1、北京英方塑膠制品有限公司管理報表項目咨詢報告信永中和會計師事務所管理咨詢部二0Q三年四月二一日目錄刖言 1一. 財務管理報表2二. 損益類管理報表31. 收入管理類報表 32. 成本核算報表 33. 生產計劃和成本控制 44. 銷售費用及管理費用控制 4三. 現金流量管理報表5四. 實物資產管理報表5五. 附件55. 附件一：管理報告表格清單及表格 56. 附件二：分析指標計算說明 6北京英方日用塑膠制品有限公司：二00三年四月，我們接受貴公司委托，針對北京英方日用塑膠制品有限公司（下 簡稱“英方公司”）各項業(yè)務開展狀況設計一套管理報表。我們通過對貴公司銷售、生 產等各項業(yè)務深入調研、訪談、分

2、析、研究，為貴公司設計了一套管理報表。此報告如 下：英方公司的管理報表包括財務管理報表、損益類管理報表、現金流量管理報表和實 物資產管理報表。財務管理報表包括“公司經營管理指標匯總分析表、公司盈虧平衡分析、貢獻毛益 式損益月度分析表、貢獻毛益式損益分類分析表、貢獻毛益式損益預算執(zhí)行分析表”。損益類管理報表包括“產品分類銷售統(tǒng)計分析表、產品按銷售渠道統(tǒng)計分析表、毛 利分析一一按產品分類、毛利分析一一按銷售渠道、產品成本核算匯總表、標準人工成 本計算表、生產工人工資計算表、制造費用分配表、競爭對手銷售情況月份統(tǒng)計分析表、 銷售預測（月度/季度/年度）、生產計劃（月度/季度/年度）審批表、采購計劃（

3、月度/ 季度/年度）審批表、單位產品成本考核表、生產狀況反饋表”。實物資產管理報表 包括“原材料庫齡分析表、產成品庫齡分析表、存貨（原材料 / 產成品）盤點表、存貨（原材料/產成品）盤點差異表、固定資產實物管理表”。以下是我們設計完成的英方公司全套管理報表及其填制說明。一. 財務管理報表（1）公司經營管理指標匯總分析表：此表由商財部每月編制，于每月結束前五日 內報送公司總經理。表的橫向主要進行歷史水平、預算執(zhí)行分析、各大區(qū)財務指標對比 分析、責任單位財務指標對比分析，涉及的指標有盈利能力、發(fā)展能力、償債能力、資 產管理能力、負債狀況、服務質量及其他一些管理指標，盈利能力分析比率有資產凈利 率、

4、銷售凈利潤率；發(fā)展能力分析比率包括總資產周轉率、固定資產成新率、三年利潤 平均增長率、三年資本平均增長率；償債能力償債能力分析指標包括流動比率、速動比 率、現金流動負債比率、長期資產適合率、經營虧損掛帳比率；資產管理分析指標包括 總資產周轉率、不良資產比率、資產損失比率、固定資產周轉率、流動資產周轉率、存 貨周轉率、應收賬款周轉率、在產品周轉率、營業(yè)周期、存貨周轉天數、原材料周轉天 數、應收賬款周轉天數；負債狀況分析指標包括資產負債率、權益乘數、產權比率、有 形凈值債務率、已獲利息倍數、長期債務與營運資金比率；服務質量狀況指標包括服務 質量、用戶滿意度、客戶投訴處理及時率；其他方面的指標包括被

5、新聞媒體爆光、公司 決定及下達調度令執(zhí)行情況等。這些指標的計算方法在分析指標計算說明表中進行說 明。（2） 公司盈虧平衡分析表：此表由商財部每月編制，于每月結束后五日內報送公 司總經理。公司盈虧平衡分析表用來比較分析本期及去年同期的銷售機構費用、生產部 門固定費用、公司固定費用及項目銷售收入、項目毛利總額及公司平均毛利率，其編制 方法同前分析表。（3）貢獻毛益式損益月度分析表：此表由商財部每月編制，于每月結束后五日內報送公司總經理。貢獻毛益式損益月度分析表用來分析產品銷售毛利、產品銷售貢獻毛 益、產品銷售利潤及經營利潤的發(fā)生情況，單位產品銷售貢獻毛益是指銷售一單位產品 貢獻的利潤。在此表中，為

6、了總括反映公司、工廠及意大利RC的盈利情況，銷售收入與產品銷售成本分別分為公司、工廠及意大利 RC產品銷售收入及銷售成本，銷售折扣 與折讓填寫給客戶的銷售傭金，產品銷售毛利等于產品銷售收入扣除銷售折扣與折讓、銷售稅金及附加、產品銷售成本；產品銷售貢獻毛益等于銷售毛利扣除變動銷售費用與 變動管理費用；產品銷售利潤等于產品銷售貢獻毛益扣除固定銷售費用、固定管理費用、財務費用；產品銷售利潤加上投資收益及營業(yè)外收支凈額等于利潤總額；禾U潤總額扣除 公司所得稅后得公司凈利潤。(4) 貢獻毛益式損益分類分析表：此表由商財部每月根據各大區(qū)、辦事處編制貢獻毛益式損益表編制，于每月結束后五日內報送公司總經理。貢

