1、生活需要游戲，但不能游戲人生；生活需要歌舞，但不需醉生夢(mèng)死；生活需要藝術(shù)，但不能投機(jī)取巧；生活需要勇氣，但不能魯莽蠻干；生活需要重復(fù)，但不能重蹈覆轍。無(wú)名企業(yè)內(nèi)部控制第一章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的形成過(guò)程及主要背景1.2010 年4月26日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內(nèi) 部控制配套指引包括18項(xiàng)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)和企2.SOX法案規(guī)定，若因不當(dāng)行為而被要求重編會(huì)計(jì)報(bào)表，則公司CEO與CFO應(yīng)償還公司（B ）個(gè)月內(nèi)從公司收到的所有獎(jiǎng)金、紅利或其他獎(jiǎng)金性或有權(quán)益性酬金以及通過(guò)買(mǎi)賣(mài)該公

2、司證券而實(shí)現(xiàn)的收益。(1分)A6B12C24D483.為保證審計(jì)的獨(dú)立性，審計(jì)項(xiàng)目合伙人（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目實(shí)施最終復(fù)核的人）（C ）年。（1 分）A1B3C5D10SOX法案規(guī)定：會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某一審計(jì)客戶提供審計(jì)服務(wù)時(shí)，擔(dān)任該審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的任期不得超過(guò)4.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引在配套指引乃至整個(gè)內(nèi)部控制規(guī)范體系中占居主體地位。 分）A對(duì)B錯(cuò)(A) (15.五部委要求：2011年1月1日起，首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行。（ A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)6.執(zhí)行 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系”的企業(yè)，必須對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià),word露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，同時(shí)聘請(qǐng)具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)

3、其財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控 制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)A） （1 分）7. 對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)提供的指引是（A企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引B企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引C企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引D企業(yè)內(nèi)部控制配套指引第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制概述（內(nèi)部控制發(fā)展回顧西方實(shí)踐）內(nèi)部包括（1A ）。（1 分）8. 內(nèi)部控制定義的演變經(jīng)歷了若干個(gè)階段，第一個(gè)階段是（ A內(nèi)部牽制階段B內(nèi)部控制制度階段C內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段D內(nèi)部控制框架階段9. 內(nèi)部控制發(fā)展的四個(gè)階段為：內(nèi)部牽制階段、內(nèi)部控制階段、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段、控制框架階段。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)第四節(jié) 內(nèi)部控制基礎(chǔ)概念10.內(nèi)部控制是由企業(yè)

4、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò) 程（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò) 11. （ A ）是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò) 程。（1分）A內(nèi)部控制B內(nèi)部管理C內(nèi)部監(jiān)督D內(nèi)部會(huì)計(jì)控制第五節(jié)十分鐘悲劇案例及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引12.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的五個(gè)要素是內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi) 部監(jiān)督。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)13.SOX法案規(guī)定，絕對(duì)禁止會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其審計(jì)的上市客戶提供某些非審計(jì)服務(wù)，簿記、代編報(bào)表、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行、評(píng)估、保險(xiǎn)精算、內(nèi)部審計(jì)等。（B）分）A對(duì)B錯(cuò)14.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合

5、法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真 實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效益合效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（ A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)15.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范所提到的信息是影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、 內(nèi)部監(jiān)督等方面的信息。信息交流是信息系統(tǒng)的一部分，是組織中的溝通。溝通是組織結(jié)構(gòu)的核心，是組織存在的基礎(chǔ)，沒(méi)有溝通就沒(méi)有組織。因此信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對(duì) 一個(gè)組織的發(fā)展具有重要作用。（B）（1分）A對(duì) B錯(cuò)第二章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 1號(hào)一一組織架構(gòu)第二節(jié)關(guān)于組織架構(gòu)指引的現(xiàn)實(shí)和長(zhǎng)遠(yuǎn)意義（二）D) (116.安永2002年對(duì)全球反欺詐作了調(diào)查：預(yù)防等級(jí)和發(fā)現(xiàn)等級(jí)都排在第一位的是（ 分）A舉報(bào)B

6、內(nèi)部審計(jì)C管理層審核D內(nèi)部控制17.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)當(dāng)由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人 或其授權(quán)人員保管，不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò) 18.風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng) 險(xiǎn)水平。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)A) (1 分)19.建立和完善組織架構(gòu)可以有效防范和化解各種舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（A對(duì)B錯(cuò)A)(1 分)20. 建立和完善組織架構(gòu)可以為強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)提供重要支撐。（A對(duì)B錯(cuò)第四節(jié) 關(guān)于組織架構(gòu)指引的主要內(nèi)容（一）21. 治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)

