1、首先大概描述一下本書的概要提綱：一、怎么能走上會計崗位其實，最難的就是怎么能得到第一次會計工作機會！即我們常說的“萬事開頭難”！通過本書中這套實操課程的認真學習，希望大家第一次去應聘時腰板能硬一些！能輕松闖過第一關！我們首先以手工方式從建賬到做憑證、登賬簿、編報表、整理歸檔做一遍，然后再以金蝶財務軟件給大家演示講解一遍。學完后，不管是手工賬還是軟件記賬，我們都能應對！在這里順便提一下，現在財務軟件的發展已經越來越成熟了，科技的發達令人不得不贊嘆，以前會計月底僅僅為尋找1元的不平衡而挑燈夜戰，現在依靠了計算機極大的解放了勞動力，省去了絕大部分基礎計算工作，進而極大的提高了工作效率。但是，我還是強

2、烈建議大家最好在開始的時候先做一段時間的手工賬，這樣才能真正理解賬務處理程序。因為，財務軟件除了開始的初始化比較麻煩、復雜（當然買軟件時，軟件公司幫助做），平時基本只需我們輸入記賬憑證，其他轉賬、記賬、結賬、出報表等工作點了鼠標后幾秒鐘就自動處理完了。二、會計崗位有哪些？根據會計基礎工作規范和有關制度的規定，會計工作崗位一般分為：總會計師（或行使總會計師職權）崗位；會計機構負責人（會計主管人員）崗位；出納崗位；稽核崗位；資本、基金核算崗位；收入、支出、債權債務核算崗位；工資核算、成本費用核算、財務成果核算崗位；財產物資的收發、增減核算崗位；總賬崗位；對外財務會計報告編制崗位；會計電算化崗位；會

3、計檔案管理崗位。會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或一崗多人。通常，在小型企業中，“一崗一人”、“一人多崗”的現象較多；而在大中型企業中，“一崗多人”的現象較多、較普遍。實際工作中，可以根據每個企業的具體規模、管理要求等不同，設置會計崗位：出納、庫管、會計（可總可分：成本會計、往來會計、報稅會計）、會計主管、財務經理等。三、日常會計工作中都需要我們做哪些具體的事情、具體該怎么做？(下面我一一分情況告訴大家)1.給小企業代理記賬，即常常說到的代帳會計（包括自己在家或在會計公司）工作流程是： 月末或下月初，拿到混在一起的一個月的單據歸類整理，把不能用的單據退回，應該有而沒有的單據提示客戶找到提供

4、編制記賬憑證，且要把原始憑證粘在記賬憑證后面（左上對齊） 登記賬簿（現金、銀行存款日記賬、明細賬、總賬） 編財務報表 報稅，甚至年初的工商年檢。但是兩個頭兒填制原始單據和會計資料歸檔不用管，財產清查不用管（請你做代帳的企業自然會有人來做這些事情，不用瞎操心）做代帳會計，管理（內控）不重要，主要是針對稅務等部門的一些強制性工作。2.在企業做專職會計的情況（1）企業規模很小基本類似代理記賬，但還得負責兩個頭兒填制原始單據和會計資料歸檔，及財產清查。此時，管理（內控）也不太重要。（2）大中型企業作為出納、會計等財務人員每天都要處理相關事務。比如出納填支票、開發票收據、給員工報銷等編記賬憑證登日記賬現

5、金的賬實核對；會計審核出納做的一些記賬憑證，并登記明細賬；會計主管審核部分原始單據等。其他的賬簿登記、報表編制、報稅、資料歸檔、工商年檢等也必須處理。下面我開始來講核心教程：一、本電子書框架1.本書框架全書分為兩篇。上篇介紹了模擬實訓會計主體的基本情況及會計政策，給出了期初余額、明細科目設置、12月份經濟業務（按時間先后發生順序列示）等核算所需資料，介紹了從建賬一直到建檔各個工作環節的工作內容及要求并附參考答案以供核對；下篇是經濟業務事項中涉及到的原始憑證，及一些空白的記賬憑證、專用賬頁和會計報表。2.講解框架，分4個步驟步驟一 模擬企業資料及期初建賬步驟二 會計業務處理1.注冊資金；2.購買

