1、在華跨國公司商業賄賂分析摘要鑒于在華跨國公司商業賄賂頑疾久治不愈在對跨國公司商業賄賂特征及其動因進行分析的基礎上對如何有效監管跨國公司商業賄賂行為提出一些操作性較強的對策關鍵詞跨國公司；商業賄賂；在華近年來跨國公司發生商業賄賂事件時有與聞2007年2月德國檢察機關稱西門子職工通過境外秘密賬戶從事腐敗交易換取合同目前調查已深入中國及印度尼西亞地區；2006年9月IBM、日立事涉中國建行原董事長張恩照受賄案；2006年7月家樂福因為嚴重的內部腐敗公司不得不進行“嚴打”；2006年1月立邦油漆特種補貼事件曝光；2005年12月中旬浙江省工商局發布了6個型號索尼數碼相機不合格的通報索尼以訂閱報紙為條件

2、希望與當地媒體達成不予報道的交易所有這些使在華跨國公司在人們心目的形象大打折扣不禁讓我們想到跨國公司商業賄賂根據1996年11月15日國家工商行政管理局發布的關于禁止商業賄賂行為的暫行規定第二條之規定所謂商業賄賂是指經營者為銷售或購買商品而采用財物或者其他手段賄賂對方單位或者個人的行為我們所指跨國商業賄賂則是指跨國企業為了爭取交易時機暗中以各種形式給予東道國對方交易人員或其他能夠影響交易進程或結果的相關人員以財物或者其他好處的行為其對象主要是對方交易參與人員和政府機關及其他相關公職人員一、在華跨國公司商業賄賂案的形式與特點跨國公司商業賄賂行為具有以下特征商業賄賂的主體是從事交易的跨國公司母公司

3、或其分支機構及其交易相對方；商業賄賂的對象是對其交易成交具有的交易對方的個人或組織；商業賄賂侵犯的客體是復雜客體其主要客體是公平的市場競爭秩序次要客體是國家公務人員的廉潔性；商業賄賂是經營者主觀上出自故意而實施的行為；客觀上商業賄賂以秘密的方式進行并通過偽造財務記錄等形式掩蓋直接導致商業賄賂案件偵破的復雜性和治理的艱巨性加大商業賄賂的形式分為兩大類其一直接給付如在工程建設、礦產開發、房屋拆遷、舊城改造、土地出讓、產權交易、醫藥購銷、國企改制等領域中以回扣、獎金、咨詢費、促銷費、宣傳費、勞務費、報銷各種費用、提供境內外旅游等名義直接或間接給付現金、實物和其他利益的一種不正當競爭行為；第二種則是通

4、過關聯交易給付；商業賄賂的目的是通過對交易行為施加不正當影響以便在競爭中取得優勢；向有關人員支出的款項超出一般商業優惠慣例違反了國家相關法律法規；商業賄賂的普遍性當前賄賂犯罪已向社會多行業多領域滲透甚至在一些行業已發展成企業運行的“潛規則”；商業賄賂行業性明顯商業賄賂大多出現在醫療衛生、電信電力、金融市場、建筑領域等壟斷性強、開放透明度不高的行業尤其是其采購與銷售環節；商業賄賂的時機相對集中往往出現在重大交易決策做出時；跨國公司賄賂行為的敗露多由于其母公司或母國審計發現問題后反饋到中方二、商業賄賂的危害性在華跨國公司商業賄賂給中國經濟帶來諸多負面影響對社會的腐蝕性不可低估第一跨國公司商業賄賂影

5、響了我國和諧社會的構建商業賄賂盛行給各類組織的交易經手人腐化墮落提供了土壤社會群體性向潛規則低頭企業用盡違規手段進行惡性競爭權力部門積極進行權力尋租使市場競爭變成了違規經營與守法經營的惡性博弈嚴重污染了社會風氣使公眾對政府的治腐決心產生疑心直接影響了我國和諧社會的構建；第二商業賄賂在使市場配置資源的機制被扭曲資源不合理地流向了跨國公司第三破壞了市場發展環境商業賄賂與暗箱操作相伴相生暗箱操作把那些正當經營的企業淘汰出去破壞了公平、公正的市場交易秩序市場環境遭到嚴重破壞；第四出現逆向淘汰影響我國產業升級換代商業賄賂破壞了我國市場交易的秩序使價值規律無法正常發揮作用誠信企業競爭不過違規企業出現實際意

