1、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定常見問題解答常見問題1:什么是國家高新技術(shù)企業(yè)？認(rèn)定為國家高新技術(shù)企業(yè)稱號，對企業(yè)有什么幫助？高新技術(shù)企業(yè)是如何評定的？國家科學(xué)技術(shù)部、國家財政總局、稅務(wù)總局在 2008年4月聯(lián)合頒布？關(guān)于 印發(fā)?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法？ 的通知?，通知中取消了之前各省各地評選 的高新技術(shù)企業(yè)稱號，同時對高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定，列出了具體詳細(xì)的條款要求， 具體發(fā)布在？高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法？ 中。凡是滿足申報高新企業(yè)條件的企 業(yè)，可以向各省科技廳申報高新技術(shù)企業(yè)稱號， 同時將獲得稅務(wù)局的減免企業(yè)所 得稅的優(yōu)惠。A、 凡經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率由原來的25%筆為15%相 當(dāng)于在原來基

2、礎(chǔ)上降低了 40% （詳見08年1月起實行的？企業(yè)所得稅法？二十 八條），連續(xù)三年，三年期滿之后可以申請復(fù)審，復(fù)審?fù)ㄟ^繼續(xù)享受三年稅收優(yōu) 惠，一共是6年。（如年納稅100萬，申報通過當(dāng)年，即可享受減免 40萬的優(yōu) 惠，三年就可減免120萬稅收，六年則減免240萬）；B、經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)可憑批準(zhǔn)文件和 ？高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書？辦理享 受國家、省、市有關(guān)優(yōu)惠政策，更容易獲得國家、省、市各級的科研經(jīng)費支持和 財政撥款；高新技術(shù)企業(yè)稱號將會是眾多政策性如資金扶持等的一個基本門檻。C、高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定，將有效地提高企業(yè)的科技研發(fā)管理水平，重視科技 研發(fā)，提高企業(yè)核心競爭力，能為企業(yè)在市場競爭中提供

3、有力的資質(zhì)， 極大地提 升企業(yè)品牌形象，無論是廣告宣傳還是產(chǎn)品招投標(biāo)工程，都將有非常大的幫助。D高新技術(shù)企業(yè)不僅能減免企業(yè)所得稅，無論對于何種企業(yè)都是一個難得的 國家級的資質(zhì)認(rèn)證，對依靠科技立身的企業(yè)更是不可或缺的硬招牌，其品牌影響力僅次于中國名牌產(chǎn)品、中國馳名商標(biāo)、國家免檢產(chǎn)品。首先要符合高新認(rèn)定的基礎(chǔ)條件，詳見？高新技術(shù)企業(yè)申報認(rèn)定條件解答？ 一文。符合條件才可以申報，申報材料遞交之后會進(jìn)行評分， 要超過70分（不 含70分）才可以獲得通過認(rèn)定，然后在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)公示，公 示期結(jié)束由科技部門、財政部門和稅務(wù)部門頒發(fā)國家高新技術(shù)企業(yè)證書和牌匾。常見問題2:申報高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的

4、知識產(chǎn)權(quán)，哪些才是符合條件的？根據(jù)?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法工作指引？的規(guī)定，企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)是:（1）指發(fā)明、實用新型、以及非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計（主 要是指：運(yùn)用科學(xué)和工程技術(shù)的方法，經(jīng)過研究與開發(fā)過程得到的外觀設(shè)計）、 軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種等。（2）須在中國境內(nèi)注冊，近三年通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購獲得的， 或享有五年以上的全球范圍內(nèi)獨占許可權(quán)利 （高新技術(shù)企業(yè)的有效期應(yīng)在五年以 上的獨占許可期內(nèi)），并在中國法律的有效保護(hù)期內(nèi)。這個有幾個核心點：第一個是“近三年 ”，企業(yè)所用的知識產(chǎn)權(quán)必須是申報當(dāng)年的的近三年獲得 的，而不能是以前是知識產(chǎn)權(quán)。舉例說

5、有個企業(yè)他在 5 年前拿到一個發(fā)明專利， 他就不能用這個專利作為條件參加申報。 2010 年申報高企的話， 必須是 07、08、 09 這三年獲得的知識產(chǎn)權(quán)。第二是知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量，根據(jù)工作指引規(guī)定，發(fā)明專利數(shù)量是一個，其他 的都需要 6 個以上。第三、 必須拿到的知識產(chǎn)權(quán)授權(quán)書是中國知識產(chǎn)權(quán)局頒發(fā)授權(quán)的。 在外國、 或者香港、澳門、臺灣地區(qū)獲得的都不符合條件。第四、知識產(chǎn)權(quán)所有權(quán)人，必須是企業(yè)自身。有些企業(yè)，專利等知識產(chǎn)權(quán) 的所有權(quán)人是發(fā)明人、 工程師或者企業(yè)法人企業(yè)老板等， 這種情況必須要把專利 轉(zhuǎn)讓、授權(quán)給企業(yè)本身，才有效。第五、假如企業(yè)自身沒有知識產(chǎn)權(quán)，可以去購買其他所有權(quán)人的知識產(chǎn)權(quán)，

