1、精選材料物資進(jìn)、銷、存管理規(guī)定為加強(qiáng)材料物資采購、領(lǐng)用控制，適應(yīng)物資手冊管理，正確及時(shí)完整的核算材料物資、工程物資入庫、領(lǐng)用、庫存數(shù)額和各單位的領(lǐng)用成本，加強(qiáng)供應(yīng)、倉庫、財(cái)務(wù)部門的工作銜接，確保帳帳、帳實(shí)相符，按照國家財(cái)政、稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合當(dāng)前企業(yè)實(shí)際，現(xiàn)將材料物資（以下統(tǒng)一簡稱材料）入庫、領(lǐng)用、庫存等環(huán)節(jié)管理規(guī)定如下：第一條各種材料的采購、自制加工入庫，均按實(shí)際驗(yàn)收數(shù)量和實(shí)際采購結(jié)算扣除增值稅的到公司價(jià)，進(jìn)行材料實(shí)際進(jìn)貨成本核算。采購部統(tǒng)一輸入物資超市供應(yīng)鏈系統(tǒng)，機(jī)打入庫單，確保入庫單內(nèi)容與倉庫入庫內(nèi)容一致，填制入庫單內(nèi)容與購貨發(fā)票內(nèi)容一致，確保源頭輸入準(zhǔn)確無誤，第二條入庫、庫存價(jià)格計(jì)價(jià)

2、組成包括以下項(xiàng)目：（1） 、材料、備件、輔助配套設(shè)備入庫單價(jià)格組成包括貨款、運(yùn)雜費(fèi)、其它費(fèi)用合并計(jì)價(jià)填制入庫單。貨款：發(fā)票為正規(guī)增值稅發(fā)票的，扣除發(fā)票標(biāo)注稅款后填制入庫單；如不是增值稅發(fā)票，則不扣稅，全額填制入庫單。運(yùn)費(fèi)：發(fā)票為正規(guī)運(yùn)費(fèi)發(fā)票的，扣除7%稅款填制入庫單；如不是正規(guī)運(yùn)費(fèi)發(fā)票的，不扣稅，全額打入庫單。其它費(fèi)用，全額入庫。（2） 、工程物資包括項(xiàng)目建設(shè)所購進(jìn)的定型設(shè)備、委托加工設(shè)備、工程物資、材料、備品配件等。對(duì)購進(jìn)符合固定資產(chǎn)條件要求的設(shè)備和用于建造固定資產(chǎn)項(xiàng)目的工程物資，按增值稅發(fā)票或普通發(fā)票，一律全額填制入庫單。（三）、無單入庫為反映實(shí)際庫存，及時(shí)供應(yīng)生產(chǎn)使用，對(duì)貨到實(shí)物已驗(yàn)收人

3、庫，本月結(jié)帳日止，發(fā)票末到，要無單到貨入庫，入庫單價(jià)按招標(biāo)合同價(jià)格扣除增值稅后的單價(jià)填制。下月收到發(fā)票，如上月入庫單與發(fā)票數(shù)量、金額不符，則要沖回，（按上月入庫單沖回），再重新按發(fā)票數(shù)量、金額扣除增值稅后入庫。（四）、原材輔料倉庫庫存賬反映實(shí)際采購入庫不含稅成本價(jià)，材料領(lǐng)用時(shí)按領(lǐng)用日該品種加權(quán)平均價(jià)，月末庫存反映結(jié)賬日加權(quán)平均價(jià)余額。第三條一般采購材料的核算：供應(yīng)和倉庫部門均按實(shí)際進(jìn)貨成本（即根據(jù)采購發(fā)票不含稅金額及運(yùn)雜費(fèi)用）、實(shí)際驗(yàn)收數(shù)量進(jìn)行材料核算，開出材料收貨單，經(jīng)倉庫輸入發(fā)票號(hào)碼、審核一致辦理入庫手續(xù)轉(zhuǎn)換為入庫單，采購員將手續(xù)齊全的發(fā)票與內(nèi)容完全一致的入庫單送至財(cái)務(wù)部入賬。材料入庫單，

