1、會計專業財務流程每個財務人員都應該了解此流程， 更應該了解相關的財務軟件， 目前稍有規?；蚬芾硭礁?一點的企業均采信息化管理， 只要憑證制作正確， 其余一切由計算機完成： 憑證-匯總 -明細 賬-總賬 -各種報表等。一、大致環節：1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據記賬憑證登記明細分類賬。4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據科目匯總表登記總賬。6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。 如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。 實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就

2、要登記入明細分類賬中。 而總賬中的數額是直 接將科目匯總表的數額抄過去。 企業可以根據業務量每隔五天，十天， 十五天，或是一個月 編制一 次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編。二、具體內容：1、根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽 字后再做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬 （之所以月末登記就是因為要通過科 目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部 轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固 定

3、資產原 值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。 就是提取稅金及附 加，有城建稅，教育費附加等，有稅法決定 。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發生 額轉入本年利潤，借記主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸記本年利潤。 第二 個分錄：借記本年利潤貸記主營業務成本 （主營業務稅金及附加， 其他業務成本等）。 轉 入后如果差額在借方則為虧損不需交所得稅， 如果在貸方則說明盈利需交所得稅， 計算方法， 所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借記所得稅貸記應交稅金- 應交所得稅，借記本年利潤貸記所得稅（ 所得稅雖然和利

4、潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主 要是看調整后的應納稅所得額是否是正數， 如果是正數就要計算所得稅， 同時還要注意所得 稅核算方法，采用應付稅款法時， 所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的， 采用納稅影響 法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。4、最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等） 負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積） 科目的 余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額） 編制資產負債表，根據總賬或 科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等

5、）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。（關于主營業務收入及應交稅金 ，應該根據每個月在國稅所抄稅的數額來確定 . 因為稅控機 會打印一份表格上面會有具體的數字）5、其余的就是裝訂憑證 ， 寫報表附注 ，分析情況表之類6、注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收賬款，應付賬款，其他應收款。三、報表問題：企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外，

6、還有利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。 在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下， 損益科目月末可留余額； 制造費用如果有余額， 是屬于在產品的待分 配費 用，在負債表上視同存貨。）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。細節補充：1、增值稅，企業所得稅在國稅報（ 2002年 1月 1日以后注冊的企業在國稅辦理；個人 所得稅和 其他稅

7、在地稅辦理）2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）3、 以工資為基數 100%,福利費為 14%工會經費 2%職工教育費 2.5%在企業所得稅前 扣除，（稅法 規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的 2%0工會繳撥的經費，憑工會組織開具的工會經費撥繳款專用收據在稅前扣除。凡不能出具工會經費撥繳款專用收據的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除）c4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本6、單位無工會組織的 ， 不能計提工會經費 ， 更不必計提后再調整。所得稅

8、只須每季提一 次就可， 不需每月計提 .7、現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費9、出納日記賬保存 25 年 出納工作一、辦理銀行存款和現金領取。二、負責支票、匯票、發票、收據管理。三、做銀行賬和現金賬，并負責保管財務章。四、負責報銷差旅費的工作。1、 員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由 財務審核，確認無誤后，由出納發款。2、 員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發票，先交由證明人簽名， 然后給總經理簽名，進行實報實

9、銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。員工工資的發放。A現金收付1、現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真偽。2、現金一經付清，應在原單據上加蓋 " 現金付訖章人負 若收到假幣予以沒收，由責任 多付或少付金額，由責任人負責。3、把每日收到的現金送到銀行，不得 " 坐支" 。4、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。 下班后現金與等價物交還總經理處。5、一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，弓 I起糾紛，由責任人自負。B銀行賬處理1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。2、 每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每 日下班之前填制結報單。3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。4、公司賬務章平時由出納保管。C報銷審核1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。2、 附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。3、 正規發票是否與收據混貼，若有，應分開貼（原