1、（流程管理）集團(tuán)管控制度與核心流程匯編財(cái)務(wù)管理預(yù)算管理辦法2oyy住XX曰事年的企業(yè)咨詢顧問(wèn)經(jīng)驗(yàn)經(jīng)過(guò)實(shí)戰(zhàn)驗(yàn)征可以落地執(zhí)行的卓越管理方案，值得您下載擁有預(yù)算管理辦法第壹章總則第一條 通過(guò)編制成均遠(yuǎn)鴻集團(tuán)公司 （以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)公司” ）及各子公司全面預(yù)算，以達(dá)到細(xì)化戰(zhàn)略規(guī)劃和年度運(yùn)營(yíng)計(jì)劃，且對(duì)其執(zhí)行 情況進(jìn)行有效監(jiān)控的目的，特制定本管理辦法。第二條 全面預(yù)算是實(shí)施績(jī)效管理的基礎(chǔ)， 是進(jìn)行績(jī)效考核的主要依 據(jù)。通過(guò)預(yù)算和績(jī)效管理相結(jié)合，為集團(tuán)公司和各子公司設(shè)立了壹 定的行為標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作努力的方向，促使其行為符合總體戰(zhàn)略 目標(biāo)及預(yù)算的要求。第三條 通過(guò)編制全面預(yù)算， 使集團(tuán)公司各級(jí)管理層必須認(rèn)真考

2、慮完 成運(yùn)營(yíng)目標(biāo)所需的方法和途徑， 且對(duì)市場(chǎng)可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備， 促進(jìn)各類資源的有效配置，提高資源利用效率。第四條 全面預(yù)算是各級(jí)管理層進(jìn)行事前、 事中、事后監(jiān)控的有效工 具，通過(guò)尋找運(yùn)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際結(jié)果和預(yù)算的差距，能夠迅速地發(fā)現(xiàn)問(wèn) 題且及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低了日常的 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制，有效降低營(yíng)運(yùn)成本。第五條 本管理辦法適用于集團(tuán)公司及各控股子公司， 參股公司可參 照?qǐng)?zhí)行。第二章預(yù)算管理的組織體系第六條 集團(tuán)公司董事會(huì)是全面預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。 董事會(huì)負(fù)責(zé)依 據(jù)集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的具體期望收益、運(yùn)營(yíng)環(huán)境、運(yùn) 營(yíng)計(jì)劃等因素審議、批準(zhǔn)集團(tuán)公司年度

3、預(yù)算。第七條 總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議是實(shí)施全面預(yù)算管理的管理機(jī)構(gòu)， 為非 常設(shè)機(jī)構(gòu)。預(yù)算會(huì)議人員構(gòu)成：總裁、運(yùn)營(yíng)層成員、子公司總經(jīng)理、 子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及執(zhí)行部門關(guān)聯(lián)人員。 （平日總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì) 議出席人員可簡(jiǎn)化）第八條 預(yù)算會(huì)議行使以下權(quán)責(zé)：審議、確定年度預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制方針和預(yù)算程序，報(bào) 董事會(huì)批準(zhǔn)； 審定財(cái)務(wù)中心提交的總預(yù)算和各部門及子公司的年度預(yù)算，上報(bào)董事會(huì)，經(jīng)董事長(zhǎng)簽批后下達(dá)正式預(yù)算；批準(zhǔn)財(cái)務(wù)中心審議提交的預(yù)算調(diào)整、修正方案；協(xié)調(diào)、裁定預(yù)算重大沖突；5）對(duì)預(yù)算運(yùn)行情況實(shí)施整體監(jiān)控；審議和預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎(jiǎng)懲辦法和方案，報(bào)董 事會(huì)批準(zhǔn)。第九條 集團(tuán)公司預(yù)算管理部門是財(cái)務(wù)中心

