1、word公司財務管理制度第一章總則第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家 有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。第三條財務管理的基本任務和方法:（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。（二 ）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析 和考核工作。（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。（五）按期編制各

2、類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實 施、檢查的責任，財會人員要認真執行會計法，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。第二章財務管理的基礎工作第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的 書面證明，是會計記錄的主要依據。第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名 或蓋章。第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應 以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證

3、會計指標的口徑一致，相互可比和會 計處理方法前后相一致。第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資 料的準確性。第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、 有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善 保管。按會計檔案管理辦法的規定進行保管和銷毀。第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人 員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應

4、分別在交接清單上簽字後，移交人員方 可調離或離職。第三章資本金和負債管理第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須向投資者開 具出資證明，并據此入帳。經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資第十三條本。第十四條第十五條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，財務部門應據實調整。公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。 應付帳款管理第十六條應付帳款及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。（一）計劃與請購采購業務從計劃開始，包括需求計劃和采購計劃。需求部門一般根據生產經營需要向采購部門

5、提出物 資需求計劃，采購部門根據該需求計劃歸類匯總平衡現有庫存物資后，統籌安排采購計劃，并按規定的權 限和程序審批后執行。請購是指企業生產經營部門根據采購計劃和實際需要，提出具體采購申請，避免.需求或采購計劃不合理、不按實際需求安排采購或隨意超計劃采購，導致采購物資過量或短缺，影響企業正常生產經營。（二）選擇供應商選擇供應商，也就是確定采購渠道。可以一次性選擇，也可以建立長期供貨渠道。（三）訂立采購合同采購合同是指企業根據采購需要、確定的供應商、采購方式、采購價格等情況與供應商簽訂的具有法 律約束力的協議，該協議對雙方的權利、義務和違約責任等情況作出了明確規定。（四）驗收驗收是指企業對采購物資

6、和勞務的檢驗接收，以確保其符合合同相關規定或產品質量要求，避免造成賬實不符、采購物資損失。對驗收合格的物資，填制入庫憑證，登記實物賬，及時將入庫憑證傳遞給財會部門。對于不合格物資，采購部門依據檢驗結果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜（五）付款付款是指企業在對采購計劃、合同、相關單據憑證、審批程序等內容審核無誤后，按照采購合同規定 及時向供應商辦理支付款項的過程。（六）凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處 理。第四章流動資產管理第十七條貨幣資金管理貨幣資金業務是企業最常見、最基本的業務，也是風險最高、最容易出現問題的環節，任何一個企業 必須建立貨幣資金

7、管理制度。（一）資金收付業務基本流程1 資金收付需要以業務發生為基礎資金收付，應該有根有據，不能憑空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的業務引起。2 授權部門審批資金支付涉及企業經濟利益流出， 應嚴格履行授權分級審批制度。 不同責任人應該在自己授權范圍內, 審核業務的真實性，金額的準確性，以及申請人提交票據或者證明的合法性，嚴格監督資金支付。3財務部門復核財務部門收到經過企業授權部門審批簽字的相關憑證或證明后，應再次復核業務的真實性，金額的準 確性，以及相關票據的齊備性，相關手續的合法性和完整性，并簽字認可。4.收取資金或支付資金收款方應該向對方提交相關業務發生的票據或者證明，收取資金

8、；出納或資金管理部門在收款人簽字 后，根據相關憑證支付資金。（二）現金收款流程1業務部門填制內部現金收款單；2 會計部門根據審核無誤的內部現金收款單填制對外收款收據或發票；3 會計部門根據審核無誤的收款收據或發票填制收款記賬憑證；4 現金出納員根據審核無誤的收款記賬憑證收取現金，與交款人核對、確認無誤后，由交款人在收 款記賬憑證上簽字，并將蓋章的收款收據或發票交給交款人，同時在收款記賬憑證上加蓋“現金收訖”章。（三）現金付款流程1. 業務部門（人員）填制現金支出審批單并提交收據或發票;2 .會計部門根據審核無誤的現金支出審批單和收據、發票填制現金付款記賬憑證；3 .現金出納員根據審核無誤的現金

