1、一 體 化 管 理 體 系 作 業 文 件固定資產報廢管理實施細則編制： 審核： 批準： 2013-09-15發布 2013-09-15實施 發布 固定資產報廢管理實施細則 14/141 目的為了加強公司（以下簡稱公司）資產報廢管理工作，規范資產報廢管理業務，提高資產安全質量，規避經營風險，根據國家有關法律法規、中國石油天然氣集團公司（以下簡稱集團公司）、中國石油天然氣股份有限公司（以下簡稱股份公司）有關規定，以及大慶油田有限責任公司油氣資產及固定資產管理辦法（慶油發200985號）和大慶油田有限責任公司油氣及固定資產報廢管理實施細則（慶油發2011102號）、大慶油田化工有限公司固定資產報廢

2、管理實施細則制定本細則。2 范圍本辦法適用于公司機關及所屬單位（含基層生產廠）。3 術語無4 職責4.1 公司設備管理部是公司資產報廢和資產庫房（如設有）業務管理工作的主管部門，其主要職責是：4.1.1 貫徹執行國家和上級部門有關資產報廢管理的方針、政策、法規和相關規定，并組織實施；4.1.2 制定、修訂公司資產報廢管理制度，并監督執行；4.1.3 組織和安排公司資產報廢管理工作。4.2 公司所屬單位資產管理部門（以下簡稱資產部門）是本單位資產報廢業務管理的主管部門，其主要職責是：4.2.1 貫徹執行公司資產報廢管理方面的規章制度，并組織實施；4.2.2 組織和安排本單位資產報廢工作；4.2.

3、3 本單位報廢資產的初審、匯總、申報；4.2.4 本單位負責人對資產報廢申報資料的真實性、合法性、完整性負責。資產使用單位、管理部門、所屬單位主管領導在各自的職責范圍內對上報資料負責。5 作業內容5.1 資產報廢原則及條件資產報廢應遵循以下原則：（一）客觀性原則。資產報廢應真實、完整地反映公司資產狀況，凡符合報廢條件的應及時申報。（二）永久性關閉原則。資產申請報廢時應退出使用狀態，報廢批復后應徹底關閉。（三）優先調劑原則。資產申請報廢前，對于經鑒定可以繼續安全使用的，應首先進行內部調劑，調劑不成功的，再行申請報廢。（四）資產優化原則。資產報廢應有利于優化資產存量結構和提高資產整體質量。5.2

4、資產報廢條件符合下列條件之一的，且永久性退出使用狀態的資產應予以報廢：（一）超過或達到規定使用年限，主要結構和零部件已嚴重磨損，效能達不到工藝最低要求，無法修復或無修復改造價值的；（二）按國家能源政策規定應予淘汰高能耗的或國家有其他強制性淘汰規定的; （三）由于技術落后或運營成本高等，繼續使用會使企業失去產品質量、性能、競爭優勢的；（四）經檢驗或鑒定確認，不符合健康、安全、環保規范，且無改造、修復價值的；（五）由于政府、企業規劃或更新改造拆除且不能利用、無使用價值的； （六）工藝變更或產品換型而淘汰的專用資產設備，不宜改造利用的；（七）因資產重組、業務調整而淘汰的；（八）由于自然災害等不可抗力

5、因素造成資產全部滅失、毀損、嚴重損壞且不可修復的；（九）長期閑置且無調劑利用價值的。5.3 資產報廢分類5.3.1資產報廢分為正常報廢和非正常報廢。（一）正常報廢：指滿足資產報廢條件，達到規定使用年限（指固定資產目錄規定的折舊年限），已提足折舊，且永久性退出使用狀態的資產報廢為正常報廢。雖不符合資產正常報廢條件，但國家有強制性淘汰規定的，視同正常報廢； （二）非正常報廢：指滿足資產報廢條件，未達到規定使用年限或未提足折舊的資產報廢。5.3.2 資產報廢原因分類：技術淘汰、自然災害毀損、事故毀損、國家限制使用、規劃改造拆除、油氣水井工程報廢、油氣水井地質報廢等。5.4 審批權限資產報廢實行分級審

