1、1-1 12月1日，歸還工商銀行借款本息 借：財務費用 4 000 短期借款工商銀行 500 000 貸：銀行存款 504 0001-2 12月1日，從工商銀行借入短期借款 借：銀行存款 1 000 000 貸：短期借款工商銀行 1 000 0001-3 12月30日，從工商銀行借入短期借款 借：銀行存款 10 000 000 貸：短期借款工商銀行 10 000 0001-4 12月30日，接受重慶飛亞科技有限公司投資 借：銀行存款 200 000 無形資產(chǎn) 500 000 貸：實收資本重慶飛亞 400 000 資本公積 300 0001-5 12月30日，接受重慶遠達摩配廠投資 借：原材料車

2、架（150） 150 000 固定資產(chǎn)生產(chǎn)設備 300 000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 76 500 貸：實收資本重慶遠達 400 000 資本公積 126 5001-6 12月31日，計提短期借款利息 借：財務費用 35 435.2 貸：應付利息 35 435.22-1 12月1日，支付宜豐加工廠前欠貨款 借：應付賬款宜豐加工廠 150 000 貸：銀行存款 150 0002-2 12月1日，購入摩托車配件 借：原材料發(fā)動機（150） 330 000 車輪（150） 126 000 油箱（150） 33 000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 83 130 貸：應付賬款重慶機制廠 5

3、72 1302-3 12月2日，購入摩托車配件 借：原材料發(fā)動機（125） 208 346 車輪（125） 202 624 車架（150） 73 365 座墊（150） 28 365 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 86 615 貸：銀行存款 599 3152-4 12月9日，購入摩托車配件 借：原材料車架（125） 69 967 座墊（125） 23 767 油箱（125） 41 766 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 22 542 貸：應付票據(jù)宜豐加工廠 158 0422-5 12月14日，購入壓縮機一臺 借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)設備 543 200 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 91 800

4、貸：銀行存款 635 0002-6 12月15日，從華亞公司購入125發(fā)動機并補付貨款 借：原材料發(fā)動機（125） 475 000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 80 750 貸：預付賬款華亞公司 555 750 借：預付賬款華亞公司 55 750 貸：銀行存款 55 7502-7 12月16日，從成都華帝紙業(yè)購入包裝箱 借：材料采購周轉(zhuǎn)材料（包裝箱） 14 200 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 1 870 貸：銀行存款 12 870 應付賬款家家樂 3 200 借：周轉(zhuǎn)材料包裝箱 10 000 材料成本差異周轉(zhuǎn)材料 4 200 貸：材料采購包裝箱 14 2002-8 12月17日，購入摩

5、托車配件 借：在途物資發(fā)動機（150） 287 500 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 48 875 貸：銀行存款 336 3752-9 12月17日，從成都飛達公司購入檢測儀 借：在建工程 65 520 應交稅費應交增值稅（進項稅額）10 965 貸：應付賬款成都飛達 75 465 銀行存款 1 020 借：在建工程 2 600 貸：銀行存款 2 600 借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)設備 68 120 貸：在建工程 68 1202-10 12月20日，12月17日購買的摩托車配件入庫 借：原材料發(fā)動機（150） 287 500 貸：在途物資發(fā)動機（150） 287 5002-11 12月21日，開立外埠

6、存款賬戶 借：其他貨幣資金外埠存款 76 000 貸：銀行存款 76 0002-12 12月22日，購買摩托車配件 借：原材料油箱（150）30 000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 5 100 貸：其他貨幣資金外埠存款 35 100 借：銀行存款 40 900 貸：其他貨幣資金外埠存款 40 9002-13 12月24日，購買一項非專利技術(shù) 借：無形資產(chǎn) 75 000 貸：銀行存款 75 0002-14 12月26日，購入周轉(zhuǎn)材料一批 借：材料采購勞動保護用品（工作服） 5 400 勞動保護用品（勞保鞋） 1 680 勞動保護用品（耐熱手套） 560 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 1 2

7、98.8 貸： 應付票據(jù)重慶慶豐公司 8 938. 8 借：周轉(zhuǎn)材料勞動保護用品（工作服） 6 000 勞動保護用品（勞保鞋） 1 800 勞動保護用品（耐熱手套） 500 貸：材料采購勞動保護用品（工作服） 5 400 勞動保護用品（勞保鞋） 1 680 勞動保護用品（耐熱手套） 560 材料成本差異周轉(zhuǎn)材料 6602-15 12月27日，償還應付票據(jù) 借：應付票據(jù)重慶慶豐 300 000 貸：銀行存款 300 0002-16 12月28日，支付上月貨款 借：應付賬款重慶機制廠 90 000 貸：銀行存款 90 0002-17 12月30日，收到150車架一批 借：原材料車架（150） 30