9、付款憑證及所附的現金支出審批單、收據或發票等原始憑證向業 務人員支付現金，由領款人在現金付款憑證上簽字。4 .嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相 核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安 全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。（四）現金對帳流程1. 提取現金以備用；2. 收取現金或支付現金；3. 將收取的現金和未使用完的現金送交銀行出納員；4. 登記庫存現金日記賬；5 .盤點庫存現金；6 .與會計對賬；7制現金日報、現金周報、現金旬報、現金月報等。（五）銀行對帳工作流程1提取現金

10、以交銀行出納；2收取支票等銀行存款或支付支票等銀行存款；3 將現金出納員將來的收取的現金和未使用完的現金送存銀行；4登記銀行存款日記賬；5 與銀行對賬單對賬，編制銀行存款調節表（這一點是實際工作中常見做法，但與不相容崗位分離 制度不符）；6 .與會計對賬；（六）現金的使用、保管與盤點制度加強現金的使用范圍、庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應及時存入銀行，并定期和不定期地進 行現金盤點，確保賬實相符。（七）銀行存款定期核對制度安排專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，并編制調節表，使賬面余額與銀行對賬單的余額一 致。（八）印鑒保管和使用制度加強銀行預留印鑒的管理，實行印鑒分離，嚴禁一人保管支

11、付款項所需的全部印章。按規定需要有關 負責人簽字或蓋章的業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續，嚴禁在任何空白支票上加蓋銀行帳戶印簽。（九）票據保管和使用制度加強與貨幣資金相關的票據管理，明確各種票據的購買、保管、領用、轉讓、注銷等環節的職責權限 和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據遺失和被盜用。（十）文件記錄管理制度對貨幣資金的收支活動形成完整的文件記錄，并應做好保管工作。主要是各種授權審批文件、貨幣資金收支記錄、現金盤點記錄、銀行對賬單、銀行存款余額調節表等。第十八條 應收帳款的管理1. 結合公司銷售政策，選擇恰當的結算方式，加快款項回收，提高資金的使用效率。2. 銷售定價是指商品價格的確

12、定、調整及相應審批。3 .與客戶訂立銷售合同，明確雙方權利和義務，以此作為開展銷售活動的基本依據。4 .發貨是根據銷售合同的約定向客戶提供商品的環節。5 .收款指企業經授權發貨后向客戶收取貨款的結算環節。收取的現金、銀行本票、匯票等應及時繳 存銀行并登記入賬。防止由銷售人員直接收取款項，如必須由銷售人員收取的，應由財會部門加強監控。 對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催 收，避免形成壞帳。6 .加強賒銷管理需要賒銷的商品，應由信用管理部門按照客戶信用等級審核，并經具有相應權限的人員審批； 賒銷商品一般應取得客戶的書面確認，必要時，要求客戶

13、辦理資產抵押、擔保等收款保證手續; 應完善應收款項管理制度，落實責任、嚴格考核、實行獎懲；銷售部門負責應收款項的催收，催收記錄（包括往來函電）應妥善保存。銷售部門應定期與客戶對賬，并取得書面對賬憑證，財會部門負責辦理資金結算并監督款項回(1)(2)(3)(4)(5)收。(6)對于可能成為壞賬的應收賬款，按照權限范圍和審批程序進行審批。對確定發生的壞賬，在履 行規定的審批程序后作出會計處理。核銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回 時應當及時入賬，防止形成賬外資金。第十九條存貨管理生產部門領用原材料、輔料、燃料和零部件等用于生產加工、設備維護，必須開出的領用單。每月末必須對存

14、貨盤點清查，要核對實物的數量，是否與相關記錄相符、賬實相符；關注實物的質 量，是否有明顯的損壞。存貨因變質、毀損等進行的報廢處置。第二十條合同規范訂立銷售合同前，應當指定專門人員與客戶進行業務洽談、磋商或談判，關注客戶信用狀況，明確銷 售定價、結算方式、權利與義務條款等相關內容。銷售合同草案經審批同意后，應授權有關人員與客戶簽 訂正式銷售合同。收到客戶簽字蓋章的銷售合同后，根據合同內容，在采購生產中進行安排，以保證合同 的執行。記錄每個銷售合同對應的銷售訂單、發貨情況、銷售發票開具、應收賬款收款、銷售退回等情況。第五章固定資產管理一、固定資產的標準固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機

