1、江門市第三人民醫院內部審計制度文章來源:辦公室 作者:黃惠貞 日期:2008-2-20 點擊指數:4816次第一章 總則第一條 為加強江門市第三人民醫院內部審計工作，建立健全的內部審計制度，完善內部監督制約機制，規范收支管理，促進我院各項工作健康發展，根據中華人民共和國審計法、審計署關于內部審計工作的規定和衛生系統內部審計工作規定及關于成立江門市衛生局內部審計小組的通知（江衛2006700號）關于江門市衛生系統內部審計的工作部署，結合我院實際情況，制定本制度。第二條 江門市第三人民醫院內部審計是指江門市第三人民醫院內部審計機構和審計人員，對本單位及所屬機構的財務收支、經濟活動的真實、合法性進行

2、獨立監督的行為。 第三條 本制度適用于江門市第三人民醫院各部門。第二章 內部審計機構及審計人員第四條 內部審計機構及審計人員在本單位主要負責人領導下，依照國家法律、法規以及本制度規定開展審計工作。本單位主要負責人應加強對內部審計工作的領導，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復年度內部審計工作計劃、審計報告，并督促有關部門落實審計意見，保證內部審計人員依法行使職權。第五條 內部審計機構應按照國家法律、法規的規定，配備相當的內部審計人員，開展審計工作。內部審計人員應當具有審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業知識和業務能力。內部審計人員實行崗位資格準入和后續教育制度，本單位應當予以支持和保障。第

3、六條 內部審計機構負責人必須具備中級以上相關專業技術職稱或3年以上審計、會計工作經歷。第七條 內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業道德規范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。第八條 內部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當回避。任何組織和個人不得干預內部審計工作。第九條 本單位應當支持內部審計工作，及時解決工作中存在的問題，保護內部審計人員依法履行職責，保證內部審計開展工作和培訓所必需的經費。第三章 內部審計職責與任務第十條 內部審計機構按照上級主管部門內部審計機構和本單位領導班子的要求，履行下列職責：（一） 擬定本單位內部審計規章制

4、度；（二） 審計預算的執行和決算；（三） 審計財務收支及有關經濟活動；（四） 審計基本建設投資、修繕工程、大型設備項目；（五） 審計上級各類專項經費的管理和使用；（六） 開展藥品和醫用耗材購銷專項審計調查工作；（七） 開展醫療服務價格執行情況專項審計；（八） 審計經濟管理和效益情況；（九） 審計內部有關管理制度的落實；（十） 其他審計事項。第十一條 內部審計機構每年應向本單位領導班子提交工作報告。第十二條 內部審計機構對審計工作中的重大事項，應及時向上級主管部門內部審計機構報告。第十三條 內部審計機構根據審計業務的需要，報經所在部門、單位主要負責人批準，可委托具有相應資質的社會中介機構進行審計

5、，并檢查監督審計業務質量。第十四條 內部審計機構在審計工作中應加強與外部審計的溝通與合作。第四章 內部審計機構權限第十五條 內部審計機構在履行審計職責時，具有下開列權限：（一）要求被審計單位按時報送財務預算、財務決算、會計報表及有關文件、資料；（二）參加本單位基建、設備購置、財務、對外投資等相關會議，主持召開與審計事項有關的會議；（三）參與研究制定有關規章制度；（四）審核會計憑證、帳簿、報表，現場勘察實物；（五）檢查計算機系統有關電子數據和資料；（六）對與審計有關的問題向被審計科室和個人進行調查，并取得證明材料；（七）對嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定；（八）經本單位主要

6、負責人批準，對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，予以暫時封存；（九）根據審計結果，提出糾正、處理違反財經法規行為、改進管理、提高效益的建議；（十）對模范遵守財經法規的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規和造成損失浪費的被審計單位和個人，提出通報批評或者追究責任的建議。第五章 內部審計工作程序第十一條 內部審計工作的主要程序：（一）根據本單位的具體情況，擬定審計項目計劃，報經單位主要負責人批準后實施；（二）內部審計機構實施審計前，應編制審計工作方案，組成審計組，并提前3日以書面形式通知被審計科室；被審計科室應配合審計工作，提供必要的工作條件；（