6、固定資產及辦公用品；3.購買商品；4.銷售業務；5.工資業務；6.一般日常業務；7.損益結轉及稅費計算業務.步驟三 期末對賬結賬及報表編制步驟四 會計資料整理歸檔第一步：模擬企業資料及期初建賬首先將企業會計實務模擬實訓的對象“黃鶴工貿公司”的基本資料列舉出來：1公司概況（1）公司名稱：湖北省武漢市黃鶴工貿有限責任公司（簡稱黃鶴工貿）（2）性質：股份有限公司，增值稅一般納稅人。（3）納稅人識別號：340208830020288。（4）地址及電話：武漢市江漢區98號，86785621。（5）開戶行及賬號：工行漢口支行732001260004619。（6）主要產品：P產品（7）組織機構及主要責任人，

7、如下表2-1 所示。表2-1 組織機構及主要責任人部門人數主要人員職務經理室1林國余總經理辦公室3陳強主任財務部3伍好經理材料物資倉庫2孫麗管理員產品倉庫2魏濤管理員銷售部10金鑫銷售部主任醫務室3陳美麗大夫2公司財務會計制度的有關規定及說明1會計工作組織及賬務處理程序公司會計工作組織形式采用集中核算形式，賬務處理采用科目匯總表賬務處理程序，按旬匯總。如下圖2-1 所示。2流動資產核算部分（1）公司會計核算以人民幣為記賬本位幣。（2）公司庫存現金限額為3000 元。3、企業概況及會計政策、核算方法（主要自己看）大部分在企業注冊成立過程中，即沒有賬簿信息時就已確定。如企業名稱，在第一步的名稱預先

8、核準確定；企業地址、法定代表人、注冊資本等，企業章程、營業執照、稅務登記證中均有體現；固定資產折舊方法等，在辦理稅務登記證過程中填的稅務登記表中也都記錄。（一個公司的注冊流程請大家自己另外去查閱，這里主要講解做賬，就不多說了）4、建賬(關鍵的一步)這里所舉例子為商貿公司，企業剛成立時的建賬。1.選擇適用的會計準則。根據企業的規模等，選擇適用企業會計準則或企業會計制度或小企業會計制度，這里我就選用的企業會計準則。2.購買賬簿。(下面為我為大家列舉的一般情況下需要購買的會計賬簿)（提示一下：可以去賣文具用品的商店或者超市購買賬簿，都是全套的）（1）總賬：用于核算所有科目。（2）銀行日記賬：用于核算

9、銀行存款。（3）現金日記賬：用于核算庫存現金。（4）明細分類賬：用于核算應付工資、主營業務收入、主營業務成本、主營業務稅金及附加等不需要單獨設立賬簿的會計科目。管理費用明細賬：設置二級科目，用于核算管理費用，登記管理費用明細。營業費用明細賬：設置二級科目，用于核算營業費用，登記營業費用明細。財務費用明細賬設置二級科目：用于核算財務費用，登記財務費用明細。固定資產明細賬：用于核算固定資產，登記固定資產原值和每月折舊情況。應收應付、其他應收其他應付明細賬：用于登記往來單位的應收應付情況。應交稅費最好也單獨立一本多欄明細賬（銷項、進項、已交稅金、稅金轉出等）5、會計制單（企業日常發生的業務需要我們來

