1、社會團體財務審計報告模板（社會團體名稱）××××年度審計報告目 錄頁 次一、審計報告二、基本情況統計表三、資產負債表四、業務活動表五、現金流量表六、會計報表附注七、會計師事務所營業執照復印件審 計 報 告 ××××審字 第 號（社會團體名稱）：我們審計了后附的（社會團體名稱）財務報表，包括××××年12月31日的資產負債表、××××年度的業務活動表和現金流量表以及會計報表附注。一、管理層對財務報表的責任按照社會團體管理條例和民間非營利組

2、織會計制度的規定編制財務報表是（社會團體名稱）管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）作出合理的會計估計。二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導

3、致財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。三、基本情況（社會團體名稱）登記證號為社證字第 號，組織機構代碼為 。登記證書有效期為××××年×月×日至××××年×月×日。法定代表人為 ，地址為 ，業務主管單位為

4、。四、財務狀況1.（社會團體名稱）截止××××年12月31日資產總額為 元，其中：貨幣資金 元，對外投資 元，應收款項 元，其中：應收帳款 元、其他應收款 元，固定資產原值 元，累計折舊 元，固定資產凈值 元。2.（社會團體名稱）截止××××年12月31日負債總額為 元，其中：流動負債 元、長期負債 元、受托代理負債 元。3.（社會團體名稱）截止××××年12月31日凈資產總額為 元，其中：限定性凈資產 元，非限定性凈資產 元。4.（社會團體名稱）××&#

5、215;×年度收入 元，其中：捐贈收入 元，會費收入元，提供服務收入 元，商品銷售收入 元，政府補助收入 元，投資收益 元，其他收入 元。 5.（社會團體名稱）××××年度費用 元，其中：業務活動成本 元，管理費用 元，籌資費用 元，其他費用 元。五、審計意見經審計，我們發現（社會團體名稱）存在以下問題：（違規收費、投資失誤、長期應收賬款等）。我們認為，（社會團體名稱）財務報表已經按照社會團體登記管理條例和民間非營利組織會計制度的規定編制，在所有（或未能在，加說明段）重大方面公允反映了（社會團體名稱）×××

6、5;年12月31日的財務狀況以及××××年度的業務活動成果和現金流量。 (應按審計準則的要求,發表無保留意見、保留意見及其他類型的審計意見) 中國注冊會計師：××××會計師事務所 （蓋章） 中國注冊會計師：中國·北京 ××××年××月××日社會團體基本情況統計表年月日社會團體名稱登記證號組織機構代碼登記時間法定代表人住所郵編主要經費來源電話個人會員數單位會員數開戶銀行銀行賬號財務機構名稱財務機構負責人專業技術職稱會計姓名專職/

7、兼職代理記賬中介機構名稱稅務登記號碼會費標準個人會員事業單位、社會團體會員企業會員設有銀行賬號的分支機構、代表機構實體機構資 產 負 債 表編制單位:××××年12月31日單位：元資產 行次年初數年末數負債和凈資產 行次年初數年末數流動資產：流動負債：貨幣資產1短期借款23短期投資2應付款項24應收款項3應付工資25預付賬款4應交稅金26存貨5 預收賬款27待攤費用6 預提費用28一年內到期的長期債權投資7 預計負債29其他流動資產8一年內到期的長期負債30流動資產合計9其他流動負債31流動負債合計32長期投資：長期股權投資10長期負債：長期債權投資11

8、長期借款33長期投資合計12長期應付款34固定資產：其他長期負債35固定資產原價13長期負債合計36減：累計折舊14固定資產凈值15受托代理負債：在建工程16受托代理負債37文物文化資產17負債合計38固定資產清理18固定資產合計19凈資產：無形資產：非限定性凈資產39無形資產20限定性凈資產40凈資產合計41受托代理資產：受托代理資產21資產合計22負債和凈資產總計42單位負責人： 制表： 復核:業務活動表會民非03表編制單位: ××××年12月31日單位：元項目行次上年數本年數非限定性限定性合計非限定性限定性合計一、收入其中：捐贈收入1會費收入2提供

9、服務收入3商品銷售收入4政府補肋收入5投資收益6其他收入9收入合計11二、費用（一）業務活動成本12其中：捐贈項目成本提供服務成本銷售商品成本會員服務成本業務活動稅金及附加（二）管理費用21（三）籌資費用24（四）其他費用28費用合計35三、限定性凈資產轉為非限定性凈資產40四、凈資產變動額（若為凈資產減少額，以“-”號填列）45單位負責人： 制表： 復核:現金流量表會民非03表編制單位： ××××年 單位：元項 目行次金額一、業務活動產生的現金流量：1接受捐贈收到的現金2收到會費收到的現金3提供服務收到的現金4銷售商品收到的現金5政府補助收到的現金6收