7、三）審計組對審計事項實施審計，應取得審計證據，編制審計工作底稿，由被審計科室相關人員簽字確認；（四）審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計對象的意見。被審計對象在收到審計報告之日起10個工作日內，提出書面反饋意見，送交審計組；（五）內部審計機構對審計組提交的審計報告進行審核后，報本單位主要負責人審批下達被審計單位應當執行；（六）內部審計機構應督促被審計單位在規定的期限內落實審計意見，并書面報告執行結果；（七）內部審計機構應對必要的項目實施后續審計。第十二條 內部審計機構對辦理的審計事項，應當建立完整的審計檔案，并按照有關規定保存。第六章 獎勵與處罰第十三條 對內部審計工作履行職

8、責、忠于職守、堅持原則、做出突出成績的內審人員，本單位應給予精神或者物質獎勵；對不履行審計職責的內部審計人員，本單位應給予批評；對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內部審計人員，本單位依照有關規定嚴肅處理。第十四條 對拒絕或者不配合內部審計工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執行審計意見以及打擊報復內部審計人員的部門和人員，本單位主要負責人應當及時做出嚴肅處理。第七章 附則第十五條 根據本單位實際情況，本單位內部審計機構為江門市第三人民醫院內部審計領導小組。第十六條 本制度由發文之日開始執行。江門市第三人民醫院收費、退費制度文章來源:三院辦公室 作者: 日期:2005-12-9 點擊指數

9、:3616次為了深入開展醫院管理年活動，以病人為中心，強化醫院財務管理，堵塞漏洞，充分發揮財務的核算、監督職能作用，根據我國的會計法、醫院財務制度、醫院會計制度和江門市醫療收費標準等法律法規的規定，特制訂本制度。一、收費制度1、收費人員要嚴格遵守國家的法律法規和醫院的規章制度，認真履行崗位職責，熟練掌握本單位電腦收費系統操作及江門市醫療收費標準，務必做到快而準，減少病人的排隊交費時間，門診收費員能準確按處方項目收費；住院收費員按住院收費員崗位職責的要求執行收費工作。2、收費員必須要以優質的服務態度待人，不與交費人爭吵，對交費人的詢問要耐心解答，工作認真負責，保持安靜，禁止喧嘩說笑，收費時思想集

10、中、唱收、唱付。3、收費員必須嚴格遵守財經紀律，收取現金必須開具醫療收費收據給病人，嚴禁未收到錢就在處方、治療、檢查等單據上蓋章。開具一式三聯的收據必須真實一致，不得隨意涂改作廢。4、收費員當天收到的現金不得留存在單位，若因此造成的損失，由本人負責；不得挪用公款，不得弄虛作假，不得借款給任何人。保險柜不準存放私人財物，一經發現作公款處理。5、收費員每天要進行日結，收到的款項與“收費員日結單”及醫療收費收據核對是否相符，如發現長、短款要及時查找原因，并上報我院計財科，收到的現金要及時繳款給出納或送存銀行，并將“收費員日結單”、醫療收費收據、IC卡結算單等單據交給出納復核。經出納簽名或蓋章確認后的

11、“收費員日結單”和醫療收費收據存根聯再由票據稽核員進行稽核、銷號處理。6、收費員要對自己使用的印章、醫療收費收據、帳單以及現金負責，必須妥善保管，嚴加防范，防止失竊。二、退費制度1、門診病人如需辦理退費，收費員可憑一式三份的門診醫療收費收據同時作廢，回收相關的處方、治療、檢查等單據，辦理退款，但必須要注明原因及本單位相關人員（如門診藥房當班人員、醫生等）的簽名證明、退款人的收款簽名。2、住院病人如需沖減醫療費用等退款，必須要有病區負責人的證明，并注明原因，經相關業務主管院領導審批后，才能辦理退款，還必須有退款人的收款簽名。若屬按金退款的，按退按金手續辦理。三、其他事項1、對于不執行本制度人員視

12、情況給予上報院領導辦公會議提請通報、經濟處罰等管理措施。 2、本制度由計財科負責制訂、修改并解釋，自下發之日起執行，此前下發的所有收費、退費制度同時廢止。江門市第三人民醫院財務審批制度文章來源:三院辦公室 作者: 日期:2005-12-9 點擊指數:2490次為進一步加強財務管理，完善財務開支審批程序，杜絕漏洞，提高資金的利用率，根據醫院財務制度和醫院會計制度的規定，特制訂本制度。 一、審批手續 堅持財務開支逐級審批制度。經辦人簽名時，應在原始單據后面注明用途、開支渠道（兩張以上同類開支項目的原始單據須填寫“費用報銷支出表”注明張數，合計金額）。審批人及經辦人必須用鋼筆或簽字筆簽字。經辦人對所

