1、會計報表（一）會計報表是反映合作社某一特定日期財務狀況和某 一會計期間經營成果的書面報告。 合作社應按照規定準確、 及 時、完整地編制會計報表，向登記機關、農村經營管理部門和 有關單位報送，并按時置備于辦公地點，供成員查閱。（二）合作社應編制資產負債表、盈余及盈余分配表、成 員權益變動表、 科目余額表和收支明細表、 財務狀況說明書等。合作社應按登記機關規定的時限和要求，及時報送資產負 債表、盈余及盈余分配表和成員權益變動表。各級農村經營管理部門，應對所轄地區報送的合作社資產 負債表、 盈余及盈余分配表和成員權益變動表進行審查， 然后 逐級匯總上報， 同時附送財務狀況說明書， 按規定時間報農業

2、部。（三）資產負債表、盈余及盈余分配表和成員權益變動表 格式及編制說明如下， 科目余額表和收支明細表的格式及編制 說明由各省、 自治區、 直轄市財政部門和農村經營管理部門根 據本制度進行規定。資產年初數年末數負債及所有者權益年初數年末數資產負債表格式資產負債表年 月 日會農社01表編制單位：單位：元流動負債:短期借款30應付款項31應付工資32應付盈余返還33應付剩余盈余35流動負債合計36長期負債：長期借款40專項應付款41長期負債合計42負債合計43所有者權益：股金44專項基金45資本公積46盈余公積47未分配盈余50所有者權益合計51負債和所有者權益總計54流動資產：貨幣資金1應收款項5

3、存貨6流動資產合計10長期資產：對外投資11農業資產：牲畜（禽）資產12林木資產13農業資產合計15固定資產：固定資產原值16減：累計折舊17固定資產凈值20固定資產清理21在建工程22固定資產合計25其他資產：無形資產27長期資產合計28資產總計29補充資料:項目金額無法收回、尚未批準核銷的應收款項盤虧、毀損和報廢、尚未批準核銷的存貨無法收回、尚未批準核銷的對外投資死亡毀損、尚未批準核銷的農業資產盤虧、毀損和報廢、尚未批準核銷的固定資產毀損和報廢、尚未批準核銷的在建工程資產負債表編制說明1. 本表反映合作社一定日期全部資產、負債和所有者權益 狀況。2. 本表“年初數”欄內各項數字，應根據上年

4、末資產負債 表“年末數”欄內所列數字填列。如果本年度資產負債表規定 的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致， 應對上年末資產 負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規定進行調整， 填入 本表“年初數”欄內，并加以書面說明。3. 本表“年末數”各項目的內容及其填列方法：（1）“貨幣資金”項目，反映合作社庫存現金、銀行結算 賬戶存款等貨幣資金的合計數。本項目應根據“庫存現金”、 “銀行存款”科目的年末余額合計填列。（2）“應收款項”項目，反映合作社應收而未收回和暫付 的各種款項。本項目應根據“應收款”和“成員往來”各明細 科目年末借方余額合計數合計填列。（3）“存貨”項目，反映合作社年末在庫、在途和

5、在加工 中的各項存貨的價值，包括各種材料、燃料、機械零配件、包 裝物、種子、化肥、農藥、農產品、在產品、半成品、產成品 等。本項目應根據“產品物資”、“受托代銷商品”、“受托 代購商品”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”、“生產 成本”科目年末余額合計填列。（4）“對外投資”項目，反映合作社的各種投資的賬面余 額。本項目應根據“對外投資”科目的年末余額填列。（5）“牲畜（禽）資產”項目，反映合作社購入或培育的 幼畜及育肥畜和產役畜的賬面余額。 本項目應根據 “牲畜（禽） 資產”科目的年末余額填列。（ 6）“林木資產”項目，反映合作社購入或營造的林木的 賬面余額。本項目應根據“林木資產”科目的