10、到的其他與業務活動有關的現金7現金流入小計8提供捐贈或者資助支付的現金9支付給員工以及為員工支付的現金10購買商品接受勞務支付的現金11支付的其他與業務活動有關的現金12現金流出小計13業務活動產生的現金凈流量14二、投資活動產生的現金凈流量15收回投資所收到的現金16取得投資收益所收的現金17處置固定資和產無形資產所收回的現金18收到的其他與投資活動有關的現金19現金流入小計20購建固定資和產無形資產所支付的現金21對外投資所支付的現金 22支付的其他與投資活動有關的現金23現金流出小計24投資活動產生的現金流量凈額25三、籌資活動產生的現金流量26借款所收到的現金27收到的其他與籌資活動有

11、關的現金28現金流入小計29償還借款所支付的現金30償付利息所支付的現金31支付的其他與籌資活動有關的現金32現金流出小計33籌資活動產生的現金流量凈額34四、匯率變動對現金的影響35五、現金及現金等價物凈增加額36單位負責人： 制表： 復核:會計報表附注截止 年 月 日（除特別說明，以人民幣元表述） 一、基本情況（社會團體名稱）（以下簡稱本社會團體）于××××年×月×日經中華人民共和國民政部批準登記。登記證號社證字第號。組織機構代碼。法定代表人。業務主管單位：。業務范圍： 。二、財務報表的編制基礎本社會團體財務報表的編制符合民間非營

12、利組織會計制度的要求，真實、完整地反映了本社會團體的財務狀況、業務活動情況和現金流量。三、主要會計政策1. 會計制度本社會團體執行中華人民共和國財政部頒布的民間非營利組織會計制度及其補充規定。2. 會計期間本社會團體以1月1日起12月31日止為一個會計年度。3. 記賬本位幣本社會團體以人民幣為記賬本位幣。4. 記賬基礎和計價原則本社會團體會計核算以權責發生制為記賬基礎，資產以歷史成本為計價原則。5. 外幣業務核算方法本社會團體會計年度內涉及的外幣經營業務，按業務實際發生日（當月1 日）市場匯價（中間價）折合為人民幣記賬，月（年）末對貨幣性項目按月（年）末的市場匯率進行調整，由此產生的匯兌損益，

13、按用途及性質計入當期財務費用或予以資本化。6. 短期投資核算方法短期投資指本社會團體持有的能夠隨時變現并且持有時間不準備超過一年（含一年）的投資，包括股票、債券投資等。短期投資在取得時按照投資成本計量。處置短期投資時，應將實際取得的價款與短期投資賬面價值的差額確認為當期投資損益。7. 壞賬核算辦法 本社會團體的壞賬核算采用備抵法,壞賬準備的計提采用（余額百分比法、賬齡分析法），壞賬準備按應收款項（包括應收賬款、其他應收款）年末數的 %提取。也可按賬齡分析,即對賬齡在一年以內的賬款余額提取 %的壞賬準備；對賬齡在一年以上兩年以內的賬款余額提取 %的壞賬準備；對賬齡在兩年以上三年以內的賬款余額提取

14、 %的壞賬準備；對賬齡在三年以上的賬款余額，提取 %的壞賬準備。本社會團體的壞賬確認標準：（1） 債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后，仍然不能收回的；（2） 債務人較長時期內未履行其償債義務，并有足夠的證據表明無法收回或收回的可能性極小。8. 存貨核算方法（1） 存貨分類：本社會團體存貨包括在日常業務活動中持有以備出售或捐贈的，或者為了出售或捐贈仍處在生產過程中的，或者將在生產、提供服務或日常管理過程中耗用的材料、物資、商品等。（2） 取得和發出的計價方法：本社會團體材料、物資、商品等按取得時的實際成本計價，發出材料、物資、商品等按（先進先出法、加權平均法、移動加權平均法或個別計價法）

15、計價。（3） 存貨的盤存制度：本社會團體存貨每年定期盤點一次。（4） 存貨跌價準備的確認原則：本社會團體在期末按可變現凈值與賬面價值孰低確定存貨的期末價值。對可變現凈值低于賬面價值的差額計提存貨跌價準備。如下年度可變現凈值回升，應在原已確認的跌價損失的金額內轉回。9. 長期投資核算方法（1） 長期股權投資本社會團體長期股權投資在取得時按初始投資成本計價。對被投資單位沒有控制、共同控制和重大影響的，采用成本法核算；對被投資單位具有控制、共同控制和重大影響的，采用權益法核算。（2）長期債權投資本社會團體長期債權投資按取得時的實際成本作為初始投資成本。長期債權投資按直線法計提利息及攤銷債券折溢價。（

