1、公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及審批流程精品文檔公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及審批流程1 .目的為加強(qiáng)公司費(fèi)用與支出的管理，提高費(fèi)用及支出的審批效率，明確公司各 項(xiàng)費(fèi)用及支出的審批權(quán)限與流程，特制定本規(guī)定。2 .范圍本規(guī)定適用于公司各部門(mén)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。3 .職責(zé)3.1 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)保證費(fèi)用及支出的真實(shí)性及合理性，并在辦理支出中 請(qǐng)及報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供相應(yīng)的充分的證據(jù)；3.2 各部門(mén)第一負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核本部門(mén)的費(fèi)用及支出，對(duì)費(fèi)用及支出的真 實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)；3.3 總經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)公司高層以上人員的費(fèi)用及支出；3.4 費(fèi)用會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核支出的合法、合規(guī)性，支出申請(qǐng)及報(bào)銷(xiāo)的審批完整 有效性，以及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；3.5 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核費(fèi)用及支出的

2、合法、合規(guī)及合理性。4 .總則4.1 現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)需填制報(bào)銷(xiāo)憑證，按憑證內(nèi)容要求填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容及金額，由 部門(mén)經(jīng)理、審核人員、總經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)核報(bào)。4.2 申購(gòu)物品須事先填制物品申購(gòu)單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、辦公室簽字后交 財(cái)務(wù)部，物品單價(jià)在100元以上（含100元）須總經(jīng)理審核簽字，未經(jīng)審批, 擅自購(gòu)買(mǎi)者不得報(bào)銷(xiāo)。財(cái)務(wù)人員審核時(shí)應(yīng)對(duì)照已收到的申購(gòu)單。購(gòu)買(mǎi)物品原則 上由辦公室辦理，專(zhuān)業(yè)用品自行購(gòu)買(mǎi)后至辦公室辦理登記后財(cái)務(wù)核報(bào)。4.3 交通費(fèi)：?jiǎn)T工因工作需要外出工作，應(yīng)乘坐公交車(chē)輛，按實(shí)報(bào)銷(xiāo)，若 有特殊情況，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理事先同意方可乘坐出租車(chē)輛，報(bào)銷(xiāo)時(shí)須在發(fā)票上寫(xiě)明 出發(fā)地、目的地、所用費(fèi)用。4.4 業(yè)務(wù)招

3、待費(fèi)：因工作需要招待客戶(hù)或贈(zèng)送禮品應(yīng)事先填制招待費(fèi)中 請(qǐng)單，報(bào)總經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員審核時(shí)應(yīng)對(duì)照已收到的申請(qǐng)單。員工因工作需要所支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在報(bào)銷(xiāo)前須向部門(mén)經(jīng)理、審核人員主 動(dòng)說(shuō)明。4.5 差旅費(fèi)：?jiǎn)T工因公赴外出差應(yīng)事先填制出差申請(qǐng)單，路程超過(guò)三 小時(shí)及需要過(guò)夜的可購(gòu)買(mǎi)火車(chē)票、動(dòng)車(chē)票；遇有急事需乘飛機(jī)的，必須事先在 出差申請(qǐng)單上說(shuō)明，經(jīng)總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷(xiāo)時(shí)須對(duì) 照已收到的申請(qǐng)單。4.6 員工參加有關(guān)于本職工作的進(jìn)修需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理同意，并至辦公室登記備案，所發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)用按公司制定有關(guān)規(guī)定予以報(bào)銷(xiāo)。4.7 員工因探病發(fā)生的費(fèi)用，除受總經(jīng)理委派外，均不能報(bào)銷(xiāo)

4、。5 .具體程序要求5.1 費(fèi)用申請(qǐng)5.1.1 費(fèi)用發(fā)生均應(yīng)事先申請(qǐng)，按各類(lèi)費(fèi)用具體管理辦法的要求填寫(xiě)費(fèi)用申請(qǐng) 單，由費(fèi)用發(fā)生部門(mén)或分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所轄范圍先進(jìn)行申請(qǐng)審批，其中辦公費(fèi)用、 員工、車(chē)輛費(fèi)用還需辦公室批準(zhǔn)。5.1.2 費(fèi)用申請(qǐng)需辦理現(xiàn)金預(yù)借的，填寫(xiě)借款單；聯(lián)同費(fèi)用申請(qǐng)單由 財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后辦理借款。5.1.3 差旅費(fèi)：?jiǎn)T工出差需事先填寫(xiě)出差申請(qǐng)單，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行申請(qǐng)審 批，并總經(jīng)理審批后辦理預(yù)借現(xiàn)金。5.1.4 招待費(fèi)：?jiǎn)T工因公對(duì)外發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，應(yīng)事先填寫(xiě)招待費(fèi)申請(qǐng) 單，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷(xiāo)。5.1.5 車(chē)輛費(fèi)用：車(chē)輛修理費(fèi)、油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)、

