1、財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度總則第一條為了規(guī)范總部及所屬分公司資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)正 確核算，保全資產(chǎn)不流失，統(tǒng)一集團(tuán)資產(chǎn)管理，特制定本規(guī)定。第二條 公司資產(chǎn)的日常管理事務(wù)由行政部統(tǒng)一管理，總部 行政人事中心負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)產(chǎn)的日常使用情況進(jìn)行管理；公司的 會(huì)計(jì)核算部門負(fù)責(zé)真實(shí)準(zhǔn)確核算公司的財(cái)產(chǎn)物資，總部財(cái)務(wù) 管理中心負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)產(chǎn)物資的核算、日常管理進(jìn)行監(jiān)控并 負(fù)責(zé)對(duì)本制度進(jìn)行解釋。第三條本辦法適用永樂集團(tuán)總部各職能部門和所屬各分公司、獨(dú)立核算單位。固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)的定義和分類第四條固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)按財(cái)政部規(guī)定并結(jié)合公司特點(diǎn)確定， 符合下述條件的列為固定資產(chǎn)管理：?jiǎn)挝粌r(jià)值在2000元以上（含2000元），

2、使用年限一年以上的房屋及建筑物、運(yùn) 輸設(shè)備、電子設(shè)備、 辦公設(shè)備、家具用具以及其它與公司 連鎖經(jīng)營(yíng)和安裝工程有關(guān)的機(jī)電設(shè)備、貴重工具等。第五條 固定資產(chǎn)分類：1 土地。2 房屋、建筑物類：包括營(yíng)業(yè)用房、辦公用房、倉庫用房及 上述房屋的附屬建筑物。3 運(yùn)輸設(shè)備類：包括各類轎車、客車、貨車、裝卸設(shè)備等。4 電子設(shè)備類：包括空調(diào)、電視、音響、攝影機(jī)、冰箱、熱 水器、照相機(jī)、洗衣機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)、考勤設(shè)備、門禁系統(tǒng)、 健身器械、消防器材、通訊設(shè)備、安全設(shè)備、機(jī)電設(shè)備、 貴重工具等。5 辦公設(shè)備類：包括電腦及電腦配件、交換機(jī)、服務(wù)器、打 印機(jī)、UPS設(shè)備、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀、機(jī)架、刻字 機(jī)、白板、投影儀、

3、成套辦公家具等。6 家具用具類：包括廚房設(shè)備、沙發(fā)、櫥柜（門店展臺(tái)、收 銀臺(tái)除外）、燈具等。二、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)第六條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源， 按照下列原則確定：1 企業(yè)購入的固定資產(chǎn)按實(shí)際支付的買價(jià)加上支付的運(yùn)雜 費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、保險(xiǎn)費(fèi)、關(guān)稅和繳納的稅金等作 為原價(jià)。2 同一集團(tuán)不同法人實(shí)體轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)原值 入帳，按原來的折舊額和使用年限繼續(xù)計(jì)提折舊。3 自行建造的固定資產(chǎn)應(yīng)按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的凈支 出，或施工建設(shè)單位轉(zhuǎn)來的竣工決算計(jì)價(jià)。4 投資者投入的固定資產(chǎn)以評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或合同、 協(xié)議確定 的價(jià)值或重置價(jià)值記帳。5融資租入的固定資產(chǎn)，其入賬價(jià)值按

4、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一一 租賃的規(guī)定確定。6 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按照捐贈(zèng)者提供的發(fā)票或有關(guān)憑證 所列金額，加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、 途中保險(xiǎn)費(fèi)、 安裝 調(diào)試費(fèi)等確定； 捐贈(zèng)方無發(fā)票和有關(guān)憑據(jù)的， 按照同類設(shè) 備的市場(chǎng)價(jià)確定。7 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的按原有固定資產(chǎn)帳 面價(jià)值減去改擴(kuò)建過程中固定資產(chǎn)變價(jià)收入加上由于改 擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用計(jì)價(jià)。8 盤盈固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值確定。9 債務(wù)重組中取得的固定資產(chǎn)， 其入帳價(jià)值按 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 債務(wù)重組的規(guī)定確定。10 應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的借款費(fèi)用。按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 借款費(fèi)用的規(guī)定處理。11 已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價(jià)值， 除發(fā)生下列情況外