16、3）長期投資減值準備本社會團體期末對長期投資逐項進行檢查，按單項投資可回收金額低于賬面價值的差額計提長期投資減值準備。10. 固定資產計價及其折舊方法固定資產是指為行政管理、提供服務、生產商品或者出租目的而持有的，預計使用年限超過1年，且單位價值較高的資產。（1） 固定資產按取得時實際成本計價。（2） 固定資產折舊采用（年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法）計算。 年限平均法（直線法）按固定資產的原值和估計使用年限扣除殘值率(原值的5%以內)確定其折舊率，年分類折舊率如下：資產類別使用年限殘值率年折舊率房屋建筑年%機器設備年%運輸設備年%電子設備年%融資租入固定資產年%其他設備年%

17、（3） 不計提折舊的固定資產用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術品以及其他具有文化或者歷史價值并作為長期或者永久保存的典藏等，作為固定資產核算，不必計提折舊。11. 在建工程核算方法在建工程應當按照實際發生的支出確定其工程成本，包括施工前期準備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術改造工程等。12. 無形資產計價和攤銷方法本社會團體對購入或按法律程序申請取得的無形資產，按取得時的實際成本入賬。各種無形資產在其有效期內按直線法攤銷，具體如下： 按 年攤銷 按 年攤銷 按 年攤銷（注：如果計提了減值準備，應說明減值準備的確認標準和計提方法。） 13. 受托代理資產受托代理資產是指本社會團體接

18、受委托方委托從事受托代理業務而收到的資產。14. 預計負債的確認原則如果與或有事項相關的義務同時符合以下條件，本社會團體將其確認為負債，以清償該負債所需支出的最佳估計數予以計量，并在資產負債表中單列項目予以反映：（1） 該義務是社會團體承擔的現時義務。（2） 該義務的履行很可能導致經濟利益流出。（3） 該義務的金額能夠可靠地計量。15. 限定性凈資產、非限定性凈資產確認原則資產或資產所產生的經濟利益（如資產的投資利益和利息等）的使用受到資產提供者或者國家有關法律、行政法規所設置的時間限定或（和）用途限定，則由此形成的凈資產為限定性凈資產；除此之外的其他凈資產，為非限定性凈資產。16. 收入確認

19、原則收入是指民間非營利組織開展業務活動取得的、導致本期凈資產增加的經濟利益或者服務潛力的流入。收入應當按照其來源分為捐贈收入、政府補助收入、提供服務收入、投資收益、商品銷售收入和其他收入等。本社會團體按以下規定確認收入實現，并按已實現的收入記賬，計入當期損益。社會團體在確認收入時，應當區分交換交易所形成的收入和非交換交易所形成的收入。銷售商品，已將商品所有權上的主要風險和報酬轉換給購貨方；既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已出售的商品實施控制；與交易相關的經濟利益能夠流入；相關收入和成本能夠可靠地計量時確認收入。提供勞務，在同一會計年度內開始并完成的勞務，應當在完成勞務時確認收

20、入；如果勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，可以按照完工進度完成的工作量確認收入。讓渡資產使用權，與交易相關的經濟利益能夠流入；收入的金額能夠可靠地計量。無條件的捐贈或政府補助，在收到時確認收入；附條件的捐贈或政府補助，在取得捐贈資產或政府補助資產控制權時確認收入；但當社會團體存在需要償還全部或部分捐贈資產或者相應金額的現時義務時，應當根據需要償還的金額確認一項負債和費用。（審計人員根據實際情況選擇并具體說明確認標準。以上會計政策可根據社會團體的具體情況，對不適用的項目予以刪減。）四、會計報表主要項目注釋1.貨幣資金貨幣資金種類幣種年初數年末數現金人民幣銀行存款人民幣合 計2.短期投資短期投資

21、種類年初數年末數賬面余額計提跌價準備賬面價值賬面余額計提跌價準備賬面價值1、股票投資2、國債投資3、債券投資（不含國債）4、基金投資5、其他合 計3.應收賬款（1）應收賬款賬齡：賬 齡年初數年末數賬面余額壞賬準備賬面價值賬面余額壞賬準備賬面價值1年以內1-2年2-3年3年以上合 計（2） 應收賬款主要客戶：客戶名稱年初數年末數欠款時間欠款原因賬面余額占應收賬款總額的比例賬面余額占應收賬款總額的比例12345合 計4.預付賬款 （1）預付賬款賬齡：賬 齡年初數年末數賬面余額壞賬準備賬面價值賬面余額壞賬準備賬面價值1年以內1-2年2-3年3年以上合 計（2）預付賬款主要客戶：客戶名稱年初數期末數欠

