1、代理財政補貼款項核算業務操作手冊文件編號：編 制：審 核：批 準：生效日期：目 錄修改記錄3.概 要.41 .目的52 .適用范圍5.3 .定義和縮寫5.4 .職責與權限5.5 .原則與基本規定6.1.1 代理財政補貼業務前期準備操作流程 6.1.1.1 簽訂協議 8.1.1.2 客戶資料準備 .8.1.1.3 網點設備準備.9.1.1.4 資金撥付101.2 代理財政補貼業務代發階段操作與控制流程 1.01.2.1 受理階段121.2.2 建立代理關系階段1.21.2.3 資金轉賬階段 121.2.4 批量開戶階段 121.2.5 憑證打印簽章階段1.31.2.6 存折交接兌付階段1.41.

2、3 代發后續工作1.57 .檢查監督168 .依據文件、相關文件和支持文件 168.1 依據文件.168.2 相關文件和支持文件1.79 .附錄17.10 .記錄1.7.修改記錄序號修改日期修改原因和修改內容提示修改單號生效日期1XXXff X月X日XXX2xxM X月X日XXX3xxM X月X日XXX4xxM X月X日XXX要 點內 容一、主要風險核算數據信息失真二、內控政策代理財政補貼應遵循真實、有效、明晰性原則設置、崗位、分工三、崗責控制規定了網點委派會計、網點柜員/綜合員、IT中心的職責和權限， 并規定了他們之間/、相容的職責四、流程控制1.流程輸入科目變更、管理需要、受理財政貼補業務

3、2.流程輸出會計稽核作業指導書、會計檢查作業指導書3.流程關鍵控制點審核五、檢查控制會計檢查；會計基礎規范化；會計考核；會計工作差錯責任認定六、計算機環境控制1. 一般控制操作員卡、操作口令2.應用控制交易權限控制1 .目的本文件規定了 XXX農村信用合作聯社網點代理財政補貼款項的操作流程和控制要 點，旨在確保網點高效、高質量的完成財政補貼工作，為服務三農提供更好的保障。2 .適用范圍本文件適用于XXX農村信用合作聯社各網點辦理各項涉農補貼款項發放，具體包 括：對種糧農民直接補貼資金、農資綜合直補資金、家電下鄉財政補貼、退耕還林補助 糧食資金、退耕還林工程現金補助、水庫移民后期扶持資金、農村低

4、保人員補貼、農村 五保戶補助資金、自然災害生活救助資金、農村計劃生育家庭獎勵扶助資金、生豬調出大縣獎勵資金、能繁母豬補貼、農村優撫對象撫恤資金、職業教育補貼資金、玉米糧種 補貼、成品油補貼、征地款等。凡是國家規定增加的對農民的補貼都要納入財政補貼發 放管理范圍。3 .定義和縮寫財政涉農補貼資金指各級財政預算安排并直接發放給農民用于發展經濟和保障生 活的各類補貼（補助）資金。省聯社規定涉農補貼通過“財政涉農補貼一折通”辦理（以下簡稱“一折通”），由財政部門根據所采集的農戶基礎信息， 通過農村信用社、農村合作銀行、農村商業銀 行（以下統稱農村信用社），將各項財政涉農補貼資金直接支付到每個農戶在農村

5、信用 社開立的同一 “財政涉農補貼專用存折”上的一種發放形式。4.職責與權限部門/崗位職責不相容職責網點柜員1）根據運營中心的要求， 在系統中進行操作， 正確選 擇相關財政涉農補貼資金帳戶信息，建立正確代理關系。2）確定網點開立的委托及代理業務帳戶類型：核對客戶相關資料，做到按規定開立賬戶3）資金轉賬記賬準確、 無誤，記賬方向與科目屬性一（1） 委派會計（2） 運營中心職責（3） 運營中心致委派會計1）核實代理財政補貼賬戶信息，保證戶名、屬性維護正確2）審核基礎信息數據等情況的真實性3）負責校驗后的數據準確、及時上傳IT中心（1）綜合柜員職責運營中心1）根據業務核算需要，及時導入、上傳、下傳財

