1、一般納稅人增值稅納稅申報表及附表填表說明一、 增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）填表說明（1） “稅款所屬時間”： 指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。（2） “填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。（3） “納稅人識別號”：填寫稅務機關為納稅人確定的識別號。即：稅務登記證號碼。（4） “所屬行業”：按照國民經濟行業分類與代碼中的小類行業填寫。（5） “納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。（6） “法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。（7） “注冊地址”：填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。（8） “營業地址”：填寫納稅人營業地的詳細地址

2、。（9） “開戶銀行及賬號”： 填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算賬戶號碼。（十） “企業登記注冊類型”：按稅務登記證填寫。（十一）“電話號碼”：填寫可聯系到納稅人的實際電話號碼。（十二）“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列：反映納稅人按照稅法規定享受增值稅即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務和應稅服務的征（退）稅數據。（十三）“一般貨物及勞務和應稅服務”列：反映除享受增值稅即征即退稅收優惠政策以外的貨物及勞務和應稅服務的征（免）稅數據。（十四）“本年累計”列：除第13 欄、第 18 欄“實際抵扣稅額” “一般貨物及勞務和應稅服務”列、第20、 25、 32、 36、 38 欄外， “本

3、年累計”列中其他各欄次，均填寫本年度內各月“本月數”之和。（十五）第1 欄 “（一）按適用稅率征稅銷售額”：反映納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額。包含在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額；外貿企業作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額；稅務、財政、審計部門檢查按一般計稅方法計算調整的銷售額。營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”=附列資料（一）第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”= 附列資料（一）第 9 列第6

4、、 7 行之和。（十六）第2 欄“其中：應稅貨物銷售額”：反映納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物的銷售額。包含在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價 外費用銷售額，以及外貿企業作價銷售進料加工復出口的貨物。（十七）第3 欄“其中：應稅勞務銷售額”：反映納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額。（十八）第4 欄“其中：納稅檢查調整的銷售額”：反映納稅人因稅務、財政、審計部門檢查， 并按一般計稅方法在本期計算調整的銷售額。但享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務和應稅服務，經納稅檢查發現偷稅的，不填入 “即征即退貨物及勞務和應稅服務”列，而應填入“一般貨物及勞務和應

5、稅服務”列。營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”=附列資料（一）第7列第1至5 行之和。（十九）第5 欄“按簡易征收辦法征稅銷售額”：反映納稅人本期按簡易計稅方法征收增值稅的銷售額。包含納稅檢查調整按簡易計稅方法征收增值稅的銷售額。營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數” 附列資料（一）第9列第8至13 行之和-第 9 列第14、 15行之和；本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”附列資料（一）第9列第14、1

6、5行之和。（二十）第6 欄“其中：納稅檢查調整的銷售額”：反映納稅人因稅務、財政、審計部門檢查， 并按簡易計稅方法在本期計算調整的銷售額。但享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務和應稅服務，經納稅檢查發現偷稅的，不填入 “即征即退貨物及勞務和應稅服務”列，而應填入“一般貨物及勞務和應稅服務”列。營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。（二十一）第7 欄“免、抵、退辦法出口銷售額”：反映納稅人本期執行免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務和應稅服務的銷售額。營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的銷售額。本欄“一般貨物及勞務和應稅服務

7、”列“本月數”=附列資料（一）第9列第16、17 行之和。（二十二）第8 欄“免稅銷售額”：反映納稅人本期按照稅法規定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的免稅銷售額。本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”=附列資料（一）第9列第18、19 行之和。（二十三）第9 欄“其中：免稅貨物銷售額”稅的貨物的銷售額及適用零稅率的貨物的銷售額，銷售額。第 10 欄“其中：免稅勞務銷售額”稅的勞務的銷售額及適用零稅率的勞務的銷售額，售額。:反映納稅人本期按照稅法規定免征增值但不