6、 例如購買產(chǎn)品相關(guān)專利的五年授權(quán)許可則可。舉例說：一個制造電路板的企業(yè)， 沒有注冊過專利， 它可以向擁有相關(guān)電路板專利的人購買五年的全球獨占許可專 利就可以滿足條件。第六、一定要和自己的產(chǎn)品相關(guān)，不能是無關(guān)專利。筆者就曾經(jīng)看到過一份 高新技術(shù)企業(yè)申報材料， 企業(yè)自身是制造醫(yī)療器材的， 但是他購買的專利是汽車 發(fā)動機(jī)方面的， 雖然表面上看起來符合了條件， 但是實際上， 和后面的高新產(chǎn)品 占 60%比例的條件是有矛盾的，肯定無法通過。知識產(chǎn)權(quán)是申報高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定最重要的條件， 和整套的申報材料息息相 關(guān)。一定要非常重視。常見問題 3：我公司的產(chǎn)品不屬于高科技，能申報高企認(rèn)定嗎？問：我們公司做的產(chǎn)

7、品是傳統(tǒng)的蓄電池， 并不是像太空電池生物電池那些高 科技產(chǎn)品，但是我們有研發(fā)有專利， 財務(wù)數(shù)據(jù)也很好， 請問能不能申報高新技術(shù) 企業(yè)認(rèn)定呢？這個是對新國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申報的一個常見的誤解，企業(yè)往往對政策解讀不深，了解不多，聽其名取其意，馬上判斷不合適，這個是一個粗率的做法。這個政策出臺的背景是08年金融風(fēng)暴，在金融風(fēng)暴中，國內(nèi)大部分出口企 業(yè)受損慘重，從外貿(mào)出口業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)來說，大多數(shù)外貿(mào)企業(yè)是OEM£者簡單的 加工，靠的是低價的勞動密集型企業(yè)，在過去，企業(yè)對知識產(chǎn)權(quán)不重視，造成了 大部分的利潤都給外國企業(yè)拿走， 只能做下游的簡單加工，賺取微薄的收入。從 08年開始，國家調(diào)整了政

8、策導(dǎo)向，出臺了多部引導(dǎo)國內(nèi)企業(yè)重視知識產(chǎn)權(quán)的政 策法規(guī)，重頭戲就是？國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法？，聯(lián)合科技部、財政部、 財務(wù)總局一起頒發(fā)，用減稅的方法，引導(dǎo)企業(yè)重視知識產(chǎn)權(quán)，重視研究開發(fā) 。 所以從政策的出發(fā)點來說，國家希望所有的企業(yè)都可以往著高新技術(shù)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn) 靠攏。基本上大部分生產(chǎn)型、研究型企業(yè)都可以參加申報。從政策字面上的意思，只要是國內(nèi)注冊的企業(yè)，擁有（自己注冊或購買到） 知識產(chǎn)權(quán)、財務(wù)增長不錯，研究開發(fā)達(dá)到一定水平，這個就是高新技術(shù)企業(yè)，并 沒有規(guī)定一定要很高科技的產(chǎn)品企業(yè)才可以參與申報。請看？高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法？關(guān)于這條的規(guī)定 ：（1）產(chǎn)品必須是在國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域

9、范圍內(nèi)。（2）不是單純以終端產(chǎn)品來確定，而是與主營產(chǎn)品相關(guān)的技術(shù)或者經(jīng)營活動 必須在國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域范圍內(nèi)。然后注意高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定政策的企業(yè)產(chǎn)業(yè)范圍：國家重點支持的8大高新技術(shù)領(lǐng)域電子信息技術(shù)口航空航天技術(shù)口高技術(shù)服務(wù)業(yè)資源與環(huán)境技術(shù)4#高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)生物與新醫(yī)藥技術(shù)口新材料技術(shù)口新能源及節(jié)能技術(shù)最后一項就是沒有很高科技含量產(chǎn)品的企業(yè)所屬的范圍。據(jù)經(jīng)驗，廣東省從08到09申報的5批認(rèn)定通過的企業(yè)，有相當(dāng)一部分是屬于這個范圍的， 最典型的代表是某些山泉水、果凍等企業(yè)，從產(chǎn)品來看，不屬于航空航天或者生 物技術(shù)之類我們平常了解的高科技領(lǐng)域，不過他們符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦 法的條

