1、財政學課堂測驗四一. 單項選擇題1. 能夠反映國家征稅深度的指標是 :(D )A. 納稅人 B. 課稅對象 C. 稅目D.稅率2. 增值稅的征稅對象是商品價值中的 :A.C部分B.C+V部分C.V+M部分D.C+M部分(B )A.財政收入占GDP勺比重B.財政支出占GDP勺比重C. 財政收入占財3. 能夠較準確真實地反映財政活動規模大小的指標是政支出的比重D.中央財政收入占整個財政收入的比重( B)4. 文教科衛事業費支出屬于 :A.積累支出 B.消費支出C.補償支出D.投資支出5. 發行國債使民間貨幣轉移到財政 , 并通過財政支出增加貨幣供應 ,稱作:A.排擠效應 B.貨幣效應C.收入效應D

2、.支出效應6. 我國現行實行勺預算管理體制是 :( D)7. 社會經濟總體平衡勺目標是 :( D)D. 分 稅A.統收統支體制B.統一領導分級管理體制C.劃分收支分級包干體制D. 實 現A.實現財政收支平衡B.實現貨幣收支平衡C.實現國際收支平衡總供給與總需求平衡(B )8. 在市場活動中，沒有得到補償勺額外成本或額外收益被稱作：A. 市場失靈B.外部效應 C.免費搭車 D.尋租9. 國有國營勺經營模式適用于哪類國有企業 （或單位 ）:A.提供公共物品的國有企業B. 壟斷性國有企業C. 大中型國有企業D.小型國有企業10. 我國目前社會保障制度面臨最嚴峻的問題是(B )A. 失業問題B.公費醫

3、療C.教育收費D.住房商品化11. “經濟決定財政”這一命題反映的是 :(A )A. 經濟發展水平越高則財政收入規模越大B. 財政收入隨價格的增長而增長 C.財政收入規模由不同的分配制度決定 D.財政收入規模由不同的經濟體制決定12. 能夠實現稅負轉嫁的稅被稱為 :A. 直接稅B. 間接稅 C. 中央稅D. 地方稅13. 最早實行增值稅的國家是 :A.英國 B.法國 C.意大利D.德國14. 我國現階段公平分配是指 :A .按勞分配B.按資分配C.按權力分配D.按對社會的貢獻分配15. 在一般情況下, 隨著社會經濟的不斷發展 , 財政支出規模的發展趨勢表現為 :(AA. 不斷擴大B. 日漸萎縮

4、C .基本不變D .無規則波動16. 教育需求是 :A. 私人需求B.團體需求C.純公共需求D.準公共需求17. 西方國家社會保障的資金來源主要是 :A. 個人所得稅B. 社會保障稅C.企業所得稅D.公積金A. 比例稅率(D )18. 能夠體現稅收 " 縱向公平 " 的稅率是 :B. 定額稅率 C .全額累進稅率 D. 超額累進稅率19. 所得稅的征稅對象是 :( C)A.銷售收入 B.營業收入C.純收入D.級差收入20.當年國債發行額或國債余額占 GDP勺比重稱作：（A ）A. 國債負擔率 B. 國債依存度C.國債清償能力D.國債限額比二. 多項選擇題21. 財政政策勺工

5、具主要有（ ABCD）。A. 稅收 B. 公債 C. 政府投資D. 公共支出 E.國家預算DE ）。A .經濟建設支出 B. 行政經費支出 C. 國防經費支出D.購買性支出 E. 轉22. 按照財政資金使用勺經濟性質分類，財政支出可分為移性支出23. 下列支出中屬于財政購買性支出勺類別是 （ABC ）。A.國防支出 B.行政管理支出C.教科文衛支出D.社會保障支出 E.財政補貼24. 下列項目中屬于純公共產品勺是AB ）。A.國防 B.行政管理C.高等教育D.社會保障E.基礎教育25. 下列項目中屬于社會保障支出勺是（ ABCE ）。A.養老金保險支出B.城市職工醫療保險支出C.失業保險支出

6、D. 財產延期納稅 E. 優惠稅率財政支出勺形式 D. 社會資保險支出 E. 城市居民最低生活保障支出26. 稅式支出勺形式主要有 （ABCDE）。A. 稅收豁免B. 納稅扣除 C. 稅收抵免 D.27. 國債利率水平決定于 （ABD ）。A. 市場利率水平勺高低 B. 政府信譽勺好壞 C.金勺余缺 E. 稅收收入勺大小28. 國家預算勺原則是（ ABCDE）。A. 年度性 B. 統一性 C. 完整性 D. 可靠性 E.公開性29. 影響財政支出規模的主要因素（ ACE ）。A. 經濟性因素 B. 支出結構 C. 社會性因素 D.法律性因素 E. 政治性因素30.稅收對經濟選擇行為的影響體現為

