1、張世慧 四川省中醫(yī)藥科學(xué)院 2010年10月 一、預(yù)算評(píng)估評(píng)審概念一、預(yù)算評(píng)估評(píng)審概念 二、評(píng)估評(píng)審的任務(wù)、目的、依據(jù)二、評(píng)估評(píng)審的任務(wù)、目的、依據(jù) 三、預(yù)算評(píng)估評(píng)審的三性原則三、預(yù)算評(píng)估評(píng)審的三性原則 四、課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算評(píng)審的程序四、課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算評(píng)審的程序 五、預(yù)算評(píng)估評(píng)審方法和內(nèi)容五、預(yù)算評(píng)估評(píng)審方法和內(nèi)容 六、課題預(yù)算評(píng)審要點(diǎn)和注意事項(xiàng)六、課題預(yù)算評(píng)審要點(diǎn)和注意事項(xiàng) 預(yù)算評(píng)估是指科技廳條財(cái)處在審定課題預(yù)算前，按照專業(yè)化的原則，委托評(píng)估機(jī)構(gòu)，按照規(guī)范的程序和公允的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)課題預(yù)算進(jìn)行的專業(yè)化咨詢和評(píng)判活動(dòng)； 預(yù)算評(píng)審是指科技廳條財(cái)處在審定課題預(yù)算前組織或委托其他單位組織專家組，由專家組按照規(guī)范

2、的程序和公允的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)課題預(yù)算進(jìn)行的咨詢和評(píng)判活動(dòng)。戰(zhàn)略計(jì)劃預(yù)算目標(biāo)確定預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算激勵(lì)預(yù)算評(píng)價(jià)預(yù)算分析預(yù)算考評(píng)戰(zhàn)略計(jì)劃預(yù)算考評(píng) 進(jìn)入十一五以來，科研項(xiàng)目預(yù)算評(píng)估評(píng)審制度已初步確立，評(píng)審專家的意見進(jìn)入十一五以來，科研項(xiàng)目預(yù)算評(píng)估評(píng)審制度已初步確立，評(píng)審專家的意見對(duì)確定項(xiàng)目預(yù)算發(fā)揮了一定的作用，專家一般要根據(jù)職業(yè)判斷核減項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。對(duì)確定項(xiàng)目預(yù)算發(fā)揮了一定的作用，專家一般要根據(jù)職業(yè)判斷核減項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。 評(píng)審的任務(wù) 主要任務(wù)是對(duì)課題專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的合規(guī)性、合理性與可行性進(jìn)行系統(tǒng)的評(píng)估評(píng)審，重點(diǎn)包括項(xiàng)目預(yù)算總量、結(jié)構(gòu)、強(qiáng)度、資金來源以及涉及較大資金的實(shí)物資源等等。 評(píng)審的目的 目的是為預(yù)算管理決策部

3、門對(duì)預(yù)算的審查與調(diào)整提供決策參考。 評(píng)審的依據(jù) 相關(guān)政策制度，包括相關(guān)計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法、國家其他財(cái)經(jīng)制度規(guī)定； 課題正式申報(bào)的預(yù)算書（預(yù)算表、預(yù)算編制說明書、其他附件等）； 項(xiàng)目可行性報(bào)告（或項(xiàng)目實(shí)施方案）、計(jì)劃任務(wù)書（如果課題任務(wù)經(jīng)過調(diào)整，則以有關(guān)課題管理部門最后正式確定的課題任務(wù)為依據(jù)）； 在評(píng)估評(píng)審過程中采集的其他信息； 目標(biāo)相關(guān)性 課題預(yù)算應(yīng)以課題任務(wù)目標(biāo)為依據(jù)，預(yù)算支出應(yīng)與課題任務(wù)緊密相關(guān)，課題預(yù)算的總量、強(qiáng)度與結(jié)構(gòu)等應(yīng)符合研究任務(wù)的規(guī)律和特點(diǎn)；項(xiàng)目內(nèi)各任務(wù)之間經(jīng)費(fèi)分配合理，符合各項(xiàng)任務(wù)的性質(zhì)、工作量等特點(diǎn)，有利于項(xiàng)目內(nèi)部資源共享與任務(wù)協(xié)調(diào)，有利于項(xiàng)目總體目標(biāo)的完成。 政策相符性