10、件，他們就是高新技術(shù)企業(yè)，享受國家15%勺企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠減免。一句話答案：只要是符合申報條件的，就是高新技術(shù)企業(yè)常見問題 4：申報認(rèn)定是自己來做，還是聘請中介服務(wù)機(jī)構(gòu)幫忙好？答：根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法政策規(guī)定， 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定是在各省、 直轄市、單列市等一級的科技部門主管認(rèn)定審批， 在程序上， 是由一級主管部門 下達(dá)認(rèn)定申報日期， 然后各市各地區(qū)科技局科委通知下屬區(qū)域單位企業(yè)， 由企業(yè) 自行準(zhǔn)備材料， 在申報日期之前遞交到所屬科技局、 科委， 由地區(qū)科技局、 科委 統(tǒng)一上交到高新技術(shù)企業(yè)協(xié)會 （或科技廳高新處等主管單位） ，然后由評審專家 組評審， 然后在評審過程中， 材料不齊全

11、的可以補(bǔ)交， 然后會抽查部企業(yè)， 到企 業(yè)實地考察，等抽查結(jié)束，會統(tǒng)一公示，公示無異議的，在 15 日內(nèi)頒發(fā)高新技 術(shù)企業(yè)證書。這里就看你公司自身情況如何，假如是條件非常符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定要 求，也很有申報項目經(jīng)驗的，當(dāng)然是自己申報的好。但是假如是企業(yè)自身很少申報政府的科技項目，對材料組織編寫缺乏經(jīng)驗， 某些條件不是很符合， 又非常想要申請到這個證書， 在這種情況下， 聘請專業(yè)有 經(jīng)驗的服務(wù)機(jī)構(gòu)中介機(jī)構(gòu)代辦，是最合適的選擇。聘請服務(wù)機(jī)構(gòu)整理資料，是經(jīng)驗和條件不足的企業(yè)通常的選擇。1 、企業(yè)很少申報項目，對過程和項目申報書不熟悉。2 、對政策的解讀不夠深入。例如筆者 doctsu 前面提到過的

12、例子，購買的專 利是符合條件了， 但是沒有跟產(chǎn)品連接在一起， 財務(wù)報表上也無法體現(xiàn)出來， 結(jié) 果是表面上符合了政策的條件， 事實上是很明顯的充數(shù)， 專家一看就知道該企業(yè) 不合適。3 、高新項目資料不只是一個一個條件拼湊這么簡單的，四個板塊是息息相 關(guān)的，知識產(chǎn)權(quán)和審計有關(guān)，和財務(wù)有關(guān)，后面的 RD PS表都需要根據(jù)知識產(chǎn) 權(quán)去編寫。稍微不留意就很容易前后矛盾， 一個小小錯誤就可以讓專家的評分很 低，導(dǎo)致無法通過。據(jù)了解，就廣東來說目前市面上主要是分為兩大類型的服務(wù)機(jī)構(gòu)：1 、政府官方或帶半官方色彩的機(jī)構(gòu)。包括各地區(qū)的科技局高新科、火炬開 發(fā)區(qū)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)的管委會、 各科技園區(qū)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心、

13、 廣東高新技術(shù)協(xié)會、 廣東生產(chǎn)力促進(jìn)協(xié)會、 廣東博士科技有限公司 （廣州博士俱樂部） 等，這些機(jī)構(gòu) 中，有些是免費指導(dǎo)（通常是官方單位，僅僅是指導(dǎo)，幫助不大），有些是收費 指導(dǎo)，有簡單指導(dǎo)、 全套資料代辦等方式。 相對下面那類機(jī)構(gòu)來說， 會更有保障。2 、各種民間企事業(yè)機(jī)構(gòu)。包括企業(yè)咨詢管理公司、會計師事務(wù)所、律師事 務(wù)所、專利事務(wù)所等， 大大小小的公司都號稱可以代表， 而且不少是號稱百分百 通過，不通過不收費。 這種機(jī)構(gòu)明顯會弱于第一類的機(jī)構(gòu)， 企業(yè)假如要聘請這類 機(jī)構(gòu)代辦， 要認(rèn)真核查代辦企業(yè)的資質(zhì)和實力、 案例等，以免上當(dāng)受騙。 因為筆 者 doctsu 就曾經(jīng)見過幾個只有五六個人的公司

14、到處攬客，需慎重。常見問題 5：公司規(guī)模比較小，可以申報高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定嗎？08 年出臺的 ?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法 ?中沒有這個條件限制，國家是 通過這個政策，鼓勵重視科技研發(fā)知識產(chǎn)權(quán)的中小型企業(yè)申報。對銷售額有要求的，新的管理辦法對銷售額的要求主要突出在兩點：1 、財務(wù)的銷售額增長率。要求前三年的銷售額的加權(quán)平均增長率，進(jìn)行級 別計分。說到這里， 筆者不妨提一下一點題外話， 這個政策明顯是對大企業(yè)不怎 么公平，因為大企業(yè)每年增長 10%，特別 08 年金融危機(jī)，是非常困難的，但小 企業(yè)就相對容易得多，例如一家企業(yè)， 07 年銷售額是 100萬， 08 年多做了兩個 單，銷售額是 200