7、稅收效應，具體包括AB ）。A. 收入效應 B. 替代效應 C. 稅收中性 D. 稅收乘數 E. 稅收增長彈性三名詞解釋31 私人個別需要 是普遍意義上的社會成員的個人需要或個別需要。它建立在個人或家庭的基礎上，是以個人或家庭為單位提出的需要。32 超率累進稅率 是指當征稅對象體現為計稅基數的一定比例時，把這一比例按照一定的標準劃分為若干級距，對每個級距分別設計的稅率。比率越大，稅率越高，累進計征。在計征時，先計算出計稅依據的比率，再按照這個比率和各個級距稅率的增加比例，找出各個級距相應的累進稅率，各檔計稅依據乘以適用稅率，相加之和即為應納稅額。33 轉讓定價 是指跨國公司內部以及有其他關聯關

8、系的各公司之間， 對相互交易所專門制定的一種內部結算價格， 這種價格通常不同于其在對外經濟往來中所適用的一般市場價格。通過轉讓定價，跨國納稅人可以將收入轉移到避稅地或低稅地，或者將費用轉移到高稅地，從而達到不納稅或少納稅的目的。34政府間轉移支付 是指一個國家的各級政府彼此之間在既定的職責范圍、支出責任和稅收劃分框架下所進行的財政資金的相互轉移。 它包括上級政府對下級政府的各項補助、下級政府向上級政府的上解收入、共享稅的分配以及發達地區對不發達 地區的補助等。因此，可以將政府間轉移支付歸納為縱向轉移支付和橫向轉移支付 兩種形式。四, 計算題35某零售商店銷售一件售價（含稅）為 2000 元的衣

9、服，增值稅的基本稅率為 17%，假定其進項稅額為 150 元，計算該零售商店（一般納稅人）應繳納的增值稅稅額。1. 不含稅售價 =2000/1+17%=1709.4元應納稅額 =(20001709.4)150=140.6 元36某私營企業年應納稅所得額為 1 萬元，則其應繳納企業所得稅為多少？ 企業所得稅 =1*33%=0.33 萬元五. 簡答題37. 如何理解財政的特殊性 ?答：財政是一種國家或政府的經濟行為。財政是一種經濟行為或經濟現象，這 種經濟行為和經濟現象的主體是國家或政府。從起源上考察，財政是伴隨國家的產 生而產生的。人類社會隨著生產力的不斷提高，出現私有財產，社會分裂為階級后 才

10、產生了國家。國家一旦產生，就必須從社會分配中占有一部分國民收入來維持國 家機構的存在并保證實現其職能，于是才產生財政這種特殊的經濟行為和經濟現象。馬克思、恩格斯對財政與國家的關系都有明確的論證：為了維持這種公共權力，就需要公民繳納費用一一捐稅。隨著文明時代的向前進展，甚至捐稅也不夠了，國家就發行期票，借債，即發行公債。 ”“賦稅是政府機器的經濟基礎。 ”被 恩格斯譽為創建了財政學的亞當斯密所著的國民財富的性質和原因的研究一 書，其中專門論述財政問題的第五篇冠以“論君主或國家的收入”的標題，另一本 被譽為具有里程碑意義的約翰穆勒所著的政治經濟學原理一書，其中專門論 述財政問題的第五篇的標題是“政

11、府的影響” 。財政首先是作為經濟范疇加以研究 的，所以財政學是一門經濟學科，是經濟學的一個分支。但是，經濟與政治本來就 是不可分的， 而財政這種經濟行為 （或經濟現象 ）的一個重要特點就是它與政治的關系更為緊密，其主要原因就在于財政是一種國家 （或政府 ）的經濟行為，財政學則是一門名副其實的政治經濟學。綜觀當今西方國家的財政學，也都是十分重視財政與 國家或政府的關系，甚至將財政學等同于“政府經濟學”或“公共部門經濟學” 。自 20 世紀 60 年代以來， 他們將政府經濟活動視為與市場經濟相對應的一個特殊的 經濟領域而加強了研究力度，特別是從政治角度研究政府經濟活動的特殊規律性， 從而協調政府與