4、由采購單位機(jī)制入庫單，并反映采購員、質(zhì)檢員、保管員名稱?；緝?nèi)容包括：材料類別、入庫驗(yàn)收年、月、日、供貨單位全稱、發(fā)票號(hào)、料庫卡號(hào)、品名、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、入庫數(shù)量、不含稅平均單價(jià)、不含稅金額、合計(jì)金額大寫、備注等。第四條采購部和倉庫部門根據(jù)不含稅發(fā)票金額和實(shí)際驗(yàn)收數(shù)量機(jī)打入庫單，內(nèi)容必須完全相符，一份發(fā)票和一份入庫單只能開具一類材料。入庫時(shí)，采購部門將發(fā)票及材料收貨單交由保管員驗(yàn)收并簽字，非本公司的發(fā)票拒絕貨物入庫，入庫已簽字的發(fā)票，采購部業(yè)務(wù)員必須在每月25日以前交財(cái)務(wù)入帳，否則將按相應(yīng)規(guī)定給予處罰。對(duì)各種材料購入收取發(fā)票時(shí)一律辦理入庫手續(xù)，對(duì)無入庫單的材料發(fā)票，財(cái)務(wù)人員不予接收發(fā)票不辦

5、理結(jié)算和付款。第五條材料（含包裝物等）月結(jié)統(tǒng)一每月25日結(jié)帳，供應(yīng)部應(yīng)督促供貨單位在結(jié)帳日前,提供全部已入庫材料的發(fā)票，對(duì)不按時(shí)提交發(fā)票的，不辦理付款和結(jié)算手續(xù)。對(duì)確有少量特殊原因，不能在當(dāng)月提交財(cái)務(wù)部當(dāng)月已入庫材料發(fā)票的，于26日上午由物料管理員編制、倉庫審核，采購已入庫未到發(fā)票（無單入庫）材料明細(xì)清單，供應(yīng)部門應(yīng)寫出書面原因，經(jīng)分管經(jīng)理批準(zhǔn)后提交財(cái)務(wù)部。第六條托管材料的核算：由物料管理員于每月25日，統(tǒng)計(jì)托管部分材料領(lǐng)用情況：1、按領(lǐng)用單位或成本項(xiàng)目和供貨單位的分別列示品名、規(guī)格型號(hào)、消耗數(shù)量、單價(jià)、不含稅金額等內(nèi)容托管材料領(lǐng)用清單，由倉庫核對(duì)一致后，由物料管理員交各領(lǐng)用單位負(fù)責(zé)人簽字，于

6、每月27日交至財(cái)務(wù)部入帳；2、按供貨單位根據(jù)領(lǐng)用材料庫別分別列示品名、規(guī)格型號(hào)、消耗數(shù)量、單價(jià)、不含稅金額等內(nèi)容托管材料結(jié)算清單。領(lǐng)用清單和結(jié)算清單金額必須完全一致，并據(jù)結(jié)算清單作應(yīng)付帳款無單入庫，供貨單位按托管材料結(jié)算清單開出發(fā)票，供應(yīng)部門持簽字手續(xù)齊全的發(fā)票及結(jié)算清單共同提交財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算，每月27日前結(jié)算完畢。第七條財(cái)務(wù)部根據(jù)各單位承包責(zé)任制辦法和預(yù)算指標(biāo)，制定各單位各項(xiàng)目領(lǐng)料定額發(fā)放領(lǐng)料卡。領(lǐng)用材料時(shí)刷卡領(lǐng)料，若超出限額將無法領(lǐng)取材料。對(duì)新的領(lǐng)料單位和成本項(xiàng)目、對(duì)原領(lǐng)料單位和成本項(xiàng)目追加計(jì)劃的，由該單位（項(xiàng)目）提出書面申請(qǐng)，說明原因和追加數(shù)額，經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部據(jù)以辦理領(lǐng)料卡、補(bǔ)充領(lǐng)料金

7、額。對(duì)于工程用料，技術(shù)或各車間工程項(xiàng)目單位應(yīng)提前三天向財(cái)務(wù)部申報(bào)需要改建或擴(kuò)建的工程項(xiàng)目，包括項(xiàng)目名稱、工期、項(xiàng)目總預(yù)算金額，經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)部據(jù)以制作卡，發(fā)放到各具體項(xiàng)目單位。第八條各單位領(lǐng)料時(shí)，必須詳細(xì)輸入領(lǐng)料用途、注明工程項(xiàng)目、成本項(xiàng)目、部室費(fèi)用等內(nèi)容。技術(shù)中心領(lǐng)料必須注明哪個(gè)車間或成本項(xiàng)目，或技改擴(kuò)建的具體明細(xì)項(xiàng)目、內(nèi)容和用途。領(lǐng)料項(xiàng)目和用途應(yīng)與所使用的卡完全一致，以上內(nèi)容填寫不齊全，倉庫人員要拒絕發(fā)貨。材料領(lǐng)料單，有各領(lǐng)料單位刷卡輸入物資供應(yīng)鏈系統(tǒng)，機(jī)制匯總領(lǐng)料單。領(lǐng)料單基本內(nèi)容包括領(lǐng)料單位、崗位、成本項(xiàng)目全稱、領(lǐng)料年月日、領(lǐng)料單編號(hào)、料庫卡號(hào)、品名、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、領(lǐng)用數(shù)量、