10、制成會計單據）原始憑證是具有法律效力的證明文件，是記賬的原始依據。因此，原始憑證的填制是記賬的起點，是會計核算的基本原始憑證填制得正確與否，與整個核算工作的質量有著密切的聯系。因此，在填制原始憑證時，必須做到記錄真實、內容完整、書寫清楚、填制及時。具體地說，必須符合要求。下面舉例是借款單樣式：借 款 單2010年05月09日借款單位：銷售部門金鑫借款理由：天津出差差旅費借款數額：人民幣（大寫壹萬伍仟元整） ￥15000本單位負責人意見： 借款人(簽章)：金鑫公司領導批示：同意暫借 09/05林國余會計主管人員核批：暫借伍好09/05付款記錄：2010年5月9日以現金支付（提示：這個借款單據即為

11、下面將要提到的記賬做基礎，作為記賬的原始憑證。）6、會計記賬第五節里面我們制作了原始單據，列舉了借款單的例子，到了月底就把這些類似于借款單的原始憑證匯總填制記賬憑證（當然也可隨時發生隨時填，看各人習慣） 。但不要把時間順序顛倒了，根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。如上述借款單的業務編制會計分錄：借：其他應收款金鑫 15000貸：庫存現金 15000下面我來將黃鶴工貿公司從公司注冊到年底分紅所遇到的業務以及對應該怎么編制會計分錄一一列舉：第二步 會計日常業務處理7月1日黃鶴工貿公司三名股東存入50萬入臨時賬戶作為注冊資金借：銀行存款工行漢口支行 50萬元貸：實收資本A 10萬元

12、 B 20萬元 C 20萬元7月2日老板代墊公司注冊費1萬元借：長期待攤費用 1萬元 貸：其他應付款 1萬元7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產（發票上寫黃鶴工貿公司）借：固定資產 4萬元貸：其他應付款A 4萬元月日領到公司營業執照。月日領到國稅及地稅的稅務登記證并正式營業根據我前面所選擇的企業會計準則，開辦費于開始經營時一次計入管理費用，但稅法要求于企業開始經營的次月不少于五年內攤銷公司的開辦費因此編制會計分錄如下：借：管理費用開辦費 12萬元（假設籌辦期間發生的開辦費用為12萬元） 貸：長期待攤費用 12萬元9月2日，還款給A股東借：現金 5萬元（提問：這里為什么是5萬元？大

13、家思考下） 貸：銀行存款 5萬元借：其他應付款 5萬元 貸：現金 5萬元9月5日，黃鶴工貿公司向甲公司購入商品一批，預付貨款價稅合計11.7萬 借：預付賬款甲公司 11.7萬元 貸：銀行存款 11.7萬元9月8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫 借：庫存商品 10萬元 （提問：這里為什么是10萬元？ ） 應交稅金增值稅（進項稅額） 1.7萬元（提問：這里為什么是1.7萬元？） 貸：預付賬款甲公司 11.7萬元9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發出,貨款未收到，價稅合計23.4萬 借：應收賬款乙公司 23.4萬元 貸：主營業務收入 20 萬元（提問：這里為什么是20萬元？ ） 應交稅金增值稅（

14、銷項稅額） 3.4萬元月末結轉成本 借：主營業務成本 35萬元 貸：庫存商品 35萬元（假設本月庫存商品總額35萬元）(11) 9月18日收到乙公司9月9日的欠款 借：銀行存款 23.4萬元 貸：應收賬款乙公司 23.4萬元(12) 9月21日計提本月工資借：管理費用 3萬元 營業費用 6萬元 貸：應付工資 9萬元（由于各個企業具體情況不同，下面數據省略）借：應付工資代扣個人所得稅 貸： 應交稅金應交個人所得稅 計提本月福利費（直接按計稅工資的14%計提,以免年底調賬，具體數據此處省略）借：管理費用 營業費用 貸：應付福利費 計提工會經費及職工教育經費（直接按計稅工資的2%及1.5%計提以免年