15、萬，09年金融危機(jī)有所緩解，銷售達(dá)到 300 萬，那么這家企 業(yè)三年增長率就是 100%了。 這個說明政策更加傾斜于中小型發(fā)展良好的企業(yè)2 、高新產(chǎn)品的產(chǎn)值，要占到銷售總額的 60%以上。 這個要考慮到高新產(chǎn)品 （跟知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的產(chǎn)品） 占的比率。 為什么要這樣限制呢？因為有些企業(yè)是生 產(chǎn)和貿(mào)易一起做的， 也生產(chǎn)自己的產(chǎn)品， 也做代理， 銷售收入就不一定是高新產(chǎn) 品的收入了。 小規(guī)模企業(yè)只要符合條件，一樣可以申報國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定！常見問題 6：我公司研發(fā)經(jīng)費比例達(dá)不到高新技術(shù)企業(yè)申報要求， 應(yīng)怎樣處理？ 問題： 我公司想申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，但是 3億的銷售額， 5300萬企業(yè) 所得稅，但

16、一年的研發(fā)費用才 500 萬，達(dá)不到?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法? 的 要求，我們想每年都可以節(jié)省 2120 萬的所得稅，請問有沒有辦法可以處理這個 難題？答：這個問題也普遍存在， 許多企業(yè)就是因為這條達(dá)不到條件， 總是不敢去 申報。我們先看看高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定政策上的要求：近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：（1） 最近一年銷售收入小于 5,000 萬元的企業(yè)，比例不低于 6%；（2） 最近一年銷售收入在 5,000 萬元至 20,000 萬元的企業(yè)，比例不低于 4%；（3）最近一年銷售收入在 20,000 萬元以上的企業(yè)，比例不低于 3%。 其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)

17、生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的 比例不低于 60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經(jīng)營年限計算；按照這個標(biāo)準(zhǔn)，你公司的研發(fā)費用最近一年需要 900 萬以上。 具體的請詳 細(xì)參考?工作指引 ?的內(nèi)容常見問題 7：公司大專以上學(xué)歷員工比例的不足，怎么處理？答：對于人員的比例， ?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法工作指引 ?上要求：（1）各類人員均統(tǒng)計全年累計工作 183 天以上的。 （2）科技人員在指企業(yè)從事研發(fā)活動和其他技術(shù)活動的， 累計實際工作時間 在 183 天以上的人員。包括：直接科技人員及科技輔助人員。（ 3）研發(fā)人員主要包括研究人員、技術(shù)人員和輔助人員三類。 研發(fā)人員主要統(tǒng)計

18、企業(yè)的全時工作人員， 可以通過企業(yè)是否簽訂了勞動合同 來鑒別。對于兼職或臨時聘用人員，全年須在企業(yè)累計工作 183 天以上。人力資源統(tǒng)計需企業(yè)出具說明。常見問題 8：代理貿(mào)易加生產(chǎn)的公司，可以申報高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定嗎？問：我公司在廣州天河，主營代理經(jīng)銷國外大品牌的 UPS產(chǎn)品，同時也有工 廠在東莞， 有研發(fā)有專利， 據(jù)說貿(mào)易公司不能申報高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定， 我們這種 半貿(mào)易半自主生產(chǎn)的企業(yè)， 能不能申報國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定以獲得 40%每年的 企業(yè)所得稅的減免？答： 關(guān)于能不能申報高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，首先要看廣州公司和東莞工廠， 是否均為獨立法人單位， 假如貿(mào)易公司和生產(chǎn)工廠為獨立法人單位， 那么貿(mào)

19、易公 司這方就比較難申報。 假如兩者是同一個法人單位下屬， 則要看?高新技術(shù)企業(yè) 認(rèn)定管理辦法 ?的規(guī)定： 高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的 60% 以上；在?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法? 中，并沒有限制同時有代理其他產(chǎn)品的公 司申報，但是這個代理銷售其他公司產(chǎn)品的份額， 應(yīng)該在一個比較小的比例方可。 例如你公司的產(chǎn)品， 全部都是高新技術(shù)產(chǎn)品 （跟知識產(chǎn)權(quán)有關(guān)， 做了專項審計） ， 也要大于公司年總銷售額的 60%才可以申報。規(guī)定中的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收 入，是指與知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的產(chǎn)品的銷售收入，這方面一定要占大部分才可以。常見問題 9：我們公司兩免三減半還有一年，想后年再申報，可行否