4、， 內(nèi)設(shè)專門崗位， 負(fù)責(zé)全 面預(yù)算管理文件編撰、預(yù)算指標(biāo)的測(cè)定、預(yù)算的匯總、最終預(yù)算任 務(wù)的下達(dá)、預(yù)算過(guò)程的監(jiān)督和結(jié)果的評(píng)價(jià)等全局性組織工作和匯總 編制工作。其中財(cái)務(wù)總監(jiān)總體負(fù)責(zé)組織預(yù)算的審核、平衡、編制、監(jiān)督執(zhí)行、調(diào)整、分析反饋工作；財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)預(yù)算的具體編制、 監(jiān)督執(zhí)行情況、收集數(shù)據(jù)、分析匯報(bào)等工作。第十條 財(cái)務(wù)中心有以下權(quán)責(zé)：設(shè)計(jì)預(yù)算指標(biāo)體系，將總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議提出的預(yù)算總 目標(biāo)對(duì)各職能部門和子公司進(jìn)行分解、下達(dá)； 共同審議各職能部門和子公司上報(bào)的年度預(yù)算草案，審核 這些方案是否符合集團(tuán)公司總體的方針、目標(biāo)，是否充分 展示發(fā)展前景和管理潛力，對(duì)彼此之間的沖突進(jìn)行協(xié)調(diào)， 討論通過(guò)各職能部

5、門和子公司預(yù)算草案或駁回重編。于此 基礎(chǔ)上，形成初步確定的方案，報(bào)總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議審 議； 于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，及時(shí)搜集信息，提供預(yù)算推進(jìn)中的各 種動(dòng)態(tài)分析方案，于規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理關(guān)聯(lián)問(wèn)題； 預(yù)算期結(jié)束后，配合關(guān)聯(lián)部門進(jìn)行預(yù)算評(píng)價(jià)，向總裁辦公 會(huì)預(yù)算會(huì)議提交本年度預(yù)算工作的分析方案； 對(duì)有關(guān)部門提出的預(yù)算修改、調(diào)整方案作出初步判斷且提 出意見； 組織預(yù)算的培訓(xùn)工作； 向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進(jìn)預(yù)算工作 的意見； 擬定集團(tuán)公司預(yù)算管理辦法及關(guān)聯(lián)制度，報(bào)總裁辦公會(huì)預(yù) 算會(huì)議審批。第十一條 預(yù)算管理涉及面廣、 業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多， 各有關(guān)部門必須做到分 工協(xié)作、職責(zé)明確、充分溝通、密切

6、配合。通過(guò)逐級(jí)分解、下達(dá)預(yù) 算指標(biāo)，明確各級(jí)預(yù)算編制和管理責(zé)任人，形成預(yù)算編制和管理的 組織體系。第三章預(yù)算的編制第十二條 集團(tuán)公司采取自上而下下達(dá)預(yù)算編制目標(biāo)、 方針，自下而上 編制預(yù)算，由財(cái)務(wù)中心平衡匯總編制預(yù)算的預(yù)算編制程序。第十三條預(yù)算期指預(yù)算的執(zhí)行期，為每年的 1月1日至12 月31 日。第十四條 預(yù) 算的編制工作期指實(shí)際編制預(yù)算的時(shí)間。 年度全面預(yù)算應(yīng) 于預(yù)算期上壹年度的 11 月開始著手編制。第十五條 預(yù) 算編制要于董事會(huì)和總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議制定的編制方 針指導(dǎo)下進(jìn)行。第十六條 預(yù) 算方針有：目標(biāo)利潤(rùn)規(guī)劃方針（目標(biāo)利潤(rùn)由總裁辦公會(huì)制定且由集團(tuán) 公司董事會(huì)審批）； 收入預(yù)算編制方針

7、； 成本預(yù)算編制方針； 費(fèi)用編制方針（對(duì)于日常費(fèi)用，建議采用固定預(yù)算，即按 部門編制人數(shù)確定每人辦公費(fèi)費(fèi)用；對(duì)于專門的部門職 能，建議采用零基預(yù)算，重新審核部門專項(xiàng)職能的必要性 且制定預(yù)算額）；5）投資和開發(fā)費(fèi)用預(yù)算方針（建議采用零基預(yù)算）；籌資方針； 預(yù)算調(diào)整方針； 其他基準(zhǔn)（公司費(fèi)用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)基準(zhǔn)、預(yù)算外費(fèi) 用考評(píng)基準(zhǔn)方針等）。第十七條 預(yù) 算編制程序于編制預(yù)算之前，財(cái)務(wù)中心、總裁辦公室、審計(jì)中心及其 它關(guān)聯(lián)職能中心和各子公司要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組 織調(diào)查研究，檢查、總結(jié)到目前為止方案期內(nèi)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃及 預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)測(cè)本方案期運(yùn)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的總體執(zhí) 行情況，測(cè)算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，

