1、財務管理制度為加強管理，嚴格財務開支手續，規避風險，控制成本，提高經濟效益，促使管理制度化、程序化、規范化，特完善財務制度報銷手續。第一章 貨幣資金管理制度一、現金管理辦法（一）現金管理1.必須根據現金管理條例的規定，結合本部門的實際情況，確定本部門現金的開支范圍。不屬于現金開支范圍的業務（除內部報銷及發放工資外，對外支付金額超過3000元的）應當通過銀行辦理結算。（二） 現金支付規定1、復核：出納在支付現金時，對付款憑證要做形式上的復核：即付款憑證的所有要件是否齊備；付款憑證金額與附件金額是否相符，現金支付至少復核兩次。2、付款：復核無誤后方可付款，付款時出納應在付款憑證上加蓋“現金付訖”章

2、，同時在出納處簽名及付款時間，報銷人或借款人應在領款人處簽名及領款時間。3、記賬：出納應對當日的經濟業務進行清理，全部序時登記現金日記賬。4、核賬：出納每日下班前應結出庫存現金賬面金額，并與庫存現金進行核對做到日清月結，保證賬實相符。5、現金日報表：出納每日下班前應填寫資金日報表，報送總部財務及公司相關領導。6、憑證交接：出納每日業務結束后，應將登記入賬的已付現金憑證傳遞給會計進行賬務處理，并填寫會計憑證交接單，交接雙方簽字。7、對賬：月末出納應與會計核對現金賬，并編制會計出納貨幣資金對賬表，做到賬賬相符。8、結賬：在賬賬相符，賬實相符后結出本月合計、本年累計數。備注：庫存現金，每月在會計監督

3、下至少盤點一次，并編制現金盤點表，盤點人及監盤人須在現金盤點表上簽字。二、銀行存款管理辦法1、應該嚴格按照支付結算辦法等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。2、各項目部如需設立臨時銀行賬戶，應首先遞交總部“銀行開戶申請”，經總部批準后，持相關證件到當地銀行開設賬戶。開戶后，要將單位名稱、開戶行名稱、銀行帳號及印鑒卡送交總部登記留存。3、開戶后，應當加強銀行預留印鑒的管理，財務專用章應由專人保管，個人私章必須由本人或授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。保管人員如因事離開工作崗位，應將印鑒交由其他人員代為保管，出納人員填制好支票，應避免一人蓋

4、章情況發生。4、工程結束或實際情況需進行賬戶撤銷，應及時通知總部，以便核消，并將財務印鑒章上交公司財務部存檔。5、各部門應加強與貨幣資金相關的票據的管理，3000元以上的采購應使用銀行結算方式支付，出納人員不得向報帳單位財務部以外的人員發放現金支票。出納人員應按票據種類建立登記臺帳以反映票據的購買、保管、使用、背書轉讓、注銷情況。三、銀行結算支付規定原則上超過結算起點的款項應通過銀行結算支付，結合本公司具體情況，金額30000元以上應通過銀行轉賬支票結算。1、復核：出納在付款前，對付款憑證要做到形式上的復核，即付款憑證的所有要件是否齊備，付款憑證金額與附件金額是否相符。2、付款：出納必須根據審

5、核、審批無誤的款項，開具轉賬支票或填制電匯憑證支付，付款時出納應在付款憑證上加蓋銀行付訖章，同時在出納處簽名及付款時間。3、記賬：出納應對每日的經濟業務進行清理，全部序時登記銀行存款日記賬，每日下班前應結出銀行存款賬面余額。4、銀行存款日報表：出納每日下班前應填寫資金日報表抄送財務會計。5、憑證交接：出納每日業務結束后，應將登記入賬的已付款憑證傳遞給會計進行賬務處理，并填寫會計憑證交接單，交接雙方簽字。6、會計對賬：月末，出納應與會計核對銀行存款賬，并編制會計出納貨幣資金對賬表，做到賬賬相符。7、銀行對賬：月末，出納應與銀行存款回單對賬，并編制銀行存款余額調節表。8、在賬賬相符，賬實相符后結出

