1、叮叮小文庫報稅一般分二種：一、手工申報。只要你拿好：納稅申報表、會計報表和其它的納稅相關材料，到相關的稅務局征收大廳進行納稅申報就可 以了，一般企業的相關人員都可以。二、電子申報 只要到相關財稅網下載相關的電子報稅軟件，同時，在相關的服務單位里（電子報稅服務商）開設電子報 稅帳號， 你在家就可以進行網上電子報稅了。 相關的紙質材料， 可以在以后的日子送到稅務局就可以了。 -補充一點，拿開過的開發票去稅局，是叫網上認證，一般在月底前完成，申報是在月初開始的。 用戶常見業務操作流程發行-T更改納稅號和企業名稱更改信息-T獲得授權-T更換兩卡-T修改分機數量-T領購專用發票-T退回專用發票-報稅-抵

2、扣聯認證-存根聯補錄注意：1、發行應帶物品：金稅卡和 IC 卡2、 更改納稅號和企業名稱應帶物品：金稅卡和IC 卡3、更改信息應帶物品： IC 卡4、獲得授權應帶物品： IC 卡5、更換兩卡應帶物品：金稅卡和IC卡6、修改分機數量應帶物品：主機IC卡7、領購專用發票應帶物品：主機IC卡8、退回專用發票應帶物品：主機IC卡9、 報稅應帶物品：抄稅后的IC 卡和打印的各種銷項報表10、抵扣聯認證應帶物品：所取得的專用發票抵扣聯11、存根聯補錄應帶物品：需要補錄的專用發票存根聯開票子系統基本操作流程注冊-登錄 - -系統初始化 - -結束初始化 -登記企業稅務信息 - -編碼設置-從 IC 卡讀入新

3、發票 - -發票填開與作廢 -抄稅處理 -報稅開票前的準備工作初次安裝后的準備工作注冊-登錄 - -系統初始化 - -結束初始化 -登記企業稅務信息 - -編碼設置注意：初始化操作只有在初次安裝使用時才必須進行，一旦用戶已經正常使用后就不需再做，否則會造成數據丟 失；登記企業稅務信息的操作一般也是在初次登錄時進行，正常使用后如果本企業稅務信息不發生變更就 無需再登記。日常使用中的準備工作：登錄 - -編碼維護發票填開操作一、購買并讀入發要二、開具發票A、開具正數專用發票：進入系統 -發票管理 - -發票開具管理 -發票填開 -發票號碼確認 -進入“專用發票填開”界面-填寫購貨方信息 - -填寫

4、商品信息 - -打印發票B、開具帶銷貨清單的專用發票：進入系統 -發票管理 -發票開具管理 -發票填開 -發票號碼確認 -進入“專用發票填開”界面-填寫購貨方信息 - -點擊“清單”按鈕 - 進入銷貨清單填開界面 - -填寫各條商品信息 -點擊“退出”返回 發票界面 -打印發票 -在“ "已開發票查詢”中打印銷貨清單C開具帶折扣的專用發票：進入系統-T發票管理-T發票開具管理-T發票填開/銷貨清單填開-T選擇相應商品行-設置折扣行數-設置“折扣率”或“折扣金額”-打印發票D開具負數專用發票：進入系統-發票管理-發票開具管理-發票填開-發票號碼確認-進入“專用發票填開”界面 -點 擊“

5、負數”按鈕-填寫相應的正數發票的號碼和代碼-系統彈岀相應的正數發票的信息，確定-系統 自動生成負數發票-打印發票三、作廢專用發票A、已開發票作廢：進入系統-發票管理-發票開具管理-已開發票作廢-選擇欲作廢的發票號碼-點擊“作廢”按鈕-系統彈岀“作廢確認”提示框 -確定-作廢成功B、未開發票作廢：進入系統-發票管理-發票開具管理-未開發票作廢-系統彈岀“未開發票作廢號碼確認”提示框-確定-作廢成功抄報稅操作一、用戶抄報稅流程抄稅寫IC卡-打印各種報表-報稅A、抄稅起始日正常抄稅處理；進入系統-報稅處理-抄報稅管理-抄稅處理-系統彈出“確認對話框”-插入IC卡，確認-正常 抄寫IC卡成功B、重復抄

6、上月舊稅：進入系統-報稅處理-抄報稅管理-抄稅處理-系統彈出“確認對話框”-插入IC卡，確認-抄上 月舊稅成功C金稅卡狀態查詢進入系統-報稅處理-金稅卡管理-金稅卡狀態查詢-系統彈岀詳細的信息主分機結構一、主分機購票及讀入流程主開票機購買發票-主開票機讀入新購發票-主開票機向分機IC卡分配發票-分開系機讀入新領購發票二、主分機抄報稅流程A、分開票機抄報稅流程：分開票機抄稅處理-分開票機發票資料查詢打印-分開票機報稅B、主開票機抄報稅流程：主開票機抄稅處理-主開票機發票資料查詢打印-主開票機報稅注意：對于主分機結構的用戶，主開票機、分開票機分別獨立抄稅，隨后必須持本企業所有開票機抄稅后的IC卡進