8、研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢(shì)等。每年 11 月第壹個(gè)工作日總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議根據(jù)董事會(huì) 批準(zhǔn)的集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略確定下年度的預(yù)算目標(biāo)。財(cái)務(wù)中心制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件，于預(yù)算制定程序啟動(dòng) 時(shí)下發(fā)。采用運(yùn)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算統(tǒng)壹編制的原則，預(yù)算必須以運(yùn)營(yíng)目 標(biāo)和運(yùn)營(yíng)計(jì)劃為依據(jù)，必須和運(yùn)營(yíng)計(jì)劃相匹配且綜合平衡 集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)情況。各部門和子公司于全面分析以前年度及方案期預(yù)計(jì)各項(xiàng) 財(cái)務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度運(yùn)營(yíng)環(huán)境的變化、 年度運(yùn)營(yíng)目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)和提高內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理水平的要 求，按照務(wù)實(shí)的原則，合理測(cè)算年度各項(xiàng)收支，按照預(yù)算指導(dǎo)文件的要求編制預(yù)算年度的各項(xiàng)預(yù)算草案交主管領(lǐng) 導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見且進(jìn)行修改。每

9、年 11 月 20 日之前，各部門和子公司將審核后的預(yù)算草 案（包括編制說(shuō)明 ）上報(bào)財(cái)務(wù)中心。于財(cái)務(wù)總監(jiān)的統(tǒng)壹領(lǐng)導(dǎo)下，總裁辦公室關(guān)聯(lián)人員協(xié)助財(cái)務(wù) 中心進(jìn)行各部門預(yù)算匯總平衡，對(duì)預(yù)算的制定進(jìn)行溝通、 修改后，編制出集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算初稿，包括現(xiàn)金預(yù) 算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及 其他有關(guān)資料，提交總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議審議。12 月 15 日由總裁主持年度預(yù)算會(huì)議， 審議各部門及公司 整體預(yù)算。總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議將通過(guò)審核的預(yù)算提案報(bào)董事會(huì)審 批，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案， 于每年的 12 月30 日正式下達(dá)給 各部門及子公司。第十八條 年度預(yù)算會(huì)議細(xì)則會(huì)前準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)中心提前倆周下達(dá)

10、集團(tuán)公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo) 期望值、會(huì)議議程、規(guī)則和材料要求；各單位提前 1 周準(zhǔn) 備好材料。參加人員：總裁、運(yùn)營(yíng)層成員、各子公司總經(jīng)理以及各子 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。召開時(shí)間： 12 月中旬。會(huì)期為：壹到倆天。5) 主要議程1)總裁介紹集團(tuán)公司的總體運(yùn)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)且向各單位進(jìn)行分解；2)各單位匯報(bào)各自計(jì)劃， 接受和會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向；3)總裁總結(jié)發(fā)言，明確各單位計(jì)劃修改完成時(shí)間；4)最后總裁宣布閉會(huì)。6) 會(huì)議規(guī)則1)各單位的呈報(bào)圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式；2)質(zhì)詢以及對(duì)質(zhì)詢的回答應(yīng)以事實(shí)和數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)；3)質(zhì)詢對(duì)事，不針對(duì)人；4)和會(huì)人員對(duì)各單位計(jì)劃有質(zhì)詢權(quán)， 總裁對(duì)修改要求有最終決定權(quán)；5)預(yù)算會(huì)議必

11、須形成明確的預(yù)算修改意見，且形成會(huì)議記錄，和會(huì)人員簽字認(rèn)可。7 ) 會(huì)后事項(xiàng)1)財(cái)務(wù)中心分發(fā)預(yù)算會(huì)議對(duì)于各部門和子公司預(yù)算修改的要求和時(shí)間表；2)財(cái)務(wù)中心跟蹤預(yù)算的修改， 重新匯總，直至和集團(tuán)公司的要求達(dá)成壹致；3)將重新匯總編制的預(yù)算報(bào)總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議批準(zhǔn)。第十九條 預(yù)算編制時(shí)，集團(tuán)公司預(yù)留壹定比例的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支 出。第四章預(yù)算的控制和分析第二十條 預(yù)算控制方法原則上依金額進(jìn)行管理， 同時(shí)運(yùn)用預(yù)算項(xiàng)目管理、數(shù)量管理的方法。第二十一條 金額管理：從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理。第二十二條 預(yù)算項(xiàng)目管理：按預(yù)算的項(xiàng)目進(jìn)行管理，不同預(yù)算項(xiàng)目之間不得相互充抵。第二十三條 數(shù)量管理：對(duì)壹些預(yù)算項(xiàng)目除