13、簽票據的真實性、合法性負責。 各部門審批領導人如果外出時間較長，需由其他領導人代簽時，必須將書面委托書交至財務室備案。 購買實物時，必須辦理驗收手續，有經手人、驗收人（使用人）、負責人簽字。經手人、驗收人（使用人）、負責人不能同為一人。 購買的固定資產，需按江門市第三人民醫院固定資產管理制度的第四章第七、八條規定辦理。 二、審批權限 （一）日常公用開支的審批 為加強日常公用開支管理，嚴格控制開支范圍，對日常公用開支實行醫院法定代表人“一支筆”的審批制度。 （二）藥品開支的審批 為了加強藥品管理，藥劑科應按藥品招標的規定進行藥品采購、定價，辦理驗收入庫手續。為加強藥品監督，必須有藥品會計核實簽名

14、、分管藥劑業務的院長審批后再由醫院法定代表人簽名才能辦理付款。 （三）基本建設項目、修繕費的開支審批 為了提高經濟效益，擴大經營規模，改進服務質量，需進行基本建設或維修改造項目的，按投資項目立項管理。立項部門負責立項論證并提出可行性分析報告，院領導根據論證報告進行集體討論會議通過后，再批準項目立項。批準后的項目按有關規定管理、本院基建小組負責過程管理、監督。 投資項目一經立項批準，立項部門須將項目預算報本院計財科室備查、管理、執行；基建小組管理項目時，要嚴格按項目預算、進度和合同規定的程序辦理，計財科按合同、發票，基本建設項目還必須附有市衛生局和市財政局已審批的“江門市本級基本建設項目資金支付

15、申請書”和市財政局的劃款通知書，經相關主管部門、醫院法定代表人審批后才能辦理付款。（四）個別項目的開支審批 1、個人借支 個人一般不得向單位借支個人用款，遇預借差旅費、會議費、零星購置、備用金等，需填寫“借款借據”經醫院法定代表人簽字后能辦理借款。借支款要求在一個月內到財務部門及時報帳（特殊情況不能按時報帳的，借款人必須寫出書面報告，說明原因，提出報帳期限，單位負責人簽字），否則，可從借款人的工資中扣回。2、業務招待費 業務招待費由經辦人簽名，再由醫院法定代表人審批簽字后才能辦理報銷。 3、人員費用支出人員的工資、國家及地方規定發放的津貼、加班費、福利性補貼、臨時工工資等人員費用開支必須經人事

16、部門復核簽名后，交醫院法定代表人批準后發放。 獎金必須按本院的獎金分配方案執行，并經醫院法定代表人審批才能發放。 4、轉帳支票（匯票）的領用帳支票的領用，須填寫領用支票（匯票）申請單，經醫院法定代表人批準。領用時出納員必須注上日期，領用后，三天內及時送回支票存根聯與發票等報銷單據，由經辦人簽名，再經醫院法定代表人簽批后，方可報銷。若填寫錯誤需退回，應蓋“作廢”章，并在支票登記簿上記錄，裝訂成冊，不得任意撕毀。三、本制度財務科負責制訂、修改并解釋。 一、重大經濟事項決策的內容重大經濟事項是指重要經濟合同或協議的簽訂、重大項目的安排及大額度資金的使用。1、重要經濟合同或協議的簽訂1）、100萬元以

17、上的貸款合同、采購合同的簽訂。2）、50萬元以上的對外投資項目協議或合同。3、重大租賃、承包項目的合同或協議。4）、同其他單位開展醫療合作項目的合同或協議。2、重大項目的安排1）、投資在50萬元以上的不動產的購置。2）、投資在100萬元（含100萬元）以上的基本建設項目。3）、單價在50萬元（含50萬元）以上的修繕、裝潢、裝修項目。4）、單價在50萬元（含50萬元）以上的儀器設備等固定資產的采購項目。5）、單批總額在300萬元（含100萬元）以上的藥品采購。6）、單批總額在300萬元以上的低值易耗品（包括衛生材料、辦公家具、布物）等的采購。3、大額度資金的使用1）、醫院年度預算、決算。2）、醫