15、底調賬，具體數據此處省略）借：管理費用工會經費 職工教育經費 貸：其他應付款工會經費 職工教育經費(13) 9月31日銀行劃賬交社保等費用 借：管理費用公司繳納社保費 其他應收款代墊員工應繳社保及住房公積 貸：銀行存款(14) 9月31日發放本月工資時 借：現金 貸：銀行存款 借：應付工資 貸：現金 其他應收款代墊員工應繳社保及住房公積(15) 本月發生管理費用 借：管理費用 貸：現金 計算本月應交增值稅 借：應交稅金應交增值稅（未交稅金） 貸：應交稅金未交增值稅(16) 計提城建稅、教育附加、防洪費 借：主營業務稅金及附加 貸：應交稅金應交城市維護建設稅 其他應交款教育費附加 防洪費 (17

16、) 結轉本年利潤借：主營業務收入其他業務收入營業外收入財務費用 貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業務成本 主營業務稅金及附加其他業務成本營業外支出財務費用管理費用營業費用(18) 預繳企業所得稅 借：所得稅 貸：應交稅金應交企業所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅(19) 轉入未分配利潤 借：本年利潤 貸：利潤分配未分配利潤(20) 提取法定盈余公積借：利潤分配未分配利潤貸：盈余公積法定盈余公積法定公積金最終得出未分配利潤，或盈余或虧損(21)黃鶴化工公司本月分配利潤(此處只列舉分錄，金額省略) 借：利潤分配未分配利潤 貸：應付利潤A B C發放利潤：借：現金 貸：銀行存款借：應付股利 A B C

17、 貸：現金 應交稅金應交個人所得稅下月10月10月11日，銀行劃扣稅金(可以在自己單位的開戶行開通銀行代扣稅金業務。)借：應交稅金應交個人所得稅 應交企業所得稅 應交城市建設維護稅 應交增值稅（未交增值稅） 其他應交款教育費附加 防洪費 貸：銀行存款第三步 期末對賬結賬及報表編制（這一步分為：對賬、試算平衡、結賬）一、期末對賬結賬（一）對結賬1.賬證核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證中的憑證字號、內容、金額及記賬方向是否一致。2.賬賬核對總賬有關賬戶之間的的余額核對，總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對，會計部門的財產物資明細賬與財產物資保管和使用部門的有關明細賬核對等。3.賬實核對現金日記賬

18、賬面余額與現金實際庫存數相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；盤點存貨、固定資產，然后將各種財產物資明細賬賬面余額與財產物資實存數額相核對；寄送對賬單，將各種應收、應付款明細賬賬面余額與有關債權、債務單位或個人相核對等。（二）試算平衡根據資產與權益的恒等關系以及借貸記賬法“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規則，檢查所有賬戶記錄是否正確，可以采用兩種試算平衡方法，即發生額試算平衡法和余額試算平衡法。1.發生額試算平衡法。它是根據本期所有賬戶借方發生額合計與貸方發生額合計的恒等關系，檢驗本期發生額記錄是否正確的方法。公式為：全部賬戶本期借方發生額合計全部賬戶本期貸方發生額合計2.余額

19、試算平衡法。它是根據本期所有賬戶借方余額合計與貸方余額合計的恒等關系，檢驗本期賬戶記錄是否正確的方法。根據余額時間不同，又分為期初余額平衡與期末余額平衡兩類。期初余額平衡是期初所有賬戶借方余額合計與貸方余額合計相等，期末余額平衡是期末所有賬戶借方余額合計與貸方余額合計相等。公式為：全部賬戶的借方期初余額合計全部賬戶的貨方期初余額合計全部賬戶的借方期末余額合計全部賬戶的貨方期末余額合計實際工作中，余額試算平衡通過編制試算平衡表方式進行。（三）結賬方法（1）開始結賬前應在本會計期間最后一筆業務下劃一單線，從摘要欄劃至余額欄分位為止。應在結賬線下摘要欄內填寫“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”，