8、包括適用免、抵、退辦法出口貨物的： 反映納稅人本期按照稅法規定免征增值但不包括適用免、抵、退辦法的勞務的銷第 11 欄 “銷項稅額”： 反映納稅人本期按一般計稅方法征稅的貨物及勞務和應稅服務的銷項稅額。營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之后的銷項稅額。本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”=附列資料（一）（第10列第1、3行之和 -10 列第 6行）+（第14列第2、 4、 5 行之和 -14 列第 7 行） ；本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”=附列資料（一）第10列第6 行 +第 14 列第 7 行。（二十六）第12 欄“進項稅額”：反映納稅

9、人本期申報抵扣的進項稅額。本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”+“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”=附列資料（二）第12欄“稅額”。（二十七）第13 欄“上期留抵稅額”1. 上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數”和“本年累計” ：上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20 欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務”列“本月數”大于零，且兼有營業稅改征增值稅應稅服務的納稅人。下同。其試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20 欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務”列“本月數”，以下稱為貨物和勞務掛賬留抵稅額。（ 1）本欄

10、“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”：試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”；以后各期按上期申報表第20 欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”填寫。（2）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額。試點實施之日的稅款所屬期按試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20 欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務”列“本月數”填寫；以后各期按上期申報表第 20欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”填寫。（3） 本欄 “即征即退貨物及勞務和應稅服務”列 “本月數”： 按上期申報表第20 欄 “期末留抵稅額” “即征

11、即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”填寫。2. 其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數”和“本年累計”：其他納稅人是指除上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人之外的納稅人。下同。（ 1）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”：按上期申報表第20 欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”填寫。（ 2）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“ 0”。3. 3） 本欄 “即征即退貨物及勞務和應稅服務”列 “本月數”： 按上期申報表第20 欄 “期末留抵稅額” “即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”填寫。（二十八）第 14 欄 “進項稅額轉出”： 反映納稅人已

12、經抵扣按稅法規定本期應轉出的進項稅額。本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”+“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”=附列資料（二）第13欄“稅額”。（二十九）第15 欄“免、抵、退應退稅額”：反映稅務機關退稅部門按照出口貨物、勞務和應稅服務免、抵、退辦法審批的增值稅應退稅額。（三十）第16 欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”：反映稅務、財政、審計部門檢查，按一般計稅方法計算征稅的納稅檢查應補繳的增值稅稅額。本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數” 附列資料（一）第8列第1至5 行之和+附列資料（二）第 19 欄。（三十一）第 17 欄“應抵扣稅額合計”：反映納稅人本期應

13、抵扣進項稅額的合計數。按表中所列公式計算填寫。（三十二）第18 欄“實際抵扣稅額”1. 上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數”和“本年累計” ：（ 1）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。（ 2）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額本期實際抵減一般貨物和勞務應納稅額的數額。將 “貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額”與 “一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額”兩個數據相比較， 取二者中小的數據。其中：貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額=第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計

14、”；其中：一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額=（第11欄“銷項稅額” “一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”- 第 18 欄“實際抵扣稅額” “一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”）X一般貨物及勞務銷項稅額比例；一般貨物及勞務銷項稅額比例=（附列資料（一）第10列第1、3行之和-第10列第6行）+第11欄“銷項稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數” X 100%。（ 3） 本欄 “即征即退貨物及勞務和應稅服務”列 “本月數”： 按表中所列公式計算填寫。2. 其他納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數”和“本年累計”：（ 1）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公

15、式計算填寫。（ 2）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“0”。（ 3） 本欄 “即征即退貨物及勞務和應稅服務”列 “本月數”： 按表中所列公式計算填寫。（三十三）第 19 欄 “應納稅額”： 反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應繳納的增值稅額。按以下公式計算填寫：1 .本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”=第 11欄“銷項稅額” “一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”- 第 18 欄“實際抵扣稅額” “一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”- 第 18 欄“實際抵扣稅額” “一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”。2 .本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月

16、數”=第 11欄“銷項稅額” “即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”- 第 18 欄“實際抵扣稅額” “即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”。（三十四）第20 欄“期末留抵稅額”1. 上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數”和“本年累計” ：（ 1）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”：反映試點實施以后，一般貨物及勞務和應稅服務共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計算填寫。（ 2）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額，在試點實施以后抵減一般貨物和勞務應納稅額后的余額。按以下公式計算填寫：本欄“一般貨物及勞務和應稅服