7、失敗, 難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)22. 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯 皮，運(yùn)行效率低下。（A） （1分）A對(duì)B錯(cuò)第五節(jié)關(guān)于組織架構(gòu)指引的主要內(nèi)容（二）及組織架構(gòu)優(yōu)化的案例23. 并購(gòu)交易中的不相容崗位不包括（ A ）。（1分）A并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄B并購(gòu)交易的申請(qǐng)與審批C并購(gòu)交易的審批與執(zhí)行D并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與審核第十節(jié)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)（二）24. 重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)自行確定。（A） （1 分）第十一節(jié)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)及關(guān)于組織架構(gòu)的運(yùn)行25. 在內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)體

8、現(xiàn)不相容崗位相分離原則，努力識(shí)別出不相容職務(wù)，并 根據(jù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)立內(nèi)部牽制機(jī)制。（ B）（1分）A錯(cuò)B對(duì)第十一節(jié) 內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)及關(guān)于組織架構(gòu)的運(yùn)行同A）（1 分）26. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)規(guī)范，對(duì)現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行全面梳理，確 保本企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行機(jī)制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。（B錯(cuò)第十一節(jié) 內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)及關(guān)于組織架構(gòu)的運(yùn)行（如法律糾紛）、（1分）27. 由董事會(huì)給經(jīng)理層或經(jīng)理層給內(nèi)部機(jī)構(gòu)及其員工授予處理某一突發(fā)事件 作出某項(xiàng)重大決策、代替上級(jí)處理日常工作的臨時(shí)性權(quán)力。稱為（B）A普通授權(quán)B特別授權(quán)C 一般授權(quán)D常規(guī)授權(quán)第三章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引

9、第2號(hào)一一發(fā)展戰(zhàn)略第一節(jié)為什么要制定和實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略及如何制定發(fā)展戰(zhàn)略D）（1 分）難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),28. 企業(yè)制定與實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)：以下表述錯(cuò)誤的是：（ A缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位， 可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展， 喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力。B發(fā)展戰(zhàn)略過(guò)于激進(jìn)， 脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)， 可能導(dǎo)致企業(yè)過(guò)度擴(kuò)張， 甚至經(jīng)營(yíng)失 敗。C發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)，可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。 D主體的使命和戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)變動(dòng)。29. 管理當(dāng)局設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)，進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃，并為組織確定相關(guān)的經(jīng)營(yíng)、合規(guī)和報(bào)告目標(biāo)。（A）（1 分）A對(duì)B錯(cuò)30. 發(fā)展

10、戰(zhàn)略是不能為企業(yè)找準(zhǔn)市場(chǎng)定位的（ B）（1分）A對(duì)B錯(cuò)31.發(fā)展戰(zhàn)略為內(nèi)部控制設(shè)定了最高目標(biāo)。（ A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)32.發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，制定并實(shí) 施的中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。（ A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)第六節(jié)著力保障發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施及案例分析B） （1 分）33.著力保障發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施，以下表述不正確的是（ A要優(yōu)化調(diào)整組織結(jié)構(gòu)B要制定激進(jìn)的發(fā)展目標(biāo)C要培育與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化D要整合內(nèi)外部資源第四章 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)一一人力資源第五節(jié)人力資源管理的范疇、主要風(fēng)險(xiǎn)及引進(jìn)開(kāi)發(fā)使用及退出34.在人力資淅與工薪循環(huán)的審計(jì)中，注冊(cè)

11、會(huì)計(jì)師為了識(shí)別和評(píng)估薪賬項(xiàng)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)而 收集審計(jì)證據(jù)的是（C）（1分）A實(shí)質(zhì)性分析程序B控制測(cè)試C風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序D細(xì)節(jié)測(cè)試 35.下列屬于人力資源與工薪循環(huán)中人工控制的是（ D）（1分） A邏輯存取控制只允許經(jīng)授權(quán)的高級(jí)員工復(fù)議員工主文檔中的固定數(shù)據(jù) B只有經(jīng)授權(quán)的人力資源員工可以修改員工固定數(shù)據(jù)C對(duì)工作時(shí)間進(jìn)行程序化的限制和合理性檢查D員工主文檔中所有固定數(shù)據(jù)的變更都生成打印記錄 36.下列屬于對(duì)工薪賬項(xiàng)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序是（ D）（1分） A檢查工時(shí)卡的有關(guān)核準(zhǔn)B檢查工薪記錄中有關(guān)內(nèi)部檢查標(biāo)記C檢查人事檔案中的授權(quán)D將工時(shí)卡的工時(shí)記錄等進(jìn)行比較第五節(jié)人力資源管理的范疇、主要風(fēng)險(xiǎn)及引進(jìn)開(kāi)發(fā)使