20、從日期欄劃一條通欄線，以示結賬結束和將上下兩個不同的會計期間分隔開。月結線劃通欄單線；年結線劃通欄雙線，以示封賬。結賬線一般劃紅線。年末如有余額，在年結線下摘要欄內填寫“結轉下年”，發生額、余額均不填寫；如無余額，空置不填。（2）全月只發生一筆業務的賬戶，不結計本月合計數，只要在這一筆業務下劃一條通欄單線，以示與下月業務分開。但如果為年結，仍然要劃通欄雙線；如需要結計本年累計發生額，仍應按結計本年累計的方法，上下劃線。（3）全月最后一筆賬都應結計余額并注明借或貸，無余額的應在余額欄內用“0”表示，并在“借或貸”欄填“平”。（4）實際工作中，現金日記賬、銀行存款日記賬都應結計本月合計、本年累計。

21、結賬時，如果余額出現負數，可以在余額欄用紅字登記，但如果余額欄前有余額方向，“借或貸”則應用藍黑墨水書寫，不能使用紅色墨水。二、編制會計報表一套完整的財務報表至少應當包括“四表一注”，即資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益（或股東權益）變動表以及附注。（一）財務報表格式、內容、填制方法1.資產負債表2.利潤表3.現金流量表經營（投資、籌資）活動產生的現金流量凈額經營（投資、籌資）活動現金流入小計經營（投資、籌資）活動現金流出小計提示：鉤稽核對：現金及現金等價物凈增加額經營活動產生的現金流量凈額投資活動產生的現金流量凈額+籌資活動產生的現金流量凈額主表中“經營活動產生的現金流量凈額”補充資

22、料中“經營活動產生的現金流量凈額”4.股東權益變動表5.附注企業所采用的主要會計處理方法的說明報表中有關重要項目明細資料的列示非經常性項目損益的說明或有事項及其收益、損失的披露關聯方關系及其交易的披露合并會計報表的說明資產負債表日后事項的說明（二）模擬實訓：會計報表的編制1.資產負債表的編制期初數：直接根據資產負債表的期初數填列（本書中期初數很簡單，即為實收資本50萬元，銀行存款-工行漢口支行50萬元）。期末數填列依據：相關總賬、明細賬的余額2.利潤表的編制本月數填列依據：相關損益類科目的發生額本年累計數本月數（111月份累計數）3.現金流量表的編制根據現金日記賬、銀行存款日記賬登記現金流量表

23、臺賬并結出本月合計、本年累計。將本月合計數填列到相應項目的本月金額欄中。將本年累計數填列到相應項目的本年金額欄中。4.所有者權益變動表的編制期初數根據前面章節中核算所需資料中的資產負債表所有者權益的相應項目填列。所有者權益變動表本年年末余額的相應項目應與資產負債表所有者權益中的相應項目金額一致。附錄：會計報表樣式本書中提供資產負債表和利潤表的樣式。資 產 負 債 表編制單位：武漢黃鶴工貿有限責任公司 2010年 月 日 單位：元 資 產 期末余額 年初余額 負債和所有者權益（或股東權益） 期末余額 年初余額 流動資產：流動負債： 貨幣資金 短期借款 交易性金融資產 交易性金融負債 應收票據 應

24、付票據 應收賬款 應付賬款 預付賬款 預收賬款 應收利息 應付職工薪酬 應收股利 應交稅費 其他應收款 應付利息 存貨 應付股利一年內到期的非流動資產 其他應付款 其他流動資產 一年內到期的非流動負債 流動資產合計 - - 其他流動負債非流動資產： 流動負債合計 - - 可供出售金融資產非流動負債： 持有至到期投資 長期借款 長期應收款 應付債券 長期股權投資 長期應付款 投資性房地產 專項應付款 固定資產 預計負債 在建工程 遞延稅款負債 工程物資 其他非流動負債 固定資產清理 非流動負債合計 生產性生物資產 負債合計 油氣資產所有者權益（或股東權益）： 無形資產 實收資本（或股本） 開發支