17、務”列“本年累計”=第 13欄“上期留抵稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”- 第 18 欄“實際抵扣稅額” “一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”。（ 3） 本欄 “即征即退貨物及勞務和應稅服務”列 “本月數”： 按表中所列公式計算填寫。2. 其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數”和“本年累計”：（ 1）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。（ 2）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“0”。（ 3） 本欄 “即征即退貨物及勞務和應稅服務”列 “本月數”： 按表中所列公式計算填寫。（三十五）第 21 欄 “簡易征收辦法計算的應

18、納稅額”： 反映納稅人本期按簡易計稅方法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。按以下公式計算填寫：本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”=附列資料（一）（第10列第8、9、 10、 11、 13 行之和 -10 列第 14 行）+（第14列第 12 行 -14 列第 15 行）本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”=附列資料（一）10列第14行 +第 14 列第 15 行。（三十六）第 22 欄 “按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”： 反映納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。（三十七）第 23 欄

19、 “應納稅額減征額”： 反映納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額。 包含按稅法規定可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費。當本期減征額小于或等于第19 欄 “應納稅額”與第 21 欄 “簡易征收辦法計算的應納稅額” 之和時， 按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19 欄 “應納稅額”與第 21 欄 “簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19 欄與第 21 欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。（三十八）第 24 欄“應納稅額合計”：反映納稅人本期應繳增值稅的合計數。按表中所列公式計算填寫。（三十九）第25 欄“期初未繳稅額（多繳為

20、負數） ”： “本月數”按上一稅款所屬期申報表第 32 欄“期末未繳稅額（多繳為負數）” “本月數”填寫。“本年累計”按上年度最后一個稅款所屬期申報表第32 欄“期末未繳稅額（多繳為負數）” “本年累計”填寫。（四十）第26 欄“實收出口開具專用繳款書退稅額”：本欄不填寫。（四十一）第 27 欄“本期已繳稅額”：反映納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。按表中所列公式計算填寫。（四十二）第 28 欄 “分次預繳稅額”： 反映納稅人本期已繳納的準予在本期增值稅應納稅額中抵減的稅額。營業稅改征增值稅總機構試點納稅人，按照稅法規定從本期增值稅應納稅額中抵減的分支機構已繳納的增值稅

21、和營業稅稅款，也填入本欄。（四十三）第29欄“出口開具專用繳款書預繳稅額”：本欄不填寫。（四十四）第 30 欄 “本期繳納上期應納稅額”： 反映納稅人本期繳納上一稅款所屬期應繳未繳的增值稅額。（四十五）第 31 欄 “本期繳納欠繳稅額”： 反映納稅人本期實際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額。（四十六）第32 欄“期末未繳稅額（多繳為負數） ”： “本月數”反映納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額。按表中所列公式計算填寫。 “本年 累計”欄與“本月數”欄數據相同。（四十七）第33欄“其中：欠繳稅額 O 0）”：反映納稅人按照稅法規定已形

22、成欠稅的增值稅額。按表中所列公式計算填寫。（四十八）第34 欄“本期應補（退）稅額”：反映納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。按表中所列公式計算填寫。（四十九）第 35 欄 “即征即退實際退稅額”： 反映納稅人本期因符合增值稅即征即退優惠政策規定，而實際收到的稅務機關退回的增值稅額。（五十） 第 36 欄 “期初未繳查補稅額”： “本月數”按上一稅款所屬期申報表第38 欄 “期末未繳查補稅額” “本月數”填寫。“本年累計”按上年度最后一個稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補稅額” “本年累計”填寫。（五十一）第37欄“本期入庫查補稅額”：反映納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢 查而實際