7、行報稅。系統注冊與登錄一、注冊內容企業名稱、稅號、開票機號及稅控金稅卡模式、注冊版本方式選擇、產品序列號、特征碼等。二、注冊要求注冊方式必須選擇“已用金稅卡”三、注冊操作步驟：啟動系統-系統管理-輸入口令-系統注冊-輸入各項信息-單擊“下一步”，彈岀“錄入注冊碼” 對話框-完成四、系統登錄操作步驟：啟動系統-進入系統-選擇操作員-輸入口令-確定-進入開票系統注意：企業第一次進入系統時必須先設置企業稅務信息。系統設置一、系統初始化A、開始初始化進入系統-系統設置-系統初始化-開始初始化-輸入提示信息-確認-初始化成功 注意：1、執行本功能將清空所有的用戶開票數據，但原有的編碼數據將保留。2、初次

8、安裝本軟件時，必須使用本功能；而使用本軟件進行了一定時間的業務處理之后，切勿輕易使用本 功能。只有當原來的業務數據有誤且無法通過備份數據恢復時才能使用本功能。3、系統進入“初始設置”狀態后，只能進行初始設置及系統維護工作，不能進行開票等業務處理。當初始化數據設置完畢，可以通過“結束初始化”菜單功能使系統進入“正常處理”狀態。4、發票導入操作只能在開始初始化后、結束初始化前進行。5、因本功能涉及到數據安全性問題，建議只有系統主管操作。B、企業稅務信息：進入系統-系統設置-系統初始化-企業稅務信息-輸入提示信息-確認C結束初始化：進入系統-系統設置-系統初始化-結束初始化-確認-結束初始化成功注意

9、：1、本功能只在”初始設置"狀態下才能使用。2、功能不可逆轉，一旦使用，系統便進入“正常處理”狀態，無法進行某些初始設置工作。因此，應在初 始數據錄入工作全部完成后且正確無誤后才使用本功能。3、 可以在執行本功能前做一次數據備份。這樣，若需要重新初始化，則可以利用“系統維護-數據備份 /數據恢復"功能將其恢復使用，避免數據丟失。二、編碼設置A、客戶編碼：進入系統-系統設置-編碼設置-客戶編碼-數據錄入注意：1、點擊工具欄中“ + ",增加一條記錄。“X"放棄操作，“V"確認操作。2、選中一條記錄，點擊工具欄中“一"，刪除記錄。3、用戶

10、可以在要修改的框中通過雙擊進行修改記錄，也可以按右健選擇“屬性"進行修改。B、商品編碼：進入系統-系統設置-編碼設置-商品編碼-數據錄入C增值稅稅目編碼：進入系統-系統設置-編碼設置-稅目編碼-增值稅-數據錄入D發票類別編碼進入系統-系統設置-編碼設置-發票類別編碼-數據錄入E、行政區編碼：進入系統-系統設置-編碼設置-行政區編碼-數據錄入三、數據導入A、編碼導入：進入系統-數據導入-編碼導入-選擇導入方式-選定導入文件-開始導入 說明：I、本功能只導入客戶編碼、商品編碼和發票類別碼，不導入稅目編碼和行政區編碼。2、若從文本文件導入編碼，則必須滿足本系統所要求的文件格式B、發票導入：

11、進入系統-數據導入-發票導入-選擇導入方式-選定導入文件-開始導入C稅目更新：進入系統-數據導入-稅目更新-填入更新信息-退岀保存發票管理一、發票領用管理A、從IC卡讀入新購發票：持主機IC卡到稅局購票-進入系統-發票管理-發票領用管理-發票領用管理-從IC卡讀入新購發 票說明：1、 用戶第一次領購發票時，需到稅務機關的發行子系統進行“購買發票授權”，然后再到發票發售子系 統購買發票。2、如下情況將不能成功讀入發票：a、未插入IC卡或插入的不是本機IC卡。b、IC卡中無領購或分配的發票，或發票流水號已讀走c、金稅卡已到鎖死期，不能讀入發票3、 讀入的發票在金稅卡中根據讀入順序給岀一個卷號。金稅

12、卡中最多可裝39卷發票。B、已購發明退回IC卡：進入系統-發票管理-發票領用管理-已購發票退回IC卡-選擇發票卷-確認說明：1、以下情況退回發票將失敗：a、金稅卡中無剩余發票；b、在讀卡器中插入本機IC卡；c、IC卡中已有尚未讀走的退票信息；d、因過期沒有抄稅使金稅卡鎖死，不能執行退回發票的功能2、 分開票機IC卡上退回到主開票機；而主開票機IC卡上的退回到當地稅務部門發票發售子系統C發票庫存查詢：進入系統-發票管理-發票領用管理-發票庫存查詢專用發票庫存查詢窗口結構說明：工具條：具有通用功能按鈕和數據編輯鍵發票類別頁面：顯示專用發票類別信息。以供用戶按類別查詢發票庫存信息狀態條：顯示當前被激

