1、針對類別支持方式優(yōu)惠項目支持/優(yōu)惠內(nèi)容 政策條款原文政策文件級別軟 件 企 業(yè)稅 收 優(yōu) 惠增值稅增值稅率17%，實際稅負超過3%部分即征即退。國家鼓勵在我國境內(nèi)開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品。對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，2010年前按17的法定稅率征收增值稅，對實際稅負超過3的部分即征即退，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)。國務(wù)院關(guān)于印發(fā)鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知國發(fā) 2000 18號；關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知財稅20081號；關(guān)于印發(fā)進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知國發(fā)20114號國家進口的軟件進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件可

2、享受即征即退優(yōu)惠。增值稅一般納稅人將進口的軟件進行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件可按上述的有關(guān)規(guī)定享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策。財稅200025號國家軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術(shù)服務(wù)費、培訓(xùn)費等不征收增值稅。對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術(shù)服務(wù)費、培訓(xùn)費等不征收增值稅。財稅2005 165號國家營業(yè)稅軟件企業(yè)從事軟件開發(fā)與測試，信息系統(tǒng)集成、咨詢和運營維護，集成電路設(shè)計等業(yè)務(wù)，免營業(yè)稅。軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)從事軟件開發(fā)與測試，信息系統(tǒng)集成、咨詢和運營維護，集成電路設(shè)計等業(yè)務(wù)，免征營業(yè)稅，并簡化相關(guān)程序。國發(fā)20114號國家對經(jīng)國家版權(quán)局注冊登記，

3、在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的計算機軟件，凡符合技術(shù)轉(zhuǎn)讓與技術(shù)開發(fā)稅收優(yōu)惠條件的，可按技術(shù)轉(zhuǎn)讓與技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅。關(guān)于印發(fā)北京市支持高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項目等稅收政策實施辦法的通知(京地稅企2001694號)北京企業(yè)所得稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅。 符合條件的軟件企業(yè)按照財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知（財稅2011100號）規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。財稅201227號國家新辦企業(yè)享受稅收優(yōu)惠我國境內(nèi)新

4、辦的集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。財稅201227號國家軟件企業(yè)薪酬和培訓(xùn)費用可在企業(yè)所得稅稅前列支。軟件企業(yè)人員薪酬和培訓(xùn)費用可按實際發(fā)生額在企業(yè)所得稅稅前列支。 國發(fā) 2000 18號；財稅201227號國家政策支持投、融資政策支持中小軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)創(chuàng)業(yè)。積極支持符合條件的軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)采取發(fā)行股票、債券等多種方式籌集資金，拓寬直接融資渠道。國發(fā)20114號國家積極提供融資擔(dān)保；貸款擔(dān)保。積極推動軟件企業(yè)和

5、集成電路企業(yè)利用知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)進行質(zhì)押貸款。充分發(fā)揮融資性擔(dān)保機構(gòu)和融資擔(dān)保補助資金的作用，積極為中小軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)提供各種形式的貸款擔(dān)保服務(wù)。國發(fā)20114號國家重要軟件項目中央預(yù)算內(nèi)給予適當支持。國家大力支持重要的軟件和集成電路項目建設(shè)。對符合條件的集成電路企業(yè)技術(shù)進步和技術(shù)改造項目，中央預(yù)算內(nèi)投資給予適當支持。鼓勵軟件企業(yè)加強技術(shù)開發(fā)綜合能力建設(shè)。國發(fā)20114號國家研究開發(fā)政策 優(yōu)先安排研發(fā)項目；鼓勵軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)建立產(chǎn)學(xué)研用結(jié)合的產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略聯(lián)盟。在基礎(chǔ)軟件、高性能計算和通用計算平臺、集成電路工藝研發(fā)、關(guān)鍵材料、關(guān)鍵應(yīng)用軟件和芯片設(shè)計等領(lǐng)域，推動國家重點實驗室

6、、國家工程實驗室、國家工程中心和企業(yè)技術(shù)中心建設(shè)，有關(guān)部門要優(yōu)先安排研發(fā)項目。鼓勵軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)建立產(chǎn)學(xué)研用結(jié)合的產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略聯(lián)盟，促進產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同發(fā)展。國發(fā)20114號國家發(fā)揮國家科技重大專項的引導(dǎo)作用，大力支持軟件和集成電路重大關(guān)鍵技術(shù)的研發(fā)。進一步加大對科技創(chuàng)新的支持力度。發(fā)揮國家科技重大專項的引導(dǎo)作用，大力支持軟件和集成電路重大關(guān)鍵技術(shù)的研發(fā)，努力實現(xiàn)關(guān)鍵技術(shù)的整體突破，加快具有自主知識產(chǎn)權(quán)技術(shù)的產(chǎn)業(yè)化和推廣應(yīng)用。國發(fā)20114號國家進出口政策臨時進口的自用設(shè)備，按暫時進境貨物監(jiān)管，進口稅收按現(xiàn)行法規(guī)執(zhí)行。提供提前預(yù)約通關(guān)服務(wù)。對軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)需要臨時進口的自用設(shè)