23、入庫的增值稅額，包括按一般計稅方法計算并實際繳納的查補增值稅額和按簡易計 稅方法計算并實際繳納的查補增值稅額。（五十二）第38欄“期末未繳查補稅額”：“本月數”反映納稅人因納稅檢查本期期末 應繳未繳的增值稅額。按表中所列公式計算填寫。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。附：納稅申報表主表與附表的關系1、納稅申報表主表與附表一序號主表邏輯關系附表,1“一般貨物及勞務和應稅服務”列第1欄“本月數”=第1、2、3、4、5行第9列之和-第6、7行第9列之和2“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列 第1欄“本月數”=第6、7行第9列之和3“一般貨物及勞務和應稅服務”列第4欄“本月數”=第1、2、3、4、5

24、行第7列之和4“一般貨物及勞務和應稅服務”列第5欄“本月數”第8、9、10、11、12.13行第9列之和-第14、15行第9列之和5“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列 第5欄“本月數”=第14、15行第9列之和6“一般貨物及勞務和應稅服務”列第7欄“本月數”=第16、17行第9列之和7“一般貨物及勞務和應稅服務”列第8欄“本月數”=第18、19行第9列之和8“一般貨物及勞務和應稅服務”列第11欄“本月數”=（第1、3行第10列之和+第2、4、5 行第14列之和）-（第6行第10歹U + 第7行第14列）9“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列 第11欄“本月數”=第6行第10歹U +第7行第14列

25、10“一般貨物及勞務和應稅服務”列第16欄“本月數”第8列第1至5行之和+附列資料（二） 第1列第19行數據11“一般貨物及勞務和應稅服務”列第21欄“本月數”=（第8、9、10、11、13行第10列之和+第12行第14列）-（第14行第10列+第15行第14列）12“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列 第21欄“本月數”=第14行第10歹U+第15行第14列2、納稅申報表主表與附表二序號主表邏輯關系附表二1“一般貨物及勞務和應稅服務”列第12欄“本月數” + “即征即退貨物及勞務和應稅服務”列第 12欄“本月數”=第12欄“稅額”2“一般貨物及勞務和應稅服務”列第14欄“本月數” + “即征即

26、退貨物及勞務和應稅服務”列第 14欄“本月數”=第13欄“稅額”二、增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）填表說明（一）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表（二）各列說明1 .第1至2列“開具稅控增值稅專用發票”：反映本期開具防偽稅控 增值稅專用發票、 稅控機動車銷售統一發票和貨物運輸業增值稅專用發票的情況。2 .第3至4列“開具其他發票”：反映除上述三種發票以外本期開具的其他發票的情況。3 .第5至6列“未開具發票”：反映本期未開具發票的銷售情況。4 .第7至8列“納稅檢查調整”：反映經稅務、財政、審計部門檢查并在本期調整的銷 售情況。5 .第9至11列“合計”：填寫“開

27、具稅控增值稅專用發票”歹U、“開具其他發票”歹U、“未開具發票”列和“納稅檢查調整”列之和。營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，第 1至11列應填寫扣除之前的 征（免）稅銷售額、銷項（應納）稅額和價稅合計額。6 .第12列“應稅服務扣除項目本期實際扣除金額”：營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，按附列資料（三）第5列對應各行次數據填寫；應稅服務無扣除項目的，本列填寫“ 0”。其他納稅人不填寫。7 .第13列“扣除后” “含稅（免稅）銷售額”：營業稅改征增值稅的納稅人，發生應稅服 務的，本列各行次=第 11列對應各行次-第12列對應各行次。其他納稅人不填寫。8 .第14列

28、“扣除后” “銷項（應納）稅額”：營業稅改征增值稅的納稅人發生應稅服務， 按以下要求填寫本列，其他納稅人不填寫。（1）應稅服務按照一般計稅方法征稅本列各行次=第13列+ （100%+對應行次稅率）X對應行次稅率本列第7行“按一般計稅方法征稅的即征即退應稅服務”不按本列的說明填寫。具體填寫要求見“各行說明”第 2條第（2）項第點的說明。（2）應稅服務按照簡易計稅方法征稅本列各行次=第13列+ （100%+對應行次征收率）*對應行次征收率（3）應稅服務實行免抵退稅或免稅的，本列不填寫。（三）各行說明1 .第1至5行“一、一般計稅方法征稅”“全部征稅項目”各行：按不同稅率和項目分別填寫按一般計稅方法