6、本月合計、本年累計數。備注：提取核定額度備用金1、現金支票僅限于公司內部提取備用金，一切對外結算原則上不使用現金支票支付。2、提取備用金時，出納應填寫資金內部劃撥單，有相關領導簽批后方可提現。 第二章 資金計劃制度目的：為加強公司資金的使用管理，加速資金周轉，提高資金利用率，保證公司有序的經營活動，各項目應定期報下月資金計劃。一、資金使用原則：統一調度，合理安排，財務部應根據各用款單位計劃，分輕重緩急，合理安排資金使用。二、資金計劃與安排（一）資金計劃：1項目部：各項目部應定期（月末28日前）報下月資金使用計劃，由項目經理、分管領導審核簽署意見后報財務部。2財務部：財務部應定期（月末30日前）

7、根據各項目部上報的款項收支計劃，匯總編報下月資金收支計劃表，并報送總經理（公司相關領導）審批。（二）財務部應根據各項目部的用款計劃，嚴格按資金支付審批流程進行支付，對計劃外的資金原則上一律不予支付，確有特殊情況，須經總經理批準（經相關領導審批）后方可支付。第三章 備用金管理制度一、備用金規定1、備用金使用范圍：日常生活費用開支； 倉庫零星采購開支；零星用工開支； 小額維修費用開支；小額業務招待費； 零星小額施工用輔料。2、額度：項目部備用金額度視項目特征而定，具體由項目經理提出并經總經理批準（為 元）。3、結算起點：2000以下。4、超出備用金支付的款項應提前上報總部(工作日內至少提前一天），

8、總部根據資金安排調度，手續齊全后交于各分管科室負責人，財務方可支付。5、報賬時間：出納每周星期五（特殊情況另行處理）根據實際發生的各種費用發票，編制費用報銷明細表，定期向公司財務部報賬補足備用金額度，逾者不報者，又無恰當理由的停止撥付款項。6、使用權限：備用金管理人為項目用款第一責任人，應嚴格按照公司各項制度，流程權限進行款項支付。7、離職交接：備用金管理人離職時，應先與公司財務部對賬交接完畢后，方可辦理離職手續。8、項目結束交接：備用金管理人應負責項目所有財務資料交回公司財務部保存，并結清所有備用金手續。二、備用金借支流程1、填寫暫支單，公司員工因工作需要借支臨時備用金的填寫暫支單。 2、審

9、批審核：按資金支付審批流程進行審核、審批。3、領款：審核審批通過后，到財務部領取借款。三、備用金報銷流程1、填寫費用報銷單，報銷人應填寫費用報銷單，并填寫原借款金額。2、審核審批：按資金支付審批流程審核，審批。3、沖賬或領款：審核審批通過后，到財務部沖賬或領款。4、開具收據：報銷備用金，財務部應給報銷人開具報銷沖賬的票據收據。第四章 費用報銷制度一、報銷及付款流程規定經濟業務發生后，必須憑合法有效的票據按資金支付審批流程審核、審批通過后方可到財務部報銷。報銷時，如有借款，報銷人必須在費用報銷單上注明借款金額，應退余款金額由財務部填寫。1、公司發生的每一項財務支出，均須按制度規定，完成審批后方可

10、付款。2、為提高工作效率，合理安排資金，每周一周二財務審核，周五統一財務付款，如遇特殊情況（如：月底、節假日等）另行通知。3、費用報銷超出項目部備用金支付范圍，需提前上報總部財務（至少提前一天），待總部財務審核手續齊全方可辦理支付。4、費用報銷審批流程：、項目部：經辦人項目經理項目會計公司財務總經理財務支付、公司總部：經辦人部門負責人財務部總經理財務支付二、業務招待費報銷規定1、業務招待費包括招待客人發生的餐飲、香煙、酒水、禮品、禮金以及正常的娛樂活動等產生的費用支出。2、業務招待費應事前申請，事后五個工作日內報銷，如遇到特殊情況，可事先通過電話與領導溝通后再進行宴請，在補辦業務招待費審批單時

11、注明“已事先溝通”。3、業務招待費內部審批單上的各要素必須完整填寫，事由必須注明宴請的客戶及人數，本公司參加人員、預計發生金額等。4、其他業務活動必須發生的招待性支出，均應取得合法發票。三、差旅費報銷規定1、出差前如需借款，需提交出差申請。2、員工出差（含因公招待費用）只能在其任職公司報銷，出差期間，經請示批準的招待費用單獨填寫報銷單。 3、報銷內容交通費、住宿費、工作餐費均需取得合法發票，公路通行費及住宿費需取得增值稅專用發票。4、審批流程：出差申請人-部門負責人-項目經理-總經理報銷所需附件：（1）出差內部審批單（2）發票（3）費用報銷單四、車輛使用費報銷規定車輛使用費是指公司所屬各種機動