12、進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行管理。第二十四條 下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是和業(yè)績(jī)考核掛鉤的硬性指標(biāo)， 壹般情況不得突破。預(yù)算指標(biāo)是制訂業(yè)績(jī)合同和考核設(shè)計(jì)方案的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行考核、獎(jiǎng)懲。第二十五條成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)， 必須提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因，經(jīng)總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議審批納入預(yù)算外支出。第二十六條預(yù)算剩余能夠跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。第二十七條當(dāng)各部門或子公司之間發(fā)生利益沖突， 且其負(fù)責(zé)人之間協(xié)調(diào)無(wú)效時(shí)，應(yīng)將有關(guān)事項(xiàng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)無(wú)效時(shí)由其上報(bào)總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議仲裁?？偛棉k公會(huì)預(yù)算會(huì)議做出仲裁決議后，通過(guò)財(cái)務(wù)中心下達(dá)“預(yù)算仲裁決議書”給關(guān)聯(lián)部門。

13、仲裁決議壹經(jīng)形成，各部門須無(wú)條件執(zhí)行。第二十八條 預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生下列情況之壹時(shí)， 關(guān)聯(lián)部門能夠申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算：1) 董事會(huì)調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，重新制訂運(yùn)營(yíng)計(jì)劃；集團(tuán)公司運(yùn)營(yíng)層決定追加（或縮減）任務(wù)； 市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變化，需要調(diào)整銷售預(yù)算； 國(guó)家關(guān)聯(lián)政策發(fā)生重大變化； 生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；不可抗力的作用；7）總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。第二十九條當(dāng)某壹項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化， 影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，應(yīng)首先挖掘和預(yù)算目標(biāo)關(guān)聯(lián)的其他因素的潛力，或采取其他措 施來(lái)彌補(bǔ)，只有于無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算修正申請(qǐng)。預(yù) 算修正申請(qǐng)中必須包括：導(dǎo)致無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)算的原因； 已經(jīng)采取的其他彌補(bǔ)措施和

14、效果； 和該項(xiàng)預(yù)算調(diào)整關(guān)聯(lián)的業(yè)績(jī)調(diào)整； 調(diào)整后的預(yù)算及計(jì)算方法。第三十條 預(yù) 算調(diào)整的權(quán)限和程序1） 各部門或子公司對(duì)照預(yù)算執(zhí)行和結(jié)余情況，認(rèn)為需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，對(duì)照預(yù)算調(diào)整條件說(shuō)明調(diào) 整內(nèi)容及理由，且后附關(guān)聯(lián)文件（如市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)情況說(shuō) 明、關(guān)聯(lián)政策變化情況說(shuō)明、變更前后的運(yùn)營(yíng)計(jì)劃、集團(tuán) 公司下達(dá)追加（或縮減）任務(wù)、項(xiàng)目可行性建議書等）， 交有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；2） 將主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表上交集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心； 財(cái)務(wù)中心對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表進(jìn)行審查，于預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表簽署意見，且將同意上報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表報(bào)總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議； 總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整后由總裁辦公會(huì)

15、預(yù)算5）會(huì)議下達(dá)給財(cái)務(wù)中心；財(cái)務(wù)中心留存預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表， 且根據(jù)審批意見， 編寫“預(yù)算調(diào)整通知書”下達(dá)給預(yù)算單位。第三十一條預(yù)算差異分析各部門及子公司均要建立預(yù)算管理簿（條件許可的情況 下，可進(jìn)行計(jì)算機(jī)管理），按預(yù)算項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、 實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累 計(jì)差異額； 于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)中心主要從預(yù)算金額、預(yù)算項(xiàng)目 方面進(jìn)行控制、記錄和監(jiān)督； 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門及子公司要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算 的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析方案，于每月 3 日前將上 月預(yù)算差異分析方案交財(cái)務(wù)中心； 財(cái)務(wù)中心根據(jù)自己的記錄和各部門和子公司的預(yù)算差異 方案進(jìn)行核對(duì)，糾正偏差，分析