15、器、機械、運 輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品, 單位價值在2000元以上，并且使用期限超過 2年的，也應作為固定資產管理。二、固定資產的分類固定資產類別折舊計提年限凈殘值率1、房屋及建筑物2010%2、機器設備1010%3、運輸工具1010%4、計算機設備510%5、辦公家具及設備510%IT部對計三、固定資產的管理部門根據內部控制制度，固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理；由 算機設備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。各具體管理部門應:1、設置固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片。2、對固定資產進行統一分類編號對固定資

16、產的使用落實到使用人（機器設備落實到組）四、固定資產核算部門1、財務部為公司固定資產的核算部門2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理持帳、物、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點，做到帳實相符，保 卡一致。五、固定資產的購置各部門需購置固定資產， 需填寫資本性支出申請單”（格式后附1），由部門經理、 生產部門經理、財務部及總經理批準。1、經批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫2），報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。 名稱、規格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。2、固定資產采購申請表”（格式后附 在此表中應詳細填寫固

17、定資產并填寫固定資產驗收清單”（格式后附3）一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、 規格型號、金額、供貨廠商， 并同時對固定資產進行編號。 一份由使用部門留存， 一份交財務部進行相應的帳務處理， 一 份交資產管理部門填寫固定資產卡片，更新臺帳，落實使用責任人。固定資產收到后，由固定資產管理部門負責驗收,六、固定資產的轉移固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，聯（格式后附4）,送移入部門簽字，確認后交固定資產管理部門, 更新固定資產卡片， 第二聯送交會計部門，第三聯送交移入部門， 固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。1、需填寫固定資產轉移申請單”一式四 第一聯由管理部門留存，

18、 第四聯送交移出部門。將2、固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部,以便進行帳務處理。注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監督管理。七、固定資產的出售固定資產使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門，填寫（格式后附5），管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執行：閑置固定資產明細表”固定資產如需出售處理，需由固定資產管理部門提出申請，填寫 請表”（格式后附6）1、固定資產出售申列出準備出售的固定資產明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經理、生 產部門經理、財務部和總經理審批。2、固定資產出售申請經批準后，固定資產管理部門對該固定資產進行處置，并對固

19、定資產卡片登記出售日期，臺帳做固定資產減少。財務部根據已經批準的出售申請表，開具發票及收款，并對固定資產進行相應的 帳務處理。八、固定資產報廢當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫 定資產報廢申請表”（格式后附6），交固定資產管理部門報財務總監和總經理審批。1、經批準后，固定資產管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進 行更新，并將處理結果書面通知財務部。2、財務部依據總經理批準的固定資產報廢申請和實物處理結果，進行帳務處理。九、固定資產編號1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。1、房屋及建筑物代碼為012、機器設備代碼為0

20、2運輸工具代碼為03計算機設備代碼為04辦公家具代碼為05如:財務部2006年7月購置一臺計算機，則編號為JINTAK 047536007200607資產大類成本中心順序號購置年月十、固定資產的清查公司建立固定資產清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執行。固定資產的清查應填制固定資產盤點明細表”（格式后附7），詳細反應所盤點的固定資產的實有數，并與固定資產帳面數核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。 若有盤盈或盤虧，須編報固定資產盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理批準后，財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資 產

21、卡片內容進行更新。固定資產管理規定第一章 總則第一條目的為了加強對固定資產的管理，保證其合理使用，保護其完整，發揮固定資產的最大效 能，降低經營管理費用，盤活閑置的固定資產，特制定本規定。第二條 定義本規定所稱固定資產是指單位價值超過1000元、使用期限超過1年且保持實物原狀的經營用有形資產，或者單位價值超過2000元、使用期限超過2年且保持實物原狀的管理用有形資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備和其他設備五大類。第三條審批權限所有固定資產的調撥、改良、投保、處置、租賃、抵押、盤點報告必須由總部公司領 導統一審批。第四條計價方法固定資產按實際成本計價（包括買價、運輸費、包裝費、

