1、第一章 總則為規范會計工作，發揮會計部門在公司生產經營管理中的核算、監督、反映作用，根據中華人民共和國會計法、企業會計制度、企業會計準則和本公司經營管理特點制定本制度。第一條 公司會計工作由總經理進行總體領導和主管財務的副總經理直接領導，由財務部完成主要的會計核算、出納工作。第二條 公司會計年度自一月一日起至十二月三十一日止，收入與費用按權責發生制的原則確認;采用借貸記帳法進行會計核算。第三條 公司會計記帳以人民幣為單位，元以下至角分。涉及外幣核算的，應折合人民幣記帳，同時登記外幣金額和匯率。第二章 會計人員管理規定第四條 會計人員的主要工作是：(一)按照會計制度的規定記帳、查帳、報帳，做到手

2、續完備，數字準確，帳目清楚，報帳及時。(二)根據公司的經營特點和管理的需要，設置會計科目、帳戶和會計報表。(三)按照經濟效益核算原則和資產保全的原則，定期檢查、分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向公司決策層提出合理化建議，當好公司參謀;保證公司財產安全，減少經營風險，使資產保值增值。(四)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。第五條 會計人員必須具備相當的會計專業知識，并持證上崗。第六條 會計人員必須具備實事求是、踏實認真的工作態度，據實對經濟活動予以反映、監督。第七條 會計人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制

3、記帳憑證，會計員、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第八條 會計人員應當定期會同其他部門定期進行財產清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符，對財產金額在5000元以上，流動性大且容易毀損的財產要進行不定期抽查。第九條 會計人員應根據帳簿記錄編制會計報表，上報總經理。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須由會計員和財務部經理簽名或蓋章。第十條 會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充，并及時向直接上級報告。第十一條 會計人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向直接上級書面報告，并請求查明原因，作出處理。第十二條 出納人員不得兼

4、管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十三條 會計人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。辦理交接手續時，由直接上級負責監交。第三章 會計核算基礎工作規定第十四條 公司會計科目、帳戶的設置和運用按企業會計制度、企業會計準則執行，并接合本公司經營管理特點制定，一經制定，不得任意更改或自行設置，如因業務需要新增科目時，須報主管財務副總經理批準。會計科目和帳戶的設置見附件KJ-01，會計報表的設置同企業會計制度中的會計報表設置。第十五條 以記帳憑證作為記帳依據。第十六條 會計核算以財務軟件為核算工具，以財務軟件所設置的流程為核算程序。(一) 根據內部控制制度，系統管-

5、理-員按崗位分配管理或操作權限。(二) 各崗位按分配的操作權限對財務軟件中的相應模塊進行操作和管理，不得盜用其他崗位的用戶名和密碼。(三) 各崗位根據審核后的原始憑證輸入電腦，并打印記帳憑證;(四) 由系統管-理-員對記帳憑證進行審核，對錯誤的記帳憑證不作審核標記，由相應崗位的錄入人員及時更正。(五) 根據審核后的記帳憑證過帳。(六) 各崗位可查詢財務軟件自動生成明細帳、記帳憑證匯總表、科目余額表、項目核算表、會計報表和財務軟件提供的其他帳表，對各自崗位的會計業務進行核對。(七) 月終，打印會計報表。第十七條 會計記帳憑證輸入規則：(一) 根據審核無誤的原始憑證和經濟業務內容，歸集到相應的會計

6、科目，會計科目代碼和項目核算代碼與會計科目和核算項目一一對應，做到使用會計科目和核算項目準確，金額計算無差錯。(二) 經濟業務內容發生的時間與記帳憑證一致。(三) 所附原始憑證的數量記錄準確。(四) 摘要能反映會計科目的經濟內容，并簡明扼要，對一借多貸、一貸多借和多借多貸的記帳憑證，摘要不能千篇一律。(五) 會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。(六) 輸入的會計記帳憑證發生錯誤，用以下方法更正：1. 記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。2. 記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方向或金額錯誤時，先用紅字填制一

7、套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并錄入。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼以及更正的理由和依據。(七) 報出會計報表后發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。第十八條 結帳、對帳：(一) 結帳即在一定的會計期間內結算各種帳簿記錄。1. 在結帳時，首先應將本

8、期內所發生的經濟業務錄入電腦。2. 本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證錄入電腦。3. 在全部業務錄入電腦的基礎上，才能結帳。(二) 對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。1. 帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和錄入電腦過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。2. 帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，財務部各種財產物資明細類帳