8、 000 貸：應付賬款暫估應付賬款 30 0003-1 12月1日，技術(shù)科李銘借差旅費 借：其他應收款李銘 3 000 貸：庫存現(xiàn)金 3 0003-2 12月2日，領(lǐng)用勞保用品 借：制造費用材料費 29 100 貸：周轉(zhuǎn)材料勞動保護用品（工作服） 6 500 勞動保護用品（勞保鞋） 2 250 勞動保護用品（耐熱手套） 350 專用工具 20 0003-3 12月4日，固定資產(chǎn)報廢轉(zhuǎn)入清理 借：固定資產(chǎn)清理 13 212.5 累計折舊 21 787.5 貸：固定資產(chǎn)生產(chǎn)設備 35 000 借：固定資產(chǎn)清理 220 貸：庫存現(xiàn)金 220 借：銀行存款 3 405 貸：固定資產(chǎn)清理 3 405 借

9、：營業(yè)外支出 10 027.5 貸：固定資產(chǎn)清理 10 027.53-4 12月8日，李銘報銷差旅費 借：管理費用差旅費 3 435 貸：庫存現(xiàn)金 435 其他應收款李銘 3 0003-5 12月2日，管理部門與生產(chǎn)車間領(lǐng)用辦公用品 借：管理費用辦公費 1 360 制造費用辦公費 1 074 貸：銀行存款 2 4343-6 12月14日，報銷11月工會活動經(jīng)費 借：其他應付款工會經(jīng)費 4 350 貸：庫存現(xiàn)金 4 3503-7 12月23日，接受捐贈的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)設備 36 400 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 6 188 貸：營業(yè)外收入 42 5883-8 12月25日，支付

10、會務費 借：管理費用會務費 55 000 貸：銀行存款 55 0003-9 12月30日，支付電費 借：生產(chǎn)成本125 34 678.87 150 36 990.80 管理費用水電費 33 770.21 制造費用水電費 28 337.03 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 22 742.07 貸：銀行存款 156 518.983-10 12月30日，支付水費 借：管理費用水電費 12 320 生產(chǎn)成本125 40 850 150 43 574 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 12 576.72 貸：銀行存款 109 320.723-11 12月31日，提取現(xiàn)金備發(fā)工資 借：庫存現(xiàn)金 242 72

11、6.6 貸：銀行存款 242 726.6 借：生產(chǎn)成本125 89 920 150 96 160 制造費用人工費 56 054 管理費用人工費 39 150 貸：應付職工薪酬工資 281 284 借：應付職工薪酬工資 281 284 貸：庫存現(xiàn)金 242 726.6 其他應付款水電費 1 331.5 社保局 30 941.2 應交稅費應交個人所得稅 6 284.73-12 12月31日，計提工會經(jīng)費 借：生產(chǎn)成本125 1 798.4 150 1 923.2 制造費用人工費 1 121.08 管理費用人工費 783 貸：應付職工薪酬工會經(jīng)費 5 625.68 借：應付職工薪酬工會經(jīng)費 5 62

12、5.68 貸：其他應付款工會經(jīng)費 5 625.68 12月31日，計提職工教育經(jīng)費 借：生產(chǎn)成本125 1 348.8 150 1 442.4 制造費用人工費 840.81 管理費用人工費 587.25 貸：應付職工薪酬職工教育經(jīng)費 4 219.26 借：應付職工薪酬職工教育經(jīng)費 4 219.26 貸：其他應付款職工教育經(jīng)費 4 219.263-13 12月31日，計提養(yǎng)老保險費 借：生產(chǎn)成本125 17 984 150 19 232 制造費用人工費 11 210.8 管理費用人工費 7 830 貸：應付職工薪酬養(yǎng)老保險費 56 256.8 借：應付職工薪酬養(yǎng)老保險費 56 256.8 貸：其

13、他應付款社保局 56 256.812月31日，計提失業(yè)保險費 借：生產(chǎn)成本125 1 798.4 150 1 923.2 制造費用人工費 1 121.08 管理費用人工費 783 貸：應付職工薪酬失業(yè)保險費 5 625.68 借：應付職工薪酬失業(yè)保險費 5 625.68 貸：其他應付款社保局 5 625.6812月31日，計提醫(yī)療保險費 借：生產(chǎn)成本125 7 193.6 150 7 692.8 制造費用人工費 4 484.32 管理費用人工費 3 132 貸：應付職工薪酬醫(yī)療保險費 22 502.72 借：應付職工薪酬醫(yī)療保險費 22 502.72 貸：其他應付款社保局 22 502.723