6、政貼 補資金信息。2）做好壓力測試，保障批量數據上傳成功。（1） 綜合員職責（2） 委派會計5.原則與基本規定1） “一折通”：財政涉農補貼專用存折為個人銀行結算賬戶， 具有與普通存折同樣 的功能：在全省農村信用社營業網點內可通存通兌；具有批量代發功能；可以通過省內資金匯劃系統，實現異地資金的實時清算和到賬；具有同城票據交換功能。為方便廣大農戶更加直觀地了解惠農資金的內容，財政涉農補貼專用存折還特別增加了代發資金摘 要。因財政涉農補貼資金為省級協調代發，且連續性較強，涉及多項惠農補貼資金，未 經鄉鎮財政部門開具財政補貼專用存折信息變更通知書，原則上不允許銷戶。2） “財政涉農補貼專用存折”業務

7、收費：免收小額賬戶管理費，市轄范圍內的“財 政涉農補貼專用存折”業務免費，跨市的現金繳款業務匯劃費、手續費由代理社向付款方以現金方式收取（系統自動），跨市的轉賬劃款業務，可以由系統自動收取，收費標 準依據XXXa村信用社結算業務收費標準（XXX®200784號）有關規定執行。3）發放涉農補貼資金必須做到“六個不準”：即不準擅自改動由政府部門提供的補 貼標準和數額；不準擅自以任何理由以惠農財政補貼資金抵扣代交其他任何款項；不準以任何理由截留、擠占挪用或冒領惠農財政補貼資金， 不準任何人非法代領代發補貼或 專用存折；不準以任何理由拖延和拒付補貼款項； 不準以任何理由人為地附加條件借機 增

8、加農民負擔。6.1 代理財政補貼業務前期準備操作流程代理財政補貼業務前期準備基本流程包括簽訂協議、客戶資料準備、網點設備準備、 資金撥付等4個環節，流程如下圖所示。財政涉農補貼業務前期準備操作流程A-財政部門B-網點C-信用聯社縣級財政部門申請與財政部門簽訂財*政補貼代發協議段階議協訂簽辦理結算賬戶申請、協議段階備準料資戶客.2代理業務委托申請打印代發表格、蓋 章，上報電子表格網點聯網核查準備-賬戶相關打印資料 專夾保管段階備準備設點網.3段階付撥金資4資金撥付準備營業部劃轉環節流程描述控制要點6.1.1簽訂協議1） 縣財政部門與聯社簽訂協議：縣財政部門與聯社簽訂代理財政補貼款項協議，簽署工作

9、由運宮中心負責；1、由縣聯社與縣財政部門統一簽訂財政涉農補貼資金代發 協議，明確雙方的權利和義務。2、鄉鎮財政所協同后關部門在收集客戶身份資料時，代理 發放各營業網點的開立個人銀行結算賬戶申請書、個人銀 行結算賬戶管理協議，并當面由農戶本人簽字，隨身份證 復印件一起，通過縣財政部門轉交縣聯社，分發農村信用 社各代發營業網點。營業網點簽章舟-份留存，一份隨涉 農專用存折一起移交鄉鎮財政部門返還農戶。3、由縣財政部門向各網點提交“ XXX農村信用社代理業務 委托申請書”。4、代發協議、身份證復印件、個人銀行結算賬戶管理協議、 開立個人銀行結算賬戶申請書專夾保管，代理業務委托申 請書做代發憑證附件。

10、6.1.2客戶資料 準備1、縣級聯社將代發工作需要的客戶資料的具體要求，通過財政部門逐級下發落實，以保證代發數據的質量。2、由鄉鎮財政所負責協同有關部門以村為單位收集農戶身份 證件復印件，將復印件與原件進行核對，通過縣（市）區財 政部門轉交聯社，分發農村信用社各代發網點。注：各營業網點對財政部門提交的客戶身份證件復印件逐 筆進行聯網核查，打印聯網核查記錄。與個人銀行結 算賬戶申請書、個人銀行結算賬戶管理協議、身份證 復印件一起專夾保管備查。3、縣（市）區財政部門應根據“中國農民補貼網”農戶基礎 信息資料，將客戶信息以村（或以網點所轄村）為單位導出 EXCEL電子表格。表格中必須存在姓名、身份證