12、車車輛所發生的相關費用。包括油料費，維修費，停車費，過路、橋費，年審費，車輛保險費，養路費，車船使用稅等（一）、油料費、停車費、過路橋費、維修費的報銷規定。1、取得票據：經辦人取得相關合法有效的票據。2、黏貼票據：經辦人應將票據按費用明細分別黏貼在費用報銷黏貼單上。3、填寫費用報銷單：經辦人應在費用報銷單用途欄按費用明細進行填寫。4、審核審批：按資金支付審批流程進行審核，審批。5、報賬：審核審批完畢后，到財務部出納處報賬。（二）、年審費、車輛保險費、養路費、車船使用稅等車輛使用費，由經辦人按費用報銷流程報銷。（三）、私車公用報銷公司員工外出辦事私車公用，填寫公司用車單，費用報銷單具實報銷，合法

13、取得加油票。五、食堂伙食費規定1、項目部食堂伙食費，按每人每天 元標準，每星期報銷一次。2、借支伙食費：由備用金預支費用。3、統計用餐人數：每天有專人填寫用餐人數。4、填寫食堂費用明細表。5、填寫費用報銷單，按資金支付審批流程審核審批后報賬。六、水電費管理規定項目部水電費報銷時，必須填寫水電費分攤明細表、費用報銷單，按資金支付審批流程審核審批后方可報銷。分攤明細合計金額必須與當月水電費發票金額一致。七、臨時勞務費管理規定項目部發生臨時用工勞務費支出，應填寫臨時工工資表，費用報銷單，按資金支付審批流程審核審批后方可報銷。八、應付職工薪酬管理規定應付職工薪酬是指企業根據有關規定支付給職工的各種薪酬

14、。具體包括工資、獎金、津貼、補貼、職工福利、社會保險等。1、社會保險中屬于員工個人負擔部分，由公司代扣代繳。2、工資薪金（工資、獎金、津貼、補貼等）的支付規定：每個員工的月薪詳見員工調配單，公司每月支付2000元/人的生活費，余款年底一次性結清。3、報考勤：項目辦公室應在每月5號前，將考勤匯總表及附件報公司辦公室審核，總經理簽字，總部辦公室于6號前將考勤匯總表報財務部。4、報社保：辦公室應在每月6號前，將上月的社會保險分部門編制明細表報財務部。5、制作工資表：財務部根據考勤匯總表、上月社會保險代扣明細表，計算并編制工資發放明細表。6、審核、審批：按資金支付審批流程進行審核，審批。7、發放：根據

15、審核審批的工資發放明細表發放工資。第五章 物資采購管理辦法一、辦公用品管理規定（一）、辦公用品的采購與報銷流程1、取得票據：經辦人采購取得發票、清單。2、黏貼票據：經辦人將發票、清單、入庫單黏貼在費用報銷粘貼單上。3、填寫費用報銷單：經辦人填寫費用報銷單。4、審核審批：按資金支付審批流程進行審核，審批。5、報賬：審核審批完畢后，到財務出納處報賬。（二）、辦公家具、用具、器具管理流程單位價值2000元以下，可多次使用的辦公家具、辦公用具、辦公器具等低值易耗品，應建立出入庫制度，財務部進行金額管理，辦公室編號進行實物管理，嚴格落實到使用部門、使用人。1、入庫：經辦人按發票金額明細填寫入庫單，并由保

16、管人簽字驗收。2、登記入庫臺賬：管理人按入庫單登記臺賬。3、出庫:領用人填寫出庫單，并由相關領導簽字審批。4、登記出庫臺賬：管理人按審批的出庫單登記辦公室出庫臺賬，嚴格落實使用部門，使用人。5、月末，將出庫單及辦公用品收、發存匯總表報財務。二、工具、用具、器具管理規定單位價值2000元以下，可重復使用的工具、用具、儀器等低值易耗品，應建立出入庫制度。（一）、工具、用具、器具的采購與報銷流程1、取得票據：經辦人采購，取得發票、清單。2、入庫：經辦人按發票金額、明細填寫入庫單，并由保管人簽字驗收。3、黏貼票據：經辦人將發票、清單、入庫單黏貼字費用報銷黏貼單上。4、填寫費用報銷單：經辦人填寫費用報銷