12、市場的關系，促進了經濟的穩定增長。38. 根據個人的理解，簡述我國當前優化財政支出結構應采取的政策和措施。答：根據當前的國內外政治經濟形勢，近期內調整和優化財政支出結構的政策和措施主要是：1）實行重點傾斜政策。一是大力支持農業和農村的社會經濟發展，全面推開農村費稅改革試點，繼續增加基礎設施建設、生態建設、農村扶貧、良種推廣、 農業結構戰略調整等方面的投入。二是增加社會保障。包括提高企業退休人員基本 養老金標準，提高老干部退休待遇水平和在鄉老復員軍人撫恤金標準，落實城市居 民最低生活保障資金翻一番政策，落實再就業補貼政策，繼續安排企業依法破產補 助金。三是保障教育、科技等重點支出。中央財政將繼續

13、執行有關科技支出增速高 于經常性收入增速的政策規定， 并適當增加關于公檢法部門和農村衛生工作對地方 的補助。四是增加國防支出。2）根據保證重點、壓縮一般的方針，對一般支出實行零增長政策。3）保持積極財政政策的連續性和穩定性，繼續適量發行國債，主要用于續建和收尾工程，重點向改善農村生產生活條件、經濟結構調整、生態環境建設和中 西部傾斜。4）進一步加大中央對地方的轉移支付，縮小地方間財力差距，協調地方社會經濟發展，加強39. 簡述社會消費性支出的性質。答：社會消費性支出與投資性支出同屬購買性支出，但兩者之間存在著明顯的差異，最大的區別在于前者是非生產的消耗性支出，它的使用并不形成任何資產。然而，兩

14、者又有共同之處，即在必要的限度內，它們都是為社會再生產的正常運行 所必需的。另外，就其本質來說，社會消費性支出滿足的是純社會共同需要，正是 這種支出構成了財政這一經濟現象存在的主要依據。社會消費性支出既然是社會 的，它所提供的服務就可為全體公民共同享受，具有明顯的外部效應。因此，滿足 這種公共需要以及所需資金的籌措， 就要遵循與一般商品交換有所不同的另一種原 則。在財政支出安排上，首先保證這些支出項目必要的支出，是財政工作的基本職 責。社會消費性支出是國家執行政治職能和社會職能的保證，一國政府不僅要為公 民提供國家防務和社會安定，還要通過法律、行政和社會管理處理和協調公民之間 的相互關系，維系

15、正常的社會關系以及商務關系。此外，隨著經濟的不斷增長，政 府還必須保證各項社會事業的相應發展，實現經濟社會的可持續發展，擴展社會發 展空間，不斷提高居民的生活質量。六. 論述題40. 試述如何完善我國財政決策的法制化和民主化答：完善我國財政決策的法制化和民主化過程主要包括兩方面內容：一）完善我國財政民主化和法制化程序市場提供私人物品，政府提供公共物品，而市場與政府兩種資源配置方式是不。公共物品是滿足全體同的。私人物品是滿足每個人的特殊需要，人們通過購買商品或勞務來表達他們的 意愿，所以市場是通過買賣配置資源，即所謂“貨幣投票” 公民的一種集合性需要，每個人對公共物品的需要有不同的偏好，同時對承

16、擔提供 公共物品成本存在漠不關心或“搭便車”的心理，所以政府提供公共物品不能通過 居民的買賣來做出決定，而必須通過一定的政治程序做出決策，即所謂政治投票。財政領域的民主化與法制化主要包括四方面的內容：一是確定國家預算收支規模， 實現國家預算效益最大化的目標。國家預算方案一經法律程序確立，即具有法律效 力，非經立法程序，任何人、任何機關團體都無權擅自更改和變動，具有不受任何 干擾的權威性。二是按國家的方針政策確定公共項目的種類，包括公共支出項目和 公共投資項目，確定各公共項目的支出數額及其所占比例。三是通過立法確定預算 收入的籌資方式和制度，即確定稅種、稅率、納稅人和合法收費等事項。四是對預 算

17、執行實施日常財政監督，審核國家決算。我國憲法確認中華人民共和國是工人階級領導的， 以工農聯盟為基礎的人民民 主專政的社會主義國家，這一國體決定了我國特殊的政治體制和選舉制度，也決定 了我國的財政決策程序。我國的政權組織形式是人民代表大會制度，人民在民主普 選的基礎上選派代表，組成全國人民代表大會和地方各級人民代表大會，作為人民 行使國家權力的機關。人民代表大會依照法律規定的程序和方式行使國家權力，代表著人民的意志和利益，向人民負責，受人民監督，其他國家機關由人民代表大會 產生，向它負責，受它監督。全國人民代表大會通過憲法和法律確定各類國家機關 之間的職權劃分，而把最具決定性的職權掌握在自己手中