22、安裝費、稅金、保險費等）。第五條 折舊管理1、折舊方法:2、資產類別使用年限年折舊率月折舊固定資產折舊方法采用年限平均法。在中國大陸注冊的公司固定資產的分類、使用年限、折舊率及預計凈殘值率:預計凈殘值率房屋及建筑253.84%0.32%4%機器設109.6%0.8%4%運輸設19.2%1.6%4%電子設19.2%1.6%4%其他設19.2%1.6%4%3、在中國香港注冊的公司固定資產的分類、使用年限和折舊率參照華潤集團財務會計制度 執行。第二章 日常管理第六條管理形式固定資產實行電腦賬簿（賬）、電腦卡片（卡）、實物（實）分管原則；財務部管 理固定資產明細分類帳，行政部管理固定資產電腦卡片，并共

23、享固定資產管理系統資料庫； 使用部門管理實物。第七條各部管理職責 1、財務部職責:負責對固定資產價值的確認、核算、付款的審核及對實物日常管理的監督和固定資產盤點的組織工作。2、行政部職責:負責固定資產的申購（不包括電子設備和店鋪開業前的固定資產），對固定資產實物管 理的監督，包括固定資產卡片的建立、明確實物保管人和管理責任人的責任、跟蹤固定 資產的使用狀況、固定資產報廢的確認及固定資產盤點工作，并不定期對固定資產進行 抽查，確保實物的安全及正常使用。3、信息部職責:負責電子設備的購買、維修、調配、報損和日常管理。4、企業發展部職責: 負責各店鋪開業前固定資產的申購，并在開業后將實物轉交給行政部

24、管理。5、使用部門職責：負責對其使用固定資產的實物保管及日常維護與保養。第八條閑置資產管理建立起公司內部閑置資產信息網，行政部將閑置的固定資產的信息掛在網上，總部行 政部參考網上信息來確定固定資產的購置方式，以便公司的閑置資產得到有效的利用。第九條增減報告財務部應于次月15日前編制 固定資產增減表”（見附表1，一式兩聯，一聯財務，一 聯行政），送行政部核對，行政部每月20日前核對完畢，對出現的差異及時查明原因。第十條盤點為確保公司資產的完整性，公司每年至少組織一次固定資產的全面盤點。由財務部牽頭，行政部和財務部成立盤點小組， 組織盤點準備工作。盤點出現盈虧時，行政部應及時查 明原因，在盤點后三

25、天內將盈虧原因報告交財務部； 財務部根據盤點表及盈虧說明， 在盤點 后半月內出具固定資產年度盤點報告，并報總部公司領導審批第三章固定資產購置第十一條預算控制公司各部門每年末根據公司發展規劃和部門工作需要，采用科學的方法對本部門下年度各類固定資產需用量分季度進行預測（不包括下年度新開門店購置的固定資產），填制下年度“固定資產年度需求預算表”（見附表 2，一式一聯），于9月30日前報當地公司行 政部。行政部將各部門需求匯總審核后交財務部、總經理分別審核，于10月10日前以電子文檔形式報總部行政部。總部行政部匯總，經財務管理本部審核后報總部公司領導審批。公司領導審批后，總部行政部、財務管理本部、二級

26、公司行政部及財務部各保留復印件一份， 作為下年度審核各公司固定資產申購的依據。第十二條申購1、申購要求：新設門店的設備申購要求：新設門店的設備申購時間為門店租賃合同或購買合同簽定后 一個月內，原則上只進行一次，如因特殊情況，需單獨報總部公司領導審批。日常設備的申購要求：以一個月為申購周期，每月20號前將申購計劃上報總部，在一個申購周期內一般不允許重復申購同一品種。 如屬特殊情況需由使用部門知會行政部或信息 部，經同意后，按申購程序辦理。固定資產申購應區分預算內申購和預算外申購。對預算內申購，按正常的申購程序辦理。對預算外申購，必須在申購前就所要申購的資產以專門的報告形式報總部公司領導審批，報告

27、中必須詳細列明所要申購資產的規格型號、數量、金額、用途及使用部門； 經總部公司領導審批后，申購部門再按正常的申購程序辦理。2、申購程序：（1）新開門店固定資產申購程序：使用部門二級公司企業發展部/信息部二級公司財務二級公司總經理總部企業發展本部/信息管理本總部財務管理本部總部公司領導對于新開門店的固定資產購置，當地公司的企業發展部和信息部（企業發展部為主 要負責，如未設立企業發展部由行政部代替其職責，信息部配合完成電子設備的審核）門店租賃合同或購買合同簽定后一周內通知各相關部門提出固定資產申購計劃， 到通知后根據實際需求一周內向企業發展部或行政部報申購計劃；二級公司企業發展部和信息部根據各部門