17、單。5、審核審批：按資金支付審批流程進行審核，審批。6、報賬：審核、審批完畢，到財務出納處報賬。（二）、工具、用具、儀器的管理流程1、登記入庫臺賬：管理人按入庫單登記臺賬。2、出庫：領用人填寫出庫單，并由相關領導簽字審批。3、登記出庫臺賬：管理人按審批的出庫單登記工具、用具、儀器出庫臺賬，嚴格落實使用部門、使用人。4、月末將出庫單及工具、用具、儀器、收、發、存匯總表報財務部。三、工程物資管理規定（一）、零星物資：工程零星物資，由項目部零星物資采購員啟用備用金購買。（二）、除項目部突發急需的零星物資外，其余工程物資應事先報備采購計劃，簽訂合同實行合同采購，并將合同報財務部。相關流程如下：1、簽訂

18、合同：簽訂采購合同，報財務部。2、取得票據：經辦人采購，取得發票及清單。3、入庫：經辦人按發票、清單填寫入庫單，并由保管人簽字驗收。4、黏貼票據：經辦人將發票、清單、入庫單黏貼在費用報銷單上。5、經辦人填寫物資采購支付結算表，費用報銷單。6、審核審批：按資金支付審批流程進行審核，審批。7、報賬：審核審批完畢，財務部與采購合同核對，確認無誤后付款。四、固定資產管理規定固定資產取得后，由公司財務部依其類別進行登記后，即歸各管理部門管理，各部門應按固定資產類別建立臺賬，并編號，黏貼標簽，同時填寫相應的固定資產使用卡片。1、入庫臺賬：管理人應按固定資產類別建立臺賬。2、出庫：使用部門或使用人領用固定資

19、產，應填寫出庫單，并由相關領導簽字審批。3、固定資產管理部門按使用部門、使用人建立明細管理臺賬。4、財務部按使用部門對固定資產原值，累計折舊，凈值建立明細賬。5、固定資產管理部門每月向財務部報固定資產變動情況表，以便財務部按使用部門對固定資產折舊費進行分攤歸集。6、材設科、財務部應定期對公司固定資產進行現場清查盤點。7、固定資產報廢，處置應報總經理審批后方可進行賬務處理。第六章 借款管理辦法1、員工不得因私借款。2、辦理業務借款，須符合現金使用范圍，否則不予借款。3、必須有明確的借款用途，否則不予借款。4、所借款項應在業務辦理完畢（以發票日期計算）7個工作日內歸還。5、借款原則上不得跨月，月底

20、應歸還所借款項。6、上一筆借款未還清前不得辦理第二筆借款。7、若一個月內經辦人未進行財務報銷，借款金額將在其工資中予以扣回。第七章 票據管理規定一、經濟業務類型與單據填寫類別規定（一）、預付款業務填寫單據類型1、先現金結算，后票隨到。先現金結算，后票隨到的經濟業務需借款的，經辦人應先填寫（借款審批單），按借支備用金流程進行處理：報銷時，再填制費用報銷單，憑發票，對方收款收據或收條及其他附件，報銷沖抵個人借款。2、先銀行賬戶結算，后票隨到。如經辦人持支票采購或是由財務部將款項先劃到對方給指定賬戶，后票隨到的經濟業務，經辦人應填寫領用支票審批單，按預付款賬戶處理。報銷時填制費用報銷單，憑發票及其他

21、附件，報銷沖抵預付賬款。3、墊付資金業務（先墊資后報銷），填寫單據類型。如經辦人先墊付資金，報銷時，經辦人應填制費用報銷單，憑發票，對方收款收據或收條及其他附件，報銷領取現金。（二）、賒銷業務填寫單據類型1、票先到，后現金結算。如票先到，款項由經辦人持現金前往支付的，經辦人僅憑發票不得報銷領取現金，只能依據發票金額填制借款審批單先辦理個人借款，待將現金交付對方單位，取得對方單位收款收據或收條后，方可填制（費用報銷單），憑發票報銷沖抵個人借款。2、票先到，后銀行賬戶結算。如票先到后，款項由財務部直接劃到對方指定賬戶或經辦人將支票代為交付對方單位的，經辦人應填制（領用支票審批單）憑發票及其他附件報