12、用及退出C ) (1 分)37.下列能實(shí)現(xiàn)工薪支出均已記錄的內(nèi)部控制措施是（ A工時(shí)卡經(jīng)領(lǐng)班核準(zhǔn)B用生產(chǎn)記錄鐘記錄工時(shí)C工薪分配表，工薪匯總表完整反映已發(fā)生的工薪支出 D人事、考勤、工薪發(fā)放、記錄等職務(wù)相互分離第八節(jié)引進(jìn)和開(kāi)發(fā)階段的風(fēng)險(xiǎn)及其管控措施38.下列有關(guān)人力資源的激勵(lì)、約束與退出的說(shuō)法中不正確的是（B ）。（1分）A考核的過(guò)程不僅可以促使員工改善現(xiàn)有的工作，還可以在考核的過(guò)程中提高自身的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)B年終考核是指企業(yè)于每年年末，對(duì)員工本年度的工作情況進(jìn)行全面綜合的評(píng)價(jià)C物質(zhì)激勵(lì)在企業(yè)的應(yīng)用方式主要有增加薪酬、頒發(fā)獎(jiǎng)品、獎(jiǎng)金以及休假、療養(yǎng)、旅游等福 利待遇D董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的離職

13、應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離任審計(jì)第九節(jié)使用及退出的風(fēng)險(xiǎn)及其管控措施(D )(139.被審計(jì)單位對(duì)于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和持續(xù)有效運(yùn)行可以通過(guò)以下方式來(lái)實(shí)現(xiàn)的是 分）A設(shè)計(jì)控制B執(zhí)行控制C內(nèi)部控制D內(nèi)部控制審計(jì)D)(1 分)40.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)明不正確的是（A通常與控制環(huán)境有關(guān)B與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系C可能影響多項(xiàng)認(rèn)定D直接界定于某類(lèi)交易，賬戶余額列報(bào)的具體認(rèn)定 41.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是（ C）（1分） A為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D控制檢查風(fēng)險(xiǎn)42.安然事件的根本原因是（A）（1分）A內(nèi)部控制缺失B薪酬管理不合理C

14、人力資源政策缺泛D監(jiān)督檢查力度不夠43.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（B） （1分）A財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處在低水平C經(jīng)營(yíng)的效率和效果D在所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遵守法律的要求 44.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序了解被審計(jì)單位及環(huán)境，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的時(shí)間 是（D ） （1分）A在承接客戶和續(xù)約時(shí)B在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)C在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí)D第五章 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號(hào)一一社會(huì)責(zé)任第一節(jié)企業(yè)為什么要履行社會(huì)責(zé)任（一）A ） （1 分）45.社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)。（A對(duì)B錯(cuò)第三節(jié)企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行哪些社會(huì)責(zé)任（一）（企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)）46.企業(yè)如果發(fā)生生產(chǎn)安全事故，應(yīng)當(dāng)按

15、照安全生產(chǎn)管理制度妥協(xié)善處理，排除故障，減輕 損失，追究責(zé)任。（A） （1分）A對(duì)B錯(cuò)第五節(jié) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行哪些社會(huì)責(zé)任（二）（如何保證產(chǎn)品質(zhì)量）A ） （1 分）47.企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善處理消費(fèi)者提出的投訴和建議，切實(shí)保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益。（A對(duì)B錯(cuò)第六節(jié) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行哪些社會(huì)責(zé)任（三）48.企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理員工社會(huì)保險(xiǎn)，足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，保障員工依法亨受社會(huì)保險(xiǎn)待 遇。（A）（1 分）A對(duì)B錯(cuò)第七節(jié)企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行哪些社會(huì)責(zé)任（四）及企業(yè)如何履行社會(huì)責(zé)任49.安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，一定導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故。（A對(duì)B錯(cuò)B ） （1 分）50.產(chǎn)品質(zhì)量低侵害消費(fèi)者利益，必然導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，形象受損

16、甚至破產(chǎn)。（ 分）A對(duì)B錯(cuò)B） （151.企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極履行社會(huì)公益方面的責(zé)任和義務(wù),（A）（1 分）A對(duì)B錯(cuò)關(guān)心幫助社會(huì)弱勢(shì)群體， 支持慈善事業(yè)。52.環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，一定導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償, 缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。（BA對(duì)B錯(cuò)）（1 分）53.促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠,（A）A對(duì)B錯(cuò)很可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。第六章第十節(jié)（1分）企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號(hào)一一企業(yè)文化企業(yè)文化試題講解（1分）54.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（B）A業(yè)務(wù)報(bào)告的可靠性B審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處在低水平C經(jīng)營(yíng)的效率和效果D在所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遵守法律法規(guī)的要求 55.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

17、從成本效益的角度往往考慮采用的進(jìn)一步審計(jì)程序方案是（ A實(shí)質(zhì)性方案B控制測(cè)試C綜合性方案D實(shí)質(zhì)性程序 56.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)應(yīng)付債券，如果被審計(jì)單位應(yīng)付債券業(yè)務(wù)不多，可直接進(jìn)行（ 分）A內(nèi)部控制調(diào)B控制測(cè)試C實(shí)質(zhì)性程序D穿行測(cè)試C）（1 分）C）（1C）（1 分）57. 計(jì)算投資收益占利潤(rùn)總額比例，并將其與各年比較，可以看出被審計(jì)單位（ A投資的真實(shí)性B投資的完整性C盈利能力的穩(wěn)定性D投資收益正確性58. 審計(jì)A公司長(zhǎng)期借款”業(yè)務(wù)時(shí)為確定長(zhǎng)期借款”賬戶余額的真實(shí)性，可以進(jìn)行函證，函證的對(duì)象應(yīng)當(dāng)是（C）（1分）A A公司的律師B金融監(jiān)管機(jī)關(guān)C銀行或其他有關(guān)債權(quán)人D公司的主要股東59. 以下與付款業(yè)