18、院融資規模和償還計劃。3）、職工工資、津貼的發放標準。4）、科室成本核算方案和獎金分配辦法。5）、其他100萬元戶以上大額資金的使用。二、參與重大經濟決策事項的人員、程序及執行辦法1、參與重大經濟決策事項的人員由省醫院院長辦公會成員組成，特殊情況可適當擴大參與決策人員范圍。2、依照國家法律、法規和醫院規章，凡屬重大經濟事項，決策前都要進行廣泛調查研究，充分聽取職工和專家意見，進行可行性的論證，基建工程、大型醫療儀器設備還需進行經濟效益的回報論證。依照陜西省人民醫院職工代表大會暫行條例的規定，需要院職工代表大會審議的重大經濟事項，須提交院職工代表大會審議通過。3、決策時由主要負責人召集會議對決策

19、項目充分討論。到會人數超過應參會人數的三分之二。同意人數超過參會人數二分之一以上（不含二分之一）為通過。要作好院務會的詳細記錄并存檔，尤其是棄權及反對票的不同意見。4、醫院的重大經濟事項，由院領導班子成員按照分工組織實施，任何個人不得擅自改變或拒絕執行。在執行當中應確保國有資產的保值和增值，嚴禁出售國有資產，嚴禁以國有資產（貨幣資金、債權、存貨、固定資產等）對其他單位提供抵押和擔保。5、重要經濟合同或協議的簽訂、重大項目的安排及大額度資金融資須遵循中華人民共和國經濟合同法、中華人民共和國招投標法、中華人民共和國票據法等有關規定，嚴格執行省醫院有關藥品招標、器械招標、工程招標的實施細則。三、檢查

20、考核及決策失誤追究1、醫院重大經濟事項，的執行情況，接受上級機關的監督、考核和責任追究，并作為本單位廉政建設責任制考核的重要內容。同時接受本單位監審部門、黨員、干部和群眾的監督。2、對決策失誤，給單位造成重大經濟損失或不認真執行重大經濟事項決策的單位，視造成后果的程度，按照行政事業單位重大經濟決策失誤追究制度的有關規定，追究主要負責人的責任。權力運行風險表現：重大事項民主決策前未聽取各股室、所工作人沒意見，做好協調工作。在重人事任免、重點項目安排和大額資金使用、重大問題決定未經領導班子集體研究決定，或雖提交會議形容，但未按議事規則、決策程序討論決定。在決定重大事項中未履行會議表決通過等程序。做

21、出的決策，形成會議紀要。風險防范措施：1、強學習教育2、執行黨組會議議事制度行政會議議事制度等制度。3、重大事項民主決策監督崗，實行公示監重大經濟業務事項決策制度2007/7/12 16:52:15 | 來 源：普洱人民醫院 | 點 擊：2147為了規范我院重大經濟業務事項的決策程序，維護醫院資產的安全、完整。體現科學決策、民主決策的原則。促進醫院經濟健康、協調發展。根據有關法規制度，結合醫院實際，制定本制度。 一、重大經濟業務事項的內容 納入本制度規范管理的醫院重大經濟業務事項包括： （一）年度財務預算、決算； （二）對外投資，包括現金投資、實物資產投資以及無形資產(醫院的品牌、聲譽等投資；

22、（三）對外合作，包括利用醫院的有形資產或無形資產進行的各種形式的業務合作； （四）資金籌集，包括申請貸款、借款和各種形式的資金籌集等； （五）院內基礎建設投資； （六）設備購置； （七）經濟分配方案，主要指醫院的薪酬制度改革方案。包括職工工資、獎金、勞保及福利待遇的分配等； （八）萬元以上的非正常經濟(資產損失的處置； （九）萬元以上的對外捐贈資金、資產； （十）醫院的長遠規劃； （十一）其他重大經濟業務事項。 二、決策程序 上述重大經濟業務的決策需按以下程序逐級論證，廣泛聽取意見，縝密考慮，慎重決策。 （一）由醫院黨政領導責成相關職能部門和業務科室進行調研，取得客觀的基礎信息和相關資料并提可

