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文檔簡介

1、二、電網企業內部控制面臨的問題(1)沒有認識到內部控制的內2018-05-07電網企業內部控制主要是為了滿足企業的管理目標而針對性設計的，其主要任務在于控制企業各項經濟業務都能夠按照計劃規定所制定的預期目標嚴格執行。詳細內容請看下文電網企業內部控制面臨的問題。內部控制主要是包含了企業內部職能部門與員工能夠通過特定的方法與程序，從而對各種活動加以控制。一、電網企業內部控制實施的重要意義作為國家基礎性產業之一。電力企業在國民經濟發展中的作用不容忽視，由于其設施分散、投資大、資金較為密集等特點，所以，對于國有資產管理而言，建立內部控制制度就成為電力企業急需完成的任務之一。對電網企業來說，企業財務內部

2、控制是控制制度的保障，所以，為了確保電網企業會計信息的可靠性與真實性，確保電力企業的經濟平安，做好各個環節的財務內部控制就成為了關鍵。當前，電網企業資產主要還是依靠國家投資，作為最大額股東，國家必然也會要求所投入的資產能夠不斷地保值與增值，并且還會采取各項措施避免國有資產受到侵蝕。所以，對于電網企業的風險管理、經營目標等，國家都規定了相對應的考核內容，這也就要求了電網企業需要建立出一套能夠滿足企業發展的內部控制制度。涵。據有關調查結果來看，大約有40%左右的電網企業忽視了財政部門的內部會計控制規范，沒能根據其建立出相應的內部會計控制制度，這是因為大部分電網企業沒有認識到內部控制具有的真正內涵與

3、作用，僅僅將內部控制看成一項制度、一堆文件;或者是認為內部控制就是對領導權力的一種限制;更有企業根本就忽視了內部控制，辦事時依然憑借經驗與傳統模式。對內部控制內涵認識的缺乏，使得企業內部控制無法成為管理的真正需求，導致內部控制流于形式。(2)出現了國有資產大量流失的現象。部分電網企業在業務費用管理上允許部門經理擁有一定的支配權利，但是卻沒有明確的規定與監督其費用的適用范圍，導致部門經理以權謀私，沒有節制的揮霍，使得企業出現了嚴重虧損或者是減少企業利潤的情況出現;由于財產物資內部控制管理方面的薄弱，導致部分電網企業沒有將存貨采購、保管、驗收、運輸等職責明確劃分出來，發出的存貨沒有按照相關規定辦理手續，也沒有與會計記錄及時地核對，多年的報廢、毀損、積壓等沒有及時地處理，導致庫存中隱藏巨額的潛在虧損，線路設施的改造與維護等問題，再加上缺少經濟往來審查制度，最終導致電網企業內部控制不當，出現國有資產的大量流失現象。(3)會計信息出現失真想象。會計信息出現失真現象主要是因為所披露、反映出來的會計信息數據無法與客觀事實內容相符合，不能將會計主體經濟活動的實際情況反映出來，導致會計信息失去了其應有的價值，甚至可能對決策產生誤導。電網企業

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