16、差異產(chǎn)生的原因，最后由 財(cái)務(wù)中心形成總預(yù)算差異分析方案，交總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì) 議，為總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供資料依據(jù)。第三十二條預(yù)算差異分析方案應(yīng)有以下內(nèi)容：本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、 本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、 累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額； 對(duì)差異額進(jìn)行的分析； 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。第三十三條例會(huì)制度于每月上旬的例會(huì)上要進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)，匯報(bào)上月 的工作任務(wù)完成情況、預(yù)算執(zhí)行情況，確定改進(jìn)措施，明 確下月的工作重點(diǎn)。財(cái)務(wù)中心應(yīng)于會(huì)前 3 天將預(yù)算差異方案報(bào)總裁辦公會(huì)預(yù)算 會(huì)議討論。各部門應(yīng)提前 3

17、 天做好會(huì)議準(zhǔn)備，包括各部門的預(yù)算分析、 工作任務(wù)完成情況分析和切實(shí)可行的改進(jìn)措施，且形成文 字資料。會(huì)議對(duì)改進(jìn)措施形成決議，總裁辦公室負(fù)責(zé)督促各關(guān)聯(lián)部 門落實(shí)會(huì)議決定。第五章預(yù)算考核評(píng)價(jià)第三十四條預(yù)算考核評(píng)價(jià)包括：對(duì)公司運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核評(píng)價(jià)；對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。第三十五條預(yù)算考核評(píng)價(jià)的目的考核各部門及子公司的預(yù)算執(zhí)行情況，且和相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)預(yù)算管理過(guò)程的完整性和權(quán)威性；分析各部門及子公司的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及預(yù)算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進(jìn)下壹期預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議；評(píng)價(jià)集團(tuán)公司整體預(yù)算完成情況，分析財(cái)務(wù)情況和運(yùn)營(yíng)情況，為

18、管理者做決策提供依據(jù)。第三十六條預(yù)算考核評(píng)價(jià)遵循的原則目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算 執(zhí)行者的業(yè)績(jī)； 激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依 據(jù)，考核必須和激勵(lì)制度相配合； 時(shí)效原則：預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立 即進(jìn)行； 例外原則：對(duì)壹些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境 的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特5)殊情況處理；分級(jí)考核原則：于責(zé)任清晰的基礎(chǔ)上，預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行，堅(jiān)持上級(jí)對(duì)下壹 級(jí)進(jìn)行分級(jí)評(píng)價(jià)； 可控性原則：既各責(zé)任主體以其責(zé)權(quán)范圍為限，僅對(duì)其能 夠控制的預(yù)算差額負(fù)責(zé)； 以預(yù)算內(nèi)容為核心，進(jìn)

19、行財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的 考核； 預(yù)算考評(píng)要支持企業(yè)總目標(biāo)，符合總體優(yōu)化原則。通過(guò)季度 / 年度運(yùn)營(yíng)計(jì)劃例會(huì)保證預(yù)算和考核的銜接。第三十七條季度/ 年度業(yè)績(jī)考核和運(yùn)營(yíng)計(jì)劃會(huì)（業(yè)績(jī)考核會(huì)和運(yùn)營(yíng)計(jì) 劃會(huì)合且）的目的是對(duì)前壹季度各部門的運(yùn)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行 情況進(jìn)行考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決運(yùn)營(yíng)中的潛于問(wèn)題，確保預(yù)算的完成，或者必要時(shí)修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。第三十八條季度/ 年度業(yè)績(jī)考核和運(yùn)營(yíng)計(jì)劃會(huì)（預(yù)算部分）細(xì)則會(huì)議準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)中心于每月初填制上壹季度 / 年度預(yù)算完成 情況表，于會(huì)前 3 天對(duì)上壹季度預(yù)算完成情況做差異分析 且找出主要疑點(diǎn)； 各部門提前 1 周做出本部門預(yù)算完成情 況差異