6、義上的逆向淘汰直接影響我國產業結構升級換代；第五造成社會財富的極大浪費首先商業賄賂支出增加了企業隱'性成本；其次它使本來用于生產性活動的資源浪費于無益的交際往來中；再次跨國公司對經營特權的追逐變相鼓勵權力機構展開權力尋租競賽引發更多的資源浪費；最后合法權益被侵犯方被迫采取行動來維護自己的利益進一步加劇了社會資源的更大消耗；第六竊取我國改革開放成果跨國公司通過違規手段獲得非法收益吞噬了我國改革開放成果許多本該由中國社會各階層分享的成果被外商通過商業賄賂竊取了；第七商業賄賂成為跨國公司避稅的便捷之路通過賄賂從稅收部門獲得稅收保護是跨國公司避稅的主要途徑之一；第八商業賄賂保護了不良跨國企業制

7、造劣質產品行為嚴重損害了中國消費者利益；第九有損我國國際形象引起國際輿論對我國市場環境的不利評價在華外資企業經過一段磨合期后紛紛屈服于商業賄賂“潛規則”這一現象通過跨國公司直接傳播到海外使各方對中方投資環境紛紛提出質疑；第十影響跨國公司的投資積極性許多跨國公司進入中國一方而要向市場潛規則低頭另一方而行賄又要受到諸如美國反海外腐敗法等法規的制約可以說處于囚徒困境的狀況必將極大影響跨國公司在華投資的積極性三、跨國公司在華商業賄賂的成因我國改革開放初期商業賄賂逐漸成為許多企業作為實現經營策略增強競爭力的手段之一當部分外資企業來我國投資開發市場時出于爭取更多生存空間的愿望入鄉隨俗地采用此做法跨國境的商

8、業賄賂潛規則就此形成在這個過程中我們認為跨國公司經營發展的內外部因素都應對其違規行為負責一內部因素第一無論是買力方行賄還是賣方行賄行為主體自身利益最大化是商業賄賂行賄者存在的內部因素對受賄者在不被查處的情況下接受他人賄賂則是自身利益增加的過程第二在華跨國公司地緣優勢與本土企業難以比擬是其尋求其它路徑的一大動因二外部因素第一資源壟斷為跨國公司在華進行商業賄賂提供了可能資源壟斷與商業賄賂相伴相生壟斷行業和政府嚴格管制的行業中從業人員手中所掌控的壟斷性資源太多權力部門與企業存在太多的微觀接觸在缺乏全面監督的環境中手握行政審批權、資源分配權、管理權等公權力的人員自然成為商業賄賂獵取的對象各類強勢組織權

9、力尋租的時機大大增加而急于開拓中國市場的跨國公司則成為商業賄賂的重要參與者第二跨國公司貿易巨大的利益空間成為跨國公司商業賄賂的助推劑壟斷行業中交易標的十分龐大交易的巨大利潤空間為跨國公司賄賂行為提供了可能的利潤讓度空間第三我國市場經濟制度不完善為跨國公司商業腐敗提供了制度上的可能性中國特殊的文化背景和制度環境以及企業商界長期以來的“習慣性沉默”使各交易參與方產生了關于潛規則的悲觀心理預期我國市場經濟制度的缺憾使跨國公司敢于鉆制度的空子第四某些地方政府對跨國公司違規行為的放任態度變相助長了跨國公司的違規氣焰中國作為一個發展中國家資本不足技術相對落后企業核心競爭力弱人民生活水平較差尚處于錢伯斯“雙

10、缺口”理論描述的狀態因而我國一直對外來資本采取了較靈活的姿態許多地方政府在招商引資方面一味給予跨國公司“超國民待遇”甚至對跨國公司的違規行為聽之任之變相助長了在華跨國公司的違規行為第五我國司法體系不健全給了跨國公司可乘之機跨國公司在華行賄被母國監管部門發現但我國相關部門卻沒有任何反應與我國司法體系有很大關系首先我國現行治理商業賄賂法律體系尚不完善且可操作性不強導致對商業賄賂監管力度不夠取證不力認定處理依據不足處罰執行難而“朗訊案”和“德普案”能夠被發現恰恰是源于海外反腐敗法(FCPA)對跨國公司完善監管體系其次法律處罰力度不足與其他國家法律相比我國法律對行賄受賄者的懲罰輕得多美國海外反腐敗法規