18、。憲法規定，審查和批準 國家預算及其執行情況并按時對執行情況的報告進行審查的權力屬于全國人民代 表大會，體現了國家一切權力屬于人民的實質。憲法還規定，全國人民代表大會授 權國務院在必要的時候，對于有關經濟體制改革和對外開放方面的問題，在同有關 法律和全國人大及其常務委員會的有關規定的基本原則不相抵觸的前提下， 可以制 定暫行規定或條例。我國于 1994 年經第八屆全國人民代表大會通過中華人民共和國預算法 (以下簡稱預算法 ) ，預算法依據憲法的原則具體規定了國家各級立法機關、政 府機關、各級財政部門以及各預算具體執行部門和單位在預算管理中的權限。算法規定，各級人民代表大會的預算職權有：預算、決

19、算的審批權；預算、決算 的監督權；對預算、決算方面不適當的決定的撤銷權 ( 各級人民代表大會有權改變 或撤銷本級人民代表大會常務委員會關于預算、決算的不適當的決定 ) 。各級人民 代表大會常務委員會的預算職權有：預算執行的監督權；預算調整方案的審批權；根據授權，對決算進行審批；對預算、決算方面不適當的決定的撤銷權( 各級人民 代表大會常務委員會有權撤銷本級人民政府和下一級人民代表大會關于預算、 決算 的不適當的決定 ) 。這些規定的基本精神在于強化預算的法律約束力，使預算收支 真正成為法令性的剛性指標。明確各級預算一經法律程序批準，即具有嚴格的法律 效力，非經法律程序，不得擅自修改，切實杜絕預

20、算執行中任意開口子、批條子等 使預算約束軟化的現象，保證國家預算真正體現人民的利益。針對過去預算編制和 執行中存在的問題，為了推進依法理財，加強預算監督，第九屆全國人大常委會第 十三次會議專門做出了 全國人民代表大會常務委員會關于加強中央預算審查監督 的決定 （以下簡稱決定 ） 。該決定主要是針對當前預算缺乏必要的透明度、 財政行為不夠規范、違反財經法紀的現象相當普遍、一些管理資金分配的部門利用 職權挪用財政資金時有發生、腐敗現象屢禁不止等現象，采取了編制部門預算、加 強預算監督的幾項措施，隨后又實行政府采購制度、國庫集中支付制度和“收支兩 條線”管理制度。這些制度的建立，增強了國家預算的透明

21、度，不僅有利于提高財 政效率，而且有利于財政的民主化和法制化。二）完善我國財政的法制化建設財政法制建設的基本任務就是，圍繞并服務于財政改革與財政發展，加快立法 步伐，建立健全符合社會主義市場經濟發展要求的財政法律制度，使一切財政活動 及財政管理工作都能做到有法可依、有法必依、執法必嚴、違法必究，充分發揮國 家財政在國民經濟和社會發展中的重要作用。財政法制建設包括財政立法、財政執 法、財政行政復議等方面內容。財政法制化要求就是要按照一定的原則建立和完善 這三方面的內容。1.財政立法。財政立法是指國家權力機關在其權限范圍內，依據法定的程序，制定、修改或廢止財政法律法規的活動。在我國，包括全國人民代

22、表大會及其常務 委員會、國務院及其財政主管部門、省級人民代表大會及其常務委員會、省級人民 政府可以在其權限范圍內從事財政立法活動。我國財政立法應堅持的基本原則主要有： （ 1）遵循立法法所確定的基本原則，貫徹落實黨和國家的路線、方針、政策，體現黨中央、國務院關于財政改革與 發展的決策要求。（2）依照法定的權限和程序進行，參與財政立法活動的單位應當 按照規定，各負其責，加強協調，密切配合。 （ 3）體現國家整體利益和人民根本利益，實現財政工作的規范化、法制化，科學合理地規定財政部門的職責和財政管理 當事人的權利和義務。 （4）既要借鑒國際經驗，又要從實際出發，加強調查研究， 制定既符合國際慣例又