18、務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制相違背的是（C）（1分）A建立了退貨管理制度， 對(duì)退貨條件，退貨手續(xù)，貨物出庫(kù)，退貨貨款回收等作出明確規(guī)定。B定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款，應(yīng)付票據(jù)預(yù)付賬款等，往來(lái)款項(xiàng)。C已到期的應(yīng)付款項(xiàng)由主管會(huì)計(jì)辦理結(jié)算與支付。D財(cái)務(wù)部門(mén)在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)采購(gòu)發(fā)票，結(jié)算憑證驗(yàn)收證明等到相關(guān)憑證的真實(shí)性、整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行了嚴(yán)格審核。60.企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視并購(gòu)重組后的企業(yè)文化建設(shè)，平等到對(duì)待被并購(gòu)方的員工，促進(jìn)并購(gòu)雙方 的文化融合（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)61.企業(yè)一定要加強(qiáng)對(duì)員工的文化教育和熏陶，全面提升員工的文化修養(yǎng)和內(nèi)在素質(zhì)。（A）（1分）A錯(cuò)B對(duì) 62.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)文化評(píng)估制度，明確評(píng)

19、估的內(nèi)容，程序和方法，落實(shí)評(píng)估責(zé)任制，避 免企業(yè)文化建設(shè)流于形式。（ A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)A） （1 分）63.企業(yè)文化建設(shè)可以提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。（A對(duì)B錯(cuò)A ） （1 分）64. 企業(yè)文化建設(shè)可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證。（A對(duì)B錯(cuò)65. 缺乏開(kāi)拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，必然導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā) 展。（B）（1 分）A對(duì)B錯(cuò)66. 單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和重范作用，以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實(shí)地 的工作作用，帶動(dòng)影響整個(gè)團(tuán)體，共同營(yíng)造積極向上的企業(yè)文化環(huán)境。（A）（1分）67. 企業(yè)一定要加強(qiáng)對(duì)員工的文化教育和熏陶, （1分）A錯(cuò)B對(duì)全面提升員工的文化

20、修養(yǎng)和內(nèi)在素質(zhì)。（A）68.企業(yè)文化建設(shè)可以為企業(yè)提供精神支柱。（ A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)69.被審計(jì)單位對(duì)于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和持續(xù)有效運(yùn)行可以通過(guò)以下方式來(lái)實(shí)現(xiàn)的是 分）A執(zhí)行控制B內(nèi)部控制審計(jì)C監(jiān)督控制的設(shè)計(jì)D設(shè)計(jì)控制(B )(170.注冊(cè)會(huì)計(jì)師從被審計(jì)單位的驗(yàn)收單追查至相應(yīng)的采購(gòu)明細(xì)賬, 環(huán)中的（B）（1分）A存在B完整性C計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱分類(lèi)和可理解性是為了證實(shí)采購(gòu)與付款循71.采購(gòu)與付款循環(huán)中發(fā)生”認(rèn)定的關(guān)鍵內(nèi)部控制程序是（A已填制的驗(yàn)收單均已登記入賬B注銷(xiāo)憑證以防重復(fù)使用C采購(gòu)的價(jià)格和折扣均經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)D內(nèi)部核查應(yīng)付賬款明細(xì)賬內(nèi)容B) (1 分)72.企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育體現(xiàn)企業(yè)持色的發(fā)展愿望，積極

21、向上的價(jià)值觀， 行社會(huì)責(zé)任和開(kāi)拓創(chuàng)新的企業(yè)精神，以及團(tuán)體協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)（ A對(duì)B錯(cuò)強(qiáng)化服務(wù)的經(jīng)營(yíng)觀念，履A）（1 分）第七章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)一一資金活動(dòng)第十六節(jié)資金活動(dòng)試題講解73.投資決策失誤引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低 下。（A）（1 分）A對(duì)B錯(cuò)74.境外籌資還應(yīng)當(dāng)考慮所在地的政治、經(jīng)濟(jì)法律、市場(chǎng)等因素。（A對(duì)B錯(cuò)A ) (1 分)75.籌資方案的可行性論證包括三部分的內(nèi)容，即戰(zhàn)略性評(píng)估、經(jīng)濟(jì)性評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（1分）A對(duì)B錯(cuò) 76. 一個(gè)完整的籌資方案應(yīng)包括籌資金額，籌資形式，利率籌資期間，資金用途等到內(nèi)容。（A ） （1 分）A對(duì)B錯(cuò)(