25、出 資本公積 商譽 減：庫存股 長期待攤費用 盈余公積 遞延稅款資產 未分配利潤 其他非流動資產 所有者權益（或股東權益）合計 - - 非流動資產合計 - - 資 產 總 計 - - 負債和所有者權益總計 - - 利 潤 表 2010年 月 日會企02表編制單位： 金額單位：元項 目本期金額上期金額一、營業收入 減：營業成本 營業稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務費用 資產減值損失 加：公允價值變動收益（損失以“”填列） 投資收益（損失以“”填列） 其中：對聯營企業和合營企業的投資收益二、營業利潤（虧損以“”填列） 加：營業外收入 減：營業外支出 其中：非流動資產處置損失三、利潤總額（虧損總

26、額以“”填列） 減：所得稅費用四、凈利潤（凈虧損以“”填列）五、每股收益： 基本每股收益 稀釋每股收益第四步 會計資料整理歸檔（下面的內容可能比較枯燥，都是一些概念性的制度規定，可以先看一下，了解一下大概是什么）一、會計檔案概述    會計檔案是有別于文書檔案、科技檔案的專門檔案中的一種，是國家檔案全宗的重要組成部分，同時也是一個立檔單位一般所必備的一個檔案種類。會計檔案產生于人類的生產、經濟活動中的會計活動，并隨著會計業務活動不斷發展、寅進和完善。新中國成立后，黨和政府很重視會計檔案工作，制定了相關辦法。改革開放以來，會計檔案逐步從文書檔案中分離出來，成為相對獨

27、立有自身形成特點和管理規律的專門檔案，是國家檔案全宗的重要組成部分。二、會計核算材料的歸檔會計核算材料的歸檔，是會計檔案收集工作的首要環節。在歸檔中要遵循會計核算工作的規律，力求會計檔案的齊全、完整和準確。（1）歸檔范圍。1、會計憑證（是記錄經濟業務，明確經濟責任，作為記賬依據的書面證明）。按填制的程序和用途可分為：原始憑證（自制、外來）、記賬憑證（是會計人員將審核后的原始憑證，按照經濟業務的內容加以歸類作為登記賬簿依據的書面材料）、匯總憑證、其他會計憑證。2、會計賬簿。會計賬簿是以會計憑證為依據，連續系統、全面的記錄經濟業務的簿籍，是編制財務報告的重要依據。可分為：總賬、明細賬（現金日記賬、

28、銀行存款賬、經費支出明細賬等）、固定資產賬、輔助賬簿等。3、財務報告。財務報告是日常會計核算材料定期編制，綜合地反映一定時期的資產、負債和所有者權益狀況，以及某一特定時期的經營成果和現金流動情況的書面文件。按報告編制時間可分為：月報、季報、年報。4、其他核算材料。會計移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、銀行余額調節表、銀行對賬單。（2）歸檔時間。歸檔時間是指會計機構將會計核算材料整理后向本單位檔案機構移交的時間。會計檔案管理辦法第六條規定：“當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構保管一年，期滿后，由會計機構編制移交清冊，移交本單位檔案機構統一保管”。注：每個單位應明確會

29、計檔案具體的歸檔時間，每年初會計機構應把上一年度的會計檔案保管清冊，先向檔案機構移交一份，利于掌握情況，以加強檔案工作的綜合管理。（3）歸檔要求。1、歸檔的會計核算材料真實、準確。會計憑證、會計賬簿、財務報告等的裝訂須做密封處理會計賬簿、財務報告按規定需有經手人、主管會計或會計機構負責人的簽字蓋章，以保證其準確性。2、會計檔案屬于專門檔案，涉及法律和經濟責任，因此移交歸檔的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝，個別需拆封重整理的，檔案機構應會同會計機構和經辦人共同拆封，以分清責任。3、歸檔移交時，要逐卷認真清點，雙方簽字。（4）電算化會計核算材料的歸檔。1、歸檔范圍主要有三部分：（1）存儲在磁