5、， 不能任意變動(dòng)其價(jià)值。11.1發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤；11.2根據(jù)國家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)；11.3增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；11.4將固定資產(chǎn)的一部分拆除；11.5根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值。三、固定資產(chǎn)折舊第七條 企業(yè)下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊：1 房屋和建筑物入賬后不管是否使用都應(yīng)提取折舊。2 在用的運(yùn)輸車輛、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、家具用具、機(jī)械 設(shè)備等。3 季節(jié)性停用和修理停用的運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等固定資 產(chǎn)。4 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。5 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。第八條 企業(yè)下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：1 未使用不需用的固定資產(chǎn)（不含房屋、建筑物）。2 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入

6、的固定資產(chǎn)， 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。3 已提足折舊尚在使用的固定資產(chǎn)。4 按照規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入帳的土地。5 提前報(bào)廢清理固定資產(chǎn)。6 對(duì)外投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)。7 在建工程項(xiàng)目在達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)以前的固定資產(chǎn)。8 國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。第九條 企業(yè)應(yīng)按月計(jì)提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)， 當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；月份內(nèi)減少或停用的 固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提。第十條 停止折舊的固定資產(chǎn)凈值歸零。當(dāng)“月初已計(jì)提折 舊月份 =可使用月份 -1 ”時(shí)（即最后一個(gè)月計(jì)提折舊），將 剩余折舊全部提足，使凈值為零。第十一條 公司總部及所屬分公司固定資

7、產(chǎn)折舊方法一律采 用年限平均法（直線法）：年限平均法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下：年折舊率=（1預(yù)計(jì)凈殘值率）/預(yù)計(jì)使用年限月折舊率=年折舊率+12月折舊額=固定資產(chǎn)原價(jià)X月折舊率 第十二條 凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%確定。第十三條 固定資產(chǎn)分類折舊年限。分類折舊年限（一）房屋建筑類1、營(yíng)業(yè)用房20 年2、辦公用房20 年3、倉庫用房20 年4、房屋附屬建筑物20 年（二）運(yùn)輸設(shè)備類1、客運(yùn)車輛10 年2、貨運(yùn)車輛5 年2、裝卸設(shè)備5 年3、其他運(yùn)輸設(shè)備5 年（三）電子設(shè)備類5 年（四）家具用具類5 年（五）辦公設(shè)備類5 年（六）機(jī)械設(shè)備類5 年（七）家具用具類5 年第十四條 折

8、舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。 特殊行業(yè)折舊制度另定。四、固定資產(chǎn)的購進(jìn)、轉(zhuǎn)移審批程序第十五條 固定資產(chǎn)的購進(jìn)、轉(zhuǎn)移審批程序詳見公司財(cái)產(chǎn) 管理規(guī)定。財(cái)務(wù)部門于每月 28 日前就房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、 電子設(shè)備、辦公設(shè)備、家具用具等項(xiàng)目編制“固定資產(chǎn)增減 變動(dòng)表”， （見第二十六條）一式四聯(lián) ，財(cái)產(chǎn)管理部門核 對(duì)并填列異常或更正內(nèi)容后，第一聯(lián)財(cái)產(chǎn)管理部門留存，第 二聯(lián)送還財(cái)務(wù)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，第四聯(lián)送 財(cái)務(wù)管理中心備查。第十六條 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、保管、轉(zhuǎn)移詳見公司財(cái)產(chǎn)管 理規(guī)定。五、固定資產(chǎn)的管理第十七條 公司固定資產(chǎn)實(shí)行由總部管理部門領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)產(chǎn) 分類分級(jí)管理體制。總