6、年末余額填列。（7）“固定資產原值”項目和“累計折舊”項目，反映合 作社各種固定資產原值及累計折舊。 這兩個項目應根據 “固定 資產”科目和“累計折舊”科目的年末余額填列。（8）“固定資產清理”項目，反映合作社因出售、報廢、 毀損等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的賬面凈值， 以及固定資產清理過程中所發生的清理費用和變價收入等各 項金額的差額。本項目應根據“固定資產清理”科目的年末借 方余額填列；如為貸方余額，本項目數字應以“-”號表示。（9）“在建工程”項目，反映合作社各項尚未完工或雖已 完工但尚未辦理竣工決算和交付使用的工程項目實際成本。本項目應根據“在建工程”科目的年末余額填列。（

7、10） “無形資產”項目，反映合作社持有的各項無形資 產的賬面余額。本項目應根據“無形資產”科目的年末余額填 列。（ 11） “短期借款”項目，反映合作社借入尚未歸還的一 年期以下（含一年）的借款。本項目應根據“短期借款”科目 的年末余額填列。（12）“應付款項”項目，反映合作社應付而未付及暫收 的各種款項。本項目應根據“應付款”科目年末余額和“成員 往來”各明細科目年末貸方余額合計數合計填列。（13）“應付工資”項目，反映合作社已提取但尚未支付 的人員工資。 本項目應根據 “應付工資” 科目的年末余額填列。（14）“應付盈余返還”項目，反映合作社按交易量（額） 應支付但尚未支付給成員的可分配

8、盈余返還。本項目應根據 “應付盈余返還”科目的年末余額填列。（15）“應付剩余盈余”項目，反映合作社以成員賬戶中 記載的出資額和公積金份額， 以及本社接受國家財政直接補助 和他人捐贈形成的財產平均量化到本社成員的、 應支付但尚未 支付給成員的剩余盈余。本項目應根據“應付剩余盈余”科目 的年末余額填列。（16）“長期借款”項目，反映合作社借入尚未歸還的一 年期以上（不含一年）的借款。本項目應根據“長期借款”科 目的年末余額填列。（ 17）“專項應付款”項目，反映合作社實際收到國家財 政直接補助而尚未使用和結轉的資金數額。 本項目應根據 “專 項應付款”科目的年末余額填列。（18）“股金”項目，反

9、映合作社實際收到成員投入的股 金總額。本項目應根據“股金”科目的年末余額填列。（19）“專項基金”項目，反映合作社通過國家財政直接補助轉入和他人捐贈形成的專項基金總額。本項目應根據“專項基金”科目年末余額填列。（20）“資本公積”項目，反映合作社資本公積的賬面余額。本項目應根據“資本公積”科目的年末余額填列。（21）“盈余公積”項目，反映合作社盈余公積的賬面余額。本項目應根據“盈余公積”科目的年末余額填列。（22）“未分配盈余”項目，反映合作社尚未分配的盈余。 本項目應根據“本年盈余”科目和“盈余分配”科目的年末余 額計算填列；未彌補的虧損，在本項目內數字以“-”號表示。盈余及盈余分配表格式盈

10、余及盈余分配表年會農社02表單位：元編制單位:項目行次本年盈余一、經營收入1力口：投資收益2減：經營支岀5管理費用6二、經營收益10力口：其他收入11減：其他支岀12三、本年盈余15金額項目盈余分配四、本年盈余力口：年初未分配盈余其他轉入五、可分配盈余減：提取盈余公積盈余返還剩余盈余分配六、年末未分配盈余行次 金額1617182122232428盈余及盈余分配表編制說明1. 本表反映合作社一定期間內實現盈余及其分配的實際情況。2. 本表主要項目的內容及填列方法如下：（1）“經營收入”項目，反映合作社進行生產、銷售、服 務、勞務等活動取得的收入總額。本項目應根據“經營收入” 科目的發生額分析填列