22、A )77.籌資活動(dòng)完成后要按規(guī)定進(jìn)行籌資后評(píng)價(jià)，對(duì)存在違規(guī)現(xiàn)象的，嚴(yán)格追究其責(zé)任。（1分）A對(duì)B錯(cuò)A ) (1 分)78.企業(yè)必須嚴(yán)格按照籌資方案確定的用途使用資金。（A對(duì)B錯(cuò)79.企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)于被投資方出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況惡化，市價(jià)當(dāng)期大幅下跌等情形的應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó) 家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定合理計(jì)提減值準(zhǔn)備，確認(rèn)減值損失。（A ） （1分）A對(duì)B錯(cuò) 80.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制，對(duì)投資收回，轉(zhuǎn)讓核銷(xiāo)等決策和審批程序作 出明確規(guī)定。（A ） （1分）A對(duì)B錯(cuò)A ) (1 分)A ) (1 分)81. 企業(yè)對(duì)于到期無(wú)法收回的投資，應(yīng)當(dāng)建立責(zé)任追究制度。（A對(duì)B錯(cuò)82. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁資金的體

23、外循環(huán)，切實(shí)防范資金營(yíng)運(yùn)中的風(fēng)險(xiǎn)。（A對(duì)B錯(cuò)B) (183. 企業(yè)在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，必須通過(guò)短期融資方式獲取資金。 分）A對(duì)B錯(cuò)84. 企業(yè)資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動(dòng)性的前提下，可以通過(guò)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債等多種 方式，提交資金效益。（A ） （1分）A對(duì)B錯(cuò)A） （1 分）85. 企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性確定。（A對(duì)B錯(cuò)A） （1 分）86. 重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的極限和程序?qū)嶋H集體決策或者聯(lián)簽制度。（A對(duì)B錯(cuò)87. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)債務(wù)償還和股利支付環(huán)節(jié)的管理對(duì)償還本息和支付股利籌作出適當(dāng)安排。（A）（1 分）A對(duì)B錯(cuò)88. 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

24、及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的資金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁 收款不入賬，設(shè)立小金庫(kù)” （A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)89. 企業(yè)辦理資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定，可以由一人辦理貨 幣資金全過(guò)程業(yè)務(wù)。嚴(yán)禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管。（B）（1分）A對(duì)B錯(cuò)貫穿整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始終 第八章企業(yè)內(nèi)部控制指引第 7號(hào)一一采購(gòu)業(yè)務(wù)第十五節(jié)采購(gòu)業(yè)務(wù)試題講解90. 供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購(gòu)方式不合理，招標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo) 致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。（ A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)A）（1 分）91.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。（A

25、對(duì)B錯(cuò)92.企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置專(zhuān)門(mén)的請(qǐng)購(gòu)部門(mén)，對(duì)需求部門(mén)提出的采購(gòu)需求進(jìn)行審核，并 進(jìn)行歸類(lèi)匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購(gòu)計(jì)劃。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)93. 采購(gòu)部門(mén)應(yīng)當(dāng)安照公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)的原則，擇優(yōu)確定供應(yīng)商，在切實(shí)防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)的 基礎(chǔ)上與供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)word94. 企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行資信調(diào)查。（A對(duì)B錯(cuò)95. 大宗采購(gòu)必須采用招投標(biāo)方式確定采購(gòu)價(jià)格，其他商品或勞務(wù)的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)行情 制定最高采購(gòu)限價(jià)，并對(duì)最高采購(gòu)限價(jià)適時(shí)調(diào)整。（ B）（1分）A對(duì)B錯(cuò)96. 驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)即向企業(yè)有權(quán)管理

26、的相關(guān)機(jī)構(gòu) 報(bào)告，相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查明原因并及時(shí)處理。（ A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)97. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好采購(gòu)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，實(shí)行全過(guò)程的采購(gòu)登記制度或信息化管理，確保 采購(gòu)過(guò)程的可追溯性。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)A） （1 分）98. 企業(yè)在付款過(guò)程中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查采購(gòu)發(fā)票的真實(shí)性，合法性和有效性。（A對(duì)B錯(cuò)99. 企業(yè)可以合理選擇付款方式，并嚴(yán)格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當(dāng)帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn),保證資金安全。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò) 100.采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，必然導(dǎo)致采購(gòu)物資，資金損失或信用受損。（ （1分）A對(duì)B錯(cuò) 101.企業(yè)必須根據(jù)生產(chǎn)建設(shè)進(jìn)度和采購(gòu)物資特性，選擇合理的運(yùn)輸工具和運(yùn)輸方式，辦