28、的需求制定出新開門店應于各部門于接總的申購計劃，填制“新開門店固定資產需求表”（見附表3, 一式一聯）報二 級公司財務部和總經理審核；二級公司財務部和總經理在一周的時間內審核完畢后，將“新開門店固定資產需求表”報企業發展本部；企業發展本部、信息管理本部會同財務管理本部（成立聯合評估小組）審核完畢后由 企業發展本部報總部公司領導審批。（2）日常固定資產的申購程序：使用部門二級公司行政部二級公司財務部二級公司總經理總部行政部總部財務管理本部總部公司領導 各部門根據本部門需求提出申購計劃，報二級公司行政部。 二級公司行政部根據各部門的需求，制定各二級公司下月總的申購計劃，填制申購 單（見附表4，一式

29、一聯），報二級公司財務部和總經理審核。 二級公司財務部和總經理審核后，于每月20日前將下月的申購計劃上報給總部行政財務管理本部審核部，由總部行政部對各二級公司的申購計劃匯總后傳財務管理本部審核， 后報總部公司領導審批。備注：電子設備由信息部審核。3、申購單/需求表的傳遞形式:采取手工單與電子文檔相結合方式。二級公司各部門以手工單的形式報二級公司總經/企業發展部將經審批的申購單以電理審批。二級公司總經理審批完畢后，二級公司行政部子文檔的形式上傳總部行政部 /企業發展本部。總部行政部/企業發展本部將二級公司上傳的申購單/需求表打印出來后，按審批程序進行報批。 審批完畢后，總部行政部/企業發展本部

30、將經審批的申購單以電子文檔的形式反饋給二級公司。二級公司據此予以購置固定資產。從10天內。二級公司上傳申購單到總部將經審批的申購單信息反饋給二級公司的時間為第十三條審核要求1、行政部/信息部應進行實地考察，對其種類和數量進行審核。2、嚴格按照經公司領導審批的年度預算進行審核，對于預算外固定資產的購置，必須具有經總部公司領導審批的預算外申購報告，否則不予申購。第十四條購置1、購置的原則固定資產的購置，應充分體現規模優勢進行統一采購，在總部不便直接采購的情況下，可指定二級公司相關部門進行采購。2、購置方式的確立總部行政部/信息管理本部在審核各二級公司申購數量時應確立購置方式，購置方式分統一采購、自

31、行采購、調撥及向外租賃四種方式。在確定購置方式時， 行政部在確定購置方式時應首先通過公司內部固定資產信息網查找可供調配的閑置固定資產，在同一區域有同類型閑置固定資產的應采取調撥方式，否則應采取采購或租賃方式；對于選用采購方式，凡本公司同類商品進價不高于外部市價的，應優先考慮從本公司內部采購。采取外部采購時， 應在充分考慮節約費用及可操作性的前提下采取統一采購或二級公司自行采購。3、供應商的評估（1 ）公開投標：對每類固定資產每次采購金額在15萬元以上的（車輛購置除外），應采取公開投標方式確定合作的供應商，公開投標的時間為半年一次， 對供應商的評估方式為：經辦部門應選取三家以上合適的供應商采取公

32、開投標的方式進行采購，供應商投標后，由聯合評估小組（成立聯合評估小組，聯合評估小組由財務、企業發展、信息、行政人員各一名 組成，聯合評估小組直接對公司領導負責）對各家商品的質量和價格進行綜合評估，之后以評估報告的形式報公司領導確定一家供應商。（2）直接采購：對每類固定資產采購金額在10萬元以下的，經辦部門應選擇三家以上合適的供應商洽談，比較各家商品的質量和價格，進行綜合評價，并將評價結果報 聯合評估小組審核。聯合評估小組進行審核時，應按照所需資產的質量、規格等要求另外進行詢價， 如所咨詢價格明顯低于經辦部門的提供的價格，經辦部門應對存在的差異作出解釋，對無合理理由的較大差異，同時將經辦部門的采