11、。（2）“投資收益”項目，反映合作社以各種方式對外投資 所取得的收益。本項目應根據“投資收益”科目的發生額分析 填列；如為投資損失，以“-”號填列。（3）“經營支出”項目，反映合作社進行生產、銷售、服 務、勞務等活動發生的支出。本項目應根據“經營支出”科目 的發生額分析填列。（ 4）“管理費用”項目，反映合作社為組織和管理生產經 營服務活動而發生的費用。本項目應根據“管理費用”科目的 發生額分析填列。（ 5）“其他收入”項目和“其他支出”項目，反映合作社 除從事主要生產經營活動以外而取得的收入和支出，本項目應根據“其他收入”和“其他支出”科目的發生額分析填列。（ 6）“本年盈余” 項目， 反映

12、合作社本年實現的盈余總額。 如為虧損總額，本項目數字以“-”號填列。（ 7）“年初未分配盈余”項目，反映合作社上年度未分配 的盈余。 本項目應根據上年度盈余及盈余分配表中的 “年末未 分配盈余”數額填列。（8）“其他轉入”項目，反映合作社按規定用公積金彌補 虧損等轉入的數額。本項目應根據實際轉入的公積金數額填 列。（9）“可分配盈余”項目，反映合作社年末可供分配的盈余總額。本項目應根據“本年盈余”項目、“年初未分配盈余” 項目和“其他轉入”項目的合計數填列。（10）“提取盈余公積”項目，反映合作社按規定提取的 盈余公積數額。本項目應根據實際提取的盈余公積數額填列。（11）“盈余返還”項目，反映

13、按交易量（額）應返還給 成員的盈余。本項目應根據“盈余分配”科目的發生額分析填 列。（12）“剩余盈余分配”項目，反映按規定應分配給成員 的剩余可分配盈余。本項目應根據“盈余分配”科目的發生額 分析填列。（13）“年末未分配盈余”項目，反映合作社年末累計未 分配的盈余。如為未彌補的虧損， 本項目數字以“-”號填列。 本項目應根據“可分配盈余” 項目扣除各項分配數額的差額填 列。成員權益變動表格式成員權益變動表年會農社03表單位：元編制單位:項目股金專項基金資本公積盈余公積:年初余額本年增加數其中：其中：其中：其中：資本公積轉贈國家財政直接補助股金溢價從盈余中提取盈余公積轉贈接受捐贈轉入資產評估

14、增值成員增加岀資本年減少數其中：按交易分配的剩余盈年末余額成員權益變動表編制說明(1) 本表反映合作社報告年度成員權益增減變動的情況。(2) 本表各項目應根據“股金”、“專項基金”、“資本公積”、“盈余公積”、“盈余分配”科目的發生額分析填列。(3) 未分配盈余的本年增加數是指本年實現盈余數(凈虧損以“-”號填列)。成員賬戶成員姓名：聯系地址：第頁成員賬戶編制說明（1）本表反映合作社成員入社的出資額、量化到成員的公 積金份額、成員與本社的交易量（額）以及返還給成員的盈余 和剩余盈余金額?！靶纬韶敭a的財政補（2）年初將上年各項公積金數額轉入，本年發生公積金份 額變化時，按實際發生變化數填列調整。

15、助資金量化份額”、“捐贈財產量化份額”在年度終了，或合 作社進行剩余盈余分配時， 根據實際發生情況或變化情況計算 填列調整。（ 3）成員與合作社發生經濟業務往來時， “交易量（額） 按實際發生數填列。（4）年度終了，以“成員出資”、“公積金份額”、“形 成財產的財政補助資金量化份額”、 “捐贈財產量化份額”合 計數匯總成員應享有的合作社公積金份額， 以“盈余返還金額” 和“剩余盈余返還金額”合計數匯總成員全年盈余返還總額。（四）財務狀況說明書財務狀況說明書是對合作社一定會計期間生產經營、提供 勞務服務以及財務、成本情況進行分析說明的書面文字報告。 合作社應于年末編制財務狀況說明書， 對年度內財務狀況做出 書面分析報告， 進行全面系統的分析說明。 財務狀況說明書沒 有統一的格式，但其內容至少應涵蓋以下幾個方面：1. 合作社生產經營服務的基本情況包括：合作社的股金總額、成員總數、農民成員數及所占 的比例、主要服務對象、主要經營項目等情況。2. 成員權益結構（ 1）理事長、理事、執行監事、監事會成員名