30、性介質或光盤上的會計核算數據；（2）打印輸出的紙質載體的會計核算材料；（3）會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序。2、電算化會計核算材料的歸檔的特殊要求。（1）磁性介質或光盤等電子文件，應作防寫處理；（2）為保證檔案的完整性、安全性，歸檔的會計核算數據要雙備份，即歸入檔案機構的磁盤或光盤應是兩套。一套封存保管，另一套作為日常提供利用使用；（3）打印輸出的紙質載體的會計核算材料，必須有經手人員和會計主管人員的簽字或蓋章，以保證其真實性、準確性；（4）打印輸出的紙質載體核算材料，必須字跡清晰，方便查閱和利用。三、會計核算材料的整理在整理工作中，要堅持由會計部門或會計人員負責整理的制度，檔案人員負

31、責進行業務指導。（一）會計核算材料的組卷方法及案卷質量要求。首先按類別分開，即會計憑證、會計賬簿、財務報告、其他核算材料等不要混雜，每一類別的材料按照形成的會計年度或時間順序，結合數量多少，根據不同價值，組成若干個保管單位。1、會計憑證的組卷方法。按月組卷：（1）按憑證編號順序排列，防止漏號、顛號；（2）記賬憑證所附的各種原始憑證要折疊貼粘整齊、規范；（3）拆除金屬物用線裝或塑釘裝，厚度一般在1-2厘米；（4）裝訂后進行密封處理加蓋經手人章；（5）封面填寫項目要齊全、規范清楚，留出檔號填寫位置。2、會計賬簿的組卷方法。（1）各類賬簿的扉頁的填寫內容包括：單位名稱、賬簿名稱及編號、啟用日期起止頁

32、數、經管人員及日期、交接記錄、會計主管人員及單位負責人的簽章等；（2）對于訂本式賬，要保留原有面目，不拆除空白頁，賬簿封面要加貼不干膠的標簽，并填寫規范。（3）對于活頁賬，撤除空白、編制頁碼、密封裝訂加蓋經手人的章，封面填寫規范，保管期限為25年的賬簿要在封底加上備考表。附標簽格式及填寫實例如下：單位名稱：武漢市黃鶴工貿有限責任公司案卷題名：2010年總賬保管期限：15年檔號；全宗號 目錄號 會2 案卷號363、財務報告的組卷方法。按所形成的會計年度組卷，不同年度的不要混雜組卷，報表及附件說明不要分開按固定卷組卷，區分開不同保管期限組卷。要求：（1）編制頁碼、（2）案卷開首要填寫“卷內文件目錄

33、”，永久卷要在封底前加填“備考表”；（3）封面要有單位負責人、財務人員簽字或蓋章；（4）寫要規范、整齊；4、銀行余額調節表和銀行對賬單的組卷方法。（1）按年度組卷，一年可一卷或數卷；（2）卷內按時間順序排列、編制頁碼、進行裝訂（3）填寫清楚案卷封面。（二）會計檔案的分類、排列、編號。會計檔案的分類、排列、編號是否科學、實用，關系到會計檔案的保管和提供利用。在現實生活中，有兩種方法比較適合機關、事業單位。1、會計年度類別保管期限。這種方法是把全部會計檔案首先按會計年度區分開。在一個會計度內，再按財務報告、賬簿、憑證等，分為四類，每類的檔案根據保管期限的長短依次排列（期限長的在前，期限短的在后）。

34、一個會計年度產生的會計檔案排列之后，統一編案卷流水號，形成一個案卷目錄。這種方法的優越性：（1）便于按年度查找會計檔案。（2）可以充分利用檔案庫房和裝具。不足：（1）由于每年度的檔案有四類，而檔案的外形又不盡一致，所以案卷的排列不夠美觀，上架后會出現有高有低，有大有小。（2）由于是按年度編制案卷號并形成案卷目錄，目錄一年一本，結果造成目錄過多。這種方法，會計檔案的年形成量不足百卷的不宜采用。2、類別年度保管期限。這種方法是把全部會計檔案按四類分開，每類之下的檔案再按會計年度排列，每一年度內的檔案根據保管期限的長短依次排列。四個類別的檔案分別編制四個流水案卷號，每年度可延續，形成四本案卷目錄。優