33、購業績納入年度考核中。經聯合評估小組 審核后，報公司領導確定一家供應商進行資產購置。采購時，原則上要求供應商在規定的時間內將物 品送到指定地點。第十五條驗收 1驗收要求：負責驗收的部門，驗收時應根據已審批的申購單、調撥單逐一清點數量及抽查其質量，對質量不合格的物品應拒收。2、單據填制：自行采購由經辦部門與行政部負責驗收，統一采購由實物接收公司的行政部負責驗收，對驗收合格的物品行政部應于驗收時填制“固定資產驗收單”（見附表5，一式三聯，第一聯行政部，第二聯財務部，第三聯供應商），同時以使用部門為單位編制“固定資產簽收明 細表”（見附表6, 式三聯，第一聯行政部，第二聯財務部，第三聯使用部門），并

34、為每 個使用部門復制一份；編制完畢后，傳各使用部門實物保管人簽名。 對需要安裝的固定資產， 使用部門應出具固定資產安裝驗收報告，將其附在相應的驗收單之后。對于專業性較強的固定資產，經辦部門與行政部應邀請相關專業技術人員協助驗收。4、標簽的粘貼：行政部門按下文規定的編號要求統一編制固定資產標簽（見附表7），發放給各使用部門，并監督其自驗收簽字之日起一周內粘貼在實物明顯的位置，以便實物和賬簿一一對應。第十六條付款1、付款審核：財務部對購入的固定資產數量、單價等方面進行審核，對于實際購入數量大于申購數量的，財務部將不給予報帳，對于實際單價與前述確定的單價不符的，必須注明原因，如無合理原因，超出部分的

35、金額由經辦人承擔。2、付款方式：（1 ）統一采購的固定資產由統一采購的公司付款，實物接收公司的行政部辦理好“固 定資產驗收單”及“固定資產簽收明細表”后，將財務聯傳統一采購的經辦部門，經辦部門 憑已審批的申購單、發票、“固定資產驗收單”及“固定資產簽收明細表”到財務部報帳， 經財務審核，報經辦部門所在公司的公司領導審批后付款。經辦部門所在公司財務部對所付的固定資產款掛往來帳。（2）自行采購的固定資產由采購地公司自行付款，經辦部門憑已審批的申購單、 發票、“固定資產驗收單”及“固定資產簽收明細表”到財務部報帳，經財務部審核，報采購地公 司總經理審批后付款。第十七條入賬手續固定資產憑供應商發票、“

36、固定資產驗收單”和“固定資產簽收明細表”入賬。關于發票的索取，電子設備由信息部辦理，新開門店購置的固定資產由企業發展部辦理，其他固定資產由行政部辦理。行政部應在購買當月根據“固定資產驗收單”及“固定資產簽收明細表”錄入固定資產電腦卡片，辦理固定資產入帳手續，以便跟蹤固定資產的實物管理，確保財務核算的準確性和及時性。信息部和企業發展部應積極配合行政部固定資產電腦卡片的錄入工作。第四章固定資產調撥第十八條調撥方式 1公司內部調撥：由調入使用部門提出申請， 經當地公司行政部和財務部審核后報當地公司總經理審批。 審批完畢后，行政部打印“固定資產內部調撥單”（見附表8,固定資產內部調撥單一式兩聯，財務一

37、聯，行政部一聯），經行政部、財務部審核后，調入部門憑審核后的調撥單調撥 固定資產。調撥手續完畢后，行政部應于當月將調撥單傳給財務部。財務部憑固定資產調撥單做相應的帳務處理，行政部憑固定資產調撥單修改固定資產電腦卡片。2、公司之間調撥：由調入地公司提出申請，填制“固定資產公司間調撥申請單”（見附表9，申請單一式一聯），經總部行政部和財務部審核后報總部公司領導審批。審批完畢后，調出地行政部打印“固定資產公司間調撥單”（見附表10，固定資產公司間調撥單一式四聯，調出地財務、行政部，調入地財務、行政部各一聯），經總部行政部和財務管理本部審核后，調入地憑審 批后的調撥單調撥固定資產。調撥手續完畢后，雙方