9、部人事行政中心行政部、分公司人事 行政部負(fù)實(shí)物的日常管理責(zé)任，總部財(cái)務(wù)管理中心、各分公 司財(cái)務(wù)負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。各部門具體職責(zé)如 下：1 總部人事行政中心行政部、 分公司人事行政部的職責(zé)詳見 公司財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定。2 各分公司財(cái)務(wù)部門2.1 各獨(dú)立門店、各獨(dú)立公司負(fù)責(zé)各自固定資產(chǎn)的核算， 要求財(cái)務(wù)錄入會(huì)計(jì)分錄時(shí)， 在摘要一覽必須詳細(xì)記錄固 定資產(chǎn)的名稱、 數(shù)量及使用部門； 建立固定資產(chǎn)的明細(xì) 賬。2.2 分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)對(duì)范圍內(nèi)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)匯總， 制作固 定資產(chǎn)月報(bào)表（見第二十六條），按要求于每月 28 日 上報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心， 總部財(cái)務(wù)管理中心最終匯總并 上報(bào)。2.3 組織并參與行政

10、部門的清查盤點(diǎn)工作。3 財(cái)務(wù)管理中心3.1 財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)監(jiān)督各部門固定資產(chǎn)的管理。財(cái)務(wù) 管理中心資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)規(guī)范公司固定資產(chǎn)的管理。3.2 財(cái)務(wù)管理中心資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部應(yīng)建立公司所有固定資產(chǎn)的 統(tǒng)計(jì)賬目， 每月與人事行政管理中心進(jìn)行核對(duì)， 對(duì)固定資 產(chǎn)出現(xiàn)的各種情況在各部門中進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。3.3 財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的購進(jìn)、處置及盤點(diǎn)工作進(jìn)行監(jiān)督。六、固定資產(chǎn)處置第十八條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理：固定資產(chǎn)在集團(tuán)內(nèi)部不同核 算單位之間轉(zhuǎn)移時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)行政部門提供的調(diào)撥單 中的財(cái)務(wù)聯(lián)及時(shí)進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理。第十九條 出租或外借處理：為使企業(yè)固定資產(chǎn)充分發(fā)揮效 用和效益，對(duì)閑置或暫不使用短期借出

11、不影響經(jīng)營(yíng)使用的固 定資產(chǎn)，可以向外單位出租。固定資產(chǎn)出租或外借，財(cái)產(chǎn)管 理部門應(yīng)先會(huì)同財(cái)務(wù)管理中心后呈總裁批準(zhǔn)，由人事行政管 理中心與租用單位簽訂契約，副本送財(cái)務(wù)管理中心以備核 對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅款負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸 還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。租用期滿，財(cái)產(chǎn)管理 部門應(yīng)負(fù)責(zé)收回，并配合財(cái)務(wù)部門催收租金。租出固定資產(chǎn) 照提折舊。租金收入應(yīng)通過“其他銷售（業(yè)務(wù)）收入”科目 核算。第二十條 租賃處理：公司由于經(jīng)營(yíng)需要，向其他單位租入 固定資產(chǎn)，分為以下兩種情況：1 經(jīng)營(yíng)性租賃。 由于產(chǎn)權(quán)屬租出單位， 由租出單位提取折舊， 因此應(yīng)另設(shè)備查簿登記。 并將租賃契約副本送財(cái)務(wù)管理中