20、分析和解決問(wèn)題擬用的措施。參會(huì)人員：總裁、運(yùn)營(yíng)層成員、 各部門/子公司負(fù)責(zé)人及關(guān) 聯(lián)人員，（年度運(yùn)營(yíng)研討會(huì)參會(huì)人員總裁、運(yùn)營(yíng)層成員、 各部門/子公司負(fù)責(zé)人及關(guān)聯(lián)人員 （運(yùn)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算關(guān)聯(lián)人 員可于本單位質(zhì)詢時(shí)參加） ，集團(tuán)公司董事邀請(qǐng)列席會(huì)議。召開時(shí)間：季度例會(huì)于每月 15 日以前，年度例會(huì)壹般安排于十二月下旬或壹月上旬。4) 會(huì)議規(guī)則：考核的目的不僅是為了揭示和解釋問(wèn)題，主要的目的是共同解決問(wèn)題；要求各單位對(duì)預(yù)算完成差異的認(rèn) 識(shí)充分，解決方法準(zhǔn)備充分， 且且準(zhǔn)備關(guān)聯(lián)的圖表和數(shù)據(jù)。5) 會(huì)議議程：1)各部門及子公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)上季度 / 年度部門及子公司工作完成情況；2)各主管領(lǐng)導(dǎo)總結(jié)主管工作完

21、成情況及主要問(wèn)題；3)財(cái)務(wù)總監(jiān)介紹上個(gè)季度 / 年度公司總體預(yù)算目標(biāo)完成情況，主要預(yù)算差異及其來(lái)源；4)逐壹對(duì)各子公司上季度 / 年度預(yù)算完成情況進(jìn)行考核，揭示存于的問(wèn)題，責(zé)成解決；5)總裁總結(jié)會(huì)議達(dá)成的需要解決的問(wèn)題，明確改進(jìn)目標(biāo)；6)討論各部門草擬的改進(jìn)措施，通過(guò)或令其修改；7)總裁宣布閉會(huì)。6 ) 會(huì)后事項(xiàng)：1)總裁辦公室總結(jié)、 下達(dá)會(huì)議結(jié)果、 會(huì)議責(zé)成解決事項(xiàng)和負(fù)責(zé)人。2)財(cái)務(wù)中心跟蹤涉及預(yù)算的之上事項(xiàng)的完成情況及財(cái)務(wù)結(jié)果，及時(shí)和有關(guān)單位溝通且向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；3)人力資源部統(tǒng)計(jì)、記錄考核結(jié)果。4)各部門及子公司對(duì)發(fā)生的不可控費(fèi)用應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)中心反映，且將不可控費(fèi)用的發(fā)生情況報(bào)季度 / 年度

22、運(yùn)營(yíng)活動(dòng) 分析會(huì)討論，否則考核時(shí)不扣除其影響數(shù)。第六章附則第三十九條 本管理辦法由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心擬定，財(cái)務(wù)中心解釋。 各子公司能夠根據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則。第四十條 本 管理辦法接受中國(guó)法律、 法規(guī)以及本公司章程的約束， 本管理辦法如和國(guó)家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時(shí)，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，且立即修訂，報(bào)總裁辦公會(huì)審議通過(guò)。第四十一條 本管理辦法未盡事宜，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、 法規(guī)和公司的有關(guān)規(guī)定。第四十二條 本管理辦法經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)審議通過(guò)后生效實(shí)施。附件：1.部門預(yù)算草案表；2.固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表；3.固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表；4.收入預(yù)算表；5.

23、開發(fā)成本費(fèi)用預(yù)算表；6.收入預(yù)算執(zhí)行情況表；7.資本支出預(yù)算執(zhí)行情況表；8.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表；9. 預(yù)算調(diào)整通知書；10. 預(yù)算編制管理流程；11. 預(yù)算調(diào)整流程。附件：部門/子公司預(yù)算草案表壹月 二月三月四月五月六月七月八月九月十月十壹十二全年合收入合計(jì)二、支出項(xiàng)目1、成本類成本小計(jì)2、費(fèi)用類費(fèi)用小計(jì)支出合計(jì)三、固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)四、人力資源計(jì)劃1、人員編制需求2、招聘需求3、培訓(xùn)需求4、其他備注 編制人：復(fù)核人：附編制說(shuō)明頁(yè)數(shù):附件：固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表編制部門：日期：金額單位:月 份 申購(gòu)部門及資產(chǎn)項(xiàng)目壹 月k月月四 月五 月、亠六 月七 月八 月九十 月十k二部門：1、2、3、合計(jì)金額部門：1、2、3、合計(jì)金額總計(jì)備注編制人：復(fù)核人：所附編制說(shuō)明頁(yè)數(shù):附件：固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表編制部門：日期：金額