1、北京大學資金管理內部控制制度校發2002 111號一、總則第一條為加強我校資金的內部控制和管理，確保資金安全，根據財政部關于印發 的通知（財會2001 41號）和教育部、財政部關于清理檢查資金往來情況、加強資 金管理、確保資金安全的通知（教財2002 2號）文件要求，制定本制度。第二條本制度所稱資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 本制度包括以下單位：（一）學校財務部（二）實行會計派駐制的非獨立核算單位（三）企業化管理的事業單位第四條校、系辦企業等法人單位應根據國家有關會計法規建立本企業資金管理內部 控制制度。第五條各單位負責人對本單位資金管理內部控制制度的建立健全和有效實

2、施負責。二、北京大學財務部資金管理內部控制制度第一章審核辦公室內部控制制度第一條根據不相容職務相互分離制度，審核崗位和復核崗位不得由一人承擔。第二條審核人員應根據國家統一的會計制度，審核各類原始憑證并編制記賬憑證， 做到會計科目使用正確、內容真實完整、金額準確無誤、原始憑證張數與實際張數相符。 嚴禁超支或赤字支付。第三條審核人員應在填制的記賬憑證上簽字或加蓋本人印章。第四條審核人員要依法履行對經濟業務事項的審核責任，對因不履行或不認真履行審核責任而導致的損失負直接責任。第五條復核人員應根據國家統一的會計制度，對審核人員編制的記賬憑證進行復核。 復核內容包括：會計分錄是否符合規定的要求；科目使用

3、是否正確；摘要是否準確；有無 超支或赤字支付。第六條凡有上述問題的，復核人員有權退還給審核制單人員，要求更正或重新審核。第七條復核人員要對重大、特殊的經濟業務加強檢查力度，除認真審核記賬憑證外， 還要對審批手續是否完整，支出是否符合規定等進行重點審查，發現問題要及時報告室主 任。第八條復核人員在復核無誤的記賬憑證上簽字或加蓋本人印章。第九條各崗位人員應當根據業務需要和具體情況定期輪崗，同時具體分管不同經濟 業務的審核人員也應當定期輪換，期限暫定為兩年。第十條貫徹有效的內部報告制度，逐級審批，層層把關。凡涉及到大額資金業務時， 財務人員應當根據北京大學關于大額資金使用審批的規定及相關的法律法規，

4、在自己 的職責授權范圍內按照具體審批內容辦理。對于超出本崗位權限和重大的經濟業務，應該 層層向上級主管請示報告，在獲得授權批準之后方可執行，不得超越審批權限擅自做主處 理。第二章出納辦公室資金管理內部控制制度第十一條貨幣資金的收支（一）出納人員應根據有審核、復核人員簽字或蓋章的記賬憑證，辦理貨幣資金收付 業務，并及時登記現金和銀行存款日記賬。發出支票時，銀行出納應在“銀行支票發放表” 上蓋章。（二）嚴禁未經授權的人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。第十二條銀行 結算憑證的填制、傳遞和保管（一）出納辦公室指定專人負責現金支票和轉賬支票的購買、保存。出納領取支票時， 應在“領用支票登記簿”登記

5、。（二）現金支票由現金出納保管，領取現金時，現金出納將現金支票交銀行出納逐項 打印、填寫，后經室副主任蓋章。銀行出納應在“支票登記簿”上記錄經濟業務事項的金 額、內容，同時經辦人簽名。（三）銀行轉賬支票由銀行出納保管，使用轉賬支票時，銀行出納應根據記賬憑證填 寫支票，并在“領取支票登記簿”上蓋章，后將轉賬支票交出納辦公室副主任蓋章。（四）銀行出納每日送往銀行的票據應在“送支票登記簿”上逐筆登記，送票負責人 蓋章。（五）拿回現金送款單據，現金出納應在“銀行回單登記簿”上蓋章。銀行回單應由 銀行出納在“銀行單據交接表”上蓋章，并在“銀行回單登記簿”上逐筆登記，室主任核 實無誤后蓋章。（六）支票作廢

6、后，銀行出納應逐筆在“支票作廢登記簿”上登記，轉賬支票還要在 “銀行支票發放簽名表”上注明“作廢”字樣，月末與室主任核實無誤后銷毀。第十三條貨幣資金的核對檢查（一）室主任每日核實“銀行支票發放表，核實無誤后蓋章。（二）室主任定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發 現不符，及時查明原因，作出處理。（三）出納辦公室設專人負責學校與銀行賬的核對工作，并在每月5日前完成上月銀 行存款余額調節表，將銀行對賬單交部長審查。第十四條印章的保管（一）個人名章必須本人或者其授權人保管。（二）出納辦公室應加強銀行預留印鑒的管理，室主任保管財務專用章，副主任保管 名章。未經授權，其他任何人不