22、銷后，由財務部劃款或經辦人領取支票代為支付。二、原始票據的規范性要求1、經辦人員應在業務發生后索取合法有效的發票及相關票據，作為報銷時的主要憑據。原則上收據一律不允許報銷（財政局監制的收據除外)。2、所有采購發票必須附購貨清單或電腦小票。三、票據黏貼的規范性要求1、不同類別的票據不得混合黏貼在一張清單上，如差旅費不得與車輛使用費，交通費混合黏貼在一張粘單上。2、同一費用類別的不同明細票據不得混合黏貼在一張黏貼單上，如差旅費含有城市間交通費，住宿費等，報銷時，不得將城市間交通費，住宿費混合黏貼在一張黏貼單上。3、黏貼時，將膠水涂抹在票據左上側背面，沿著粘單黏貼線依次橫向黏貼，票據間應留有一定間距

23、，不得將票據貼出粘單外，不要將票據集中在粘單中央，以免造成中間厚，四周薄，不便于憑證裝訂。4、票據較多時，使用多張黏貼單四、票據報銷的補充規定1.發生經濟業務未能取得相應的票據，采用其他發票、收據沖抵時：（1）必須單獨用紙加以說明并作為報銷附件，并經財務部審核，審核后方可報銷，不得將說明寫在報銷單或粘貼單上。（2）必須在費用報銷單摘要欄按替代發票填寫費用類別，不得填寫真實的費用類別。如購買了辦公用品未取得發票，而用車票、油票沖抵時，在費用報銷單摘要欄只能填寫交通費，而不能填寫購買了辦公用品（3）無票或無效票據，原則上不得報銷，但經領導簽批確需支付款項，經財務部審核，視具體情況處理。2、營改增須

24、開具增值稅專用發票范圍：辦公用品電子耗材車輛租賃印刷水電費房屋租賃物業管理郵電費手續費咨詢費會議費培訓費住宿費勞務派遣費公路通行費購買的材料、機械設備、小型機具、工具、器具，周轉材料及機械設備租賃，綠化植物購買租賃，專業分包隊伍，通訊費，廣告宣傳費，書報費，勞動保護費（安全帽等勞保用品等），安保（如聘請保安、攝像頭、消防器材等），中介服務費（如會計事務所、法律顧問等），技術咨詢服務費，財產保險費，有些財務費用 等等還有好多，也要開具增值稅專用發票附件：建筑業營改增后，抵扣要點匯集（自編）提要：(2)所有材料物資、機械設備等應盡量通過電商平臺由公司集中采購，充分獲取增值稅抵扣憑證。8.用于職工福

25、利類的培訓費、勞動保護費、水電氣暖燃煤費、租賃費、書報費、修理費、廣告費、物料消耗、取暖費等不得抵扣;可抵扣增值稅進項稅的項目發票要求1.原則上應選擇具備一般納稅人資格的供應商簽訂協議，取得增值稅專用發票，并確保“貨物、勞務及服務流”、“資金流”、“發票流”三流統一。2.業務經辦人員對取得的增值稅專用發票，應在開票之日起15天內連同其他資料提交給財務部門。3.收到的發票名稱應為營業執照單位全稱，內容應完整，備注欄注明建筑服務發生地所在省、縣(市)區及*項目，打印要清晰，且必須保持票面干凈、整齊, 發票的正反兩面均不能留下任何臟、亂及簽字的痕跡。4.增值稅發票抵扣聯不可折疊，不能污損，密碼區不能

26、出格、壓線，蓋章不能壓住發票金額。原材料材料采購成本一般包含：購買價款、相關稅費以及其他可歸屬于采購成本的費用。具體各類材料類別的增值稅進項稅抵扣清單如下：材料類別（列舉）是否可抵扣增值稅扣稅憑證稅率鋼材、水泥、混凝土是增值稅專用發票17%汽油、柴油等油品是增值稅專用發票17%原木和原竹是農產品收購發票或者銷售發票13%管理要點：(1)2016年5月1日前，在建項目要根據施工進度安排來采購材料，把材料庫存降到最低限度。(2)各項目主要物資及二、三項料等應通過電商平臺集中采購。(3)所謂“一票制”，即供應商就貨物銷售價款和運雜費合計金額向建筑企業提供一張貨物銷售發票，稅率統一為17%;所謂“兩票