6、批，具體權限如下：5.4.1 由油田公司審批的資產1正常報廢和視同正常報廢資產；2單項資產原值在500萬元以下限額（含500萬元）的非正常報廢資產。5.4.2 由股份公司審批的資產1單項資產原值超過500萬元的非正常報廢資產；2無論原值大小，油氣水井、油氣水集輸處理設施、長輸油氣管線、煉油化工生產裝置、加油（氣）站及儲油（氣）庫等整體非正常報廢。5.5 資產報廢程序5.5.1 公司所屬單位資產部門應根據上一年度資產清查結果及本年度更新改造計劃、檢維修計劃等制定本單位年度資產報廢計劃，并于當年3月1日前上報公司設備管理部。5.5.2 報廢資產管理與審批程序：5.5.2.1 由資產使用單位提出申請

7、，資產部門組織生產、技術等專業部門有關人員進行現場技術鑒定后，填寫固定資產報廢鑒定匯總表、固定資產報廢鑒定表、固定資產報廢匯總表、固定資產報廢明細表，并上報公司設備管理部；5.5.2.2 公司設備管理部根據所屬單位資產部門上報的資產報廢申報資料進行審核并進行現場抽查核實；5.5.2.3報廢的各種車輛在送交前，使用單位應到政府車輛管理部門辦理機動車報廢單，并交售到報廢汽車回收企業，取得報廢汽車回收證明；5.5.2.4公司設備管理部根據大慶油田有限責任公司報廢資產回收證明或報廢汽車回收證明及報廢資產相關資料，在資產集中管理信息系統中進行報廢申請；5.5.2.5公司設備管理部匯總所屬單位報廢申報資料

8、，連同公司報廢資產說明，一起上報上級資產管理部門；5.5.2.6經油田公司總經理辦公會審批同意后，油田公司資產設備管理部根據油田公司報廢資產批復文件，在資產集中管理信息系統中進行批復處理，公司財務資產部作相應的賬務處理。5.5.3 由于規劃、改造、生產、拆除（挖掘）、安全、環保、存儲等特殊或緊急事項，資產需提前報廢并及時回收時，公司所屬單位應按以下程序辦理：5.5.3.1 由資產部門提出申請，說明特殊、緊急情況及報廢事項原因，填寫固定資產待報廢初審申請表、固定資產待報廢初審明細表和固定資產報廢鑒定表，會同相關文件資料一并上報公司設備管理部；5.5.3.2 公司設備管理部對資產部門上報資料進行審

9、核，并現場抽查核實后上報化工集團設備管理部、油田公司資產設備管理部；5.5.3.3 經油田公司資產設備管理部審核同意后，公司資產部門可對資產先行拆除、回收處理并將可回收資產送交到指定存放地點；5.5.3.4 經過初審的特殊報廢事項，也要履行資產報廢審批程序。5.5.4 對于非正常報廢資產，資產部門上報資料應包含以下內容：5.5.4.1 申請擬報廢資產情況說明。應對擬報廢資產基本概況進行簡要說明，包括報廢原因、投產或收購時間、生產能力或經營情況、歷次擴能改造情況及生產運行情況等。對復合型資產應逐項進行說明并提供專題分析，重點為報廢前后的經濟技術指標對比分析等，同時應提供資產利舊方案。5.5.4.