38、行政部憑固定資產公司間調撥單修改或錄入固定資產電腦卡片， 并于當月將調撥單傳給各自財務部，雙方財務部據以做相應的帳務處理。第五章固定資產使用第十九條保管責任人固定資產申購部門自簽收固定資產之日起成為固定資產使用部門，固定資產使用人即 為實物保管人。固定資產使用部門應指定專人保管本部門的固定資產實物。第二十條使用要求1、2、3、4、定資產,固定資產使用人應按說明書的要求操作，隨時保持固定資產的潔凈與完整。未經固定資產實物保管人的允許，他人不得擅自使用。若固定資產出現故障，使用部門應及時通知行政部門處理，不得擅自拆除。使用部門發現本部門的固定資產連續三個月未使用，且預計將來亦不會再使用的固應知會行

39、政部門及時掛上公司內部資產信息網。第六早固定資產改良第二十一條改良條件1、 可延長固定資產使用年限達 2年以上；2、能為公司帶來的未來經濟利益明顯大于預計的改良支出凈額。第二十二條改良程序1、固定資產改良由使用部門提出固定資產改良申請；2、由行政部、財務部對改良申請進行審核，符合改良的才能報公司領導審批。3、改良完畢后，參照購置固定資產的方式進行驗收、入帳、付款，改良后的固定資產 原值及折舊年限應重新確定， 改良后的固定資產原值為原固定資產賬面凈值減去改良過程中 發生的變價收入加上因改良而增加的支出，折舊年限按改良后預計可使用年限確定。第七章固定資產保險及理賠第二十三條投保范圍單位價值較高、易

40、于毀損或被盜的固定資產，如運輸設備。第二十四條投保財務部提出投保申請，經公司領導批準后簽訂保險合同，辦理投保手續。第二十五條理賠若固定資產發生有關保險合同約定的索賠事項，使用部門應在第一時間內知會財務部通知保險公司認定理賠。 對符合經濟原則的固定資產應及時修理，并索取修理發票傳財務部。財務部按索賠事項編號列示明細，在一個月內統一索賠。第八章固定資產租賃第二十六條出租由出租固定資產的公司行政部（或信息部）提出申請，經總部行政部（或信息部）、財務管理本部審核后報總部公司領導審批，總部公司領導審批后，出租固定資產公司的行政部（或信息部）根據審批結果辦理固定資產出租業務。對于經營租賃方式出租的固定資產

41、，應視同自有固定資產管理；以融資租賃方式租出的固定資產，應視同固定資產轉讓處理。 對于出租的電子設備由信息管理本部辦理轉讓手續，其他固定資產辦理出租由行政部辦理。第二十七條租入總部公司領導審批后，租入固定資產公司行政部 對于經營租賃方式租入的固定資產， 所付租金，按受益期限計入費用； 以融資租賃方式租入的固定資產 對于租入的電子設備由信息管理本部辦理轉讓手續，其他固定資由租入固定資產的公司行政部（或信息部）提出申請，經總部行政部（或信息部）、 財務管理本部審核后報總部公司領導審批，（或信息部）根據審批結果辦理固定資產租賃業務。 得列為公司的固定資產， 應視同自有固定資產管理。產租入由行政部辦理

42、。第九章固定資產處置第二十八條固定資產的轉讓轉讓公司行政部（或信息部）與受讓方達成轉讓意向，會同財務部對轉讓的固定資產采用適當的評估方法進行初步估價，提出固定資產轉讓申請，經總部行政部（或信息部）、財務管理本部審核后報總部公司領導審批。總部公司領導審批后，轉讓公司行政部（或信息部）根據審批結果轉讓固定資產。轉讓公司財務部根據審批結果做相應賬務處理。第二十九條固定資產的報廢 1報廢條件： 長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉讓價值的固定資產; 由于技術進步等原因，不可使用的固定資產； 已遭毀損，以至于不再具有使用價值和轉讓價值的固定資產； 雖然固定資產尚可使用，但使用該固定資產違背成本效益原則； 其他實質上已經不能再給公司帶來經濟利益的固定資產。2、報廢審批程序：經理使用部門二級公司行政部/信息部二級公司財務二級公司總總部行政部/信息管理本部總部財務管理本部總部公司領導備注：電子設備由信息部審核，其他設備由行政部審核。3、報廢要求： 對已提足折舊、不能繼續使用且無修復價值的，由使用部門填制“固定資產報廢申 請單”（見附表11,固