27、制”，即供應商就貨物銷售價款和運雜費向建筑企業分別提供貨物銷售和交通運輸兩張發票，稅率分別為貨物17%、運費11%。周轉材料包括包裝物、低值易耗品、工程施工中可多次使用的材料、鋼模板、木模板、竹膠板、腳手架和其他周轉材料等。進項抵扣稅率：(1)自購周轉材料：17%;(2)外租周轉材料：17%;(3)為取得周轉材料所發生的運費：11%。管理要點：(1)項目使用的周轉材料，由公司統一購買、統一簽訂購貨合同、統一付款、統一取得合法票據，統一管理、調配給各項目使用。(2)各項目周轉材料應通過電商平臺集中采購，充分獲取增值稅抵扣憑證。臨時設施臨時設施包括：(1)臨時性建筑：包括辦公室、作業棚、材料庫、配

28、套建筑設施、項目部或工區駐地、混凝土拌合站、預制梁板場、鋪軌基地、鋼筋加工廠、模板加工廠等;(2)臨時水管線：包括給排水管線、供電管線、供熱管線;(3)臨時道路：包括臨時鐵路專用線、輕便鐵路、臨時道路(4)其他臨時設施(如：臨時用地、臨時電力設施等)。進項抵扣稅率：(1)按照建筑勞務簽訂合同：稅率為11%;(2)如分別簽訂材料購銷合同與勞務分包合同的：材料17%、分包11%;管理要點：臨時設施應嚴格按照合同預算進行控制。人工費 成本費用項目明細取得發票類型抵扣率備注1、勞務分包（分包方為有建筑資質的公司）增值稅專用發票11% 2、勞務分包（分包方為有建筑勞務資質的公司）增值稅專用發票

29、11% 3、勞務派遣費用增值稅專用發票6% 4、對勞務隊伍的考核獎勵增值稅專用發票11%或6%作為價外費用開票抵扣管理要點：原則上選擇具有專業建筑資質、建筑勞務資質及勞務派遣資質的單位簽訂勞務合同，禁止與個人簽訂勞務合同。機械租賃指從外單位或本企業其他獨立核算的單位租用的施工機械(如吊車、挖機、裝載機、塔吊、電梯、運輸車輛等)，包含設備進出場費、燃料費、修理費。進項抵扣稅率：分經營性租賃和融資性租賃，稅率統一為17%。管理要點：(1)簽訂租賃合同時應包含租賃機械的名稱、型號、租賃價格、租賃起止時間、出租方名稱、收款賬號等信息;(2)推行機械租賃電商平臺集中采購。專業分包總承

30、包方將所承包的專業工程分包給具有專業資質的其他建筑企業，主要形式體現為包工包料，總包對分包工程實施管理進項抵扣稅率：建筑服務業為11%。管理要點：(1)專業分包的價款在計算預繳增值稅時可以從總包價款中扣除。(2)總、分包雙方應簽訂分包合同，交項目財務部門進行備案。差旅費-住宿費員工因公出差、調動工作所發生的住宿費。進項抵扣稅率：(1)住宿費用：6%;(2)旅客運輸服務，即機票費、車船費等：不得抵扣;(3)餐飲服務，即因公出差所發生的餐費等：不得抵扣。管理要點：(1)實行定點接待的單位，與酒店簽訂定點合作協議，按月結算、開具增值稅專用發票、付款。(2)職工零星出差，也應取得增值稅專用發票。辦公用

31、品及電子耗材指購買文具紙張等辦公用品，與電腦、傳真機和復印機相關耗材(如墨盒、存儲介質、配件、復印紙、硒鼓等)等發生的費用。進項抵扣稅率：17%管理要點：由公司辦公室通過電子商務平臺集中采購，項目部領用分攤成本。通訊費公司各種通訊工具發生的話費及服務費、電話初裝費、網絡費等，如：公司統一托收的辦公電話費、IP電話費、會議電視費、傳真費等。包含辦公電話費、傳真收發費、網絡使用費、郵寄費。進項稅率：(1)辦公電話費、網絡使用、維護費、傳真收發費：11%，6%。提供基礎電信服務，稅率為11%;提供增值電信服務，稅率為6%;(2)郵寄費：11%，6%。交通運輸業抵扣稅率11%，物流輔助服務抵扣稅率6%