22、款時間欠款原因賬面余額占應收賬款總額的比例賬面余額占應收賬款總額的比例12345合 計5.其他應收款 （1）其他應收款賬齡：賬 齡年初數年末數賬面余額壞賬準備賬面價值賬面余額壞賬準備賬面價值1年以內1-2年2-3年3年以上合 計（2）其他應收款主要客戶：客戶名稱年初數期末數欠款時間欠款原因賬面余額占應收賬款總額的比例賬面余額占應收賬款總額的比例12345合 計6.存貨 （1）存貨明細如下：存貨種類年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額1原材料2庫存商品3接受捐贈物資4低值易耗品合 計（2）存貨跌價準備明細如下：存貨種類年初賬面余額本年計提額本年減少額年末賬面余額轉回轉銷1原材料2庫存商品

23、3接受捐贈物資4低值易耗品合 計7.待攤費用 明細項目年初數本年增加本年攤銷年末數合計08.長期投資 被投資單位初始投資額年初賬面余額年末賬面余額所占比例核算方法12合 計9.長期債權投資項 目年初數年末數1國債投資2合 計10.固定資產、累計折舊 （1）固定資產類別如下：項 目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額一、固定資產原價合計其中：房屋、建筑物機器設備運輸工具二、累計折舊合計其中：房屋、建筑物機器設備運輸工具三、固定資產賬面價值合計其中：房屋、建筑物機器設備運輸工具（2）固定資產用途如下：用 途年初數期末數原價累計折舊賬面價值原價累計折舊賬面價值自用出租公益項目合 計注：有已設

24、立抵押和擔保的固定資產，應予說明。11.在建工程工程名稱預算數年初賬面余額本年增加投入本年完工交付年末賬面余額已投入額占預算數比例資金來源合 計12.文物文化資產項 目年初賬面余額年末賬面余額12合 計因公允價值無法可靠取得而未確認的文物文化資產，應當披露其名稱、來源、數量、用途等情況。13.無形資產 項 目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額一、原價合計1二、累計攤銷額合計1三、無形資產賬面價值合計1注：有已設立抵押和擔保的無形資產，應予說明。14.受托代理資產 項目年初數本年增加本年攤銷年末數合計受托代理業務情況的說明，包括受托代理資產的構成、計價基礎和依據、用途等。15.應付賬款

25、 項 目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額合 計16.其他應付款項 目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額合 計17.應付工資 項 目年初賬面余額本年增加額本年支付額年末賬面余額一、工資、獎金、津貼和補貼二、職工福利費三、社會保險費其中：1醫療保險費2基本養老保險費3年金繳費4失業保險費5工傷保險費6生育保險費四、住房公積金五、工會經費和職工教育經費六、非貨幣性福利七、其他合 計18.應交稅金 稅費項目年初賬面余額年末賬面余額適用稅率1營業稅2增值稅3企業所得稅4土地增值稅5城市維護建設稅6房產稅7土地使用稅8車船使用稅9教育費附加10代扣代繳個人所得稅合 計19.預提費用

26、項目年初數本年提取本年支付年末數合  計20.長期應付款項 目年初數本年增加本年減少年末數合計 21.受托代理負債 項 目年初數本年增加本年減少年末數合計受托代理負債情況的說明，包括受托代理負債的構成、計價基礎和依據。22.凈資產 項 目年初數本年增加本年減少年末數1限定性凈資產 2非限定性凈資產合計 凈資產比上年增加或減少的主要原因：23.提供服務收入項 目本年發生額上年發生額1培訓2咨詢3會議4展覽合 計24.商品銷售收入項 目本年發生額上年發生額12合 計25.投資收益產生投資收益的來源本年發生額上年發生額12合 計26.業務活動成本項 目本年發生額上年發生額1.捐贈

27、項目成本2.提供服務成本 3.銷售商品成本4.會員服務成本5.業務活動稅金及附加其中：營業稅 增值稅 城市維護建設稅 教育費附加 6. 合 計27.管理費用項 目本年發生額上年發生額1行政管理人員費用2行政管理事務物品耗費和服務開支3行政管理事務所用資產折舊（攤銷）及運行維護費用其中：房地產損耗及使用費交通費無形資產攤銷其他4資產減值及處置損失5記入管理費用的稅費其中：房產稅車船使用稅土地使用稅6. 7. 合 計28.其他費用項 目本年發生額上年發生額所得稅費用資產處置損失合計五、負責人和職工的數量、變動情況以及獲得的薪金等報酬情況的說明1.列示本社會團體負責人（會長、副會長、秘書長）的姓名、工作單位、在本社會團體領取報酬的負責人數、領取報酬的金額2.列示本社會團體工作人員總數（含支付勞務費人數）、各部門職工數量、工資總額、人均工資（不含支付的勞務費）六、固定資產清查明細表名 稱來 源時 間單 位數 量單 價金 額用 途備 注12說明：1.本表按固定資產原值科目明細賬期末