12、心備案，據(jù)以登記和支付租金。租金支出列入費(fèi)用處理。2 融資性租賃。 由于契約期滿， 所有權(quán)屬租入單位， 因此融 資性租入固定資產(chǎn)視同本公司的自有固定資產(chǎn)進(jìn)行管理 和核算，并計(jì)提折舊。七 、固定資產(chǎn)的清理第二十一條 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門就固定資產(chǎn)至少每年盤點(diǎn)一 次，盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤點(diǎn)盤虧報(bào)告表” （見第二十六條）一 式三份注明盤虧原因，呈報(bào)總裁核決后，一份送財(cái)產(chǎn)管理部 門，一份送財(cái)務(wù)部門，一份送財(cái)務(wù)管理中心備查。對(duì)于盤盈 或盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)依增置或減損的按規(guī)定辦理帳務(wù)處理 手續(xù)。第二十二條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢固定資產(chǎn)因減損擬報(bào)廢或到期正常報(bào)廢時(shí)，由行政部門出具 固定資產(chǎn)（減損）報(bào)

13、廢申請(qǐng)單，注明報(bào)廢原因、責(zé)任人、擬 處理辦法，報(bào)送人事行政管理中心及財(cái)務(wù)管理中心簽注處理 意見后呈報(bào)總裁。總裁批準(zhǔn)后，由人事行政管理中心協(xié)同使 用部門辦理報(bào)廢事宜、登記臺(tái)賬，核算部門做出賬務(wù)處理。對(duì)于報(bào)廢的原因人事行政管理中心必須嚴(yán)格審查，該追究責(zé) 任的應(yīng)及時(shí)查明并作出處罰。第二十三條 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢的核算年終清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)在查明原因呈報(bào)總裁核決后按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支，此前應(yīng)先計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢。固定資產(chǎn)的報(bào)廢應(yīng)在總裁核決后根 據(jù)具體情況計(jì)入當(dāng)期的營(yíng)業(yè)外收支。第二十四條 固定資產(chǎn)修理的核算固定資產(chǎn)的修理應(yīng)報(bào)人事行政管理中心審查批準(zhǔn)，修理費(fèi)用 一律計(jì)入

14、當(dāng)期費(fèi)用。當(dāng)修理費(fèi)金額較大并延長(zhǎng)了固定資產(chǎn)使 用年限時(shí)， 應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值、 折舊年限、 月折舊額。第二十五條 對(duì)已辦理報(bào)廢的固定資產(chǎn)的實(shí)物，應(yīng)分類處置。對(duì)仍有部分使用價(jià)值的應(yīng)保留實(shí)物，單獨(dú)列帳管理。第二十六條 公司在發(fā)生以下情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn) 行清理。1 使用期滿。 固定資產(chǎn)已達(dá)到或超過規(guī)定的使用年限， 經(jīng)鑒 定確認(rèn)不能進(jìn)行修復(fù)和繼續(xù)使用的，必須進(jìn)行清理。2 災(zāi)禍毀損。企業(yè)因火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定資產(chǎn)毀損的，必須進(jìn)行清理。3由于設(shè)計(jì)、施工、制造技術(shù)不過關(guān)，質(zhì)量低劣，無法修復(fù)繼續(xù)使用，未達(dá)到預(yù)定使用年限而中途報(bào)廢的固定資產(chǎn)， 必須進(jìn)行清理。4企

15、業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不需要的閑置固定資產(chǎn)或者由于 技術(shù)進(jìn)步被先進(jìn)設(shè)備替換下來的落后設(shè)備進(jìn)行出售和有 償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。5除上述情況外，企業(yè)對(duì)由于其他原因造成的確需報(bào)廢的固 定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。八、集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表制度第二十七條 集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門每月 25日必須按要求編 制固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表、固定資產(chǎn)月報(bào)表，并由分公司財(cái)務(wù) 于每月28日前上報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心。報(bào)表模板如下：報(bào)表1.固定資產(chǎn)月報(bào)表分公司名稱:截止日期：序號(hào)入 帳 日 期憑證號(hào)使 用 部 門固定 資產(chǎn) 名 稱數(shù)曰 量:來源-帳面:價(jià)值每 月 折 舊 額年 折 舊 額已 折 舊 月 數(shù)累 計(jì) 折 舊凈值折 舊 年 限殘值