32、。鐵路運輸服務按照運費11%進項抵扣。管理要點：由公司辦公室與指定通訊公司、郵遞公司簽訂服務協議，由專人負責建立臺帳進行日常登記，定期(按月)統一開具增值稅專用發票進行結算。車輛維修費(1)車輛修理費：購買車輛配件、車輛裝飾車輛保養維護及大修理等。進項抵扣稅率：17%管理要點：由公司專門部門與定點維修廠家簽訂協議，實行定點維修，由專人負責建立臺帳進行日常登記，定期(按月)統一開具增值稅專用發票進行結算。(2)油料費：管理用車輛發生的油料款，進項抵扣稅率：17%;管理要點：由公司專門部門與加油站簽訂定點加油協議，專人負責簽字認可，或為司機辦理加油充值卡，由公司和加油站定期進行結算，并開具增值稅專

33、票。(3)過路、過橋、停車費：進項抵扣稅率：11%管理要點：經辦人一定要取得增值稅專票，必要的話由公司統一辦理不停車電子收費系統(ETC)定期進行結算。(4)車輛保險費：進項稅稅率：6%管理要點：在股份保險公司集中采購目錄中進行比價招標形式采購；統一集中辦理車輛保險業務，取得增值稅專用發票。租賃費包括房屋租賃費、設備租賃、綠化植物租賃等進項稅稅率：(1)房屋、場地等不動產租賃費：11%;(2)汽車租賃費：17%;(3)其他租賃費，如電腦、打印機等：17%管理要點：各單位應盡量租用增值稅一般納稅人的相關資產，獲取增值稅專用發票。若出租方為小規模納稅人或個體工商戶時，應要求其到主管國稅機關代開增值

34、稅專用發票，謹慎選用自然人的相關資產。書報費包括購買的圖書、報紙、雜志等費用。進項稅稅率：13%管理要點：應由公司到郵政局、出版社等單位統一訂閱，獲取增值稅專用發票。物業費包括機關辦公樓保潔等費用。進項稅稅率：6%管理要點：經辦部門應該明確劃分辦公用與職工福利部分，分別開具增值稅專用發票和普通發票水電氣暖燃煤費進項稅率：(1)電費：17%;(縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力，且供應商采用簡易征收，稅率為3%)(2)水費：13%;(自產的自來水或供應商為一般納稅人的自來水公司銷售自來水采用簡易征收，稅率為3%)(3)燃料、煤氣等：17%。管理要點：與地方供電、供水、供氣等部門溝通，協商分

35、開計量辦公、經營、集體福利用水電氣，分別開具辦公樓、食堂、職工宿舍等所用水電氣的增值稅專用發票和普通發票。會議費各類會議期間費用支出，包括會議場地租金、會議設施租賃費用、會議布置費用、其他支持費用。進項稅稅率：(1)外包給會展公司統一籌辦的，取得的發票為會展服務的增值稅發票，進項抵扣稅率：6%(現代服務業“營改增”后，會議展覽服務<含會議展覽代理服務>屬于現代服務業中的文化創意服務);(2)租賃場地自行舉辦的，取得的發票為不動產租賃服務的發票,進項抵扣稅率為11%。管理要點：(1)應根據召開會議的要求，充分考慮成本效益，選擇不同的方式;(2)選擇外包給酒店、旅行社等單位統一籌辦的，

36、應取得會務費增值稅專用發票。修理費包括自有或租賃房屋的維修費、辦公設備的維修費、自有機械設備修理費及外包維修費等。進項稅稅率：(1)房屋及附屬設施維修：11%;(2)辦公設備維修：17%;(3)自有機械設備維修及外包維修費等：17%。管理要點：應由公司與具有一般納稅人資格的維修公司簽訂協議，定點維修，定期結算。廣告宣傳費進項稅率：(1)印刷費：17%;(2)廣告宣傳費：6%;(3)廣告制作代理及其他：6%;(4)展覽活動：6%;(5)條幅、展示牌等材料費：17%。管理要點：應由公司與印刷廠、廣告公司等單位簽訂協議，定點采購，定期結算。中介服務費中介審計評估費：指聘請各類中介機構費用，例如會計師

