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文檔簡介
1、應付會計工作流程一、供應商:采購1. 采購員根據采購計劃選擇供應商,確定供應商的類型:(1)預付供應商(2)貨到付款供應商(3)賬期付款供應商。2.與供應商對賬,并催要采購發票:1)對賬:(1)預付供應商:根據財務部的預付報表及時溝通供應商,與供應商對賬,清理預付賬款。預付報表如下表I(2)貨到付款及賬期付款供應商:根據財務部提供的AP清單中的發票信息,核對已從供應商處收到發票但未交給財務部的情況。ap清單如下表n與應付會計核對已暫估入庫但財務未勾稽的情況,分1、發票已到采購處,采購未交至財務。2、供應商已發貨但未開出發票。2)催要采購發票:根據與財務和供應商的對賬結果,催要采購發票。并盡快將
2、已到采購 員處的發票交至財務部。二、采購,應付會計A.采購應付會計(一)外購原材料(采購部交來材料入庫單和采購發票)1、將采購發票抵扣聯單獨留存認證。2、在K3系統進入供應鏈-采購管理-采購發票-采購發票-維護,審核發票并勾稽。3、進入K3系統存貨核算-入庫核算-外購入庫核算,進行分配和核算。4、對于委外入庫需要于月底成本模塊產品出庫后到委外加工入庫核算中分配和核算。5、生成憑證:借:原材料應交稅費-應交增值稅-進項稅貸:應付賬款轉主管審核對于已預付過款的,到K3財務會計-應付款管理-結算中,進行對等核銷后生成憑 證:借:應付賬款貸:預付賬款-預付材料款 轉主管審核對于未付過款(賬期付款)的,
3、月初編制AP付款清單,等采購部編制了每次付款計劃后,加工表格后需各事業部老總簽字后交至財務,最后財務李總簽字完畢后,按照領導要求的付款時間 交出納進行付款。(二)外購研發樣件(采購員交來研發樣件的入庫單、發票)此部分材料需要注明研發項目,并做其他應付單1、將采購發票抵扣聯單獨留存認證。2、進入K3系統財務會計-應付款管理-其他應付單-其他應付單新增:(1)改往來科目為:應付賬款(2)寫摘要:研發用樣件-發票號(3)錄入金額、稅率、并檢查自動生成的稅額是否和增值稅票一致。(4)錄入業務員姓名3、生成憑證:借:研發支出-費用化支出 資本化支出應交稅費-應交增值稅-進項稅額貸:應付賬款轉主管審核4、
4、若是貨到付款的供應商還要在付款新增付款單,并生成憑證:借:應付賬款貸:銀行存款 轉主管審核(三)委外加工物資與外購原材料操作一致,重點需注意:所有委外單據的發票在倉存系統關賬前需先審核發票。需要于月底倉存系統關賬且成本會計做完成本核算后才能會計處理。(四)待還庫,AP扣除(供應商不合格品處理)1、已收貨且收票:已收到供應商蓋章反饋的扣款確認函,直接從對該供應商的應付賬款中 扣除,做紅字入庫單并生成紅字發票,后核銷應付賬款。2、 已收貨但未收到發票:直接在下次與該供應商對賬新開發票時少開發票,做紅字入庫單。B.應付會計采購(一)外購暫估入庫月底對各供應商已收貨未收發票部分金額進行外購暫估處理,點
5、擊外購入庫暫估價入賬,單擊重新設置,選擇日期,后單擊確定,生成匯總憑證。(二)委外暫估入庫月底進行委外暫估單據處理, 此部分單據在每月底產品出庫后進行處理(否則無單價)點擊委外加工入庫(無發票),單擊重新設置,選擇日期,后單擊確定,生成匯總憑 證。(三)委外加工材料發出月底根據委外加工原材料已發出的部分核算委外加工物資。(四)月底對賬-詳見補充應付會計月末工作流程(含 K3及Excel對賬).docx1、 選擇財務會計-應付款管理-期末處理-期末總賬對賬,核對總賬與應付模塊,余額為零, 可以繼續下面的步驟。2、 核對委托加工物資,在總賬查找“1408 ”科目,與業務模塊:委外加工核對。委外入庫
