1、新企業所得稅法測試題一、單項選擇題1企業所得稅的義務人不包括： （ ）。A 北京 A 公司在南京設立的分公司B 從境內取得利息收入的美國某個人獨資企業C. 從境內取得設備安裝收入的美國某公司D 中國稅務報社2 下列收入不征企業所得稅的是：（）。A .國債利息收入B 某公司進行股票投資，從上市公司取得的股息、紅利收入C.財政撥款D 中共國家稅務總局黨校取得的稅務系統內部的培訓收入3 稅法規定，允許在稅前扣除的費用，必須取得合法憑據。下列業務應取得稅務發票 的是：（ ）。A .向境外支付的廣告費B.向境外支付的傭金C.向政府征用土地支付的土地出讓金D .捐贈支出4 下列計算應納稅所得稅額的計算公式

2、正確的是：（）。A .應納稅所得額=收入總額一不征稅收入一各項扣除一免稅收入一允許彌補的以 前年度虧損B .應納稅所得額=收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項扣除一允許彌補的以前年度虧損C .應納稅所得額=收入總額一免稅收入一不征稅收入一各項扣除一允許彌補的以 前年度虧損D .應納稅所得額=收入總額一不征稅收入一各項扣除一允許彌補的以前年度虧 損免稅收入5. 以分期收款方式銷售貨物的，按照（）日期確認收入的實現。A .合同約定收款B.發出商品C.實際收到的貨款D.預收貨款6. 關于清算所得的計算公式錯誤的是：（ ）。A .清算所得=納稅人清算時的全部資產或者財產的賬面價值一各項清算費用一相 關

3、稅費負債未分配利潤留余公積資本公積實收資本B .清算所得=納稅人清算時的全部資產可變現價值或者交易價格一各項清算費 用相關稅費負債未分配利潤留余公積資本公積實收資本C .清算所得=納稅人清算時的全部資產可變現價值或者交易價格一資產賬面價 值清算費用相關稅費彌補以前年度虧損D .清算所得=納稅人清算時的全部資產可變現價值或者交易價格一資產凈增一清 算費用相關稅費彌補以前年度虧損7. 抵扣應納稅所得額， 是指創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業（ ）年以上的，可以按照其投資額的（ ） %在股權持有滿（）年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年

4、度結轉抵扣。A. 1年 、 50%、 1年B. 1年 、 70%、 1 年C. 2年 、 70%、 2年D. 2年 、 50%、 2年8企業從事規定的國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得， 自項目取得 第一筆生產經營收入所屬納稅年度起， （ ）征收企業所得稅。A .“三免、二減半”B .“二免、三減半”C.“三免、三減半”D .“五免、五減半”9.企業發生的公益性捐贈支出，在（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A .年度應納稅所得額 3%B.年度利潤總額30%C .年度利潤總額12%D.年度應納稅所得額 10%10企業與其關聯方的業務往來，不符合獨立交易原則，或則企業實施其

5、他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起（ ）年內，進行納稅調整。A.2B.3C.5D.1011下列企業生產經營所得，可以自獲利年度起享受定期減免稅優惠的有：（ ）。A 軟件生產企業B 從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得C.從事符合條件的環境保護，節能節水項目的所得D 農產品初加工12. 在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定 不一致時，應當依照（ ）的規定計算。A .按企業會計制度B .按稅收法律、法規C.按企業會計準則D .本單位稅務管理制度13. 按照企業所得稅法和實施條例規定，下列表述中不正確的是：（ ）。A .企業

6、發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部 門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入1 5%的部分，準予扣除；超過部分，當年及以后年度均不得扣除B. 發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額的14%的部分準予稅前扣除C. 為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費在規定標準內準予扣除D. 企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費可以扣除14. 某企業于 2008 年 9 月 15 日經營期屆滿，清算期為 2008 年 9 月 16 日至 2008 年11 月30 日。該企業的納稅年度時間為： （）。A . 2008 年 1 月 1 日至 2008

7、年 12 月 31 日B. 2008 年 1 月 1 日至 2008 年 11 月 30 日C. 2008年 1 月 1日至 2008年 9月15日D. 2008 年 1 月 1 日至 2008 年 9 月 15 日作為生產經營期納稅年度 2008 年 9 月 16 日至 2008年 11 月 30日作為清算年度15. 企業應當自月份或季度終了之日起（）日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅 申報表，預繳稅款。A. 10B. 15C. 7D. 516. 居民企業中國境內設立不具有法人資格的經營機構的，應當（）計算并繳納企 業所得稅 。A .分別B.匯總C .獨立D.就地繳納17關于居民企業取得下列