23、行性論證； （二）專項(家管理小組論證； （三）必要時經職工代表大會或工會委員會討論； （四）院黨政領導班子集體討論，法定代表人在黨政領導集體討論的基礎上，根據上述各部門或組織的意見簽署最終決策意見。 重大事項決策程序一、議事決策的程序除了有專門規定程序的項目外，一般需決策的重大事項均應按下列程序進行。1、立項：先由主管部門提出申請報告，經主管領導同意后，填寫“重大問題議事申請表”正式立項。2、擬定方案：根據項目要求，在充分調研的基礎上，擬定實施草案（一般應擬定兩個以上方案）。3、論證：根據項目性質聘請相應的專家對有關方案進行評估、論證，提出論證意見，并寫出書面論證報告。經濟項目必須請財務與審

24、計部門審核并提出相關報告。4、上報：論證結束后，主管部門應將“實施方案”、“論證報告”以及“重大問題議事申請表”等書面材料提前一周提交主管院領導審議。5、決策：根據主要領導的意見召開黨委會（院務會）或黨政聯席會議，與會人員根據有關資料，進行認真討論和研究，形成共識并提出主導性意見。最后形成會議紀要。（表決結果）6、實施：有關項目一旦決策生效，按領導分工負責制原則，由主管領導及主管部門及時組織實施，院辦或黨辦負責督辦。7、反饋：在項目實施過程中主管部門應將實施情況反饋主管領導，如遇問題，應及時向院主要領導匯報，經討論后對方案作相應調整。項目完成后由主管部門寫出“項目實施總結報告”報黨辦（院辦）備

25、案。院部以此作為考核干部和相應部門工作的依據。如出現重大失誤將進行責任追究。8、重要的干部任免和人事調動，按組織部規定的程序辦理。醫院重大事項決策程序規定一、為規范決策行為，強化決策責任，減少決策失誤，根據有關法律法規，結合醫院實際，制定本規定。 二、本規定所指重大事項包括以下方面：1、醫院中長期規劃和年度重要工作計劃； 2、以醫院名義出臺的重要規范性文件。如科室設置、調整，中層干部任免，員工聘任，績效工資分配方案，院級以上獎懲等；3、較大額度的國有資產處置；4、醫院年度經費預決算及金額較大的基建維修、較大醫療設備購置、辦公用品購置等；5、醫院重大活動，如院慶、新樓落成、搬遷，以及重要會議的安

26、排等；6、其他需決策的重大事項。重大突發事件等的處理，不適用本規定。三、重大事項決策應當堅持以下原則：1、科學決策。尊重客觀規律，做到現實性和前瞻性相結合，使決策符合科學發展規律。2、民主決策。反映民意，集中民智，做到公眾參與、專家論證和會議研究等相結合。3、利益兼容。重大決策應當兼顧個人利益、集體利益和社會公共利益，有利于構建和諧醫院，促進金華經濟社會的全面、協調和可持續發展。四、重大決策最后必須經過院務會討論決定，不得以傳閱會簽或個別征求意見等代替會議議決。五、醫院各職能科室應當為醫院重大決策提供法律、政策、專業性咨詢等有關服務。承辦科室要深入開展決策的前期調研工作，廣泛聽取公眾、專家意見

27、和建議，形成決策調研報告。醫院辦公室負責組織安排醫院重大決策活動，并提供綜合服務。六、對涉及面廣、與員工、病人利益密切相關的重大決策，應充分聽取群眾意見，并進行事前的員工討論和公示，認真吸納各方面建議，并有一定試行階段。七、決策實行民主集中制。院長一般應當按多數人的意見作出決定，也可以根據少數人的意見或綜合判斷作出決定，但應當說明理由。八、院務會討論重大決策方案，必須遵守下列規定：1、全體成員到會，確因客觀原因不能到會的需在會議記錄中載明；2、決策承辦科室向會議作決策方案說明，回答會議組成人員的詢問；3、決策事項的分管領導重點闡述意見，并提出決策建議；4、與會人員逐個發表意見。九、重大決策會議記錄應當包括以下主要內容：1、會議的時間、地點、主持人、出席人員、缺席人員、列席人員、特邀專家、記錄人等基本情況；2、決策事項以及主要問題；3、討論過程及與會人員的意見和表態；4、主要分歧意見；5、院長的最后決定。十