10、2 資產報廢匯總表、明細表。5.5.4.3 單項資產報廢鑒定表。5.5.4.4 單項資產的電子照片。5.5.4.5 2000年1月1日后收購、新建的加油（氣）站、油庫、煉化裝置及長輸油氣管道等整體報廢時，需提供項目建議書、項目評審表、建設用地規劃許可證等相關資料及報廢前3年的經營資料。5.5.4.6 其他相關資料：1)更新改造拆除設備需提供集團公司、股份公司、專業公司或油田公司下達的投資計劃；2)集團公司、股份公司資產重組、業務調整需提供集團公司、股份公司批復文件；3)由于政府、企業規劃原因拆除資產需提供政府、企業有關行為文件；4)因自然災害等不可抗力因素導致資產報廢的，應出具相關職能部門的鑒

11、定報告；5)涉及保險索賠的，應有保險公司出具的理賠資料。對于公司單次報廢資產原值超過1000萬元（含1000萬元）的，應在批復后，由油田公司報集團公司財務資產部備案。 5.6 資產報廢后續管理公司財務資產部依據報廢批復文件，按照企業會計準則及油田公司會計手冊的要求，對批準報廢的資產及時進行賬務處理。報廢資產處置前應保留殘值，處置工作完成后結轉凈損益，確保賬實相符。5.6.1 資產報廢后，公司所屬單位資產部門應嚴格執行國家及上級部門關于安全生產的各項規定，嚴禁重新使用，對于因降低成本或節省投資而需要留用和再利用的零部件、報廢管材、鋼板等（國家限制使用的除外），應由資產部門事先提出申請，說明原因，

12、逐級上報，經油田公司資產設備管理部批準同意后，可暫時留用。5.6.2 報廢資產應及時進行清理，原則上一年之內清理完畢。公司設備管理部負責組織基層廠資產部門對批準報廢的資產進行關閉、清理。5.6.2.1可拆除設備拆除后移交報廢庫；5.6.2.2煉化生產裝置就地封存或拆除；5.6.3 各級資產部門應加強報廢資產的實物管理，對報廢資產實行賬銷案存管理，并利用資產系統建立管理臺賬或備查簿，避免報廢后資產流失。5.6.4 公司各級資產管理部門應按照財政部會計檔案管理辦法規定，妥善保管資產報廢工作檔案。報廢資產業務涉及的各種工作底稿、資產報廢的批復文件、會議紀要、鑒定表、匯總表、明細表以及其他相關資料，應

13、分類裝訂成冊，并按規定期限保存。5.7 報廢資產回收管理5.7.1 對于應回收入庫的報廢資產，由其使用單位進行申請，并逐級上報、經油田公司資產設備管理部批復同意后，按要求送交到指定存放地點，由資產庫房管理人員驗收合格后，開具大慶油田有限責任公司報廢資產回收證明或報廢汽車回收證明作為報廢資產回收入庫憑據。5.7.2 入庫報廢資產的范圍：油氣水集輸處理設施內各類設備及金屬工藝廢料、車輛、石油專用設備、變壓器、施工機械、機加設備、計算機及其附屬設備、辦公管理設備、鍋爐、電纜、電器設備、儀器儀表、管材、鋼板、閥門等，或因基建投資項目改、擴建拆除的各類設備及金屬工藝廢料等（具體內容參考固定資產目錄）。5

14、.7.3 報廢資產回收入庫時，資產庫房管理人員要認真核實報廢資產名稱、數量、規格型號、制造廠家、粘貼標識及零部件完整情況。5.7.4 報廢管材、鋼板回收入庫時，資產庫房管理人員要及時檢尺，認真核實管材、鋼板的規格、材質、長度（長度與寬度）等。5.7.5 按廢鋼鐵回收入庫的金屬工藝廢料、廢舊物資殘體等，在送交入庫時，由送交單位進行檢斤計量，確定入庫廢鋼鐵重量，資產庫房管理人員進行入庫驗收復核，檢查廢鋼鐵重量是否準確、腐蝕程度等。5.7.6 入庫報廢資產出現以下情況之一的，由資產庫房所在單位資產設備管理部門及時上報油田公司資產設備管理部，由油田公司資產設備管理部或組織報廢資產鑒定小組現場鑒定解決：