4、 課題預(yù)算應(yīng)符合國家財(cái)務(wù)政策和國家科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)管理制度的相關(guān)規(guī)定，如課題任務(wù)符合計(jì)劃定位和計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支持方向； 有關(guān)預(yù)算科目的開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)等符合有關(guān)財(cái)經(jīng)政策。經(jīng)濟(jì)合理性 預(yù)算應(yīng)經(jīng)濟(jì)合理，在不影響項(xiàng)目任務(wù)的前提下，提高資金的使用效率； 參照國內(nèi)外同類研究開發(fā)活動(dòng)的狀況以及我國的國情，課題預(yù)算應(yīng)與同類科研活動(dòng)的支出水平相匹配，在考慮技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)和不影響課題任務(wù)的前提下，提高資金的使用效率。組建預(yù)算評(píng)審專家組（ 評(píng)審組織單位） 專家遴選原則、回避原則、專家?guī)斓取＜义噙x原則、回避原則、專家?guī)斓取?專家組進(jìn)行預(yù)算評(píng)審 各專家填寫專家意見表、專家組意見綜合、形成評(píng)審報(bào)告的要求各專家填寫專家意見表

5、、專家組意見綜合、形成評(píng)審報(bào)告的要求提交預(yù)算評(píng)審報(bào)告（專家組）和預(yù)算評(píng)審工作總結(jié)（評(píng)審組織單位） 課題預(yù)算評(píng)審工作，一般通過會(huì)議評(píng)審、網(wǎng)上評(píng)審等形式進(jìn)行課題預(yù)算評(píng)審工作，一般通過會(huì)議評(píng)審、網(wǎng)上評(píng)審等形式進(jìn)行形式審查（ 評(píng)審組織單位） 政策對(duì)比法政策對(duì)比法 目標(biāo)任務(wù)對(duì)比法目標(biāo)任務(wù)對(duì)比法 數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析法數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析法 案例參照法案例參照法 調(diào)查法調(diào)查法 成果反推法成果反推法 專家經(jīng)驗(yàn)法專家經(jīng)驗(yàn)法 預(yù)算評(píng)估評(píng)審方法預(yù)算評(píng)估評(píng)審方法五、預(yù)算評(píng)估評(píng)審方法和內(nèi)容五、預(yù)算評(píng)估評(píng)審方法和內(nèi)容 設(shè)備費(fèi)設(shè)備費(fèi) 材料費(fèi)材料費(fèi) 測試化驗(yàn)加工費(fèi)測試化驗(yàn)加工費(fèi) 燃料動(dòng)力費(fèi)燃料動(dòng)力費(fèi) 差旅費(fèi)差旅費(fèi) 會(huì)議費(fèi)會(huì)議費(fèi) 國際合作費(fèi)

6、國際合作費(fèi) 出版文獻(xiàn)費(fèi)出版文獻(xiàn)費(fèi) 勞務(wù)費(fèi)勞務(wù)費(fèi)專家咨詢費(fèi)專家咨詢費(fèi)管理費(fèi)管理費(fèi) 其他費(fèi)用 有無可協(xié)作共享的；有無可協(xié)作共享的； 有無依托單位承諾無償提供的；有無依托單位承諾無償提供的；必要性，與課題目標(biāo)的相關(guān)性；必要性，與課題目標(biāo)的相關(guān)性；設(shè)備配置設(shè)備配置/性能指標(biāo)是否滿足需要；性能指標(biāo)是否滿足需要；比例是否符合該領(lǐng)域同類課題特點(diǎn)；比例是否符合該領(lǐng)域同類課題特點(diǎn)；設(shè)備報(bào)價(jià)、試制設(shè)備成本是否合理；設(shè)備報(bào)價(jià)、試制設(shè)備成本是否合理；單價(jià)單價(jià)5萬元以下設(shè)備數(shù)量人均水平；萬元以下設(shè)備數(shù)量人均水平； 改造與租賃費(fèi)是否合理、經(jīng)濟(jì)。改造與租賃費(fèi)是否合理、經(jīng)濟(jì)。 與單位現(xiàn)有的支撐條件與單位現(xiàn)有的支撐條件重復(fù)重復(fù)