20、問題：我公司想申請國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申報，日資企業(yè)，做精密電路板 的，現(xiàn)在還在享受兩免三減半的優(yōu)惠，到 2011年結(jié)束，因此公司想明年再準(zhǔn)備 申報高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定， 但是聽說政策可能會有變動， 不知道具體是怎么樣呢？答：這個具體要看你們公司的條件，假如是非常符合高新申報的要求的話， 那不妨再等兩年再申報， 不急，不過假如你們公司的條件離高新認(rèn)定的條件較遠(yuǎn)， 建議越早申報越好。從政策角度來說，國家不可能永遠(yuǎn)無限期開放這么好的優(yōu)惠政策去鼓勵大部 分企業(yè)發(fā)展的， 這個是很影響稅收收入的事情， 所以在高新技術(shù)企業(yè)申報政策頒 布的一個比較早的時間， 政策的執(zhí)行會比較寬松， 例如有些條件其實并沒有嚴(yán)格

21、審查。但是隨著申報高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定通過的企業(yè)越來越多， 國家自然就會收緊 這個關(guān)卡，提高準(zhǔn)入的門檻， 也就是說，條件會越來越苛刻， 要求也會越來越嚴(yán) 格。從你們公司的角度來說， 條件好的自然什么時候申報高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定都沒 關(guān)系。不過據(jù)筆者 doctsu 所知，基本上很大部分的企業(yè)，都很難完全達(dá)到申報 高新技術(shù)企業(yè)政策的所有要求，比較好條件的算是 IT 業(yè)和互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)，他們從 知識產(chǎn)權(quán)到人員結(jié)構(gòu)到研發(fā)經(jīng)費， 相對較容易達(dá)到要求， 但是就傳統(tǒng)行業(yè)如制造 業(yè)等來說，達(dá)到要求的企業(yè)并不多的。 所以，條件不好的公司，雖然看起來現(xiàn) 在申報高企認(rèn)定的話， 損失了兩年的優(yōu)惠期， 但是實際上， 未來你們不一定

22、能通 過認(rèn)定，那么其實也就是相當(dāng)于增加了四年的稅收優(yōu)惠。常見問題 10：之前沒做過審計報告的，能申報高新企業(yè)認(rèn)定嗎？問題：我們公司因為營業(yè)額度不大，所以之前幾年都沒有做年度審計報告， 只有每年五月做稅務(wù)的匯算清繳報告， 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法上面說明要五 份審計報告，但是我們都沒有，怎樣處理比較好？答：匯算清繳報告不能等同于審計報告。 根據(jù)?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法? 規(guī)定，企業(yè)必須要提供前三年的年度審計報告， 以及高新產(chǎn)品產(chǎn)值專項審計報告 和研發(fā)經(jīng)費的專項審計報告，一共五份審計報告。 而匯算清繳報告雖然也是會 計師事務(wù)所出具，但是并不具備審計報告的特性，不能作為審計報告來用。年度審計報告可

23、以補(bǔ)辦，這個問題不大，而高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申報專項審 計報告兩份的話， 需要找科技廳核定具備資格的會計師事務(wù)所來做方可以。 建議 到當(dāng)?shù)乜萍紡d的網(wǎng)站， 下載經(jīng)過審查的認(rèn)定有資格的會計師事務(wù)所名稱， 分別聯(lián) 系溝通，確定哪家做即可以。常見問題 11：現(xiàn)在申報高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，是國家級的還是省市級的？答：08年 4月份，科技部、財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了一個 ?關(guān)于印發(fā) ?高 新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法? 的通知? ，這個通知說明， 已經(jīng)取消了以前的省市國 家等級的高新技術(shù)企業(yè)劃分，統(tǒng)一為國家高新技術(shù)企業(yè)了。判斷一個企業(yè)是老高新技術(shù)企業(yè)，還是新的高新技術(shù)企業(yè)，可以從證書上 判斷，老的高新技術(shù)企業(yè)， 上面

24、只有科技部門的一個章，如廣東省科技廳， 但是 新的高新技術(shù)企業(yè)證書， 上面是有四個章的， 科技部門，財政部門， 國稅、地稅， 共同評審蓋章認(rèn)定的。常見問題 12：總公司是高新技術(shù)企業(yè)， 子公司還需要做高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定嗎？問：我集團(tuán)公司去年已經(jīng)通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，總部在廣東省肇慶市，但是 有三個分公司分布在廣東， 獨立核算， 不知道他們是否也可以同時享受到稅收減 免的優(yōu)惠呢？答：首先，我們來看看 ?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法 ?的第三條規(guī)定： （一）在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研 發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過 5 年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品 （服務(wù)）

