1、精品文檔可編輯企業內部稅務管理制度稅務管理制度Version 1.0（1001）公司稅務管理制度一 目的1.1規范稅務管理流程，降低稅務風險。二 適用范圍2.1本制度適用于公司本部及公司所屬境內各分（子）公司及辦事處。三 稅務管理架構與職責3.1公司財務資產部負責對各公司稅務工作直接進行監督與管理。3.2各公司財務資產部部應設立專門的稅務管理崗位及專職（或兼職）稅務人員;若 有重大涉稅業務、涉稅風險或稅務檢查，稅務人員應及時向本部財務資產部匯報。3.3各公司稅務人員主要職責:3.3.1辦理稅務登記證、一般納稅人資格認證及各種稅務證件年審;3.3.2購買、開具、核銷及保管增值稅專用發票及其他各種

2、發票;3.3.3增值稅發票掃描認證及各種稅款申報、繳納;3.3.4編制計提稅款的會計憑證及所有內部稅務管理報表;3.3.5協調與主管稅務機關的關系、保持溝通渠道暢通;3.3.6識別稅務風險、提出規避風險的改進建議;3.3.7負責稅務檔案管理。四 發票管理4.1購買（或印制）發票精品文檔可編輯4.3.1各部門需要開具的所有發票均由財務資產部部稅務人員負責統一購買或申請印制。4.3.2各公司稅務人員應及時填寫購買或領用發票申請表，由財務負 責人批準后及時安排購買（或印制）公司經營所需的各種發票，不應出現發票短缺情況。4.3.3應該在 開具的發票上及時手工加蓋發票專用章。4.2領用及開具發票4.2.

3、1各公司均由財務資產部稅務人員開具經營所需的各種發票， 其他任何部門（或辦事處）不應領用、填開任何發票。4.2.2稅務人員填開發票前應向主管領導申請開具發票， 經本公司主管領導批準 后方可領用，領用發票后應及時簽收。4.2.3應按發票類別及版本分別登記各種發票出入庫數據，并定期盤點，確保帳實相符。4.2.4禁止將本公司的發票借給其他任何單位填開或使用。4.2.5禁止向未與本公司實際發生業務的任何單位代開票。4.2.6禁止向任何單位開具與本公司發生的實際業務內容不一致的發票。第1頁共4頁稅務管理制度Version 1.0（1001） 4.2.7開具任何發票時均不應涂改;因錯填發票信 息或其他原因

4、需要對已開具的發票作廢，應將包含發票聯在內的所有聯次發票全部收回整齊粘貼在存根聯后，并在各聯 加蓋“作廢”印章。精品文檔可編輯4.2.8開具任何發票均應完整填寫客戶名稱，不應簡化填寫或留空不填。4.2.9開具任何發票均應依法、完整填寫所有開票內容及開票人全稱，不應漏填或錯填;4.2.10依法向任何客戶開具增值稅專用發票時，應填寫增值稅專用發票開票審批 表，并由本公司主管領導批準后方可開票。4.2.11稅務人員應在收到有效的開票資料后在五個工作日內開出相關發票;若開票資料不符合規定，則不應開票，但應及時說明原因并要求補充或更正相關開票資料。4.2.12稅務人員將開具的各種發票交給客戶時,應由客戶

5、書面簽收，并保存發票簽收 表;若快遞發票給客戶，應在快遞單中寫明發票名稱及號碼。4.3采購或報銷應取得有效發票4.3.1各公司采購各種商品（含庫存商品、固定資產、無形資產、低值易耗品及辦 公用品等），以及報銷各種費用均應依法取得有效發票。4.3.2向廣告公司支付的廣告費應取得廣告業發票， 其他任何發票均不應作為報 銷依據。4.3.3向運輸企業支付運輸費應取得公路、內河運輸業統一發票 ，其 他任何發票均不應作為報銷依據。4.3.4采購庫存商品應取得17%增值稅專用發票。4.3.5購買固定資產、無形資產應取得17%增值稅專用發票。精品文檔可編輯4.3.6上述業務若因特殊原因無法取得規定的發票， 應