6、的委外加工材料明細表金額 =1408科目的借方金額,表示委外發出的材料金額。 委外 力口工核銷匯總表的核銷金額 =1408科目余額表的貸方,表示委外入庫單核銷對應的委外 發出的材料金額。3、核對外購暫估入庫和委外暫估入庫。在財務會計-應付-帳表-往來對賬。查找包括暫估的金額和不包括暫估的金額,包括委外暫估的金額和不包括委外暫估的金額,計算出暫估數。外購暫估與供應鏈的存貨核算-入庫核算-存貨暫估匯總表的數據核對,委外暫估與供應鏈-委外入庫-委外入庫單維護(過濾條件:日期當月底最后一天;勾稽 標準:未勾稽)的加工費金額核對。存貨暫估匯總表核算的是已入庫但未收到發票的 材料暫估金額,未勾稽的委外入庫
7、單核算的是已入庫但未收到發票的材料加工費金額。以上三項均對賬無誤,則選擇應付款管理-期末處理-結賬,進行結賬。(五)進項抵扣-詳見增值稅進項稅操作手冊.docx收受應付會計傳來的抵扣聯按發票抵扣聯>30日前將當月收到的增值稅票抵扣聯通過中興通抵扣聯認證系統認證,認證不通過的送稅務局驗證按發票抵扣聯清單格式錄入當月增值稅抵扣聯與財務系統核對當月進項稅額裝訂抵扣聯打印抵扣聯清單并裝訂成冊注:(1計算每本抵扣聯進項稅額,不同稅率的進項稅分別列示,并與抵扣聯清單對應。(2)及時向各主管會計和領導崗位告知進項抵扣稅額(月底的三個工作日天天上報)以便能及時抵扣。(六)輸出給采購的報表1. 預付報表-
8、見表I:按照 預付賬款采購管理規定(試行).pdf對供應商預付賬款的金額和時限進行管理,并監督采購與供應商對賬,盡快沖賬。2. AP清單-見表n:包括了本月及前期各供應商未付款的,且符合付款標準的金額、發票情況、賬期情況等信息。采購收到后反饋付款計劃,3. 外購暫估入庫-倉存管理驗收入庫t外購入庫單-維護I., r置RMI1 訓lNH*bidl*KrtPi»iKftCi 時 ittT1 Ma> Hii<4蠶型下 rt>.|.< Vh"X扉;皿gR:k X C I5, M命電京“亡OR 刁Pm曰護壇鹹*恤 MHK上吏T-® 將* 品HE ir
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13、t 要求采購與供應商核對已暫估入庫但未開發票的情況,對于供應商已開發票但是未傳遞到財務的單據,盡快傳遞,對于供應商仍未開發票的情況,盡快催促供應商交發票。4. 委外暫估入庫-委外加工委外入庫委外加工入庫-維護5. 賬齡分析表。定期出具應付賬款賬齡分析表,及時提示過期未付的數據。三、應付會計 <:出納供應商付款類型包含預付款、貨到付款和AP清單付款三種形式,AP清單付款每月初各事業部根據應付會計整理的 AP清單提交當月付款計劃,經事業部老大和財務李總簽字后可以安排。預付款和貨到付款需要走 0A的審批流程(供應商付款流程)。(一)預付款預付款指在供應商發貨開票前付款,該類付款的單據需要提供領
14、導審核的訂單或合同,系統外的訂單還需提供0A采購申請單。1、 預付款憑證接收時間為每周一、三(著急付款除外)。2、預付款額度審核:隨時關注公司最新的額度審批權限的安排,審核單據。3、進入K3系統財務會計-應付款管理-付款-預付單-新增,錄入預付單,核算項目為預付的供應商名稱,源單類型選擇采購訂單,找到相應的采購訂單后審核預付單并生成憑證:借:預付賬款-預付材料款貸:銀行存款 轉主管審核對于采購部提交的研發樣件的預付款,此部分研發樣件采購走系統外訂單,所以不能選原訂單,于是直接在結算實付金額寫明要預付金額并審核預付單生成憑證即可。F7選擇)付款憑證現金流: 購買商品、接受勞務支付的現金(快捷鍵4