27、理 運(yùn)輸投保等事宜。（B）（1分）A對(duì)B錯(cuò)第九章企業(yè)內(nèi)部控制指引第 8號(hào)一一資產(chǎn)管理第十四節(jié)資產(chǎn)管理試題講解B） （1 分）102.存貨在不同倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)時(shí)可以不用辦理出入庫(kù)手續(xù)。（A對(duì)B錯(cuò)A ） （1 分）103.存貨預(yù)算編制不科學(xué)，采購(gòu)計(jì)劃不合理，可能導(dǎo)致存貨積壓或短缺。（A對(duì)B錯(cuò)104.存貨倉(cāng)儲(chǔ)保管方法不適當(dāng)，監(jiān)管不嚴(yán)密，可能導(dǎo)致?lián)p壞變質(zhì)，價(jià)值貶損，資源浪費(fèi)。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)105.存貨報(bào)廢處置責(zé)任不明確,A對(duì)B錯(cuò)審批不到位，一定導(dǎo)致企業(yè)利益受損。（B） （1 分）106.新增固定資產(chǎn)驗(yàn)收不規(guī)范, 固定資產(chǎn)投保制度變不健全， 失風(fēng)險(xiǎn)。（B）（1分）A對(duì)B錯(cuò)必然導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量不符合要求

28、，進(jìn)而影響資產(chǎn)的運(yùn)行效果，可能導(dǎo)致應(yīng)投保資產(chǎn)未投保，索賠不力，不能有效防范資產(chǎn)損107.A對(duì)B錯(cuò)固定資產(chǎn)更新改造不夠，一定造成企業(yè)產(chǎn)品線老化，缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。（B ） （1 分）108.A對(duì)B錯(cuò)109.A對(duì)B錯(cuò)企業(yè)固定資產(chǎn)的處置主要方式有出售、報(bào)廢、債務(wù)重組，非貨幣性交易。（B ） （1 分）企業(yè)固定資產(chǎn)只能用于低押，不能用于質(zhì)押。（ B）（1分）word110.資產(chǎn)管理部門(mén)辦理所抵押手續(xù)。（A對(duì)B錯(cuò)企業(yè)將固定資產(chǎn)用作抵押的，應(yīng)由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)或人員批準(zhǔn)后，由B）（1 分）111.取得的無(wú)形資產(chǎn)不具先進(jìn)性或權(quán)屬不清，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或引發(fā)法律訴訟。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)112

29、. 無(wú)形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)，權(quán)屬不清，技術(shù)落后，存在重大技術(shù)安全隱患，必然導(dǎo)致企 業(yè)法律糾紛，缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。（ B）（1分）A對(duì)B錯(cuò)113. 存貨領(lǐng)用發(fā)生審核不嚴(yán)，手續(xù)不完備，必然導(dǎo)致貨物流失。（A錯(cuò)B對(duì)114. 存貨盤(pán)點(diǎn)清查制度不完善，計(jì)劃不可行，可能導(dǎo)致工作流于形式，無(wú)法清查存貨真實(shí) 狀況。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)115. 固定資產(chǎn)操作不當(dāng)，失修或維護(hù)過(guò)剩，可能造成資產(chǎn)使效率低下，產(chǎn)成品殘次率高, 甚至發(fā)生生產(chǎn)事故或資源浪費(fèi)。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)第十章企業(yè)內(nèi)部控制指引第 9號(hào)一一銷(xiāo)售業(yè)務(wù)第十二節(jié)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)試題講解（一）116.A對(duì)B錯(cuò)企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，嚴(yán)禁開(kāi)具虛假

30、發(fā)票。（A ） （1 分）117.A對(duì)B錯(cuò)只有當(dāng)會(huì)計(jì)收益率大于資本成本時(shí)，投資項(xiàng)目才能被決策者接受。（A）（1118. 論。A錯(cuò) B對(duì)評(píng)價(jià)一獨(dú)立方案的可行性時(shí)，運(yùn)用回收期法和會(huì)計(jì)收益率法有時(shí)會(huì)得出相互矛盾的結(jié)（B）（1 分）119.A對(duì)B錯(cuò)社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)。（A）（1120.A對(duì)B錯(cuò)安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，一定導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故。（B）（1121.缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。（A對(duì)B錯(cuò)環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，一定導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償,B）（1 分）122. 企業(yè)如果發(fā)生生產(chǎn)安全事故，應(yīng)當(dāng)按照安全生產(chǎn)管理制度妥協(xié)善處理，排除

31、故障，減 輕損失，追究責(zé)任。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)123. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善處理消費(fèi)者提出的投訴和建議，切實(shí)保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益。（A對(duì)B錯(cuò)124. 發(fā)生緊急、重大環(huán)境污染事件時(shí)，應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)應(yīng)急機(jī)制及時(shí)報(bào)告和處理并依法追究相關(guān) 責(zé)任人的責(zé)任。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)125.A對(duì)B錯(cuò)企業(yè)發(fā)行債券所籌集的資金屬于自有資金。（B） （1 分）126. 論。A錯(cuò) B對(duì)127.A對(duì)B錯(cuò)社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)。（A ） （1 分）128.A對(duì)B錯(cuò)安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，一定導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故。（B）（1 分）評(píng)價(jià)一獨(dú)立方案的可行性時(shí)，運(yùn)用回收期法和會(huì)計(jì)收益率法有時(shí)會(huì)得出相互矛