8、收入是否征收企業所得稅的做法，錯誤的是（）。A 居民企業將持有未到期國債從二級市場轉讓取得的差價可以享受免征企業所得 稅優惠B 居民企業持有其他居民企業公開發行并上市流通的股票，持有3個月并裝讓所取得的差價應當并入應納稅所得總額征收企業所得稅C 居民企業持有其他居民企業公開發行并上市流通的股票，持有期超過15個月,在持有期間取得的股息、紅利所得不得享受免稅優惠D 居民企業發行股票，其發行價格高于股票面值的溢價部分為企業的股東權益， 不征企業所得稅18 按照企業所得稅法和實施條例規定，下列有關企業所得稅稅率說法不正確的是：（ ）。A 居民企業適用稅率為 25%B 非居民企業取得來源于中國境內的所

9、得適用稅率均為10%C 符合條件的小型微利企業適用稅率為20%D 未在中國境內設立機構、場所的非居民企業，取得中國境內的所得適用稅率為10%19.按照企業所得稅法和實施條例規定，下列關于收入確認時點正確的是：（）。A 利益收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現B 租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現C 接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現D 權益性投資收益，按照投資方實際收到股息、紅利的當天確認收入的實現20 按照稅法規定，軟件攤銷期最短為（）年。A 2B 3C4D521中華人民共和國企業所得稅法于（）第十屆全國人民代表大會第五次會議表決通過；中華

10、人民共和國企業所得稅法及其中華人民共和國企業所得稅法實施條例 于（ ）施行。A 2007年3月16日、2008年1月1日 B 2007 年 7 月 1 日、 2008 年 1 月 1 日C 2007 年 12 月 6 日、 2008 年 1 月 1 月D 2007 年 3 月 16 日、 2008 年 7 月 1 日）起計算滯納金。22稅務機關對企業所得稅實施檢查，其查補稅款所屬年度的次年（A 2月16日C 5月1日D 6月1日23 在計算應納稅所得額時，下列支出（）不得扣除。A 房產稅B 車船稅C 土地使用稅D 企業所得稅24 在計算應納稅所得額時， 企業發生的 （ ）作為長期待攤費用， 按

11、照規定攤銷的， 準予扣除。A 未足額提取折舊的固定資產的改建支出E. 租出固定資產的改建支出C 固定資產的大修理支出D 以上都不對25 企業納稅年度發生的虧損 ,準予向以后年度結轉 ,用以后年度的所得彌補 ,但結轉年限最長不得超過 （ ）年。B5D10A3C626符合條件的小型微利企業，減按（）的稅率征收企業所得稅。A 10%B 15%C 18%D 20%27企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A 3%B 10%C 12%D 100%28企業所得稅法第十一條所稱固定資產，是指企業為生產產品、提供勞務、出租 或者經營管理而持有的、 （ ） 的非貨

12、幣型資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具 以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。A 使用時間超過12個月B 使用時間超過一個會計年度，單項價值2000元以上C.使用時間超過 24個月D 使用時間超過12個月，單項價值1000元以上29 來源于境內、境外的勞務所得，按照下列原則確定：（）A按照提供勞務的單位注冊地確定B 按照提供勞務的單位派出人員經常居住地確定C.按照勞務發生地確定D 向境外企業支付的勞務費，如果勞務發生地既有境內、也有境外，應視同全部 勞務在境內發生30 除企業所得稅法實施條例及國務院財政、稅務主管部門另有規定者外，應納 稅所得額的計算應遵循（ ）原則。A 收

13、付實現制B 權責發生制C 重要性原則D 謹慎性原則31 .企業取得收入的非貨幣形式，不包括（）。B 權益工具D 債務的豁免B .轉讓無形資產取得的收入D 銷售存貨取得的收入 ）活動取得的收入。B 修理D 餐飲住宿A 固定資產C 勞務32.企業轉讓財產收入不包括（）。A .轉讓固定資產取得的收入 C .轉讓債權取得的收入33提供勞務收入不包括企業從事（A 工業性加工C 財產租賃34利息收入確認的時間為（）。A .實際收訖利息收入的日期B .合同約定的債務人應付利息的日期C .按照權責發生制原則分期確認利息收入D .以上都不對35下列收入中（）不屬于稅法規定的不征稅收入。A 財政撥款B .依法收取

14、并納入財政管理的行政事業性收費C .依法收取并納入財政管理的政府性基金D .招商引資項目，政府給予企業的財政返還36.除國務院財政、 稅務主管部門另有規定外， 企業發生的職工教育經費支出， 不超過 工資薪金總額( )的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。A . 1.5% B . 2%D . 14%C. 2.5%37.某企業 2008 年度會計利潤 1000 萬元，其中“營業外支出”科目列支公益性捐贈150 萬元，列支非公益性捐贈 20 萬元，不考慮其他納稅調整因素， 適用企業所得稅稅率 25%， 當年度應納所得稅額為： ()A . ( 1000+30+20)X 25%=262