11、定公司一旦涉及商業賄賂將面臨從組織到個人的全面的嚴厲處罰再次行賄受賄取證較難由于我國企業內部控制系統與會計體系尚不完善加之商業賄賂手段日趨隱蔽我們對于賄賂罪的調查力度明顯偏弱因此才會出現子公司在中國行賄逍遙法外母公司在母國接受懲罰的尷尬局面最后賄賂行為認定不清一方面我國現行的刑法理論中受賄主體僅認定為國家工作人員或公司、企業的工作人員銀行及其他金融機構的工作人員其實在公有制占優勢的我國國有獨資公司、控股公司和各事業單位中的工作人員都有可能成為受賄主體；另一方面商業賄賂與正常經營活動交叉的灰色地帶的存在使認定更為困難主要表現在一是商業賄賂與人情往來的區別在許多商業行為中禮尚往來與商業賄貼沒有明確

12、的界定認定時很難做出區分；二是權力尋租隱藏于關聯交易中許多變相商業賄賂很難發現例如一些官員的親屬從商官員可以利用手中的權力對一些企業或者部門進行照顧而那些企業或者部門則向官員的家屬提供商業交易的時機此類賄賂行為一方面難于發現一方面很難認定；三是集體賄賂的存在對于某個集體的賄賂行為往往難于認定四、有效反商業賄賂的對策建議筆者認為必須多渠道下手加強對跨國公司商業賄賂的監管處罰力度第一倡導誠信經營糾正被歪曲的財富觀我們必須積極加強商業道德教育和社會誠信體系建設廣泛開展商業道德宣傳引導社會公眾特別是市場主體樹立自律意識糾正關于賄賂“潛規則”的被歪曲的價值觀確立“君子愛財取之有道”的正確財富價值觀使崇尚

13、公平競爭、老實信用成為人們參與商業活動的共識為維護市場秩序創良好的社會氛圍徹底走出商業賄賂潛規則的怪圈第二加強制度創新有力減少尋租源實現監管關口前移源頭治腐是治理商業賄賂治本之策我國在相關方面的制度常新不足導致政府介入微觀經濟過多、缺乏監督的權力成為在華跨國公司商業賄賂行為泛濫的根源通過制度創新消除租金存在的基礎使經濟人無租可尋或者以拍賣的形式將可能的尋租過程公開化把租金收歸國有我們必須從制度創新和管理流程設計進行改革進一步推進行政體制改革進一步清理和標準行政審批事項標準行政行為強化對行政權力的制約和監督全而推行政府采購制度第三讓市場機制進一步發揮作用我們應當著力按現代市場經濟要求構建合理、標

14、準的市場制度和公平競爭秩序讓市場無形之手進行自我制約從內部來消耗產生賄賂行為的勢能減少行業壟斷是從業者戰則同一條起跑線上公平競爭第四完善法律體系首先將商業賄賂犯罪的主體擴大到企業以外的其他單位的工作人員；其次應將非財務利益加入到賄賂性的范疇；再次應該應當制定專門條文打擊在華跨國公司商業賄賂；最后加大對商業領域灰色地帶的界定研究第五加大執法力度以高昂的違規成本使行賄者和受賄者止步于成本收益分析面前第六完善監督機制首先加強對權力尋租方的監督應切實加強家庭財產申報制度、輿論監督制度、完善的會計制度和獨立公正的審計制度的建設與執行；其次是完善對跨國公司的監管一方面加大對已發案件的查處力度另一方面積極改

15、變案件偵查方式建立部門案件信息共享機制定期披露跨國公司商業腐敗監管記錄；再次推行問責溯源制進一步明確各類組織對其下屬單位或人員涉及商業賄賂所所應承擔的領導責任和監察失職責任第七對突出的商業賄賂現象依法進行專項治理尤其是當前社會反映強烈的醫療衛生、建筑、電信、金融等熱點領域和部門中存在的商業賄賂問題依法進行專項治理第八建立查處商業賄賂的協作機制要進一步理順工作關系加強紀檢、工商、司法、檢察、公安、質檢等部門之間協調配合和溝通聯系建立信息通報、線索移送、案件協查機制明確案件移送的標準及責任做到各司其職各盡其責形成齊抓共管態勢第九加強國際合作由于跨國公司經營活動及其行為的后果往往是跨國界的因此在對跨國公司商業賄賂行為進行監督時還需要我國與其他國家之問的國際問合作參考文獻1王學鴻.效益審計理念在審計調查中的運用J.云南財經大學學報社會科學版2006,(02).2王竹汀王昌學.論跨國公司的正道經營與腐敗和腐敗犯罪J.法學評論2006,02.3孫戈.跨國公司商業賄賂特種兵J.中國市場200607.4王學鴻.論新世紀跨國公司發展的新趨勢J.學術探索200404.5王學鴻.東歐國家經濟轉軌的十大啟迪J.國際經濟199908.6王學鴻.淺析跨國廠商理論的發展J.社會科學動態199902.7王學鴻.有關