1、建設(shè)工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則第一章總則第一條 為加強(qiáng)單位建設(shè)工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)工作， 提高建 設(shè)資金使用效益，根據(jù)教育部關(guān)于加強(qiáng)直屬高等單位內(nèi)部審計(jì)工作 的意見、高校建設(shè)工程管理審計(jì)實(shí)施辦法等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合單 位實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。第二條 本實(shí)施細(xì)則所稱建設(shè)工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)， 是指單 位審計(jì)處依法依規(guī)對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的合法性、適當(dāng)性、有效性實(shí)施的與建設(shè)進(jìn)度同步的、獨(dú)立客觀的確 認(rèn)和咨詢活動(dòng)。第三條 單位審計(jì)處根據(jù)成本效益原則，結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)教學(xué) 樓、實(shí)驗(yàn)樓、綜合樓、綜合性管網(wǎng)改造、保護(hù)性加固工程等投資高、 難度大、工期長(zhǎng)的建設(shè)工程項(xiàng)目，實(shí)施全過程

2、跟蹤審計(jì)。第四條 全過程跟蹤審計(jì)涵蓋建設(shè)工程項(xiàng)目的投資立項(xiàng)、 勘察設(shè) 計(jì)、施工準(zhǔn)備、施工過程、竣工驗(yàn)收等各階段。審計(jì)處可根據(jù)具體情 況，對(duì)上述所有階段實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)， 也可以選取部分階段實(shí)施 跟蹤審計(jì)。第五條全過程跟蹤審計(jì)以審計(jì)控制與審計(jì)評(píng)價(jià)相結(jié)合，關(guān)注建 設(shè)工程項(xiàng)目的實(shí)施過程和建設(shè)效果，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施、工程管理等方面存 在的控制缺陷及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見，并督促相關(guān)單位整改落 實(shí)。第二章 審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)第六條投資立項(xiàng)階段（一）審查建設(shè)工程項(xiàng)目可行性研究前期工作；（二）審查可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告， 包括可行性研究報(bào) 告的編制單位資質(zhì)、編制依據(jù)、報(bào)告內(nèi)容、編制深度等內(nèi)容；（三）審核投資

3、估算。建設(shè)工程歸口管理部門（以下簡(jiǎn)稱“歸口管理部門 ”）根據(jù)審核意見調(diào)整投資估算前須上報(bào)單位審批。第七條 勘察設(shè)計(jì)階段（一）審查勘察、設(shè)計(jì)招標(biāo)文件，監(jiān)督招標(biāo)工作；（二）審查勘察、設(shè)計(jì)合同文件；（三）參與設(shè)計(jì)方案審查；（四）審核設(shè)計(jì)概算。第八條施工準(zhǔn)備階段（一）監(jiān)督征地、拆遷等工作；（二）審查施工、監(jiān)理、材料設(shè)備采購(gòu)、專業(yè)分包工程等招標(biāo)文件，監(jiān)督招標(biāo)工作；（三）審查工程量清單、招標(biāo)控制價(jià)（標(biāo)底）；（四）審查施工、監(jiān)理、材料設(shè)備采購(gòu)、專業(yè)分包工程等合同文件。第九條施工過程階段（一）材料設(shè)備審計(jì)1 .會(huì)同單位相關(guān)部門參與材料設(shè)備的市場(chǎng)考察、詢價(jià)；2 .監(jiān)督材料設(shè)備的招標(biāo)工作；3 .審核材料、設(shè)備價(jià)格

4、。（二）工程進(jìn)度款審計(jì)審核經(jīng)監(jiān)理單位、歸口管理部門初審的工程進(jìn)度報(bào)表。（三）設(shè)計(jì)變更、施工簽證審計(jì)1 .審查設(shè)計(jì)變更、施工簽證的合規(guī)性及相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性；2 .審核設(shè)計(jì)變更、施工簽證金額的合理性、準(zhǔn)確性。（四）索賠費(fèi)用審計(jì)1 .審查索賠事項(xiàng)的真實(shí)性、審查索賠程序的合規(guī)性及相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性；2 .審核索賠金額的合理性、準(zhǔn)確性；3 .收集相關(guān)證據(jù)，配合相關(guān)單位開展反索賠。（五）其他1 .參與工程管理相關(guān)會(huì)議，協(xié)調(diào)解決工程管理相關(guān)事宜；根據(jù)實(shí)際情況參與重要隱蔽工程勘驗(yàn)、分部工程驗(yàn)收、主體工程驗(yàn)收、監(jiān)理例會(huì)等；2 .根據(jù)需要對(duì)工程價(jià)款支付進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；3 .審查工程實(shí)際投資、進(jìn)度與計(jì)劃

5、投資、進(jìn)度的偏差，分析偏差的原因及影響，并提出建議；4 .根據(jù)需要出具中期審計(jì)報(bào)告或管理建議書，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，督促歸口管理部門及時(shí)整改。第十條竣工驗(yàn)收階段（一）參與竣工驗(yàn)收，審查施工合同完成情況；（二）審核竣工結(jié)算，出具竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定；（三）根據(jù)需要實(shí)施項(xiàng)目后評(píng)價(jià)或開展后續(xù)審計(jì)。第三章 審計(jì)實(shí)施第十一條單位審計(jì)處根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃等確定全過程跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，向歸口管理部門發(fā)出審計(jì)通知書，歸口管理部門應(yīng)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目不同階段及時(shí)提供以下審計(jì)資料：（一） 投資立項(xiàng)階段：項(xiàng)目建議書、立項(xiàng)報(bào)告、可行性研究報(bào)告、批復(fù)文件等；（二）勘察設(shè)計(jì)階段：招投標(biāo)文件、合同文件、勘察設(shè)

6、計(jì)文件、設(shè)計(jì)概算及調(diào)整文件等；（三）施工準(zhǔn)備階段：招投標(biāo)文件、合同文件、施工圖紙、工程量清單、招標(biāo)控制價(jià)等；（四）施工過程階段：工程進(jìn)度報(bào)表、設(shè)計(jì)變更、施工簽證、隱蔽工程驗(yàn)收記錄、工程會(huì)議紀(jì)要等；（五）竣工驗(yàn)收階段：竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、結(jié)算文件、竣工圖、工程資料等；（六）審計(jì)所需其他資料。第十二條全過程跟蹤審計(jì)工作時(shí)限以滿足工程進(jìn)度的需求為原則， 歸口管理部門根據(jù)全過程跟蹤審計(jì)工作量的大小，為審計(jì)工作預(yù)留充足、合理的時(shí)間，以確保審計(jì)工作質(zhì)量。第十三條單位審計(jì)處按規(guī)定實(shí)施審計(jì)程序，編制審計(jì)工作底稿，出具審核意見；相關(guān)單位應(yīng)在收到審核意見之日起10 日內(nèi)提出書面意見，否則視為無異議。審核完畢后，審計(jì)處出具審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決