15、.50(萬元)B . (1000+20 )X 25%=255 (萬元)C . (1000+9.6+20 )X 25%=257.40 (萬元)D 以上都不對 38自行開發的無形資產按照下列方法確定計稅基礎：( )。A 按依照法律程序申請取得無形資產過程中發生的注冊費、聘請律師費等費用， 作為無形資產的計稅基礎。B 按照實際發生的研究與開發支出作為計稅基礎C.以開發過程中該資產符合資本化條件至達到預定用途前發生的支出為計稅基礎39下列企業符合小型微利企業的是：A 某工業企業，年度應納稅所得額 元B 某工業企業，年度應納稅所得額 元C 某商業企業，年度應納稅所得額 萬元D 某商業企業，年度應納稅所得

16、額 萬元D 以上都不對)20 萬元，從業人數 120人，資產總額 1500 萬20 萬元，從業人數 80 人，資產總額 3200 萬30 萬元，從業人數 60 人，資產總額超過 100030 萬元，從業人數 60 人，資產總額超過 150040扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起()日內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送企業所得稅報告表。A3B 7C10D15二、多項選擇題1、按照企業所得稅法及企業所得稅法實施條例的規定，下列各項中屬于非居 民企業的有：( )。A .從境內取得安裝收入的在日本注冊的公司B 在境內成立辦事處的在美國注冊的公司C.從境內取得利息收入的泰國注冊的合伙企業D 實

17、際管理機構在境內的在韓國注冊的公司2按照企業所得稅法和實施條例規定，下列說法正確的是：( )。A 企業銷售存貨，按規定計算的存貨成本可以在稅前扣除B .企業納稅年度發生虧損，準予向以后年度結轉，直到彌補完畢為止C 企業境外營業機構的虧損可以抵減境內營業機構的盈利進行匯總繳納企業所得D .外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，準予扣除3對于企業所得稅法規定的稅收優惠政策，下面說法正確的有：（ ）。A 采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于企業所的書法實 施條例規定折舊年限的 60%B .安置殘疾人員的企業， 支付給殘疾職工的工資在計算應納稅所得額時按100%加計扣除C.創業投資

18、企業從事國家鼓勵的創業投資，可按投資額的70%在股權持有滿 2年的當年抵免應納稅額D .符合條件的非營利組織從事營利性活動取得的收入，可作為免稅收入，不并入 應納稅所得額征稅4工資薪金是指每一納稅年度支付給在本企業任職或受雇的員工的所有現金形式或者 非現金形式的勞動報酬，包括： （）。A 工資B 獎勵C.加班工資D .年終加薪5企業依照國務院有關主管部門或者升級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的 （ ）等基本社會保險，準予扣除。A 基本養老保險費B 基本醫療保險費C .失業保險費D .航空保險費6固定資產計算折舊的最低年限正確的有： （）。A 房屋、建筑物 ,為 20 年B 飛機、火車、輪船

19、、機器、機械和其他生產設備，為10 年C.飛機、火車、輪船以外的運輸工具以及與生產經營活動有關的器具、工具、家 具等，為 5 年D 電子設備，為 3 年 7企業使用或者銷售的存貨的成本計算方法，已經選用，不得隨意變更。可以采用的 存貨計價方法有： （ ）。A 后進先出法B 先進先出法C.加權平均法D .個別計價法8企業與其關聯方的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅 所收入或者所得額的， 稅務機關有權按照合理方法調整。 關聯方， 是指與企業有下列關聯關 系之一的企業、其他組織或者個人（ ）。A .在資金、經營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關系B .直接或者間接地同為第三

20、者控制C.共同受政府控制的企業D .在利益上具有相關聯的其他關系9 企業不提供與其關聯方之間的業務往來資料，或者提供虛假、 不完整資料， 未能真實反映其關聯業務往來情況的， 稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。 可以采用的核定方 法包括： （ ）。A .參照同類或者類似企業的利潤水平核定B .按照企業成本加合理的費用和利潤的方法核定C.按照關聯企業集團整體利潤的合理比例核定D .按照企業所得稅核定征收辦法規定的應稅所得率核定10下列 關于企業所得稅納稅年度的規定，正確的有： （）。A 納稅年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止B 外商投資企業經批準可以采用本企業滿12 個月的會計年度作為企業所得稅的納稅年度C 企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足 12 個月的，應當以其實際經營期為 1個納稅年度D 企業依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度三、實務題某股份公司于 2007 年 4 月注冊成立進行