1、稅務師考試稅法二專項題及答案稅法二考點覆蓋全面，下面是稅務師考試稅法二專項題及答案，歡迎練習。1、2010年1月某上市公司員工周某以1元/股的價格持有該公司 的限制性股票5萬股，該股票在中國證券登記結算公司登記日收盤價 為4元/股，2011年12月解禁股票3萬股，解禁當日收盤價7元/股。 周某本次解禁股票應，納稅所得額為()元。A.135000B.147000C.180000D.286000答案:A。(4+7)/2-12、2010年2月宋某被授予本公司股票期權，施權價 1元/股，股 票3萬股。2012年3月份行權，股票當日收盤價7元/股。宋某應就 該項所得繳納個人所得稅()元。A.20460B

2、.22440C.26400D.32940答案:D.(7-1)*3/12*25%-1005*123、2012年4月田某作為人才被引入某公司，該公司將購置價 800000元的一套住房以500000元的價格出售給田某。田某取得該住房應繳納個人所得稅()元A.21500B.37500C.52440D.73995答案:D解析低價售房按全年一次獎金的辦法計算繳納個人所 得稅。(800000-500000)/12=25000,找稅率 25%,速算扣除數 1005。 應繳納個人所得稅=300000X25%-1005=73995阮)4、外籍專家杰克任職于某外國企業在中國的分支機構，截止2011年12月在中國境內

3、居住滿四年。12月3日杰克離境述職，12月12 日返回。12月份中國境內機構支付工資 30000元，境外總公司支付 工資折合人民幣10000元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協 定，2011年12月杰克應繳納個人所得稅()元。A.6320.55B.7266.72C.7199.44D.7374.38答案：A.(30000+10000)-4800*30%-2755*(1-10000/40000*9/31)=7238. 515、2011年8月方某取得好友贈送的房產，贈送合同注明房產價 值100萬元，方某繳納了相關稅費5萬元并辦理了產權證。方某取得 該房產應繳納個人所得稅（）萬元。A.9.5B.1

4、0C.19D.20答案:C解析應繳納個人所得稅=（100-5） 20%=19（萬元）6、2011年某企業轉讓一棟六成新的舊倉庫， 取得轉讓收入2000 萬元，繳納相關稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置 成本1500萬元。該企業轉讓倉庫應繳納土地增值稅 （）萬元。A.114B.296C.341D.476答案:C解析扣除項目合計=1500X60%+120=1020（TJ元），增 值額=2000-1020=980（萬元），增值率=980/1020M00%=96.08%,應繳 納土地增值稅=980q0%-1020X5%=341（萬元）7、納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能

5、提供 購房發票的，可按發票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加 計扣除的比例為（）。A.2%B.5%C.10%D.20%答案:B8、對于符合清算條件，應進行土地增值稅清算的項目，納稅人 應當在滿足清算條件之日起()日內到主管稅務機關辦理清算手續。A.30B.60C.90D.120答案:C9、2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術開發合同一份，合同 約定技術開發金額共計1000萬元，其中研究開發費用與報酬金額之 比為4:1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包 總金額300萬元，將其中的100萬元工程分包給另一單位，并簽訂分 包合同。甲公司2011年9月應繳納印花稅()元。A.

6、1500B.1800C.2600D.3000答案:B解析技術合同單對合同約定按研究開發經費一定比例 作為報酬的，應按一定比例的報酬貼花。應繳納印花稅 =200 X 0.3 %oX 10000+(300+100) X 0.3 %oX 1000)=1800(10、2011年7月甲公司開業，實收資本500萬元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬元;當月受乙公司委托加工產品，合同約定由乙公司提供原材料 200萬元，甲公司收取加工費10萬元。2011年7月甲公司應繳納印花稅（）元。A.2050B.3030C.3050D.3550答案:C解析對銀行及其他金融組織的融資租賃業務簽訂的融資租賃合同