7、得接觸財務專用章。第三章資金運作內部控制制度第十五條為加強資金管理，確保資金安全，在資金運作工作中要嚴格執行審批和簽 字制度。第十六條資金運作由財務部部長，分管計劃辦公室的副部長批準和檢查，由出納辦 公室副主任和資金運作部副部長具體執行。第十七條資金存出時，出納辦公室副主任根據“資金運作情況簽字表”上財務部部 長、分管計劃辦公室副部長的批準簽字，允許出納開出支票，并在簽字表上簽字，資金運 作部副部長在取得支票后，在簽字表上簽字，并填制記賬憑證。第十八條資金取回時，資金運作部副部長應根據實際發生金額填制記賬憑證，在簽 字表上簽字，有特殊情況在備注欄里標明；出納辦公室副主任要準確核對收回資金的金額

8、 和入賬科目，核對無誤后，在簽字表上簽字：分管計劃辦公室副部長在出納辦公室副主任 簽字后，核對相關數字，無誤后，在簽字表上簽字；部長在看到以上三人簽字并核對無誤 后，在簽字表上簽字。第十九條“資金運作情況簽字表”由資金運作部副部長保管。第四章定期存款的內部控制制度第二十條為加強資金管理，確保資金安全，定期存款的資金往來要嚴格執行審批和 簽字制度。第二十一條定期存款由財務部部長、分管出納辦公室的副部長負責，由指定經辦人 （資金運作部副部長或專人）負責執行。第二十二條資金存出時，出納辦公室副主任根據“定期存款簽字表”上財務部部長、 分管出納辦公室副部長的批準簽字，允許出納開出支票，并在簽字表上簽字

9、，經辦人員拿 到支票后，在簽字表上簽字，并填制記賬憑證。第二十三條資金取回時，經辦人員應根據實際發生金額，填制記賬憑證，在簽字表 上簽字，有特殊情況在備注欄里標明；出納辦公室副主任要準確核對收回資金的金額和入 賬科目，核對無誤后，在簽字表上簽字：分管出納辦公室副部長在出納辦公室副主任簽字 后，核對相關數字，無誤后在簽字表上簽字：部長在看到以上三人簽字并核對無誤后，在 簽字表上簽字。第二十四條定期存單的轉存背書及蓋章應履行上述手續。第二十五條定期存單由負責出納辦公室的副部長和資金運作副部長（或專人）兩人 保管，鑰匙分拿。第二十六條“定期存款簽名表”由資金運作部副部長保管。第五章結算中心資金管理內

10、部控制制度第二十七條結算中心設四個崗位，由現金出納崗位，銀行出納兩個崗位，會計崗位 組成。第二十八條現金出納負責辦理現金收付業務，要認真、準確逐筆登記現金日記賬， 做到日清月結，賬實相符。第二十九條銀行出納崗位（1）負責轉賬支票、現金支票的保管，對每天售出的轉賬 支票、現金支票進行仔細核對，逐筆詳細記錄。第三十條銀行出納崗位（2）負責對送往銀行交換的支票及匯款的金額、支票號、開 戶行及銀行回單進行登記并驗收蓋章作詳細記錄。第三十一條銀行出納崗位（2）要按會計核算軟件系統規定的流程操作，當日賬務當 日完成，做到賬、表余額相符。第三十二條會計崗位負責保管銀行印鑒，每月核對銀行賬，編制“銀行存款余額

11、” 調節表，了解開戶單位的資金動態，對開戶單位發生大額支出進行詢問并記錄，每月給部 長報送報表和銀行對賬單。第六章外匯管理內部控制制度第三十三條為加強對外匯資金的內部控制和管理，確保外匯的安全，根據內部會 計控制規范一基本規范和內部會計控制規范一貨幣資金（試行），結合我校外匯工 作實際情況，制定本制度。第三十四條外匯業務應根據財政部關于進一步加強非貿易非經營性購匯人民幣限 額財務管理的通知和國家外匯管理的有關政策、規定辦理。第三十五條外匯業務的崗位分工和授權批準（一）外匯業務設會計、銀行出納、現金出納三個崗位，并嚴格按照管理辦公室崗 位經濟責任制履行各自的職責。（二）會計應根據學校有關職能部門的審批文件為用匯人辦理換匯手續；報銷時應在 用匯入手續完備，原始憑證真實、完整的基礎上及時、準確入賬。（三）會計每月終了及時同銀行對賬，核對銀行存款和外匯額度余額，編制“銀行存 款余額調節表”，室副主任復核后，將銀行對賬單交部長審查。（四）出納根據復核后的記賬憑證正確辦理現金支付業務，