9、期末余額與其他部部門的保管帳、卡相核對等。3. 帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次;第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。第四章 會計業務處理規定第十九條 公司會計業務的處理，除法令已有規定者外，均依本規定。第二十條 公司會計業務主要包括以下各項：(一) 原始憑證的核鑒;(二) 記帳憑證的編制、錄入與審核;(三) 會計帳簿和會計報告的的生成與核對、檢查;(四) 會計檔案的整理保管;第二十二條 會計業務的

10、處理程序，應依本公司的會計核算基礎規定根據合法的原始憑證，編制和錄入記帳憑證;根據合法的記帳憑證，進行結帳，生成明細帳、科目匯總表和會計報表。第二十三條 會計業務的處理發生錯誤時，應于發現錯誤時，隨時加以更正。第二十四條 會計人員執行其崗位責任時，須使用本名和密碼，不得用別名或別號和盜用他人名稱和密碼。第一節 原始憑證的核簽第二十五條 原始憑證應先詳細審核，如有下列情況者，當視為不合法。(一) 不符合公司規定的支出票據;(二) 數字計算錯誤的票據;(三) 收支數字與其相關的合同、協議及事實不符;(四) 與本公司業務無關的支出票據;(五) 不符合資金審批聯簽制度(六) 無經辦人及相關人員簽名。第

11、二十六條 原始憑證的審核分支出憑證審核與收入憑證審核。(一) 支出憑證的審核：1. 支付款項應取得收款人的統一發票和合法的憑證。2. 購進物品或支付費用的原始憑證，應蓋有收款單位印章，并記明下列各項：(1) 該公司名稱、地址;(2) 物品名稱、規格及數量或費用性質;(3) 單價及總價;(4) 交易日期;(5) 本公司的名稱及地址;3. 對于本公司內部支出的原始憑證，應依本公司有關規定辦理。4. 購進的辦公用品及其他物品的原始憑證，應有經辦人、驗收人簽名。5. 購進的維修用品和低值易耗品原始憑證，應附維修用品和低值易耗品“驗收入庫單”。6. 購進固定資產的原始憑證，應附“固定資產驗收單”。7.

12、員工出差旅費的原始憑證，應有“出差費報銷單”，并附有關單據;除差旅費以外的其他費用的原始憑證，應有“費用報銷單”，并附有關單據。8. 支出原始憑證單據上的實付金額應有大寫數字，不得涂改或挖補。9. 英文的憑證單據應由經辦人將其內容摘要譯成中文，一并附送。10. 各部門的費用開支應受部門費用預算的限制，依預算的規定辦理。11. 各項支出按資金管理制度的程序執行。(二) 收入憑證的審核：1. 各項收入無論屬于主營業務收入、其他業務收入或營業外收入均應取得足以證明收入的憑證。2. 交換資產所得的利益收入，應依交換合同、契約或其他有關的數據做為審核的依據。3. 租金收入、管理費收入等主營業務收入、其他

13、業務收入和代收的水電費等，應開具統一發票，應記明下列事項：(1) 收入取得的日期;(2) 客戶名稱及地址;(3) 所租物業的標準名稱和代碼;(4) 收入的內容;(5) 數量、單價及總價;(6) 本公司名稱、地址及印章;4. 收入憑證有下列情況之一者，視為不合格。(1) 收入的取得與合同或協議不符;(2) 收入與事實經過不符;(3) 數字計算錯誤者;(4) 手續不全者;第二十七條 不生效力或不合法的原始憑證不得作為編制記帳憑證的根據。第二節 編制記帳憑證第二十八條 記帳憑證的編制，除結算、結帳等事項外，其它均應附原始憑證。第二十九條 記帳憑證內所記載的會計事項及金額，應與原始憑證相符。第三十條

14、記帳憑證有下列情況，應予更正：(一) 未依規定程序編制。(二) 記載內容與原始憑證不符。(三) 會計制度規定應記載的事項未記載。(四) 應經各級人員簽章而其未簽章。(五) 摘要及計算錯誤而未遵照規定更正。第三十一條 凡由一科目轉入其他一科目時，其借貸雙方會計科目雖屬相同而會計事項的內容并不相同，或總分類帳科目雖屬相同而明細分類帳科目并不相同者，均應編制記帳憑證轉帳。但屬成本計算科目另有規定處理方法的情況除外。第三十二條 現金、銀行存款、證券、票據及財物的增減、保管、轉移，應隨時根據合法的原始憑證，編制記帳憑證。第三節 過帳、會計帳簿及結帳第三十三條 會計帳簿通過過帳由財務軟件自動生成。第三十四