32、盾的結(jié)（B）（1 分）129.缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。（A對(duì)B錯(cuò)環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，一定導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償,B）（1 分）130.促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，很可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn) 定。（A）（1 分）A對(duì)B錯(cuò) 131.企業(yè)如果發(fā)生生產(chǎn)安全事故，應(yīng)當(dāng)按照安全生產(chǎn)管理制度妥協(xié)善處理，排除故障，減 輕損失，追究責(zé)任。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò) 132.發(fā)生緊急、重大環(huán)境污染事件時(shí)，應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)應(yīng)急機(jī)制及時(shí)報(bào)告和處理并依法追究相關(guān) 責(zé)任人的責(zé)任。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)133. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理員工社會(huì)保險(xiǎn)，足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，保障員工依法亨受社會(huì)保險(xiǎn)

33、待遇。（A）（1分）第十三節(jié)試題講解（二）A ) (1 分)134. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊計(jì)提不足的跡象是（A經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理?yè)p失B累計(jì)折舊與固定資產(chǎn)原值比率較大C提取折舊的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值龐大D固定資產(chǎn)保險(xiǎn)額大于其賬面價(jià)值135. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)固定資產(chǎn)減少的主要目的在于（ C ） （1分） A本期新增固定資產(chǎn)是否真實(shí)存在B固定資產(chǎn)賬務(wù)處理的完整性C已經(jīng)減少的固定資產(chǎn)是否已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理D閑置的固定資產(chǎn)是否存在出租的情況136.為證實(shí)所有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)均已記錄，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇的最有效的具體審計(jì)程序是（1分）A抽查出庫(kù)單B抽查銷(xiāo)售明細(xì)賬C抽查應(yīng)收賬款明細(xì)賬D抽查銀行對(duì)

34、賬單 137.對(duì)通過(guò)函證無(wú)法證實(shí)的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是（1分）A重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制B實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序C審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況D抽查有關(guān)原始憑證，如銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售訂單、銷(xiāo)售發(fā)票副本及發(fā)運(yùn)憑證等D) (1 分)B ) (1 分)138. 下列審計(jì)程序中與查找未入賬應(yīng)付賬款無(wú)關(guān)的有（A審核期后現(xiàn)金支付的主要憑證B審核期后未付賬單的主要憑證C追查年終前簽發(fā)的驗(yàn)收單至相關(guān)的賣(mài)方發(fā)票D審核應(yīng)付賬款賬簿記錄139. 在確認(rèn)函證對(duì)象時(shí)，以下項(xiàng)目中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證的是（A函證很可能無(wú)效的應(yīng)收款項(xiàng)B交易頻繁但期末余額較小的應(yīng)收款項(xiàng)C執(zhí)行其他審計(jì)程序可以確認(rèn)的應(yīng)收款項(xiàng)D應(yīng)收納入審計(jì)范

35、圍的子公司的款項(xiàng)第十四節(jié)試題講解（三）140. 注冊(cè)會(huì)計(jì)所核對(duì)銷(xiāo)貨發(fā)票的日期與登記入賬的日期，發(fā)貨日期是否一致，其主要目的 是為了進(jìn)行（D）測(cè)試。（1分）A發(fā)生B完整性wordC準(zhǔn)確性D截止141. 企業(yè)發(fā)生以前年度的銷(xiāo)售退回時(shí)（非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)）其沖減的銷(xiāo)售收入應(yīng)在退 回當(dāng)期記入（B） （1分）A以前年度損益調(diào)整B主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C營(yíng)業(yè)外收入D營(yíng)業(yè)外支出D ） （1 分）142. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證（A在12月31日B在12月31日前C在資產(chǎn)負(fù)債表日前后D在資產(chǎn)負(fù)債表日后D ） （1 分）143.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)應(yīng)收賬款的目的，不應(yīng)包括（A確定應(yīng)收賬款的

36、存在性B確定應(yīng)收賬款記錄的完整性C確定應(yīng)收賬款的回收日期D確定應(yīng)收賬款在財(cái)務(wù)報(bào)表上披露的恰當(dāng)性C） （1 分）144.在以下銷(xiāo)售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點(diǎn)控制中，未做到恰當(dāng)控制的是（A在銷(xiāo)售發(fā)生前，賒銷(xiāo)已經(jīng)正確審批B未經(jīng)賒銷(xiāo)批準(zhǔn)后的銷(xiāo)貨一律不準(zhǔn)發(fā)貨C銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣由銷(xiāo)售人員根據(jù)客戶情況進(jìn)行談判D對(duì)于超過(guò)既定銷(xiāo)售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，采用集體決策方式C ） （1 分）145. 下列各項(xiàng)中預(yù)防員工貪污，挪用銷(xiāo)售貨款的最有效的方法是（ A記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納B收取客戶支票與收取客戶現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任C請(qǐng)客戶將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶D公司收到客戶支票