15、5.7.6.1 報廢資產名稱、數量、規格型號、制造廠家、粘貼標識與實際不符的；5.7.6.2 管材壁厚、鋼板厚度存在偏差和爭議的；5.7.6.3 廢鋼鐵重量不符的；5.7.6.4 報廢資產零部件缺失嚴重的；5.7.6.5 其他需要現場解決的問題。5.7.7凡送交資產庫房的報廢資產，其零部件要齊全完整，因留用或特殊原因造成報廢資產零部件缺損的，可先到油田公司資產設備管理部辦理缺損件確認證明。資產庫房管理人員對能夠提供對應缺損件確認證明的報廢資產，視同零部件齊全資產辦理入庫手續。對于無油田公司資產設備管理部出具缺損件確認證明的零部件缺損的報廢資產，按以下程序辦理：5.7.7.1 由資產庫房管理人員

16、與送交單位共同確認缺件情況后，可先入庫存放，并開具大慶油田有限責任公司報廢資產回收證明，雙方簽字，但不加蓋入庫管理專用章；5.7.7.2 送交單位在5個工作日內，持缺件資產的大慶油田有限責任公司報廢資產回收證明到油田公司資產設備管理部說明缺損原因，落實責任；5.7.7.3 經油田公司資產設備管理部明確管理責任后，對相關送交單位和責任人進行處罰；5.7.7.4 送交單位繳納缺件補償費和罰款，并持本單位責任落實文件到油田公司資產設備管理部補辦入庫手續；5.7.7.5 送交單位持補交款手續及缺件資產的大慶油田有限責任公司報廢資產回收證明到原資產庫房補蓋資產庫房管理專用章。5.8 資產報廢管理要求5.

17、8.1 資產部門應定期進行資產清查并嚴格審核，對資產清查中查出的符合報廢條件的資產，應及時進行申報；對間歇性停產或雖已停用但以后可能恢復使用的資產不得申請報廢。 5.8.2 對于單項資產進行部分報廢的，應當采取合理的分攤方法對擬報廢部分進行價值確認。5.8.3 煉油化工裝置、聯合站、加油站等復合型資產整體關停報廢時，其中的可利用資產不得進行報廢。與復合型資產配套使用、無單獨利用價值的無形資產，應隨同報廢資產一并進行申報和處理，涉及的土地按照油田公司土地管理的有關規定處理。因政府規劃調整或公益設施建設占用土地導致加油站、房屋、構筑物等資產拆遷，應依法獲取拆遷補償。對于以土地使用權、加油站、房屋、

18、構筑物等實物資產作為補償的，按非貨幣性資產交換處理，其他作資產報廢處理。5.9 考核與獎懲5.9.1公司設備管理部依據年度報廢工作計劃要求組織有關部門對所屬單位的資產報廢工作進行監督、檢查。5.9.2 公司所屬單位應建立資產損失責任追究制度，對于違法、違規、失職、瀆職及決策不當等原因造成的資產損失，應當追究有關單位和責任人的責任，未追究責任的，資產不得申請報廢。5.9.2.1 對管理不善或發生責任事故造成損壞無法修復的，追究責任單位及直接責任人責任，該單位要全額賠償損失，對主管領導處以直接經濟損失的5%至10%的罰款，對直接責任人處以直接經濟損失的10%至15%的罰款。5.9.2.2 對無故不交或私自拆卸報廢資產設備的單位，要按其不上交報廢資產設備或所拆零部件市場現行價格的1至2倍處以罰款。5.9.3 有下列行為之一，情節輕微的由公司有關部門責令限期改正；情節嚴重的，對負有責任的單位負責人、分管領導和直接責任人員按照中國石油天然氣集團公司管理人員違紀行為處分規定（中油監2010593號）給予行政處分或經濟處罰： 5.9.3.1 存在資產報廢事項，但隱瞞不報、少報或多報的；5.9.3.2 報廢