7、，如購置電腦等常用如購置電腦等常用設(shè)備設(shè)備；購置；購置新設(shè)備與現(xiàn)有條件中已有的設(shè)新設(shè)備與現(xiàn)有條件中已有的設(shè)備性能提高不明顯；試制設(shè)備備性能提高不明顯；試制設(shè)備中外購部門和自制部分成本分中外購部門和自制部分成本分列列不祥不祥；設(shè)備詢價(jià)不實(shí)，價(jià)格；設(shè)備詢價(jià)不實(shí)，價(jià)格偏高等。偏高等。設(shè)備費(fèi)易出問題：易出問題： 預(yù)算的結(jié)構(gòu)、人均強(qiáng)度，以及大宗預(yù)算的結(jié)構(gòu)、人均強(qiáng)度，以及大宗貴重材料與一般材料預(yù)算比例是否貴重材料與一般材料預(yù)算比例是否符合領(lǐng)域特點(diǎn)；符合領(lǐng)域特點(diǎn)； 與其他預(yù)算支出是否交叉重復(fù)；與其他預(yù)算支出是否交叉重復(fù)； 與公允水平比較，是否經(jīng)濟(jì)合理；與公允水平比較，是否經(jīng)濟(jì)合理； 預(yù)算與課題目標(biāo)的相關(guān)性；

8、預(yù)算與課題目標(biāo)的相關(guān)性； 預(yù)算的依據(jù)是否充分。預(yù)算的依據(jù)是否充分。 價(jià)格偏高，數(shù)量價(jià)格偏高，數(shù)量偏大偏大，與試制設(shè)，與試制設(shè)備中有備中有重復(fù)重復(fù)，即用于試制設(shè)備、，即用于試制設(shè)備、測試化驗(yàn)加工的材料重復(fù)列報(bào)；測試化驗(yàn)加工的材料重復(fù)列報(bào)；材料性能高于科研需要等材料性能高于科研需要等材料費(fèi)材料費(fèi)易出問題：易出問題：目標(biāo)相關(guān)性；目標(biāo)相關(guān)性； 預(yù)算的結(jié)構(gòu)、人均強(qiáng)度，以及預(yù)算的結(jié)構(gòu)、人均強(qiáng)度，以及大宗與一般測試化驗(yàn)加工預(yù)算大宗與一般測試化驗(yàn)加工預(yù)算比例是否符合領(lǐng)域特點(diǎn)；比例是否符合領(lǐng)域特點(diǎn)； 與其他預(yù)算支出是否交叉重復(fù)；與其他預(yù)算支出是否交叉重復(fù)； 與公允水平比較，是否經(jīng)濟(jì)合理；與公允水平比較，是否經(jīng)濟(jì)