37、后立即寄送收據(jù)給客戶第十五節(jié)試題講解（四）146. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)編制或索取應(yīng)收賬款賬齡分析表來(lái)分析應(yīng)收賬款賬齡以便了解（1分）A應(yīng)收賬款的真實(shí)性B壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提充分性C賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的審批情況D應(yīng)收賬款的可收回性147. 審計(jì)甲公司發(fā)現(xiàn)，甲公司于07年11月接受一項(xiàng)工程安裝任務(wù)采用完工百分比法確認(rèn) 勞務(wù)收入，預(yù)計(jì)安裝期16個(gè)月的合同預(yù)計(jì)總收入 80萬(wàn)元，至2008年12月31日，已預(yù)收安裝收入50萬(wàn)元實(shí)際發(fā)生安裝成本 48萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本12萬(wàn)元，07年已確 認(rèn)勞務(wù)收入5萬(wàn)元，則2008年應(yīng)確認(rèn)的收入為（ A）萬(wàn)元。（1分）A 59萬(wàn)B 64C 75D 85法語(yǔ)好句子Ceux qui s&#

38、39;a pp lique nt trop aux p etites choses devie nnent ordin aireme nt incap ables des gran des.那些過(guò)于專(zhuān)注于小事的人通常無(wú)法成就大事。II y a une infin ite de choses qu'on ne fait bie n que lorsqu'on les fait par n ecessite.只有在迫不得已時(shí)，我們才能做好很多事情。Le temp s,qui fortifie les amities,affaiblit I'amour.時(shí)間鞏固了友誼，削弱了

39、愛(ài)情。On n'est pas beau apres l'amour.Mouvements ridicules ou on perd chacun un peu de matiere.Gra ndes saletes!經(jīng)歷了愛(ài)情之后人們變得不再令人滿意。每個(gè)人的智商都有所下降，做出荒唐的事情來(lái)。這真是糟糕的事情。On ne souffre jamais que du mal que nous font ceux qu'on aime.Le mal qui vient d'un enn emi ne compte p as.我們?nèi)淌艿耐纯嘀粊?lái)自于我們所愛(ài)的人，來(lái)自

40、敵人的痛苦算不了什么。Pour etre aime,il faut ne pas cacher son amour.C'est une verite qui n'a pas fini d'etre vraie.要?jiǎng)e人愛(ài)你，你就不應(yīng)該掩飾自己的愛(ài)情。L'arge nt a son merite,je ne trouve d'e nnu yeux que les moye ns de l'avoir.金錢(qián)有它的價(jià)值，我感到厭煩的只是獲取金錢(qián)的種種方式。Je sais qu'on vit avec de l'arge nt,mais j

41、e sais aussi qu'il ne faut pas vivre pour de l'arge nt.我知道人要靠錢(qián)生活，但我也知道人不能為了錢(qián)而生活。Le bon heur,c'est d'etre heureux,ce n' est pas de faire croire aux autres qu'on I'est!幸福是過(guò)得開(kāi)心，不是讓別人以為自己過(guò)得開(kāi)心！Il faut r用echir avant d ' agir要三思而后行啊A: Je veux aller dans le sud.B: Refl echis

42、avant d' agir.A : Je reste sur ma decision.A :我決定去南方闖一闖。B :要三思而后行啊。A :我決定的事情不會(huì)改變。A: Je veux vendre ma maison et prendre des actions.B: Il faut r e echir avant d ' agir.A : C' est tout r efl echi.A :我要把房子賣(mài)了炒股票。B :要三思而后行啊。A :我已經(jīng)考慮好久了。浪漫滴de法語(yǔ)0- *句子La vie sans amour n' est pas une vraie

43、vie沒(méi)有愛(ài)情的生活不是真正的生活Pourquoi nous ne pouvons pas vivre ensemble en toute libert e?為什么你我不能自由地生活在一起？Je t'aimerai encorejusqu' la finjusqu' la mort.我會(huì)依舊愛(ài)你，直到最后一刻，直到死亡降臨.Je t'aimerai encorejusqu' la fin du dernier jour.我會(huì)依舊愛(ài)你，直到世界末日的最后一刻.Le Cycle de L'amour（愛(ài)的輪回）Passant l'ocean du temps, traversant le mur du soupir,je vais arriver d ce pare du r eve l a.（游過(guò)時(shí)間的海，穿越嘆息之墻，我將到達(dá)夢(mèng)中的花園 .）Audessous de doux arbres de Sal dans les feuillles sont en train de tomberpro fusi on, il y avait aun homme qui tiecelait d'un vif clat comme l'or