25、的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)；其實這個政策的解析意義在于： 只能是獨立法人單位可以享受這個高新的通 過之后的優(yōu)惠， 獨立核算的子公司分公司等， 都不允許的。 同理也是， 有些集團(tuán) 的某些子公司是符合高新要求的， 但是他們其他子公司或者總公司也不符合， 那 當(dāng)然不允許。常見問題 13: 外商投資企業(yè)是否可以申報國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定？外資、港澳臺資企業(yè)是否可以參加申報國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定？答案是肯定的。根據(jù) 2008 年頒布的新的 ?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法 ?規(guī)定：高新技術(shù)企 業(yè)是指在 ?國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域? 內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn) 化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)， 并以此為基礎(chǔ)開

26、展經(jīng)營活動， 在中國境內(nèi) （不 包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。從?管理辦法 ?這個政策上來看，只要是在國內(nèi)大陸注冊一年以上則可，并 不像其他政策或者稅收優(yōu)惠措施那樣， 明確禁止外資 （包括港澳臺資） 參與，在 政策的優(yōu)惠范圍上是一視同仁的，外資企業(yè)可以參加申報認(rèn)定。在外資企業(yè)逐漸取消了稅收的優(yōu)惠的背景下， 外資企業(yè)漸漸與內(nèi)資企業(yè)的企 業(yè)所得稅稅率相同，都是 25%，享受慣了兩免三減半的所得稅稅率的外資企業(yè)， 在金融危機(jī)中很多都陷入了困境， 在這個背景下出臺的新政策， 無內(nèi)外資的區(qū)別， 說明國家從單一的在稅收上照顧外資企業(yè)， 進(jìn)展到了鼓勵內(nèi)外資研究開發(fā)重視知 識產(chǎn)權(quán)的階段了。國家已

27、經(jīng)把重點放到了知識產(chǎn)權(quán)，技術(shù)開發(fā)的上面來。常見問題 14 : 集團(tuán)符合條件申報高新，但是新公司也想申請，如何解決是好？ 問題：我們公司在江蘇鎮(zhèn)江市，產(chǎn)品是做化工涂料的，一年所得稅額度大概 是 1200 萬左右，所以比較想申請高新技術(shù)企業(yè)，以減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。近三年已經(jīng) 有五個發(fā)明專利拿到授權(quán)證書， 也和蘇州大學(xué)建立過產(chǎn)學(xué)研項目， 但是現(xiàn)在公司 已經(jīng)在 09 年注冊了一家新公司，準(zhǔn)備把資產(chǎn)等都慢慢都轉(zhuǎn)移到新公司去，這種 情況怎么辦才好？回答： 這個問題， 那只能是說先申請高新， 你們的條件也很好， 申請起來應(yīng) 該問題不大， 特別是知識產(chǎn)權(quán)方面非常良好。 建議盡早申報為好。 早日享受稅收 減免優(yōu)惠。就

28、新公司方面， 建議按照高新政策的要求， 建立起一套符合高新要求的企業(yè) 管理體系，包括知識產(chǎn)權(quán)、 研發(fā)、研發(fā)經(jīng)費的財務(wù)歸集等方面， 只要一兩年之后 再次申報， 同樣可以享受高新的證書認(rèn)定通過的減免的。 新老公司都是高新， 也 就無所謂資產(chǎn)在那邊的問題了！常見問題 15 : 被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)后 何時享受減稅優(yōu)惠政策 ？問題：我公司于 2009 年年底已經(jīng)獲得廣東省科技廳、 財政、國稅、地稅四個 部門聯(lián)合頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書，但到 2010年 2 月份才拿到證書，正式 成為了高新技術(shù)企業(yè)，由于 09 年一直都按照 25%的稅率上繳所得稅，根據(jù)高新 技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法說可以在申報認(rèn)定通過當(dāng)

29、年，即可享受到15%的征收稅率，那么我們公司的優(yōu)惠， 到底是從 2009 年開始享受稅收減免優(yōu)惠， 還是從 2010 年開始？回答：根據(jù)?國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè) 2008 年度繳納企業(yè)所得稅問題 的通知?（國稅函 2008985 號）規(guī)定： “為配合國家宏觀調(diào)控政策的實施， 及時 落實高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，現(xiàn)就高新技術(shù)企業(yè) 2008 年 度企業(yè)所得稅有關(guān)問題通知如下：一、對經(jīng)認(rèn)定已取得 “高新技術(shù)企業(yè)證書 ”的企業(yè)，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要按 ?國家 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知? （國稅發(fā) 2008111 號）的規(guī) 定，及時按 15%的稅率辦理稅款預(yù)繳。二、經(jīng)認(rèn)