14、-14 12月31日，核算本月生產(chǎn)成本材料費 借：生產(chǎn)成本125 676 295 150 785 198 其他業(yè)務成本 34 179 貸：原材料發(fā)動機（125） 440 632 發(fā)動機（150） 581 036 車架（125） 53 105 車架（150） 75 069 車輪（125） 133 358 車輪（150） 86 400 座墊（125） 17 850 座墊（150） 26 952 油箱（125） 31 350 油箱（150） 49 9203-15 12月31日，計算發(fā)出周轉(zhuǎn)材料的成本差異 借：制造費用 430 其他業(yè)務成本 143 貸：材料成本差異周轉(zhuǎn)材料 5733-16 12月31

15、日，計提本月固定資產(chǎn)折舊 借：制造費用折舊費 109 875 管理費用折舊費 4 125 貸：累計折舊 114 0003-17 12月31日，計提本月無形資產(chǎn)攤銷 借：制造費用無形資產(chǎn)攤銷 11 250 貸：累計攤銷 11 2503-18 12月31日，分配本月制造費用 借：生產(chǎn)成本125 103 287.56 150 151 610.56 貸：制造費用 254 898.123-19 12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本 借：庫存商品125 975 154.63 150 1 145 746.96 貸：生產(chǎn)成本125 975 154.63 150 1 145 746.964-1 12月1日，開具銷

16、售發(fā)票時 借：應收賬款渝興公司 1 445 418 貸：主營業(yè)務收入 1 230 000 其他業(yè)務收入 5 400 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 210 01812月11日，代付運雜費時 借：應收賬款渝興公司 4 230 貸：銀行存款 4 23012月11日，收到轉(zhuǎn)賬支票時 借：銀行存款 1 449 648 貸：應收賬款渝興公司 1 449 64812月11日，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時 借：主營業(yè)務成本 620 522.7 其他業(yè)務成本 2 700 貸：庫存商品125 258 661.2 150 361 861.5 周轉(zhuǎn)材料包裝箱 2 7004-2 12月12日，支付重慶日報社廣告費 借：銷售費用廣告

17、費 150 000 貸：銀行存款 150 0004-3 12月3日，收到華福公司應收票據(jù) 借：銀行存款 2 000 000 貸：應收票據(jù)華福公司 2 000 0004-4 12月6日，收到華亞公司支付的應收賬款 借：銀行存款 1 600 000 貸：應收賬款華亞公司 1 600 0004-5 12月7日，收到光明公司應收賬款及購買150發(fā)動機貨款 借：銀行存款 1 863 180 貸：應收賬款光明公司 1 800 000 其他業(yè)務收入 54 000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 9 1804-6 12月10日，收到華福公司退貨 借：主營業(yè)務收入 4 000 其他業(yè)務收入 20 應交稅費應交增

18、值稅（銷項稅額） 683.4 貸：應收賬款華福公司 4 703.4退貨入庫時 借：庫存商品125 2 052 周轉(zhuǎn)材料包裝箱 10 貸：主營業(yè)務成本 2 052 其他業(yè)務成本 10 借：應交稅費應交消費稅 120 貸：營業(yè)稅金及附加 1204-7 12月18日，向大川公司銷售一批摩托車 借：應收賬款大川公司 1 469 052 貸：主營業(yè)務收入 1 250 000 其他業(yè)務收入 5 600 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 213 452同時，支付運雜費 借：銷售費用運費 14 848 貸：銀行存款 14 848結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營業(yè)務成本 636 939.8 其他業(yè)務成本 2 800 貸：庫

19、存商品125 323 326.5 150 313 613.3 周轉(zhuǎn)材料包裝箱 2 8004-8 12月21日，向華華公司銷售一批商品 借：應收票據(jù)華華公司 1 057 680 貸：主營業(yè)務收入 900 000 其他業(yè)務收入 4 000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 153 680 支付運費時 借：銷售費用運費 12 463 貸：銀行存款 12 463 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時 借：主營業(yè)務成本 456 792 其他業(yè)務成本 2 000 貸：庫存商品125 215 551 150 241 241 周轉(zhuǎn)材料包裝箱 2 0004-9 12月22日，收到華福公司應收賬款 借：銀行存款 2 195 296.6