9、合理； 預(yù)算的依據(jù)是否充分；預(yù)算的依據(jù)是否充分； 測試化驗(yàn)的次數(shù)測試化驗(yàn)的次數(shù)偏多偏多，單，單價(jià)偏高；課題承擔(dān)單位本價(jià)偏高；課題承擔(dān)單位本身即可完成的測試化驗(yàn)，身即可完成的測試化驗(yàn)，交由外單位完成，借此提交由外單位完成，借此提高成本。高成本。測試化驗(yàn)加工費(fèi)測試化驗(yàn)加工費(fèi)易出問題：易出問題： 目標(biāo)相關(guān)性；目標(biāo)相關(guān)性； 預(yù)算的結(jié)構(gòu)、人均強(qiáng)度是預(yù)算的結(jié)構(gòu)、人均強(qiáng)度是否符合領(lǐng)域特點(diǎn)；否符合領(lǐng)域特點(diǎn)； 與其他預(yù)算支出是否交叉與其他預(yù)算支出是否交叉重復(fù)；重復(fù)； 與公允水平比較，是否經(jīng)與公允水平比較，是否經(jīng)濟(jì)合理；濟(jì)合理； 預(yù)算的預(yù)算的依據(jù)依據(jù)是否是否充分充分； 列入應(yīng)由單位提供的基本列入應(yīng)由單位提供的基本

10、燃動(dòng)費(fèi)，如辦公室照明、燃動(dòng)費(fèi)，如辦公室照明、取暖等；高估用量和單價(jià)取暖等；高估用量和單價(jià)等等。燃料動(dòng)力費(fèi)燃料動(dòng)力費(fèi)易出問題：易出問題： 支出與目標(biāo)的相關(guān)性；支出與目標(biāo)的相關(guān)性； 預(yù)算結(jié)構(gòu)、人均強(qiáng)度是否符合領(lǐng)域預(yù)算結(jié)構(gòu)、人均強(qiáng)度是否符合領(lǐng)域特點(diǎn)；特點(diǎn)； 科考科考內(nèi)容、考察地點(diǎn)和任務(wù)的關(guān)聯(lián)內(nèi)容、考察地點(diǎn)和任務(wù)的關(guān)聯(lián)度；時(shí)間、人數(shù)、考察燃油費(fèi)和度；時(shí)間、人數(shù)、考察燃油費(fèi)和租車費(fèi)等預(yù)算的合理性；租車費(fèi)等預(yù)算的合理性； 支出標(biāo)準(zhǔn)是否符合管理規(guī)定；支出標(biāo)準(zhǔn)是否符合管理規(guī)定； 差旅費(fèi)與會(huì)議費(fèi)是否交叉重復(fù)；差旅費(fèi)與會(huì)議費(fèi)是否交叉重復(fù)； 與公允水平比較，是否經(jīng)濟(jì)合理；與公允水平比較，是否經(jīng)濟(jì)合理； 預(yù)算的依據(jù)是

11、否充分。預(yù)算的依據(jù)是否充分。 出差人次過多而缺乏對(duì)出差必出差人次過多而缺乏對(duì)出差必要性的說明；差旅費(fèi)單次費(fèi)用要性的說明；差旅費(fèi)單次費(fèi)用過高；出差時(shí)間過長，甚至出過高；出差時(shí)間過長，甚至出現(xiàn)按年計(jì)算出差補(bǔ)助；差旅費(fèi)現(xiàn)按年計(jì)算出差補(bǔ)助；差旅費(fèi)和和會(huì)議費(fèi)會(huì)議費(fèi)界限不清等。界限不清等。差旅費(fèi)差旅費(fèi)易出問題：易出問題： 支出標(biāo)準(zhǔn)是否符合管理規(guī)定；支出標(biāo)準(zhǔn)是否符合管理規(guī)定； 與課題目標(biāo)的相關(guān)性；與課題目標(biāo)的相關(guān)性； 預(yù)算的結(jié)構(gòu)、人均強(qiáng)度是否合預(yù)算的結(jié)構(gòu)、人均強(qiáng)度是否合理；理； 會(huì)議規(guī)模、數(shù)量和會(huì)期與公允會(huì)議規(guī)模、數(shù)量和會(huì)期與公允水平比較，是否經(jīng)濟(jì)合理；水平比較，是否經(jīng)濟(jì)合理； 預(yù)算的依據(jù)是否充分；預(yù)算的依