11、號碼、金額二 項要素，以保證代發需要。表格的具體要求為：（1）姓名必須準確。名字前后、中間不得出現空格、*等特殊字符，不得出現綜合業務系統漢字輸入字庫中沒有 的生僻字，姓名不得超過四個漢字。為了避免掛失或改密時出現問題，應避免出現同首不同字現象。風險點：1.1:客戶提交虛假資料；事件類型：外部欺詐風險等級：高風險控制目標：確保資料真實有效；控制措施：初審有關資料；聯網核查；控制崗位：委派會計、網點負責人。風險點1.2 :客戶提交資料|完整；事件類型：外部欺詐風險等級：高風險控制目標：確保資料齊全完整；控制措施：初審有關資料；環節流程描述控制要點(2)身份證號必須是 15位(未過期)或18位，必

12、須是 半角字符，身份證號必須符合邏輯，不得出現2月30日或9月31日等現象。(3)按照中華人民共和國反洗錢法規定，堅持實名制。(4)代發金額不低于1元(保留到角分)，電子表格不得 出現角分后隱藏厘、毫現象。4、由縣級聯社統一接收縣(市)區財政部門A次傳來的電 子農戶基礎信息，分發并組織轄內網點統一進行數據檢測。 檢測可編制專門程序。也可以使用綜合業務上線時的股金補 錄表進行檢測，具體操作方法為：(1)打開表格，選擇工具菜單選項，選擇宏安全性，在 安全性對話框中將安全性設置為高。(2)將農戶基礎信息(姓名、身份證)分別粘貼到檢測 表中相應欄，點擊證件號碼檢查。(3)使用表格中的左右對齊(查找姓名

13、前后的空格)、查找功能對姓名中的非法字符進行查找。(4)將檢測出的錯誤信息在原農戶信息表中標出，返還 財政部門修改農戶基礎信息表。5、財政部門第二次傳來修改后的數據，網點應比照上述方式 進行再次檢測，直到數據全部正確為止，然后交回財政部門 進行公示。6、財政部門將最后檢測正確的表格打印出紙質報表，加蓋代 發部門印章，連同電子表格一起，統一交縣級聯社相關部門， 由縣級聯社統一組織財政涉農補貼代發工作。控制崗位：委派會計、網點 負責人。風險點1.3 :代發金額出現 串行等錯誤；事件類型：過程管理風險等級：高風險控制目標：確保戶名與金額 匹配相符；控制措施：多次核對有關資ale 料；控制崗位：委派會

14、計、網點 負責人。6.1.3網點設備 準備網點設備準備各營業網點要根據農戶基礎信息合理預計網點的工作量，對 卜列情況進行準備：1、重要空白憑證及相關空白憑證到位；2、尾箱及業務印章到位，對各網點在涉農補貼資金代發期間 的庫存限額進行調整；3、監控探頭、終端、打印機、點鈔機、對講機、諾卡器、紙 張、色帶等辦公設備到位；風險點2：印章、重要空白1憑證使用錯誤；事件類型：實施過程管理風險等級：高風險控制目標：確保印章、憑證使用正確；控制措施：復核；控制崗位：柜員、委派會計環節流程描述控制要點4、現金供應充足，零、整幣配備到位。6.1.4資金撥付1、由財政部門提供開戶資料，報經當地人民銀行批準，在縣

15、級聯社營業部開立財政涉農補貼資金專戶。2、財政部門將代發資金及時劃撥到在聯社營業部開立的專戶 內。財政部門以代發網點為單位，出具轉賬支票，營業部經 辦柜員接到財政部門轉賬支票及代理清單，核對清單金額和 支票金額相符后，對轉賬支票進行折角驗印，審核無誤后記 賬。3、聯社營業部及時將代發資金轉撥到各網點專戶。風險點3:代發資金未到位 前，農村信用社不得墊付資J 金代發事件類型：過程管理風險等級：高風險控制目標：確保信用社資金亞；控制措施：復核；控制崗位：柜員、委派會計6.2 代理財政補貼業務代發階段操作與控制流程代理財政補貼業務代發階段基本流程包括受理、建立委托關系、資金轉賬、批量開戶、憑證打印簽

16、章、憑證交付兌付等 6個環節，流程如下圖所示。A-財政部門B-柜員C-主管D-運營中心段階理受彳資金劃轉憑證打印存折簽章Y資金入賬核對代發信息批量信息錄 入復核代發信息復核一2段階賬轉金資段階戶開量批4審核驗印存折交接環節流程描述控制要點6.2.1受理階段1）受理，a）財政部門向各網點提交 “XXX農村信用社代理業務委 托申請書”b）代發協議、身份證復印件、個人銀行結算賬戶管理 協議、開立個人銀行結算賬戶申請書、個人銀行結 算賬戶管理協議回單聯專夾保管；6.2.2建立 代理 關系 階段1）建立代理關系柜員啟動主菜單，選“D代理業務一A代理公共業務一A建立 委托單位信息”，打印委托代理申請書，在