7、獻毛益式損益辦事處分 析表用來分析各大區(qū)及辦事處的各種產品的盈利情況，其表格格式及填制方法與貢獻毛益式損益月度分析表格式及填制方法相同。(5) 貢獻毛益式損益預算執(zhí)行分析表：此表由商財部每月編制，于每月結束后五 日內報送公司總經理。貢獻毛益式損益預算執(zhí)行分析表用來分析公司各月預算及累計年 度預算執(zhí)行情況，其格式與填制方法與貢獻毛益式損益月度分析表填制方法相同。二. 損益類管理報表收入管理類報表(1) 產品分類銷售統(tǒng)計分析表：此表由商財部每月編制，于每月結束后五日內報送公 司總經理。產品銷售分析表用來分析各種進口、國產產品每月的銷售額及增長率以及年 度累計銷售額及增長率，表的縱向按產品分類，表的

8、橫向分本期及本年累計銷售額及增 長率，增長率等于本期獲本期累計銷售額除以上期或上期累計銷售額。(2) 產品按銷售渠道統(tǒng)計分析表：此表由商財部每月編制，于每月結束后五日內 報送公司總經理。各大區(qū)、辦事處銷售分析表用來分析各大區(qū)、辦事處每月經營業(yè)績以 及反映每月和累計銷售增長，作為考核的依據。其填制方法與產品銷售分析表相同。(3) 毛利分析按產品分類表：此表由商財部每月編制，于每月結束后五日內 報送公司總經理。產品毛利分析表用來分析各種進口、國產產品每月的銷售額項目毛利 及毛利率以及與上期對比增減狀況，并且反映國產產品及進口產品平均毛利率狀況，該 表是對貢獻毛益式損益表的進一步說明。(4) 毛利分

9、析一一按銷售渠道：此表由商財部每月編制，于每月結束后五日內報 送公司總經理。各銷售渠道毛利分析表用來分析直接簽約、經銷商、代理商以及綜合平 均銷售收入、項目毛利、毛利率和毛利率增減情況的管理報表，其填制方法與產品毛利 分析表相同，是對貢獻毛益式損益表的進一步說明。成本核算報表（1）產品成本核算匯總表：此表主要由商財部成本核算員編制，表的縱向按產品分類, 橫向是生產各個環(huán)節(jié)發(fā)生的各種費用，按成本項目分類，包括人工費用、材料成本、變 動制造費用、固定制造費用，各產品分配到的各種成本費用項目的分配方法及分配步驟 在各成本項目明細表中有詳細說明。（2）標準人工成本計算表：（3）生產工人工資計算表：（4

10、）制造費用分配表：生產計劃和成本控制（1）競爭對手銷售情況月份統(tǒng)計分析表：（2）銷售預測（月度/季度/年度）:（3）生產計劃（月度/季度/年度）審批表：（4）采購計劃（月度/季度/年度）審批表：（5）單位產品成本考核表：（6）生產狀況反饋表：此表主要由北京工廠與天津工廠生產管理人員編制，每周周末當日報送各工序的工段長，其中寫明任務單號、項目名稱、機型/任務內容、生產數量、系列號、技術準備、物料供應、生產狀態(tài)、預計出廠期、合格日期及其他須說明的 特殊事項。銷售費用及管理費用控制（1）銷售費用明細綜合分析表：此表主要由商財部編制，于季度結束后7個工作日報送公司總經理，表的縱向按銷售費用項目分類，橫

11、向主要分析上年、本年累計、本 年預算及同行業(yè)平均水平，找出與預算及同行業(yè)平均水平的差距，分析原因并采取消除 差異的因素，提高費用使用效率。（2）管理費用綜合分析表：此表主要由商財部編制，每月結束后5個工作日報送公司總經理，表的縱向按管理費用項目分類，橫向主要分析上年、本年累計、本年預算、 同行業(yè)平均水平，通過分析找出各項管理費用與上年、本年預算及同行業(yè)平均水平發(fā)生 的差異，消除不合理的差異因素，從而提高費用的使用效率。其他需要特別強調的事項在備注欄說明。三. 現金流量管理報表(1) 現金收支月度分析表：此表由商財部每月編制，于每月結束前五日內報送公司總經理。現金收支歷史水平分析表用于分析近 3

12、年公司現金收支情況管理報表，為公 司制定現金收支計劃提供依據。此表由商財部每年編制，于每年度結束后十五日內報送 公司總經理。表的縱向各項目分類及填制方法與現金收支計劃相同。(2) 專柜銷售現金收支統(tǒng)計：(3) 成本及管理費用現金支出統(tǒng)計表：四. 實物資產管理報表(1) 原材料庫齡分析表：此表由庫房部保管員每月編制，于每月結束前五日內報送物流中心。此表主要用于及時把握原材料庫存狀況及每種原材料的庫齡：少于30天的、大于30天少于90天的、大于90天的，對于庫齡長的原材料及時分析及時采取措施，保證公司原材料的及時供應。(2) 產成品庫齡分析表：此表由成品庫保管員每月編制，于每月結束前五日內報送公司物流中心。產成品按庫存的時間分為少于30天、大于30天小于90天、大于90天的，該表分別要填制金額與數量，并分析庫齡長的產品的原因，敦促及時銷售部門及 時銷售。(3) 庫存原材料盤點總表：此表主要由原材料盤點人編制，材料須預先編號，分 別寫明材料名稱、規(guī)格型號、單位、