35、越性：（1）便于按類別查找會計檔案。（2）排列美觀、整齊統一。不足：（1）不便于按年度查找檔案。（2）由于每類檔案的案卷號是每年延續，所以各類檔案實體排列后，需要預留出較充分的空位和空間。這種方法，適用于會計檔案的年量不大的單位，是我區現多數單位采用的方法。3、年度組織機構類別。首先按年度分開；其次把一個年度內形成的會計核算材料按組織機構分開，然后在組織機構內再按核算材料類別分開。這種分類法適用于總預算會計（財政機關）。4、年度會計類型會計核算材料類別。首先按年度分開；其次把一個年度內形成的會計核算材料按會計類型（如稅收單位的稅收會計、經費會計等）分開，然后在組織機構內再按核算材料類別分開。這

36、種分類法適用于稅務、銀行等單位。（三）編制會計檔案案卷目錄。會計檔案的案卷目錄也可稱為會計檔案的保管清冊，它是會計檔案的基本檢索工具。1、會計檔案案卷目錄的格式及著錄要求： （1）標準：會計檔案案卷目錄案卷號類別題名起止年月頁數期限存放地點備注立卷人（簽字）： 檔案保管人（簽字）：（2）現用：會計檔案案卷目錄全宗號： 存放柜號：案卷號類別卷（冊、袋）標 題起止時間保管期限卷內張數備考要求：（1）案卷號：填寫該卷檔案的案卷流水號。在一本案卷目錄中案卷號不重不漏、不空。（2）類別：填寫該案卷的類別名稱。如賬簿、憑證、其他等。（3）題名（標題）：填寫該案卷的案卷題名。題名的三要素（單位名稱、會計年度

37、或時間、會計核算材料的名稱）要完整。如：西山區財政局2004年1月記賬憑證、西山區財政局2004年總賬等。（4）起止年月日：填寫該卷檔案所涉及的有效起止時間。如：會計賬簿，可注明“2004年.1.15-12.28”。（5）卷內張數（頁數）：填寫該案卷有效頁數。如訂本式會計賬簿有100頁，但實際使用了36頁，應填寫“36”頁。如果是計賬憑證，應填寫該卷該頁的起止憑證號，如“1-26”。（6）期限：填寫該案卷的保管期限。不能出現短期、定期等含糊概念。（7）存放地點：填寫該案卷檔案存放的地點。如“2庫房16柜”。（8）備注：填寫該卷檔案需要說明的事項。2、編制會計檔案的案卷目錄的注意事項。（1）會計

38、檔案案卷目錄的編制首先要在確定和實施了檔案的實體分類、排列、編號的前提下完成，由會計機構的兼職會計檔案管理人員編制。（2）目錄的編制可采用手工或使用會計檔案軟件自動生成打印。要求著錄項目齊全，字跡清晰。（3）案卷目錄應一式二套。會計機構保存一套，隨檔案實體移交檔案機構一套。（四）會計檔案的裝具。會計檔案裝具是指保護、保管會計憑證、賬簿、財務報告的專門用具。它有效地起到防塵、防光、防磨損的作用。包括：會計憑證盒、會計賬簿盒、財務報告盒、賬簿和報表的軟卷皮、卷內目錄、備考表以及盛放計算機打印報表的專用盒等等。全宗號目錄號案卷號會 計 檔 案憑 證 盒單位名稱黃鶴工貿公司憑證名稱時間2010年 7月共 20冊 本盒裝 10 冊記賬憑證自記1號至記56號附件89張 本盒內共63張起止日期自 年 月 日起至 年 月