30、定已取得 “高新技術(shù)企業(yè)證書 ”的企業(yè)， 2008 年以來已按 25%稅率預(yù) 繳稅款的，可以就 25%與 15%稅率差計算的稅額，在 2008 年 12 月份預(yù)繳時抵繳 應(yīng)預(yù)繳的稅款。 ”根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)可以在取得 “高新技術(shù)企業(yè)證書 ”的年度按規(guī)定享受高新 技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。根據(jù)你們公司的情況，應(yīng)該算是 2009年取得 “高新技術(shù)企業(yè)證書 ”的，所以 你們公司可以在 2010 年的匯算清繳中， 按照 25%和 15%稅率的差，退回多繳納的 稅款，或者多還少補(bǔ)。常見問題 16 : 通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后，公司被抽查，人員學(xué)歷結(jié)構(gòu)不合要求 怎么辦？問 :我公司已經(jīng)通過高新認(rèn)定， 但是科技

31、局通知會有抽查， 關(guān)于大專學(xué)歷以上人員結(jié) 構(gòu)，我公司操作工比較多，不合高新要求，應(yīng)該怎么辦才好？回答：提示三個方法：1 、可以和勞務(wù)派遣公司，達(dá)成勞務(wù)派遣合作關(guān)系。學(xué)歷低的工人，可以采 用勞務(wù)派遣方式， 減少學(xué)歷低的工人的比例。 這個方法有個很明顯的缺點， 就是 勞務(wù)派遣公司收取的費用同時也相當(dāng)?shù)母摺?. 、成立一間新公司，低學(xué)歷員工均轉(zhuǎn)移到新公司去。高新公司可以采用高 學(xué)歷人才為主的方法。 這個方法在操作上成本較低，適合于較大型的勞動密集 高新技術(shù)企業(yè)使用， 但是就是相當(dāng)?shù)穆闊?在人事結(jié)構(gòu)等方面， 員工歸屬感等問 題，需要做很多工作。3、最合理的，而且是最符合國家政策的要求，就是提高高學(xué)歷

32、員工的比例， 減少低學(xué)歷員工的比例。筆者可以舉一個親身經(jīng)歷的案例，在珠海，一個企業(yè)，老板非常的注重科技 研發(fā)，每一個生產(chǎn)流程上都做了很多技術(shù)的改造， 在一個車間， 由于工人工資的 提高，為了降低工資成本，而且為了減少機(jī)器在運(yùn)行中停機(jī)無法控制造成的損失， 他們研發(fā)了一個全自動化的監(jiān)控系統(tǒng)， 這樣，本來每兩個機(jī)位都需要一個看守工 人，現(xiàn)在是不需要了。整個車間減少的工人數(shù)量就相當(dāng)?shù)亩嗔恕＿@個案例說明， 采用科技研發(fā)的方法， 是可以達(dá)到高新技術(shù)企業(yè)的要求的， 這個也是高新政策的 目的，希望廣大通過認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)， 走向真正創(chuàng)新、 開發(fā)、研究的高新科 技企業(yè)道路。常見問題 17 ：我公司為外資企業(yè)，

33、現(xiàn)所得稅減半征收，通過高新認(rèn)定之后，稅 率如何計算？一問 ：我公司是在一家外資公司， 2005年成立，享受外商投資企業(yè)兩免三減 半的稅收優(yōu)惠， 08 年開始盈利， 08、 09兩年均不用繳稅，假如我們公司在今年 內(nèi)通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，享受到的稅率是 15%，那么到底是按照減半征收，我 們需要交納的稅率是 12.5%還是 7.5%？回答： 根據(jù)?財政部、 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題 的通知 ?（財稅 2009 69號）規(guī)定，執(zhí)行國務(wù)院 ?關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡 優(yōu)惠政策的通知 ?（國發(fā) 200739 號）規(guī)定的過渡優(yōu)惠政策及西部大開發(fā)優(yōu) 惠政策的企業(yè)， 在定期減免稅的減半期

34、內(nèi)， 可以按照企業(yè)適用稅率計算的應(yīng)納稅額減 半征稅。其他各類情形的定期減免稅，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅25% 的法定稅率計算的應(yīng)納稅額減半征稅。因此，你們公司的所得稅適用稅率可以選擇高新技術(shù)企業(yè)的 15%稅率，也可 以選擇依照 25%的法定稅率減半，但不能享受 15%稅率的減半，且一經(jīng)選擇不得 改變。 因此，你們可以選擇 12.5%的稅率繳稅，而不能是 7.5%.關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的稅率與外企優(yōu)惠兩免三減半優(yōu)惠細(xì)節(jié)解析二 問：我們公司是日資企業(yè)， 2007年 1月份注冊成立，由于初期投入較大， 預(yù)期在 2011年方需要交納所得稅，但是享受兩免三減半的優(yōu)惠， 在 2011年、2012 年享受減免優(yōu)惠

