定資產購置，原則上由指定部門統一采購。4、固定資產成批采購或數額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規定采購的品種、規格、數量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結算方式。5、固定資產購置程序：（ 1）、由有關使用部門提出

23、申請， 申請內容包括所購固定資產的用途、品種、規格、數量。（ 2）、交由指定的采購部門審定。（ 3）、辦理有關的報批手續。（ 4）、辦妥有關的審批手續后，交由采購部門集中辦理。采購部門必須遵循貨企業會計管理制度比三家、優質優價和經濟適用的原則。6、固定資產使用的管理（二、）固定資產經財務部會同綜合部進行登記造冊后，由使用部門辦理領用手續，并接受資產管理部門（財務部、綜合部）監督管理。資產管理部門應定期檢查各部門固定資產使用情況和完好情況。 公司另將制定專門的資產管理辦法。（三）、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產管理的規定辦理。（四）、低值易耗品購置，比照固定資產管理的規定辦理。（五）、固定

24、資產、低值易耗品、辦公用品等物品的其他管理要求參見設備用具用品管理辦法。八、倉庫管理1、倉管員應保管好公司入庫的各項物資，并根據各項物資實際情況和各類原材料的性質、用途、類型分明別類擺放整齊，保證庫房物料的安全。日常采取有效措施，做好防潮，防火，防鼠工作。2、倉管員必須根據合理設置的各類物資明細賬簿（臺賬），對當日發生的進出倉業務及時逐筆登記， 做到日清日結。 每月還應不定期做好各類物企業會計管理制度料的日常核查工作，同時月底必須與財務人員一起對各類庫存物資進行檢查盤點，出具盤點表，以此查對帳簿與實物是否相符。在平時檢查中如發現一些特殊情況應及時向上級人員反映，以便及時處理。3、物料進倉時，倉

25、管員必須憑送貨單、發票等有關單據辦理入庫手續；入庫物資必須查點物資的數量、規格型號、合格證件、生產日期、保質期等項目，如發現物資數量、質量、單據等不齊全時，不得辦理入庫手續。經檢驗不合格的物資一律退回，馬上通知經辦人員負責處理。 檢查合格后方可在供貨方送貨單上簽收，同時按實際入庫物資名稱、數量、金額等內容填寫本公司入庫單，并要求采購人員、經辦人員、送貨人員等相關人員在 入庫單上簽字。入庫單必須連續使用，字跡清楚，不得跳號填寫，寫錯作廢原樣留存， 不得撕毀；入庫單是公司憑以向供貨方結算款項的憑據以及入賬的憑證。4、倉管員應根據前幾個月各項物資的使用量，并結合公司現階段生企業會計管理制度產經營情況

26、，來確定庫房物資日常最低存量，對于出現低于日常生產經營的安全限量的存貨，應及時通知采購人員馬上補充新貨。5、各類物資的發出，原則上采用先進先出法。物資出庫時必須辦理出庫手續，并做到限額領料，生產車間、營業部門領用的物料必須由主管（或其指定人員）統一領取，領料人員憑主管開具的領料單或相關憑證向倉庫領料，行政各部門只有經主管領導簽字后方可領取，領料人員和倉管員應核對物品的名稱、規格、數量、質量狀況，核對正確后方可發料；倉管員應開具領料單，經領料人簽字，登記入帳。6、倉管員在月末結賬前要與車間及相關部門做好物料進出的銜接工作，各相關部門的計算口徑應保持一致，以保障成本核算的正確性。7、庫存物資清查盤

27、點中發現問題和差錯，應及時查明原因，并進行相應處理。如屬短缺及需報廢處理的， 必須按審批程序經領導審核批準后才可進行處理，否企業會計管理制度則一律不準自行調整。 發現物料失少或質量上的問題 （如超期、受潮、老化、變質或損壞等），應及時的用書面的形式向有關部門匯報。九、報帳制度（一）、基本要求1、各項費用報銷， 必須取得合法有效的憑證（主要包括法定的發票、收據等及相應的原始憑證附件、清單等） 。經辦人員根據有關的發票單據及附件 (主要包括入庫單、商品調撥單、采購申請單等 )及時填制報銷憑證。對有關的業務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對后如實填寫。2.各項費用反映的經濟業務必須真實。對于弄虛

28、作假的，一經查出，必將嚴肅處理。3、報銷時，各項手續必須齊全，各部門必須嚴格按照各自的審批權限和要求審批各項業務， 審核簽字人員對其審核的有關業務事項，承擔連帶責任。4、各種報銷業務，有關人員應當在規定的期限內及時報帳。（二）、報銷審批程序和要求1、經辦人員根據有關的發票單據及附件及時填制報銷憑證。對有關企業會計管理制度的業務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對后如實填寫。2、所屬部門負責人或分管副總審核，主要審核其經濟業務的真實性、有效性、合理性。3、到財務部門將有關單據交會計人員審核，主要審核其有關單據的合法性、合規性、真實性，以及有關費用標準、計劃的執行情況。4、報公司財務主管人員審批

29、。5、報公司總經理審批。6、最后，到財務部門交由財務人員報帳。（三）、各項用款申請及其它會計業務，按照以上程序辦理。十、工程付款的有關規定1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證需經工程領導小組審核， 報總經理簽署或授權委托人簽署后方可執行。2.工程部門應根據審批后的工程經濟合同的相關條款，對各項工程款按工程項目和工程進度編制工程項目資金預算及按進度付款計劃，報總經理或總經理授權委托人批準。企業會計管理制度3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進度預算，填制工程款支付會簽單，由公司工程領導小組根據施工方所報進度，按施工規范的質量要求，驗證、簽字認可其質量、數量。報總經理或總經理授權委托人審批。方可到財務辦理有關付款手續。4.工程完工后，施工方應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報公司領導小組部復核，財務部根據各種經濟簽證、 合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報總經理批準；5.工程項目施工方預算以外的自購設備、材料等物品的采購、進出、報銷手續比照以上公司日常物資采購報賬的規定辦理。十一、其它規定（一）、辦公用品等消耗品的管理。1、辦公用品，由綜合部辦公室安排專人進行登記，并按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關的臺帳， 登記各種辦公用品的購買和領用情