1、小企業財務管理制度參考纏要：*有限公司,杳限公司，*審:比：*有限公司小企業財務管理制度第一章總則1.1 為建立現代化公司制度,建立健全公司財務管理體系,根據中華人民共和國會計法、公司會計準則、公司財務通則、公司會計制度等，特制定本財務管理制度。1.2 本管理制度適用于*有限公司。各部門人員在財務會計工作中必須認真執行本管理制度。第二章會計機構、會計人員的管理2.1 公司設立財務部作為財務會計機構，財務部的職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財務人員的管理、會計核算工作、協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；做好與相關部門的對賬工作，建立適合自己公司

2、需求與發展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。2.2 財務部崗位設置暫時為:出納、材料成本核算會計、綜合總帳會計第三章流動資產的管理3.1 流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。3.2 現金管理要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行本部門領導審核、財務部復核、總經理簽字批準制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。3.2.2 出納員和導兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是正規發票及單據，不得使用白

3、條或其他不規范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。1/7*有限公司3.2.3 有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出差歸來后的兩周之內及時到財務部門結算，做到一次一清，禁止幾次不同出差目的混合結算。3.2.4 公司可根據業務大小核定合理的庫存現金限額（一周零用量）,當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。3.3 銀行存款管理3.3.2 會計人員要認真執行銀行結算辦法的暫行規定，銀行支票等結算憑證和印

4、鑒要由兩人分開保管。3.3.3 財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批準，辦理領用登記手續，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成公司損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。33.3 銀行存款日記賬逐筆逐日登1己，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。33.4 收賬款及預付賬款的管理33.

5、4.1 司要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按1責務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、對方簽收的送貨單、銷售發票以及業務經辦人員的保證書等），不得單方入賬。財務部門要會同供應鏈、銷售部門建立健全供應商、銷售商的客戶檔案。33.4.2 項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。33.

6、4.3 回的蟠要及時上交財務部門，如發現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。33.4.4 司要嚴格控制內部員工的業務借款，健全借款審批制度，員工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。33.4.5 付預付賬款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協議書等有關材料。33.4.6 公司采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5%o計提壞賬準備金，年終調整。2/7*有限公司33.5 貨的管理33.5.1 貨是指公司所擁有或控制的，能以貨幣計量的為公司生產經營服務的流動資產，主要包括原材料、產成品、在

7、產品、發出商品、外購半成品等大類。33.5.2 貨的計價：按實際成本計價。33.5.2.1 貨的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅金等相關采購費用。3.522存貨出庫以已確認記賬的產品成本確認出庫產品的成本。存貨的購入必須有供應鏈的采購申請單W付款申請單，經公司領導批準后方可由財務部門安排付款事項。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。3.5.43.5.5 倉庫部門在將商品收入庫前，應詳細核對送貨單、收貨通知單所載名稱、規格型號、數量、與實際是否相符,同時對照品管部門出具檢驗報告，經檢驗合格后方可驗收入庫，填制商品驗收入庫單.356商品驗收入庫單一式四聯,一聯留存做為倉庫部

8、門記賬憑證，一聯隨發票及采購單等經總經理審批后到財務部門處理賬務，一聯給采購,一聯給PMC。358產品出庫管理，倉庫部門根據相關領導簽批的發貨單發貨，月末時，由倉庫人員將發貨明細表，于次月1日前到財務部門核對相符后據以存檔。3.5.9 倉庫部門要做到見單付貨,及時登記有關賬簿，設立商品、配件的收、發、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象。3.5.10 月末倉庫商品和配件的管理。月末倉庫管理人員要做好成品及配件的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。3.5.12 各部門領用的低值易耗品,一律采用五五攤銷法計入成本費用。3513公司存貨必須定期或不定期盤點，

9、原則上倉庫每月自我盤點一次，財務部門每月抽查一次，而且最少在年中、年末進行兩次全面財產清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現3/7*有限公司盤盈、盤虧的物資要及時查明原因，報公司領導批準處理并及時調整賬務，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。第四章固定資產的管理4.1 固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備、器具、工具等；不屬于生產經營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。4.2 公司要建立健全固定資產管理制

10、度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養制度,定期盤點制度和折舊計提制度。4.3 固定資產的計價4.3.1 外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發票價格和運輸費用價格作為固定資產記賬價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為記賬價格。4.3.2 需要外單位承建的基建工作或設備安裝調試的工程，各部門要做好有關項目預算和合同的簽訂工作，基建合同和預決算計劃書要送達財務部門留存一份。購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。4.3.3 對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書或合同估價轉入

11、固定資產并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價和已提折舊。對于現已使用而沒有檔案資料的固定資產（沒有建賬）可以采取重置價進行入賬。4.4 折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，鏟設備、模具折舊年限為3-5年，研發設備、模具折舊年限為3-5年，車輛折舊年限為5年，電子設備和儀器儀表等為3年，辦公家具折舊年限為5年。4.5 本公司固定資產殘值率不超過5%.4.6 全部固定資產每年至少盤點一次,由財務部牽頭公司每個部門參與，具體盤點時間由財務部根據年終決算的要求決定，一般為年末最后一日。第五章負債管理5.1 公司的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借

12、款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。4/7*有限公司5.2 公司各種流動負債應按期償還，以提高公司信譽和知名度，按期發放工資，無特殊原因員工工資必須于次月十日前發放，以提高員工的工作積極性，增加公司凝聚力。5.3 公司購進貨物應付未付的款項，業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務部門，以便及時處理賬務，正確體現公司負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。第六章成本費用的核算管理6.1 本公司按照制造成本法核算產品成本。6.2 本公司產品按訂單生產，以銷售部門的銷售合同為核算依據.6.3 成本與費用要按權責發生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定

13、的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預提費用等）。公司制定合理完善的定額費用和報銷制度，本公司的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規定進行明細分類核算，并記入當期損益。有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。第七章收入、利潤和稅金的管理7.1 公司銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。對于現款交易實現的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有現金收訖”章的提貨聯及發貨清單到倉庫提貨,倉庫憑此單發貨。凡賒銷產品，一律實行總經理簽I比制，僅當領導簽批后方可到開票處開具產品發貨通知單辦理有關發貨手續（寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案）。7.2 已銷產品的降價，

14、必須由總經理等有關領導豺比后，方可到財務部門辦理沖賬手續。73公司要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月15日前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。7.4 利潤總額可按以下公式計算利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加5/7*有限公司其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加7.5 公司營業外收入和營業外支出是指與公司無直接關系的各項收入和支出。7.6 公司實現利潤后應繳納公司所得稅，公司利潤應按

15、以下順序分配：1、支付各項稅收的滯納金和罰款。2、彌補公司以前年度虧損。3、提取法定盈余公積金和公益金。4、向投資者分配利潤。第八章財務報表、會計科目和發票的管理8.1 根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月最后一個工作日下午17:30為結賬時間，資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月15日前上報公司總經理及有關部門。8.2 公司所有購進貨物，原則上都必須取得增值稅專用發票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅專用發票或者增值稅普通發票結算。8.3 銷貨發票（含普通發票、增值稅專用發票、發貨通知單）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發票。8.4 本公司根據2006版公司會計制度建立會計科目。第九章會計檔案管理9.1 本公司要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。9.2 公司財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。93公司財務人員、保管員、調動工作時必須辦理會計檔案移交手續，做好移交清單，分清前后責任，確保會