23、符合中國國情的法規體系。2. 財政執法。財政執法是指國家財政機關 （包括國家各級主管財政經濟工作的行政機關和財政職能機關 ） 及法律法規授權的組織，在領導、組織和管理財政工作 的過程中，實施法律、行政法規、財政規章等財政法律規范的行為。簡而言之，財 政執法就是國家財政執法主體執行財政法律法規的行為。財政執法中必須遵循的基本原則有： （ 1）合法原則，也稱依法執法原則，是指財政執法主體的執法活動必須遵守相關法律的具體規定， 一切財政執法活動必須以 法律為依據，嚴格在法律規定的范圍內依照法定程序辦事。也就是說，財政執法權 的存在、運用和行使都必須依據法律、符合法律，不得與法律相抵觸。有法必依、 執

24、法必嚴、違法必究，在法律面前人人平等，不得超越法律、行政法規、財政規章 等規范性文件的規定，向公民、法人或其他組織提出違法要求。合法原則以依法行 政、依法理財為核心，體現依法治國、建設社會主義法治國家的治國方略和厲行法 治的憲法原則。（2）適當原則，又稱合理原則，是指財政執法行為在合法的前提下 應盡可能客觀、公正、合理、適當。適當原則產生的主要原因是行政執法自由裁量 權的存在與擴大。自由裁量權是指執法主體在法律規范明示或默示的范圍內，基于 執法的目的自主選擇適當行為的權力。從形式上看，執法主體基于自由裁量權而做 出的自由裁量行為都是合法行為，即使該行為在客觀上造成了不良后果，也僅屬不 當的行為

25、，不產生違法問題。但是，嚴重不當的自由裁量行為也會給相對人的合法 權益造成損害，甚至造成比違法行為更為嚴重的后果。因此，自由裁量權必須受到 法律的控制和約束，行使自由裁量權不僅應當合法，而且應當客觀、公正、合理、 適當。（3）禁止權力濫用原則，也稱權力制約原則或執法監督原則，是指對財政執 法權力的運用或行使，必須受到有效的監督和制約。依法執法原則和適當原則要求 財政執法主體行使財政執法權應當合法、適當。但是，如果沒有有效的禁止權力濫用的機制，即對權力的監督機制或者其他制約機制，財政執法權的合法、適當行使 便失去了可靠的保障。禁止權力濫用既是依法執法原則和適當原則的有力保障，也 是與之相聯系的一

26、項基本原則。3. 財政行政復議。財政行政復議是指公民、法人或者其他組織不服財政執法主 體的具體行政行為而發生爭議時，財政執法主體的上一級財政機關或者制定法律、 法規的其他機關，根據相對方的申請，依法對該具體行政行為進行審查并做出決定 的行政法律制度， 它是財政機關在系統內部自行解決行政爭議的一種行之有效的方 式。在財政行政復議中，復議申請人為行政相對方，被申請人為做出具體行政行為 的財政機關或經法律授權的組織。只有公民、法人或者其他組織提出復議的請求， 有權的機關才能進行行政復議。財政行政復議作為行政復議的一種，必須堅持行政 復議法的規定，履行行政復議職責，堅持有錯必糾，保障法律、法規的正確實

27、施。財政行政復議應遵循的原則有： （1）合法原則。合法原則是指財政復議機關必 須嚴格按照法律規定辦理行政復議案件，這是依法行政對行政復議的要求，具體包 括復議主體合法、復議范圍合法、復議依據合法、復議程序合法、復議決定合法等 各方面。（2）公正原則。公正原則是合法原則的補充，要求行政復議必須合理、適 當，既包括復議過程的公正，也包括復議結果的公正，即行政復議的結果應當與具 體行政行為的事實、情節相當。 （ 3）公開原則。公開原則是合法原則、公正原則的外在表現形式，它要求行政復議的條件、依據、過程等都應對當事人公開。 （ 4）及時原則。及時原則是提高行政復議效率的保證，其主要內容包括受理行政復議申請 及時，審理復議案件的各項工作及時，做出復議決定及時，對復議當事人不履行復 議決定的情況應當及時處理等方面。 （5）便民原則。 便民原則要求行政復議為公民、 法人和其他組織在行使申請行政復議權時提供便利條件，使復議申請人節省費用、 時間和精力。41. 試述政府必須介入和干預衛生醫療事業的理由和范圍。答：政府介入衛生醫療領域的理論依據：衛生領域中的市場提供存在著廣泛的缺陷， 為政府在這一領域中發揮作用提供 了潛在的理論依據，其中公共衛生被認為是典型的事例。公共衛生領域是具有很大 外部效應的