5、車(chē)輛稅金、驗(yàn)車(chē) 費(fèi)、駕駛員體檢費(fèi)等車(chē)輛費(fèi)用由辦公室負(fù)責(zé)管理申請(qǐng)，總經(jīng)理審批。5.2 費(fèi)用審核5.2.1 費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的一周內(nèi)填制報(bào)銷(xiāo)憑證，履行報(bào)銷(xiāo)手 續(xù)，當(dāng)月費(fèi)用在當(dāng)月辦理報(bào)銷(xiāo)，特殊情況可另行處理。5.2.2 現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)需填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并附真實(shí)、合法、完整的原始憑證并 注明人員、用途、原因和發(fā)生的時(shí)間，如有費(fèi)用申請(qǐng)，應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用中 請(qǐng)單。5.2.3 報(bào)銷(xiāo)憑證根據(jù)對(duì)應(yīng)的金額，依照相應(yīng)的審批權(quán)限，經(jīng)相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)審核簽 字后，方可提交報(bào)銷(xiāo)。經(jīng)本部門(mén)審核或經(jīng)辦公室復(fù)審的報(bào)銷(xiāo)憑證，可提交財(cái)務(wù) 部門(mén)審核報(bào)銷(xiāo)。5.2.4 費(fèi)用審核原則上應(yīng)在收到報(bào)銷(xiāo)憑證 3個(gè)工作日內(nèi)完成并由審核人簽名 5

6、.2.5審核內(nèi)容包括：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)是否經(jīng)費(fèi)用發(fā)生部門(mén)經(jīng)理審批；需辦公室復(fù)審 的費(fèi)用是否已經(jīng)審核；報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否符合公司規(guī)定；報(bào)銷(xiāo)憑證是否真實(shí)、合 法、齊全；審批權(quán)限是否在合法授權(quán)范圍及額度內(nèi)；5.2.6 在審核中發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，憑證缺失、填寫(xiě)錯(cuò)誤等不符點(diǎn)，審核部門(mén)應(yīng) 退回，由經(jīng)辦人補(bǔ)辦后重新提交審核。5.3 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)5.3.1 報(bào)銷(xiāo)人將原始票據(jù)(正規(guī)發(fā)票)規(guī)整粘貼于原始憑證粘貼單后，填制費(fèi) 用報(bào)銷(xiāo)單。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上需寫(xiě)明報(bào)銷(xiāo)人、報(bào)銷(xiāo)日期、報(bào)銷(xiāo)人所屬部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)事 由、后附單據(jù)數(shù)量及報(bào)銷(xiāo)金額。其中報(bào)銷(xiāo)金額大小寫(xiě)需相符，且費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單表 面不得涂抹。5.3.2 報(bào)銷(xiāo)人將填好的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單交由所屬部門(mén)經(jīng)理審核，部

7、門(mén)經(jīng)理確認(rèn)各項(xiàng) 費(fèi)用為應(yīng)該發(fā)生后方可簽字。5.3.3 部門(mén)經(jīng)理審核簽字后，報(bào)銷(xiāo)人將報(bào)銷(xiāo)單交至財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部審核，并 由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。財(cái)務(wù)部審核應(yīng)本著以下原則：(1)審核單據(jù)粘貼是否規(guī)范，字跡有無(wú)涂抹；(2)審核各項(xiàng)費(fèi)用金額大小寫(xiě)是否與后附原始單據(jù)金額相符；(3)審核各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生是否切合實(shí)際，有無(wú)虛報(bào)、多報(bào)；(4)審核簽批手續(xù)是否齊全。若以上四條有一項(xiàng)不符合規(guī)定，財(cái)務(wù)部有權(quán)將該報(bào)銷(xiāo)單退還報(bào)銷(xiāo)人，要求其重 新填寫(xiě)。5.3.4 報(bào)銷(xiāo)人持著財(cái)務(wù)部復(fù)核后的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單交由公司總經(jīng)理簽字審批，總經(jīng) 理簽字后視為同意財(cái)務(wù)部付款。5.3.5 報(bào)銷(xiāo)人將簽字審批手續(xù)齊全的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單交至財(cái)務(wù)部，要求出納員付 款。出納員看到審批手續(xù)齊全的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單方可向報(bào)銷(xiāo)人付款，同時(shí)，報(bào)銷(xiāo)人 在領(lǐng)款憑證上簽字。如有一項(xiàng)手續(xù)不全，出納員有權(quán)拒付。6 .報(bào)銷(xiāo)憑證6.3 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單費(fèi)用項(xiàng)目應(yīng)明確、填寫(xiě)齊全、不得混報(bào)；6.4 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)填寫(xiě)