15、條 日記帳每日過帳。第三十五條 總分類帳及明細帳，原則上均應按日過帳并結出借貸余額，如事實上無此必要時，則斟酌實際情況改為每月為準。第三十六條 結帳為每月一次，打印帳簿視需要而定。第三十七條 本公司有下列情況之一時，應辦理結帳，并打印帳簿：(一) 管理帳薄的主辦會計變動時;(二) 會計年度終了時;(三) 公司改組合并時;(四) 公司解散時。第三十八條 結帳前整理如下分錄：(一) 所有預收、預付、應收、應付各科目及其他權責已發生而尚未入帳的整理分錄;(二) 折舊、長期資產攤銷、七項準備金計提及其他應屬于本結帳期內的費用整理分錄;(三) 各項實物資產實際存量與帳面存量不符的整理分錄;(四) 其他應

16、列為本結帳期內的損益及截至本結帳期止已發生的債權、債務而未入帳的整理分錄。第三十九條 結帳時，各帳目經整理后，其借貸方余額應依下列判定處理：(一) 月終損益類各科目的余額應結轉“本期損益”科目，作為損益計算;(二) 年度結帳時，把“本年利潤”科目余額，轉入“利潤分配”科目下，再按相關政策進行利潤分配。第四十條 年終打印的各種帳簿的首頁應列啟用單，標明公司名稱、年度、帳簿名稱、冊次頁數、啟用日期，并由財務主管及主辦會計簽章。凡管理帳薄人員變更時，打印帳薄，須將所管理的帳薄與接管人員交接清楚，并辦理移交手續。第四十一條 各種帳簿帳頁的編號：各帳薄均用訂本式，并應按帳頁順序編號，應按各帳戶所用的帳頁

17、順序編號，年度終了時應予裝訂成冊。總分類帳用試算平衡表代替，打印帳薄封面。第四十二條 各種帳簿在裝訂前應檢查頁數編號，并貼足印花稅票。第四節 編制會計報表第四十五條 會計報表由財務軟件自動生成，但在生成報表前，檢查計算公式的正確性。第四十六條 生成會計報表時，除決算報告應將屬于期間內的會計事項全部列入外，至于日報、月報等則列入該會計期間已入帳的會計事項。第四十七條 會計報表內所表現的事實，應與帳簿記載相符。第四十八條 會計報告有下列情況之一者，應予更正：(一) 其內容與會計帳簿不符;(二) 報表生成時不依程序或內容有錯誤;(三) 財務軟件計算錯誤;(四) 沒有相關人員簽字;第四十九條 會計報表

18、應在規定期限編送。第五十條 各種會計報表，均應留存底稿。第五十一條 會計報表未經公司總經理核準，不得隨意給與任何機關團體或個人查閱。第五十二條 財務部應按程序每月8號向上級報送會計報表，10日根據報表，完成分析報告。第五十三條 會計報告的表達方式應盡量使非會計人員易于了解。第五章 會計檔案管理辦法第五十四條 凡是本公司的會計憑證、會計帳雹會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第五十五條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)。第五十六條 會計報表應分月、季、年報告按時歸檔，并分類填制目

19、錄。第五十七條 對于契約、重要資產憑證，重要現金票據、證券等憑證將來應轉送其他機構或應退還的文件書據，應分別裝訂保管。第五十八條 會計檔案由專人進行保管和定期歸檔，原則上每會計年度的會計檔案在會計部保存兩年，兩年后移交檔案室進行統一管理。第五十九條 各類會計檔案的保存年限，按會計制度及公司有關規定執行。第六十條 各種會計檔案的銷毀必須由公司總經理批準后按檔案銷毀程序進行，檔案室與會計部分別備案。第六十一條 其它有關會計檔案的管理，按國家相關法規及公司檔案管理制度執行。第七章會計交接第六十二條 會計人員工作調動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦妥交接手續的，不得離職。第六十三條 會計