35、， 2013到 2015年是減半征收，那么假如我們高企申報成功之后， 到底選擇高企優(yōu)惠好，還是選擇兩免三減半優(yōu)惠好？外商投資企業(yè)的 “兩免三減半 ”的稅收優(yōu)惠政策在新法中的相關(guān)規(guī)定：?中華人民共和國企業(yè)所得稅法 ?第一條規(guī)定：在中華人民共和國境內(nèi)，企 業(yè)和其他取得收入的組織 （以下統(tǒng)稱企業(yè)） 為企業(yè)所得稅的納稅人， 依照本法的 規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。?中華人民共和國企業(yè)所得稅法 ?在稅收優(yōu)惠政策方面，取消了對外資企業(yè) 的“兩免三減半 ”的優(yōu)惠政策，這對外資企業(yè)影響很大。?中華人民共和國企業(yè)所得稅法 ?第五十七條規(guī)定：本法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè) 立的企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收

36、法律、 行政法規(guī)規(guī)定， 享受低稅率優(yōu)惠的， 按照國務(wù) 院規(guī)定， 可以在本法施行后五年內(nèi)， 逐步過渡到本法規(guī)定的稅率； 享受定期減免 稅優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定， 可以在本法施行后繼續(xù)享受到期滿為止， 但因未獲 利而尚未享受優(yōu)惠的，優(yōu)惠期限從本法施行年度起計算。也就是說 ： 2008 年 1 月 1 日正式實施的新的 企業(yè)所得稅法 取消的外商 投資企業(yè)原能享受的 “兩免三減半 ”政策，給予在 2007 年 3月 16 日前已設(shè)立的 外商投資企業(yè) 5 年（即在 2012 年以前） 享受低稅率和定期減免稅優(yōu)惠過渡期的 照顧；沒有享受完的自 2013 年起按新企業(yè)所得稅法的規(guī)定執(zhí)行。新的？企業(yè)所得稅法？

37、第五十七條規(guī)定了 本法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)， 適用當(dāng)時的稅收法律”而沒有明確規(guī)定本法公布之后設(shè)立企業(yè)的法律適用問題。 所以根據(jù)？關(guān)于外商投資企業(yè)合并、分立、股權(quán)重組、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等重組業(yè)務(wù)所得 稅處理的暫行規(guī)定？、？中華人民共和國企業(yè)所得稅法？相關(guān)規(guī)定，我們作出如 下結(jié)論，并以表格的形式展現(xiàn)：2007年3月16日之前設(shè) 立的企業(yè)仍享受稅收優(yōu)惠政策（直至2012 年）企業(yè)分立分立后的企業(yè)生 產(chǎn)經(jīng)營范圍符合 稅收優(yōu)惠政策的 使用范圍的分立前的企業(yè) 享受稅收優(yōu)惠 政策尚未期滿 的分立后的企業(yè)可在新法實施后繼續(xù)享受至 期滿（不得超過2012 年）分立前的企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策期滿的分立后的企業(yè)不得重新享

38、受分立前企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù) 不適用有關(guān)稅 收優(yōu)惠分立后的企業(yè)改變?yōu)檫m用優(yōu)惠業(yè)務(wù)（可享 受自分立前企業(yè)獲利 年度起計算稅收優(yōu)惠 年限中剩余年限的優(yōu) 惠）（不得超過2012 年）分立后的企業(yè)生 產(chǎn)經(jīng)營范圍不符 合稅收優(yōu)惠政策 的使用范圍不得享受或繼續(xù)享受有關(guān)稅收優(yōu)惠2007年3月16日之后設(shè) 立的企業(yè)不再享 受稅收 優(yōu)惠政 策企業(yè)分立分立后的企業(yè)不再享受兩免二減半”稅收優(yōu)惠政策常見問題18:新成立的公司可以參加當(dāng)年的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申報嗎？?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法 ？的規(guī)定：第二條本辦法所稱的高新技術(shù)企業(yè)是指：在國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域 （見附件）內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán), 并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以 上的居民企業(yè)可見高新技術(shù)企業(yè)的定義，在時間上的定義，起碼就要一年以上的。在高新 技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申報當(dāng)中， 我們還有知識產(chǎn)權(quán)和審計， 以及項目等， 很多相關(guān)資料 都要一個完整的會計年度以上的， 至少不能少于一年， 不然其他條件也無法符合， 無法通過認(rèn)定。很多省份、直轄市、計劃單列市的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申報時間的公告，都會 包含有這個時間的規(guī)定， 公告中， 有可能會有告訴企業(yè)， 在哪個時間節(jié)點注冊成 立的企業(yè)可以申報，之后就不可以。常見問題 19：高新技術(shù)企