29、計算增值稅的全部征稅項目。本部分反映的是按一般計稅方法的全部征稅項目。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分數據中既包括即征即退征稅項目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項目。2. 第 6 至 7 行“一、一般計稅方法征稅” “其中：即征即退項目”各行：只反映按一般計稅方法計算增值稅的即征即退征稅項目。按照稅法規定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退征稅項目是全部征稅項目的其中數。（ 1） 第 6 行 “即征即退貨物及加工修理修配勞務”： 反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物和加工修理修配勞務。本行不包括應稅服務的內容。本行第9 列“合計” “銷售額”欄：反映按一般計

30、稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的不含稅銷售額。該欄不按第9 列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。本行第10 列“合計” “銷項 （ 應納 ） 稅額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的銷項稅額。該欄不按第10 列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。（ 2） 第 7 行 “即征即退應稅服務”： 反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應稅服務。本行不包括貨物及加工修理修配勞務的內容。本行第9 列“合計” “銷售額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的不含稅銷售額。應稅服務有扣除項目的，按扣

31、除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9 列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。本行第10 列“合計” “銷項 （ 應納 ） 稅額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的銷項稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的銷項稅額填寫。該欄不按第10 列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。本行第14 列“扣除后” “銷項 （ 應納 ） 稅額” 欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應稅服務實際應計提的銷項稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之后的銷項稅額填寫；應稅服務無扣除項目的，按本行第10 列填寫。該欄不按第14 列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。3.

32、第 8 至 13 行“二、簡易計稅方法征稅” “全部征稅項目”各行：按不同征收率和項目分別填寫按簡易計稅方法計算增值稅的全部征稅項目。本部分反映的是簡易計稅方法的全部征稅項目。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分數據中既包括即征即退征稅項目，也包括不享受即征即退政策的一般征稅項目。第 13行“預征率 %”欄：反映分支機構預征增值稅銷售額、應納稅額。4. 第 14 至 15 行“二、簡易計稅方法征稅” “其中：即征即退項目”各行：只反映按簡易計稅方法計算增值稅的即征即退征稅項目。按照稅法規定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退征稅項目是全部征稅項目的其中數。（1）第14行“即征即退貨物

33、及加工修理修配勞務”:反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務。本行不包括應稅服務的內容。本行第9列“合計” “銷售額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計算，納稅人應依據稅法規定據實填寫。本行第10列“合計”“銷項（應納）稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算繳納增值稅且 享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的應納稅額。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。（2）第15行“即征即退應稅服務”：反映按簡易計稅方法計算繳納增值稅且享受即征 即退政策的應稅服務。本行不包括貨物及

34、加工修理修配勞務的內容。本行第9列“合計” “銷售額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退 政策的應稅服務的不含稅銷售額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。本行第10列“合計”“銷項（應納）稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受 即征即退政策的應稅服務的應納稅額。應稅服務有扣除項目的， 按扣除之前的應納稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。本行第14列“扣除后” “銷項（應納）稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享 受即征即退政策的應稅服務實際應計提的應納稅額。應稅服務有扣除項目

35、的， 按扣除之后的應納稅額填寫；應稅服務無扣除項目的，按本行第10列填寫。5 .第16行“三、免抵退稅” “貨物及加工修理修配勞務”：反映適用免、抵、退稅政策 的出口貨物、加工修理修配勞務。6 .第17行“三、免抵退稅” “應稅服務”：反映適用免、抵、退稅政策的應稅服務。7 .第18行“四、免稅” “貨物及加工修理修配勞務”：反映按照稅法規定免征增值稅的 貨物及勞務和適用零稅率的出口貨物、加工修理修配勞務，但不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、加工修理修配勞務。8 .第19行“四、免稅” “應稅服務”：反映按照稅法規定免征增值稅的應稅服務和適用 零稅率的應稅服務，但不包括適用免、抵、退稅辦法