12、據(jù)是否充分； 會(huì)議安排比較機(jī)械，如每年舉辦會(huì)議安排比較機(jī)械，如每年舉辦學(xué)術(shù)研討會(huì)一到兩次，而缺乏學(xué)術(shù)研討會(huì)一到兩次，而缺乏會(huì)議與課題任務(wù)目標(biāo)的關(guān)聯(lián)度會(huì)議與課題任務(wù)目標(biāo)的關(guān)聯(lián)度會(huì)議等必要性的說明會(huì)議等必要性的說明, ；會(huì)議參；會(huì)議參加人次過多，開支標(biāo)準(zhǔn)加人次過多，開支標(biāo)準(zhǔn)超出超出國國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等。家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等。會(huì)議費(fèi)會(huì)議費(fèi)易出問題：易出問題： 所占比例是否符合同類課題特點(diǎn)，所占比例是否符合同類課題特點(diǎn)，是否符合該課題任務(wù)特點(diǎn)；是否符合該課題任務(wù)特點(diǎn)； 出國與聘請(qǐng)外國專家來華工作與出國與聘請(qǐng)外國專家來華工作與課題任務(wù)目標(biāo)的相關(guān)性；課題任務(wù)目標(biāo)的相關(guān)性； 出國團(tuán)組開支標(biāo)準(zhǔn)和邀請(qǐng)外國專出國團(tuán)組開支標(biāo)準(zhǔn)

13、和邀請(qǐng)外國專家的資助標(biāo)準(zhǔn)是否符合國家政家的資助標(biāo)準(zhǔn)是否符合國家政策規(guī)定；策規(guī)定； 出國與聘請(qǐng)外國專家來華工作在出國與聘請(qǐng)外國專家來華工作在活動(dòng)安排和經(jīng)費(fèi)使用上的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)安排和經(jīng)費(fèi)使用上的經(jīng)濟(jì)合理性；合理性； 預(yù)算的依據(jù)是否預(yù)算的依據(jù)是否充分充分； 出國人次出國人次過多過多，邀請(qǐng)來華，邀請(qǐng)來華人員過多，時(shí)間過長，重人員過多，時(shí)間過長，重復(fù)復(fù)計(jì)算計(jì)算如前往西門子安排如前往西門子安排一次，前往博士公司再安一次，前往博士公司再安排一次，造成國際旅費(fèi)重排一次，造成國際旅費(fèi)重復(fù)計(jì)算等。復(fù)計(jì)算等。國際合作交流費(fèi)國際合作交流費(fèi)易出問題：易出問題： 預(yù)算與課題目標(biāo)的相關(guān)性；預(yù)算與課題目標(biāo)的相關(guān)性； 支出規(guī)模、比

14、例結(jié)構(gòu)、人年均強(qiáng)支出規(guī)模、比例結(jié)構(gòu)、人年均強(qiáng)度等是否合理；度等是否合理； 與公允水平比較，大宗專業(yè)資料與公允水平比較，大宗專業(yè)資料購置、軟件購置、專利申請(qǐng)、購置、軟件購置、專利申請(qǐng)、論文和專著出版等數(shù)量、單價(jià)論文和專著出版等數(shù)量、單價(jià)是否經(jīng)濟(jì)合理；是否經(jīng)濟(jì)合理； 預(yù)算的依據(jù)是否充分；預(yù)算的依據(jù)是否充分； 購買軟件的價(jià)格高于市場購買軟件的價(jià)格高于市場價(jià)；預(yù)計(jì)出版的文章過多，價(jià)；預(yù)計(jì)出版的文章過多，安排復(fù)印費(fèi)等日常辦公費(fèi)安排復(fù)印費(fèi)等日常辦公費(fèi)用用。出版文獻(xiàn)費(fèi)出版文獻(xiàn)費(fèi)易出問題：易出問題： 勞務(wù)費(fèi)是否與其投入勞務(wù)費(fèi)是否與其投入研究時(shí)間匹配；研究時(shí)間匹配； 各類人員投入研究時(shí)各類人員投入研究時(shí)間的合理