17、代理委托申請書上 加蓋業務專用章，網點留存一份，退回財政部門一份。注：因有的網點對部分涉農資金做過代發，在重新使用涉農 存折代發時，必須根據新的代發協議重新建立代理關 系。對原來的代發業務簽定解除委托代理發放協議書， 并對原代理關系進行刪除，否則原代理農戶銷戶，需逐 筆解除代理關系，逐筆授權。6.2.3資金 轉賬 階段在代發入賬之前，財政部門應將款項從其存款戶中轉到代理 網點2622科目卜自動生成的過渡賬戶內。具體操作方法為： 財政部門以代發網點為單位，出具轉賬支票，營業部經辦柜 員接到財政部門轉賬支票及代理清單，核對清單金額和支票 金額相符后，對轉賬支票進行折角驗印，審核無誤后記賬。 款項轉

18、到代發網點過渡賬戶內，將代理清單交代理社柜員風險點1:不合規支票；事件類型：外部欺詐風險等級：高風險控制目標：確保支票真實啟效；控制措施：驗印復核；控制崗位：柜員、委派會計6.2.4批量 開戶 階段為保證代發數據質量，考慮綜合業務系統運行壓力，各網點 由兩名柜員（其中一名三級以上）持柜員卡到縣級聯社本部 依次做代發業務。批量開戶是批量代發的關鍵環節，柜員主要通過審核數據、 導入數據、數據上傳、數據下傳四個環節完成數據的批量開 戶處理工作。1） 代理社柜員接到紙質清單后，要將代發業務紙質表、電 子表和中間業務代發賬戶金額進行二方核對，無誤后辦 理批量開戶。風險點2.1 :重復上傳代發J信息；事件

19、類型：實施過程管理風險等級：高風險控制目標：準確上傳有效信息一次；控制措施：復核；控制崗位：柜員、委派會計環節流程描述控制要點2) 開戶時，柜員啟動主菜單，選擇“ D代理業務一B代理批 量業務一A批量數據錄入”交易，輸入單位編號、選擇相 應的文件類別，按單位提供的表格信息錄入，錄入完成 提交主機，交易成功。3) 批量數據上傳，啟動主菜單，選擇“D代理業務一B代理批量業務一C批量數據上傳”交易，錄入上傳數據單位編 號，文件類別，數據存盤為“2硬盤”，自動反顯最近上傳文件名，核對無誤，錄入總金額，總戶數，入賬日期、 摘要碼、涉農存折，由三級以上前臺柜員授權成功后數 據上傳，提交批量處理程序，主機產

20、生流水號，交易成 功。4) 在代發上傳交易完成后，啟動主菜單，選擇“D代理業務一B代理批量業務一E批量數據狀態維護”查詢數據上傳 是否成功，如果全部成功，再選擇“D代理業務一B代理批量業務一I批量數據下傳”，輸入單位編碼、文件類型(選02)、數據類型(選“成功”)及相應的流水號，拷 貝完畢后，再到代理軟件中做“下載賬戶信息并更新”，將帶有新開戶賬號的文件下傳到本地，再將生成的文本 文件導出EXCE總格，然后將EXCE虛格內的賬號粘貼 回財政部門傳來的電子農戶信息表中，返回財政部門更 新農戶基礎信息，為下次代發做準備。注：如果沒有全部成功，在比照上述方法處理成功清單后， 對不成功的部分，在做批量

21、數據下傳時選“不成功清單”，下傳不成功部分。然后選“ D代理業務一B代理批量業務一F批 量業務清單打印”，輸入單位編碼，在打印標志處選“不成功 清單”，輸入上傳日期、入賬日期、上傳流水號，打印出代發 不成功清單，然后通過批量數據錄入進行修改，再進行上傳 處理，直至全部代發完成。將修改后上傳成功生成的賬號錄入財政部門傳來的農戶基礎信息表中。最后確認一下2622科目過渡賬戶余額，是否全部發放成功。風險點2.2 :賬號與各尸/、符、串行；事件類型：實施過程管理風險等級：高風險控制目標：賬號與客戶信息相匹配；控制措施：復核；控制崗位：柜員、委派會計風險點2.3 : 2622過度賬號金額錯誤；事件類型：