36、的應稅服務。附：表內表間邏輯關系1.表內邏輯關系序號附檸-邏輯關系附檸-1第6行第9列第1、3行第9列之和2第6行第10列第1、3行第10列之和3第7行第9列第2、4、5行第9列之和4第7行第10列第2、4、5行第10列之和5第7行第14列第2、4、5行第14列之和6第14行第9列第8、9、10、11行第9列之和7第14行第10列第8、9、10、11行第10列之和8第15行第9列第12行第9列9第15行第10列第12行第10列10第15行第14列第12行第14列2.表間邏輯關系附表一與附表三序號附表,邏輯關系附表三1第2行第11列=第1欄“ 17%稅率的有形動產租賃服務”2第4行第11列=第1

37、欄“11%稅率的應稅服務”3第5行第11列=第1欄“ 6%a率的應稅服務”4第12行第11列=第1欄“3%E收率的應稅服務”5第17行第11列=第1欄“免抵退稅的應稅服務”6第19行第11列=第1欄“免稅的應稅服務”7第2行第12列=第5欄“17%稅率的有形動產租賃服務”8第4行第12列=第5欄“11%稅率的應稅服務”9第5行第12列=第5欄“ 6湘率的應稅服務”10第12行第12列=第5欄“ 3%5E收率的應稅服務”11第17行第12列=第5欄“免抵退稅的應稅服務”12第19行第12列=第5欄“免稅的應稅服務”三、增值稅納稅申報表附列資料（表二）（本期進項稅額明細）填表說明（一）“稅款所屬時

38、間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。（二）第1至12欄“一、申報抵扣的進項稅額”各欄：分別反映納稅人按稅法規定符 合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額。1.第1欄“（一）認證相符的稅控增值稅專用發票”：反映納稅人取得的認證相符本期申 報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票、稅控機動車銷售統一發票和貨物運輸業增值稅專用發票的情況。該欄應等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第 3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數據之和。2.第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”:反映本期認證相符且本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票、稅控機動車銷售統一發票和貨物運輸業增值稅專用發票的情況。本欄是第1 欄的其中數，

39、本欄只填寫本期認證相符且本期申報抵扣的部分。3. 第 3 欄“前期認證相符且本期申報抵扣”：反映前期認證相符且本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票、稅控機動車銷售統一發票和貨物運輸業增值稅專用發票的情況。 輔導期納稅人依據稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符的稅控增值稅專用發票填寫本欄。本欄是第1 欄的其中數，本欄只填寫前期認證相符且本期申報抵扣的部分。4. 第 4 欄 “（二） 其他扣稅憑證”： 反映本期申報抵扣的除稅控增值稅專用發票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票或者銷售發票（含農產品核定扣除的進項稅額）、代扣代繳稅收通用繳款

40、書和運輸費用結算單據（運輸費用結算單據不包括貨物運輸業增值稅專用發票） 。該欄應等于第5 至 8 欄之和。5. 第 5 欄“海關進口增值稅專用繳款書”：反映本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書的情況。輔導期納稅人依據稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符的海關進口增值稅專用繳款書填寫本欄。6. 第 6 欄“農產品收購發票或者銷售發票”：反映本期申報抵扣的農產品收購發票和農產品銷售普通發票的情況。執行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，填寫當期允許抵扣的農產品增值稅進項稅額，不填寫“份數”、 “金額”欄。7. 第 7 欄“代扣代繳稅收通用繳款書”：填寫本期按稅法規定準予抵扣的

41、代扣代繳稅收通用繳款書上注明的增值稅額。8. 第 8 欄“運輸費用結算單據”：反映本期申報抵扣的交通運輸費用結算單據的情況。運輸費用結算單據不包括貨物運輸業增值稅專用發票。本欄“稅額”按運輸費用結算單據中準予抵扣的金額乘以7扣除率計算填寫。輔導期納稅人取得的公路、內河貨物運輸業統一發票，依據稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符的發票填寫本欄。9. 第 11 欄“ （三）外貿企業進項稅額抵扣證明”：填寫本期申報抵扣的稅務機關出口退稅部門開具的外貿企業出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明允許抵扣的進項稅額。10. 第 12 欄“當期申報抵扣進項稅額合計”：反映本期申報抵扣進項稅