8、單價(jià)、金額、合計(jì)金額大寫，詳實(shí)領(lǐng)料用途等。每月26日物料管理員根據(jù)使用部門和庫別編制采購物資出庫清單，通知各領(lǐng)用單位，由各領(lǐng)用單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字后，提交財(cái)務(wù)部據(jù)以作領(lǐng)料出庫憑證和領(lǐng)用材料成本的分配。第九條對(duì)公司內(nèi)其他單位通過超市領(lǐng)用采購材料的管理。非本公司的發(fā)票（即公司內(nèi)其他各獨(dú)立法人單位）拒絕入超市材料庫，發(fā)票與入庫驗(yàn)收單必須保持一致。各法人單位應(yīng)力爭減少在公司超市購買采購的材料，對(duì)確急需的少量材料，經(jīng)本單位分管經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊全后，可刷卡領(lǐng)料。每月26日由物料管理員統(tǒng)計(jì)銷售材料數(shù)額清單，各購買單位到財(cái)務(wù)部交款開票結(jié)算。對(duì)獨(dú)立核算的非法人單位，由各單位倉庫自行材料入庫、領(lǐng)用，如車間確急需的少

9、量材料，經(jīng)本單位分管經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊全后，可刷卡領(lǐng)料。每月26日由物料管理員統(tǒng)計(jì)銷售材料數(shù)額清單，領(lǐng)料車間到財(cái)務(wù)部交款開具內(nèi)部結(jié)算單結(jié)算。第十條各單位領(lǐng)用材料不能混用不同類別和用途的領(lǐng)料卡，不能使用其它單位或借給其它單位使用，發(fā)生混用的應(yīng)在當(dāng)月及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理更正。財(cái)務(wù)部、供應(yīng)、倉庫部門要經(jīng)常檢查領(lǐng)料單位領(lǐng)料情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)領(lǐng)的及時(shí)通知相關(guān)單位糾正。財(cái)務(wù)部根據(jù)紀(jì)錄，通過工作通報(bào)對(duì)發(fā)生混用的單位每筆錯(cuò)誤處罰50元，對(duì)拒不及時(shí)糾正的加倍處罰。第十一條工程物資的管理：工程物資包括項(xiàng)目建設(shè)所購進(jìn)的定型設(shè)備、委托加工設(shè)備、工程物資、材料、備品配件等。1 、對(duì)項(xiàng)目采購的工程物資，項(xiàng)目部設(shè)立專門的倉庫保管（發(fā)

10、貨員），利用微機(jī)設(shè)立物資保管明細(xì)賬。2 、對(duì)于外購定型設(shè)備（即不需要現(xiàn)場制作的設(shè)備）不再辦理入庫手續(xù)，直接填制固定資產(chǎn)竣工驗(yàn)收接管單，經(jīng)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后財(cái)務(wù)入賬。3 、各種物資購入收取發(fā)票時(shí)一律辦理入庫手續(xù)，對(duì)無入庫單的物資發(fā)票，財(cái)務(wù)人員要拒絕接收發(fā)票辦理結(jié)算和付款。4、倉庫保管員應(yīng)審核入庫驗(yàn)收單與物資發(fā)票、所附過磅計(jì)量單數(shù)量等內(nèi)容一致后，在發(fā)票和入庫單上簽字認(rèn)可，采購員不得代簽。5 、各項(xiàng)目組領(lǐng)用物資必須開具項(xiàng)目專用領(lǐng)料單，根據(jù)本項(xiàng)目兩天的工作用量詳細(xì)注明領(lǐng)用部門、物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量等（由發(fā)貨員填寫單價(jià)、金額），特別要注明用于什么設(shè)備、哪個(gè)工段和用途等，經(jīng)項(xiàng)目部部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后領(lǐng)用。以上內(nèi)容填寫不齊全，倉庫人員要拒絕發(fā)貨。嚴(yán)禁超該項(xiàng)目兩天用量領(lǐng)料或不經(jīng)倉庫庫存直接全部到現(xiàn)場的現(xiàn)象發(fā)生。第十二條供應(yīng)、倉庫、財(cái)務(wù)部門應(yīng)確保當(dāng)月入、出材料和微機(jī)入錄、機(jī)打紙制單據(jù)的內(nèi)容和時(shí)點(diǎn)同步一致全部入帳，倉庫每月（每月結(jié)賬日次日上午）財(cái)務(wù)定期與倉庫核對(duì)帳實(shí)，核對(duì)一致后雙方簽字，確保賬實(shí)相符，確保材料計(jì)價(jià)和匯總分