15、、將記賬后的憑證寫上憑證號,簽字后交財務總監,主管審核憑證后,由出納付款。5、手動更新預付未沖賬明細及余額匯總表,并于月底整理后發財務總監,財務經理。采購經理及各相關采購員,進行對賬。(二)貨到付款貨到付款指貨物已經入庫或業務已經完成,供應商已經開具發票之后再安排付款。模具、貨到付款(一般單據上左上角標三顆星)、進口增值稅進口關稅收到單據做完AP轉憑證,做付款憑證。將記賬后的憑證寫上憑證號,簽字后交財務總監,主管審核憑證后,由出納付款。(三)賬期付款單據處理(AP清單),此部分是采購部(一般為下月初)向財務要AP清單,確定付款的供應商明細清單,財務人員加工表格后簽字,然后需事業部老大簽字確認,
16、最后財務李總簽字完畢后,進行付款單填制。AP付款清單明細如下表川 nwff 3 3JfTHlr - MiliHtfllfHCritAfl'M lil (PZ *«A1Cfl»卸1阱砧mGHILL1UFF Ji FEMZZMS M-! n 9尹出-戸fwrms. nirmnn jx mer SK upocM-r?-i«A4 idSll? 0jTW 由沖1111號1(耳耀雷聖|h .叱吃|rt. M n5 Lm屮咼-I J-»t-Sfl¥«srvc呻io.祁 gaj ii' ijiBj-y-atA niHIXQJFf* -
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23、63; S四、出納=:采購(一)對于采購詢問付款信息后,與應付會計配合查詢付款進展情況。(二)對采購在付款單據上寫明“返回單”的付款單據,出納在付款后,打印回單并傳給采 購員。五、應付會計J 供應商(一)應付會計與供應商對賬應付會計應統計供應商的到貨以及付款信息,抽查發函與供應商對賬;核對預付賬款,應 付賬款以及已暫估入庫但供應商未開發票的情況。(二)監控供應商各物料的采購單價,并核查有較大變動的物料價格進入K3-供應鏈-采購管理-采購訂單-采購訂單維護中,導出采購訂單數據,同一物料號對應的含稅單價進行比對,有差異較大的數據需查找原因,向采購部核實后注明原因,并提交財務經理。(三)監控供應商的
24、付款條件,并核查有較大變動的付款條件進入K3-系統設置-基礎資料-采購管理-付款條件中,導出各供應商付款條件信息表,將同一供應商本月的付款條件與上月的付款條件比對,有變動較大的付款條件與采購部核實并注明原因,并提交財務經理。(四)新增或修改供應商流程1、采購部通過 OA發起新增或修改供應商流程;2、財務首先判斷供應商新增或變更情況,如下:(1)新增供應商需提供供應商的工商、稅務注冊登記證明以及稅務登記證副本和一般納稅人證書的復印件。(2 )變更供應商名稱A、供應商名稱變更, 稅號未更改,需提供工商變更證明,并在系統中更改供應商名稱。B、 供應商名稱變更,對應稅號等均更改,需在系統中新增新的供應
25、商名稱,視同新增供應商。判斷是否應該新增或變更供應商后,將財務信息頁依次填寫應付賬款代碼2202,預付賬款代碼1123.01,應交稅金科目代碼 3、提交IT部門。六、特殊問題(一) 醫療系統事業部-塔橋、基座款收到發票,生成其他應付單,摘要*報基座款-合同號并生成憑證 借:庫存商品-半成品應交稅費-進項稅貸:應付賬款月底時把本月記賬的庫存商品匯總的表發給成本會計,根據成本會計通知已結項的塔橋合同號,把已結項的合同標紅已備成本會計將該項目轉入主營業務成本。基座-庫存商品匯總表如下表V |1 HE, f JL暫 Kfr-*吋肅腐SE|99=9£亍htS IL燃I號特崔喬蜒普吉詞岡22KL
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