20、交接的內容包括：財會部門的公章、公物、現金和有價證券、支票簿、會計憑證、會計帳簿、會計報表和財務會計有關文件、資料(如：年度財務收支計劃，經濟合同等)。財會負責人調離時，應負責對公章、公物和財務會計文件、會計核算資料進行逐一的移交。財會負責人如兼有其他會計業務工作的，也應移交。第六十四條 會計交接資料的整理：(一) 會計人員在離職前，應將自己所經管的會計資料全部整理清楚。未處理完的會計事項應及時落實處理，實在無法在離職前處理好的資料，應說明原因，并注明事項發生的前后情況，經分管領導批準，可以留給下任會計處理。(二) 在離職前，會計人員對所負責填制的會計憑證，要進行認真的整理，已發生應處理的會計

21、事項，應填制好記帳憑證;負責管理的會計憑證，應按時間和號碼順序進行清理，防止遺漏與丟失。未及時裝訂的憑證要裝訂成冊。(三) 會計帳簿交接前，會計人員要將已發生經濟事項的原始憑證填制好記帳憑證，并登記入帳;已登記完畢的帳簿要結出余額，并與總帳核對一致。如果在月末交接時，還應按規定的要求結帳。移交人員應在各帳戶的余額后面加蓋私章。帳簿應按順序號、種類等進行整理裝訂，保持完整無缺，債權、債務帳戶所遺留的事項應附注清楚。(四) 會計報表應做到資料齊備，不漏不少。(五) 其它會計資料，包括文件、會計核算相關資料、各種空白單據、發票等，應按類整理。各種單據、發票，應按編號一一清理，缺少、丟失的單據，發票要

22、責成移交人追回。(六) 財務部門所使用的公物，應在移交前與財產登記簿核對清楚。財務部門所使用的公章，印鑒要與經管人和銀行核對清楚。(七) 造具移交清冊，將應該移交的上述資料、實物，一一列出品名、數量、存放地點、遺留問題處理意見等內容，以便接替人員核對。移交清冊還應注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監交人的職務、姓名及移交清冊的頁數、需要說明的問題和意見等。填寫一式三份，以便交接雙方和存檔留用。第六十五條 會計交接手續：(一) 會計人員交接時，嚴格按照本辦法的規定辦理手續。(二) 會計人員移交時應做到：現金、有價證券與帳面余額相符;會計憑證、帳簿、報表和其它會計資料完整無缺;銀行存款帳戶余額與

23、銀行對帳單核對相符;財產物資的明細帳戶余額與總帳有關帳戶余額和實物相符;債權債務明細帳戶的余額與有關總帳余額和債權債務人的債權債務相符。(三) 會計人員交接時分別由下列人員監交：一般會計人員交接，由會計主管人員監交;會計主管人員交接，由分管財務領導監交。會計人員在移交過程中，由于有些問題涉及兩個單位的，或涉及領導人的，或是主管單位認為交接中有某種問題需要派人監交的，均由上級主管單位派人會同監交。(四) 按照本辦法規定，會計移交的內容和實際工作需要移交的工作全部移交，并符合本規定的質量要求，交接雙方人員和監交人員均在移交清冊上簽名或蓋名章后，始為移交完畢。移交完畢，移交人才能離開原來工作崗位。(

24、五) 接替人員應認真接替移交的工作，繼續辦理移交的未了事項，并繼續使用移交的帳簿，不得自行另立新帳，要保持會計記錄的完整性。(六) 移交后，如發現原經管的會計業務有違反財會制度和財經紀律等問題，仍由原移交人負責。第六十六條 會計人員臨時離職或因事、因病不能到職工作的，由會計主管人員或分管財務領導指定人員接替或代理。第八章 會計工作違規處罰辦法第六十七條 財會人員應遵守會計法及公司各項財務、會計制度，嚴格按會計核算規定進行會計核算，對于違反相關財會制度者，對責任者處以經濟處罰。第六十八條 出現下列情況之一的，視情節輕重和性質對財務人員予以考核罰分50-100分直至開除。(一) 用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;(二) 未經批準，擅自挪用或借與他人款項的;(三) 利用帳戶替其他單位和個人套取現金;(四) 將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;(五) 提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;(六) 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳薄的;(七) 利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;(八) 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露重要財務秘密的;(九) 貪污挪用公司款項的;(十) 在工作范圍內發生嚴重失誤或者由玩忽職守致使公司利益遭受損失的。第六十九條 原始憑證沒有經手人和違反公司資金管理制度，會計人員給予辦理會