22、實施過程管理風險等級：高風險控制目標：確保過度賬戶金 額與實際代發放金額一致； 控制措施：復核；控制崗位：柜員、委派會計6.2.5憑證1) 打印代理記賬憑證。 選“D代理業務一B代理批量業務一H代理記賬憑證打印”，輸入單位編碼，在打印標志處選風險點3:將憑證放錯，操T 作出錯。環節流程描述控制要點打印 簽章 階段“代理記賬憑證”，輸入上傳日期、上傳流水號，打印代 理記賬憑證。2） 存折打印。柜員選擇“ D代理業務一B代理批量業務一D 批量憑證打印”交易，輸入單位編號、日期、并選擇相 應流水號、憑證種類（涉農存折）及憑證文臺號、打印戶 數，提交后逐筆完成批量開戶涉農存折打印。注：對因各種原因造成

23、存折連續或單個未打印的，柜員選擇“D代理業務一B代理批量業務一D批量憑證打印”交易，輸 入單位編號、日期、并選擇相應流水號，直接錄入未打印成 功的憑證號，輸入打印戶數進行憑證補打即可。3） 根據每次上傳生成的流水號打印代發明細，選“D代理業務一B代理批量業務一F批量業務清單打印”，輸入單 位編碼，在打印標志處選“成功清單”，輸入上傳日期、入賬日期、上傳流水號，打印出代發成功清單，加蓋業 務專用章后退財政部門。注：a）批量打印存折時，一定要逐個核對被打印存折印刷 號是否與系統提示的印刷號一致，無誤后插入存折 進行打印。網點批量打印存折要分批次打印，每次 打印份數以控制在 50份以內為宜，防止因操

24、作錯誤， 造成按順序打印存折時依次串折。b）對存折打印串折的，通過換折交易進行處理，原存 折做當日憑證附件備查。c）對各種原因造成存折未打印成功的，補打存折時憑 證始號、打印戶數一定要錄入正確。d）簽章一定要使用經辦柜員尾箱的業務印章，并由經 辦柜員本人加蓋。4）柜員對打印完憑證進行簽章。事件類型：實施過程管理風險等級：高風險控制目標：保證系統使用號碼與實物一致。控制措施：換人復核。控制崗位：柜員。6.2.6存折交接 兌付 階段1）存折交接階段a）由經辦柜員對打印出的涉農存折統一加蓋本尾箱業 務印章。b）網點將打印出的存折，連同開立個人銀行結算賬戶風險點4:交接手續嚴密。事件類型：內部欺詐風險

25、等級：高風險控制目標：保證交接。控制措施：主管審核，從嚴環節流程描述控制要點申請書、個人銀行結算賬戶管理協議回單聯，以村 為單位分別整理，填制交接表與鄉（鎮）財政部門 辦理交接。2）兌付階段a）各營業網點在代發涉農補貼資金期間，要設置大堂 經理或工作人員，派發支取方式變動申請書（各地 可根據情況自行掌握），講解“一折通”存折的使用、 保管方法及憑證的填制、密碼的修改方法，盡量分 散柜面壓力。b）農戶首次到網點辦理取款業務，余統會強制要求修 改密碼。農戶應持本人功效身份證件到網點辦理密 他變更手續。c）對代發過程中由于財政部門提供的農戶基礎信息錯 誤造成代發內容錯誤的，由財政部門負責收回存折， 出具相關證明文件，連同存折一起交網點統一銷戶 重新代發。注：1、修改初始密碼時，農戶應持本人功效身份證件到農村 信用社辦理。本人因特殊原因不能親目變更密碼需委托他人 變更的，由代理人持農戶及代理人的有效身份證件以及存折 代為辦理密他變更手續。2、為保證涉農政策落到實處，對任何單位持農戶身份證件、 存折進行批量代領的，經辦柜員可拒絕辦理并通知委托代發 部門。3、代發工作結束后，各網點要將多余不用的尾箱及時上交、印章及時封存。控制控制崗位：委派會計、網點負責人6.3 代發后續工作（一）單戶增加涉農補貼批量代發工作結束后，對于財政部門的零