20、貸：應收賬款華福公司 2 195 296.64-10 12月22日，收到大川公司應收賬款 借：銀行存款 1 443 940 財務費用 25 112 貸：應收賬款大川公司 1 469 0524-11 12月23日，支付已售出產(chǎn)品的維修費 借：銷售費用維修費 85 000 貸：銀行存款 85 0004-12 12月26日，向南亞公司銷售商品一批 借：預收賬款南亞公司 1 175 148 貸：主營業(yè)務收入 1 000 000 其他業(yè)務收入 4 400 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 170 748 支付運費時 借：預收賬款南亞公司 6 538 貸：銀行存款 6 538 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時 借：主營業(yè)務成

21、本 505 040.2 其他業(yè)務成本 2 200 貸：庫存商品125 215 551 150 289 489.2 周轉(zhuǎn)材料包裝箱 2 2005-1 12月1日，繳存投資款 借：其他貨幣資金存出投資款 500 000 貸：銀行存款 500 0005-2 12月1日，買入金科地產(chǎn)債券 借：交易性金融資產(chǎn)金科地產(chǎn)債券（成本） 200 000 投資收益 700 貸：其他貨幣資金存出投資款 200 7005-3 12月5日，買入外高橋股票 借：交易性金融資產(chǎn)外高橋股票（成本） 179 520 投資收益 301.28 貸：其他貨幣資金存出投資款 179 821.285-4 12月6日，與重慶明光公司共同出

22、資設立高遠汽車部件有限責任公司（采用權(quán)益法核算） 借：長期股權(quán)投資高遠公司（成本） 500 000 貸：銀行存款 500 0005-5 12月9日，賣出中國船舶股票5 000股 借：其他貨幣資金存出投資款 189 520 交易性金融資產(chǎn)中國船舶股票（公允價值變動） 10 000 貸：交易性金融資產(chǎn)中國船舶股票（成本） 150 000 投資收益 49 520同時 借：投資收益 10 000 貸：公允價值變動損益 10 0005-6 12月10日，收到誠實公司派發(fā)的現(xiàn)金股利 借：銀行存款 3 000 貸：應收股利誠實公司 3 0005-7 12月17日，轉(zhuǎn)讓誠實公司40%股權(quán) 借：銀行存款 8 5

23、00 000 貸：長期股權(quán)投資誠實公司 8 000 000 投資收益 500 0006-1 12月3日，核銷應收光明公司貨款1 200元 借：壞賬準備 1 200 貸：應收賬款光明公司 1 2006-2 12月6日，處理現(xiàn)金盤點結(jié)果 借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 100 貸：庫存現(xiàn)金 100批準后 借：庫存現(xiàn)金 100 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 1006-3 12月31日，計算交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 借：交易性金融資產(chǎn)外高橋股票（公允價值變動） 51 200 交易性金融資產(chǎn)中國船舶股票（公允價值變動） 51 520 貸：公允價值變動損益 102 7206-4 12月31

24、日，金科地產(chǎn)宣布分配利息 借：應收利息金科地產(chǎn) 2 000 貸：投資收益 2 0006-5 12月31日，沖銷多記的壞賬準備 借：壞賬準備 8 800 貸：資產(chǎn)減值損失計提的壞賬準備 8 8006-6 由于摩托車無減值跡象，故無需為生產(chǎn)摩托車使用的原材料計提存貨跌價準備6-7 與6-4重復6-8 12月31日，處理財產(chǎn)清查問題 借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 17 201.67 貸：原材料發(fā)動機（150） 11 392.9 油箱（125） 3 483.5 周轉(zhuǎn)材料勞動保護用品（耐熱手套） 25 包裝箱 310 應交稅費應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 1 990.27 借：營業(yè)外支出非常損失

25、3 483.5 管理費用存貨盤虧 13 718.17 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 17 201.67 借：原材料車架（150） 1 563.9 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 1 563.9 借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 1 563.9 貸：管理費用存貨盤盈 1 563.96-9 12月31日，確認固定資產(chǎn)盤虧 借：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 9 250 累計折舊 20 000 貸：固定資產(chǎn)生產(chǎn)設備 25 000 應交稅費應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 4 2506-10 12月31日，將固定資產(chǎn)盤虧損失確認為營業(yè)外支出 借：營業(yè)外支出盤虧損失 9 250 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 9 2506-11 12月31日，繳納11月各項應交稅費 借：應交稅費未交增值稅 85 000 應交消費稅 500 000 應交城市維護建設稅 40 950 應交教育費附加 17 750 貸：銀行存款 643 5006-12 12月31日，計提12月各項應交