15、性；間的合理性； 支出標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)模、比支出標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)模、比例結(jié)構(gòu)等是否合理；例結(jié)構(gòu)等是否合理； 預(yù)算的依據(jù)是否預(yù)算的依據(jù)是否充分充分。 標(biāo)準(zhǔn)過高，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)過高，費(fèi)用計(jì)算計(jì)算和人員投入不匹配，和人員投入不匹配，比例結(jié)構(gòu)不合理。比例結(jié)構(gòu)不合理。勞務(wù)費(fèi)勞務(wù)費(fèi)易出問題：易出問題： 咨詢專家與課題研究任務(wù)咨詢專家與課題研究任務(wù) 的相關(guān)性；的相關(guān)性； 咨詢專家次數(shù)、時(shí)間、人咨詢專家次數(shù)、時(shí)間、人數(shù)的合理性；數(shù)的合理性； 支出標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)模、比例結(jié)支出標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)模、比例結(jié)構(gòu)、人年均強(qiáng)度等是否合構(gòu)、人年均強(qiáng)度等是否合理；理； 預(yù)算的依據(jù)是否預(yù)算的依據(jù)是否充分充分。 咨詢咨詢專家過多，人員補(bǔ)助專家過多，人員補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)高等。

16、標(biāo)準(zhǔn)高等。專家咨詢費(fèi)專家咨詢費(fèi)易出問題：易出問題： 管理費(fèi)預(yù)算是否按照課題專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算分段超額累退比例法核定。 不按照超額累退計(jì)算，簡單按1等比例計(jì)算。其它支出科目中是否有與管理費(fèi)重復(fù)支出的內(nèi)容，如房屋占用費(fèi)，公共的燃動(dòng)費(fèi)等。 管理費(fèi)易出問題：易出問題： 其他費(fèi)用是指課題在研究開發(fā)過程中發(fā)生的除上述費(fèi)用之外的其他支出。其他費(fèi)用應(yīng)該在申請(qǐng)預(yù)算時(shí)單獨(dú)列示、單獨(dú)核定。評(píng)審時(shí)應(yīng)該注意： 1、支出內(nèi)容有無與前述預(yù)算科目的支出內(nèi)容重復(fù)列支。 2、支出內(nèi)容要與課題任務(wù)密切相關(guān)，在預(yù)算說明書中有無說明與課題研究開發(fā)任務(wù)的相關(guān)性、必要性并詳細(xì)列示測算依據(jù)。 3、有無填列課題實(shí)施前發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出、獎(jiǎng)勵(lì)支出以及不可預(yù)見費(fèi)。 其他費(fèi)用其他費(fèi)用評(píng)審中其他應(yīng)注意的問題：1、各支出科目的比例問題。各支出科目的比例問題。2、同一同一支出科目一般不得支出科目一般不得同時(shí)同時(shí)列支專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與自籌經(jīng)費(fèi)列支專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與自籌經(jīng)費(fèi) 。3、試制設(shè)備預(yù)算安排的材料費(fèi)、試制設(shè)備預(yù)算安排的材料費(fèi)、加工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)加工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等等 。4、課題研究過程中關(guān)于軟件開發(fā)費(fèi)用。課題研究過程中關(guān)于軟件開發(fā)費(fèi)用。5、課題研究開發(fā)出的新成果、新技術(shù)、新方法、新工藝等示范、試點(diǎn)、課題研究開發(fā)出的新成果、新技術(shù)、新方法、新工藝等示范、試點(diǎn)、推廣過程中發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)推廣過程中發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi) 。6、哪些類型的項(xiàng)目哪些類型的項(xiàng)目/課題在專項(xiàng)