37、事務所審計查賬、驗資審計、資產評估、高新認證審計等發生的費用。咨詢費：指企業向有關咨詢機構進行技術經營管理咨詢所支付的費用，或支付企業聘請的經濟股份、法律顧問、技術顧問的費用。進項稅率：6%。技術咨詢、服務、轉讓費使用非專利技術所支付的費用。包括技術咨詢、技術服務、技術培訓、技術轉讓過程中發生的有關開支。進項抵扣稅率：6%。綠化費指公司用于環境綠化的費用。如：采購花草、辦公場所擺放花木等。進項稅稅率：13%管理要點：注意用于食堂、職工宿舍的不能抵扣進項稅，已抵扣要做進項稅轉出。勞動保護費因工作需要為職工配備的工作服、手套、消毒劑、清涼解暑降溫用品、防塵口罩、防噪音耳塞等、以及按照原勞動部等規定

38、對接觸有毒物質、矽塵、放射線和潛水、沉箱、高溫等作業工種所享受的保護保健食品。進項抵扣稅率：17%管理要點：(1)應注意區分勞動保護費與職工福利費的區別。勞動保護支出應符合以下條件：用品具有勞動保護性質，因工作需要而發生;用品提供或配備的對象為本企業任職或者受雇的員工;數量上能滿足工作需要即可;并且以實物形式發生;有出入庫帳；(2)由公司統一通過電子商務平臺集中采購，取得增值稅專用發票。檢驗試驗費指公司在生產、質檢、質量改進過程中發生的試驗、化驗以及其他試驗發生的費用。進項抵扣稅率：6%管理要點：應盡量選擇一般納稅人資格的檢測公司，取得增值稅專用發票。培訓費企業發生的各類與生產經營相關的培訓費

39、用，包括但不限于企業購買的圖書發生的費用，企業人員參加的崗位培訓、任職培訓、專門業務培訓、初任培訓發生的費用，這些費用如獲取到增值稅專用發票，則可以抵扣。進項抵扣稅率：6%安保費(1)如聘請安全保衛人員費用：6%;(2)為安全保衛購置的攝像頭、消防器材等費用，監控室日常維護開支費用：17%。取暖費進項抵扣稅率：13%應該明確劃分辦公用與職工福利部分，分別開具增值稅專用發票和普通發票財產保險費為企業資產購買的財產保險。進項抵扣稅率：6%。物料消耗主要指低值易耗品的消耗，如電線、燈、清潔工具、管理用具、包裝容器等。進項抵扣稅率：17%。安全生產用品包括施工生產中購買的安全帽、安全帶、安全防護網、密

40、目網、絕緣手套、絕緣鞋、彩條旗、安全網、鋼絲繩、工具式防護欄、滅火器材、臨時供電配電箱、空氣斷路器、隔離開關、交流接觸器、漏電保護器、標準電纜、防爆防火器材等。進項抵扣稅率：17%。管理要點：由公司或安全部門根據施工生產需求由電商平臺定點、定量采購。財務費用服務收取的費用。相關服務包括提供貨幣兌換、賬戶管理、電子銀行、信用卡、信用證、財務擔保、資產管理、信托管理、基金管理、金融交易場所(平臺)管理、資金結算、資金清算、金融支付等服務。進項抵扣稅率：6%。管理要點：財務部門應與金融機構協商定期結算直接收費項目，取得增值稅專用發票。不可抵扣事項(一)所有明確列入不可抵扣范圍的支出業務應取得普通發票，不能要求對方開具增值稅專用發票（雖不能抵扣進項稅，但能沖成本，減少企業所得稅的繳納）。(二)用于簡易計稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費時，相關進項稅額不允許抵扣。(三)發生非正常損失時，相關進項稅額和隨之發生的運費不得從銷項稅額中抵扣。非正常損失指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，及因違反法律法規造成貨物或者不動產被依法沒收、銷毀、拆除的情形。各單位應加強相關資產的管理，完善相關制度，避免非正常損失的發生。(四)取得合法憑證，但業務內容不屬于可抵扣范圍，主要有以下項目：1.項目部