16、3%核 算 公 司 名稱合計(jì)主辦會(huì)計(jì)制表：報(bào)表2.固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表分公司名稱截止日期：財(cái)產(chǎn)固定增減本月本月備編號(hào)資產(chǎn)原因增加減少注名稱數(shù)量金額耐用年限月折舊額數(shù)量金額耐用年限月折舊額合計(jì)主辦會(huì)計(jì)制表：第二十八條 財(cái)務(wù)部門會(huì)同行政部門的每年盤點(diǎn)結(jié)束后，必 須填造“盤點(diǎn)盤虧報(bào)告表” 上報(bào)各相關(guān)部門。報(bào)表模板如下:截止日期:固定資產(chǎn)名稱財(cái)產(chǎn)編號(hào)規(guī)格單位帳 面 數(shù)量盤占 八、數(shù)量盤盈盤虧差異原因說明擬處理對(duì)策及建議數(shù)量金額數(shù)量金額合計(jì)主管經(jīng)理：財(cái)務(wù)部門：王管：經(jīng)辦:使用部門：主管：經(jīng)辦：本表式三聯(lián)：行政部門.財(cái)務(wù)部門.使用部門第二十九條 各報(bào)表統(tǒng)計(jì)帳截止日期為每月25日。低值易耗品管理制度一、低值易

17、耗品的定義和分類第三十條 低值易耗品是指單位價(jià)值在 2000元以下、100元 以上（含100元），使用年限1年以上的有形設(shè)備、工具、 器件等物資。第三十一條 低值易耗品的名稱不得采用統(tǒng)稱，必須注明規(guī) 格型號(hào)，具體分類詳見公司財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定二、低值易耗品的計(jì)價(jià)、核算、攤銷第三十二條 計(jì)價(jià)：購進(jìn)的低值易耗品由財(cái)務(wù)管理中心審核 供應(yīng)商開具的發(fā)票、低值易耗品申購審批單、簽字完整的行 政倉庫驗(yàn)收單、手續(xù)完整的資產(chǎn)申請(qǐng)單（或費(fèi)用支付統(tǒng)一憑 證）后由核算部門按發(fā)票金額入帳（有增值稅發(fā)票的按去稅 價(jià)格入帳；無增值稅發(fā)票的按含稅價(jià)格入帳），計(jì)入低值易耗品（在庫低值易耗品）。第三十三條 核算：1 領(lǐng)用核算：各部門領(lǐng)

18、用低值易耗品后，核算部門根據(jù)行 政部報(bào)送的低值易耗 品領(lǐng)用月報(bào)表進(jìn)行攤銷。先將領(lǐng) 用物品轉(zhuǎn)入低值易耗品（在用低值易耗品） ， 再按領(lǐng) 用部門攤?cè)氲椭狄缀钠罚ǖ椭狄缀钠窋備N） 。盤點(diǎn)時(shí)此 科目余額應(yīng)與各部門使用中的低值易耗品金額相核對(duì)。2 備查帳：各分公司財(cái)務(wù)部門必須按低值易耗品的分類建 立備查帳，每月月底與財(cái)產(chǎn)管理部門提供的對(duì)帳單進(jìn)行 核對(duì)，保證帳帳一致。3 報(bào)廢的核算：核算部門在接到審核后的使用情況表時(shí)將 低值易耗品（在用低值易耗品）和低值易耗品（低值易 耗品攤銷）進(jìn)行對(duì)沖 。第三十四條 攤銷 ：集團(tuán)公司低值易耗品的攤銷一律采用一 次攤銷法。三、低值易耗品的采購、申領(lǐng)程序第三十五條 低值易耗品的采購、申領(lǐng)由公司財(cái)產(chǎn)管理部門 主管，具體細(xì)則詳見公司財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定 。四、低值易耗品的管理、清理第