6、由主管領導批準后方能以 其他普通發票作為付款（或報銷）依據。精品文檔可編輯4.3.7取得的增值稅專用發票必須合法、有效，不得收取過期發票或無效發票。4.3.8取得的所有增值稅涉稅發票（含增值稅專用發票、運輸發票等）必須在發票有效 期內交給稅務人員掃描認證。4.3.9移交或接收增值稅涉稅發票時應如實填寫由交接雙方簽字確認。4.3.10稅務人員當月收到的所有增值稅涉稅發票應在當月認證完畢，不應遺漏或丟失。4.3.11財務人員進行賬務處理時，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應與取得的發 票開票內容保持一致。五 納稅申報5.1各公司計提所有稅款都應填寫稅金計算表， 該計算表應打印并由稅務負責人 簽字后作

7、為稅金計提憑證的附件。5.2各公司應按主管稅務機關的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。5.3各公司繳付的任何稅金（含營業稅、車船稅、房產稅、印花稅等）無論金額大小， 都應首先計入“應交稅費”科目貸方，實際繳稅時再計入“應交稅費”科目借方（不能直接借記費用科目，貸記貨幣資金科目）。第2頁共4頁稅務管理制度Version 1.0（1001） 5.4每年末應按企業所得稅匯算清繳口徑填精品文檔可編輯寫所 得稅匯算清繳報表，據此計提企業所得稅，經批準后方可進行年度所得稅賬務處理。精品文檔可編輯5.5若年度內出現重大財產損失且在后期難以保留或提供證據，應在發生損失的 當期向主管稅務機關遞交財產損失在

8、稅前扣除的申請，并及時通知稅務機關現場取證。 年度內若發生財產損失，應據實判斷是否需要聘請中介機構提供鑒定報告，并依法 取得財產損失鑒定報告，及時報送稅務機關，獲得稅前扣除的批文。5.7無論企業盈利還是虧損，凡是獨立繳納企業所得稅的企業均應聘請具備有效 資質的事務所出具年度所得稅匯算清繳審核報告。5.8公司注冊地若存在稅收優惠政策或財政返還政策，各公司應及時申報相關資 料，積極爭取獲得享受稅收優惠政策或財政返還政策。六 辦理稅務證件6.1各公司獲得營業執照后，應及時辦理稅務登記證，按當地稅務機關要求開設 納稅帳戶，并至少應在開業前一個月內辦理并通過一般納稅人資格認證。6.2各分支機構如果符合匯

9、總繳納增值稅的要求， 至少應在開業前一個月內向主 管稅務機關完整遞交所有資料并獲得匯總繳納增值稅的批文。6.3各公司至少應在開業后一個月內完成購買稅控機、安裝稅控軟件、辦理納稅 員證件等各項工作。6.4各公司應及時、依法辦理各種稅務證件年審、變更業務。七 稅務檔案管理5.6精品文檔可編輯7.1各公司應將所有法定納稅申報表及內部稅務管理報表按月裝訂成冊， 并規范 制作文件封面，妥善存檔保管。7.2各公司應將企業所得稅匯算清繳審核報告、 財產損失審核報告及其他有關稅 務審核報告規范裝訂成冊，妥善保管。7.3各公司應將稅務機關出具的各種批復、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規 范制作文件封面，妥善存檔保管。7.4各公司應建立稅務檔案保管清冊，對所有稅務證件、申報軟件(含軟體 及IP地址)、IC卡、儲存盤、納稅申報表、審計報告、稅務批復、稅法文件等詳細記錄在保管 清冊中。7.5若稅務人員離職，應規范辦理稅務檔案移交手續，填寫移交清單，移 交清楚后方可辦理其他離職手續。7.6若相關稅務檔案保管期屆滿需要銷毀，應由各公司財務負責人負責人批準