7、備（包括開發(fā)測試設(shè)備、軟硬件環(huán)境、樣機及部件、元器件等），經(jīng)地市級商務(wù)主管部門確認，可以向海關(guān)申請按暫時進境貨物監(jiān)管，其進口稅收按照現(xiàn)行法規(guī)執(zhí)行。對符合條件的軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)，質(zhì)檢部門可提供提前預(yù)約報檢服務(wù)，海關(guān)根據(jù)企業(yè)要求提供提前預(yù)約通關(guān)服務(wù)。國發(fā)20114號；海關(guān)總署公告2011年第30號國家軟件出口合同，政策性金融機構(gòu)在批準的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)提供融資和保險支持。對軟件企業(yè)與國外資信等級較高的企業(yè)簽訂的軟件出口合同，政策性金融機構(gòu)可按照獨立審貸和風(fēng)險可控的原則，在批準的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)提供融資和保險支持。國發(fā)20114號國家軟件出口納入中國進出口銀行業(yè)務(wù)范圍，并享受優(yōu)惠利率的信貸支持。軟件出口納

8、入中國進出口銀行業(yè)務(wù)范圍，并享受優(yōu)惠利率的信貸支持；同時，國家出口信用保險機構(gòu)應(yīng)提供出口信用保險。 國發(fā) 2000 18號國家軟件企業(yè)GB/T19000ISO 9000系列質(zhì)量保證體系認證和CMM，認證費用通過中央外貿(mào)發(fā)展基金適當予以支持鼓勵軟件出口型企業(yè)通過GB/T19000ISO 9000系列質(zhì)量保證體系認證和CMM（能力成熟度模型）認證。其認證費用通過中央外貿(mào)發(fā)展基金適當予以支持。 國發(fā) 2000 18號國家根據(jù)軟件產(chǎn)品交易特點，對軟件產(chǎn)品出口實行不同的管理辦法，適應(yīng)軟件企業(yè)從事國際商務(wù)活動的需要。采取適應(yīng)軟件貿(mào)易特點的外匯管理辦法。根據(jù)軟件產(chǎn)品交易（含軟件外包加工）的特點，對軟件產(chǎn)品出

9、口實行不同于其他產(chǎn)品的外貿(mào)、海關(guān)和外匯管理辦法，以適應(yīng)軟件企業(yè)從事國際商務(wù)活動的需要。 國發(fā) 2000 18號國家軟件產(chǎn)品年出口額超過100萬美元的軟件企業(yè)，可享有軟件自營出口權(quán)。軟件產(chǎn)品年出口額超過100萬美元的軟件企業(yè)，可享有軟件自營出口權(quán)。國發(fā) 2000 18號國家免抵退稅管理辦法 工商登記時間兩年以上的集成電路設(shè)計、軟件設(shè)計、動漫設(shè)計企業(yè)及其他高新技術(shù)企業(yè)（小規(guī)模納稅人除外）從事以下業(yè)務(wù)的，可實行免抵退稅管理辦法： （一）自主研發(fā)、設(shè)計由其他企業(yè)生產(chǎn)加工后進行收購或委托國內(nèi)其他企業(yè)生產(chǎn)加工后收回的貨物出口； （二）委托境外企業(yè)加工后進口再使用本企業(yè)品牌的貨物出口； （三）自主研發(fā)、設(shè)計

10、軟件，加載到外購的硬件設(shè)備中的貨物出口； （四）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 國家稅務(wù)總局公告2011年第18號國家推動集成電路、軟件和信息服務(wù)出口。支持企業(yè)“走出去”建立境外營銷網(wǎng)絡(luò)和研發(fā)中心，推動集成電路、軟件和信息服務(wù)出口。大力發(fā)展國際服務(wù)外包業(yè)務(wù)。國發(fā)20114號國家海外高層人才引進加快軟件與集成電路海外高層次人才的引進，落實好相關(guān)政策。制定落實軟件與集成電路人才引進和出國培訓(xùn)年度計劃，辦好國家軟件和集成電路人才國際培訓(xùn)基地，積極開辟國外培訓(xùn)渠道。國發(fā)20114號國家知識產(chǎn)權(quán)政策支持軟件和集成電路企業(yè)依法到國外申請知識產(chǎn)權(quán)，對符合有關(guān)規(guī)定的，可申請財政資金支持。鼓勵軟件企業(yè)進行著作權(quán)登記。支持軟件和集成電路企業(yè)依法到國外申請知識產(chǎn)權(quán)，對符合有關(guān)規(guī)定的，可申請財政資金支持。加大政策扶持力度，大力發(fā)展知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)業(yè)。國發(fā)20114號國家提高登記效率，縮短登記時間，加強代理業(yè)務(wù)，為軟件著作權(quán)人提供更優(yōu)良、更便利的登記服務(wù)。根據(jù)中華人民共和國著作權(quán)法和計算機軟件保護條例的規(guī)定，國家版權(quán)局負責(zé)管理計算機軟件著作權(quán)的登記工作。各地版權(quán)局應(yīng)協(xié)調(diào)當?shù)匦畔a(chǎn)業(yè)及軟件開發(fā)區(qū)管理部門，積極協(xié)助中國軟件登記中心做好軟件登記工作。要進一步改進工作方法，提高登記效率，縮短登記時間，加強代理業(yè)務(wù)，為軟件著作權(quán)人提供更優(yōu)良、更便利的登記服務(wù)。國家版權(quán)局關(guān)于貫徹落實國務(wù)院關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展