42、額的合計數。按表中所列公式計算填寫。（三）第13 至 23 欄“二、進項稅額轉出額”各欄：分別反映納稅人已經抵扣按稅法規定在本期應轉出的進項稅額明細情況。1. 第 13 欄 “本期進項稅轉出額”： 反映已經抵扣按稅法規定在本期應轉出的進項稅額合計數。按表中所列公式計算填寫。2. 第 14 欄 “免稅項目用”： 反映用于免征增值稅項目，按稅法規定在本期應轉出的進項稅額。3. 第 15 欄“非應稅項目用、集體福利、個人消費”：反映用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費，按稅法規定在本期應轉出的進項稅額。4. 第 16 欄 “非正常損失”： 反映納稅人發生非正常損失，按稅法規定在本期應轉出的進項

43、稅額。5. 第 17 欄 “簡易計稅方法征稅項目用”： 反映用于按簡易計稅方法征稅項目，按稅法規定在本期應轉出的進項稅額。6. 第 18 欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”：反映按照免、抵、退稅辦法的規定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差，在本期應轉出的進項稅額。7. 第 19 欄 “納稅檢查調減進項稅額”：反映稅務、財政、審計部門檢查而調減的進項稅額。8. 第 20 欄 “紅字專用發票通知單注明的進項稅額”： 填寫主管稅務機關開具的開具紅字增值稅專用發票通知單、 開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票通知單和 開具紅字公路、內河貨物運輸業發票通知單注明的在本期應轉出的進項稅額。9. 第 21 欄

44、“上期留抵稅額抵減欠稅”：填寫本期經稅務機關批準的抵減額。10. 第 22 欄“上期留抵稅額退稅”：填寫本期經稅務機關批準的上期留抵稅額退稅額。11. 第 23 欄“其他應作進項稅額轉出的情形”：反映除上述列明進項稅額轉出情形外，其他應在本期轉出的進項稅額。（四）第24 至 34 欄“三、待抵扣進項稅額”各欄：分別反映納稅人已經取得，但按稅法規定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按稅法規定不允許抵扣的進項稅額情況。1. 第 24 至 28 欄均包括防偽稅控增值稅專用發票、稅控機動車銷售統一發票和貨物運輸業增值稅專用發票。2. 第 25 欄 “期初已認證相符但未申報抵扣”： 反

45、映前期認證相符，但按照稅法規定暫不予抵扣及不允許抵扣，結存至本期的稅控增值稅專用發票情況。輔導期納稅人填寫認證相符但未收到稽核比對結果的稅控增值稅專用發票期初余額數。3. 第 26 欄 “本期認證相符且本期未申報抵扣”： 反映本期認證相符，但按稅法規定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報抵扣的稅控增值稅專用發票情況。輔導期納稅人填寫本期認證相符但未收到稽核比對結果的稅控增值稅專用發票。4. 第 27 欄 “期末已認證相符但未申報抵扣”： 反映截至本期期末，按照稅法規定仍暫不予抵扣及不允許抵扣且已認證相符的稅控增值稅專用發票情況。輔導期納稅人填寫截至本期期末已認證相符但未收到稽核比對結果的稅控增值稅

46、專用發票期末余額數。5. 第 28 欄 “其中： 按照稅法規定不允許抵扣”： 反映截至本期期末已認證相符但未申報抵扣的稅控增值稅專用發票中，按照稅法規定不允許抵扣的稅控增值稅專用發票情況。6. 第 29 欄“ （二）其他扣稅憑證”：反映截止本期期末仍未申報抵扣的除稅控增值稅專用發票之外的其他扣稅憑證情況。具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票或者銷售發票、代扣代繳稅收通用繳款書和運輸費用結算單據。該欄應等于第30至33欄之和。7. 第30欄“海關進口增值稅專用繳款書”：反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的 海關進口增值稅專用繳款書情況。輔導期納稅人填寫截止本期期末仍未收到稽核比對結果的 海關進口增值稅專用繳款書。8. 第31欄“農產品收購發票或者銷售發票”：反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣 的農產品收購發票和農產品銷售普