13、活表格的記錄指針位置及記錄總數。說明：1、當系統處于”正常處理”狀態時，所查詢的發票庫存為金稅卡中發票庫存狀況當系統處于“備份查詢”狀 態時，所查詢的是備份目錄中所屬賬務月份的發票庫存狀況。2、 上面介紹的“從IC卡上讀入新購發票”、“已購發票退回IC卡”和“發票庫存查詢”三項菜單是單開 票機、主分機結構中的主機、分均具有的菜單。A、向分機分配發票：進入系統-發票管理-發票領用管理-向分機分配發票-選擇發票卷-選擇下一步，系統彈岀“向分 機分配發票”窗口 -填入分配信息-分配說明：1、只有帶有分開票機的主開票機才具有本菜單功能。2、 在本項操作過程中，請注意按照系統提示正確插入分機IC卡和換回

14、本IC o3、分開票機IC卡中不能有未讀走的發票。4、金稅卡被鎖死后，不能使用本功能。B、收回分機退回發票：進入系統-T發票管理-T發票領用管理-T收回分機退回發票-T插入分機IC卡-T提示成功。說明：1、只有帶有分開發票機的主開票機才具有本功能。2、 在本項操作過程中，請注意按照系統提示正確插入分機IC卡和換回本機IC卡。3、分機已退到IC卡上的退票應在本會計月內退到主機，如果未在本會計區間退回到主機，就會影響主機 本會計月內發票領用存統計。4、所收回的發票作為獨立的一卷，可由本機使用也可以再分配。5、金稅卡被鎖死后，不能使用本功能。C主機接收分機領用存數據。進入系統-T發票管理-T發票領用

15、管-T接收分機領用存數據-T彈岀瀏覽窗口 - T選擇文件-T確認接收 說明：1、只有帶有分開票機的主開票機才具有本菜單功能2、 只有主分機結構的企業需要打印本企業發票領用存月報表時才需先做此操作，若無此需求時則不需進行 此操作。D分機傳岀發票領用存數據：進入系統-發票管理-發票領用管理-分機傳岀發票領用存數據-選擇保存目錄-確認 說明；1、只有主分機結構中的分開票機才具有本菜單功能。2、如果主分機結構的企業需要打印本企業發票領用存月報表時才打印。3、如果IC卡上有購票信息則系統提示：“ IC卡有領購發票信息，請先讀入發票再執行該操作”。二、發票開具管理A、發票填開：進入系統-發票管理-發票開具

16、管理-發票填開-發票號碼確認-進入“專用發票填開”窗口 -填 寫購方信息-填寫商品信息-填寫銷方信息-打印發票注意：1、填寫購方信息時，可以從客戶資料編碼中選取，也可以直接錄入。2、在填寫商品信息時，只能從商品編碼庫中選取。3、發票填開有三種，正數發票、負數發票和銷貨清單。可以從工具條中選取。4、一張發票只能存在一種稅率。所填開的發票一經保存即記入金稅卡，無法更改，所以，填寫數據時應盡 量避免錯誤，如果岀錯，只能作廢重開。5、在填開發票時，只打印發票，不打印清單，清單可以在查詢中打印。6、若當前發票已經填寫，則復制后，所填內容將被覆蓋。發票復制后，其內容仍可以修改。7、負數發票不可以復制。8復

17、制發票時，如果所復制發票的行數大于當前使用時發票允許行數，提示不能復制。9、當某一行商品加折扣之后，便不允許修改。若需要修改，應先將折扣行刪除。待修改完畢再加折扣，商 品行與它的折扣行之間不允許插入其它記錄。10、每一個商品行都可以加折扣，也可以對多行商品統一加折扣。11、 如果是對多行商品統一加折扣，商品名稱處將標識統一加折扣的行數，折扣行也算在商品總行數之內。12、 對于開具稅率為17% 13% 6%和4%的專用發票，打印出來的發票單價為不含稅單價。而對于開具稅 率為5%的海洋石油版發票，打印岀來發票單價為含稅單價。說明：1、銷項負數發票不允許附帶銷貨清單，也不能再添加折扣。2、正數發票可

18、以多次紅沖，但所開全部負數發票的總金額、總稅額必須小于等于對應的正數發票。3、 開具負數發要時，如果對應正數發票的行數大于當前使用的發票允許行數時，相應的負數發票只匯總金 額和稅額，不轉換明細。4、每一張發票只允許帶一張銷貨清單。5、如果開帶銷貨清單的發票，則只能有銷貨清單，發票上不能開具其它商品。6、可對清單中多行商品進行折扣。7、若當前發票已經填寫。則復制后，所填內容將被覆蓋。發票復制后，其內容仍可以修改。8負數發票不可以復制。9、復制發票時，如果所復制發票的行數大于當前使用時發票允許行數，提示不能復制。B、已開發票查詢：進入系統-T發票管理-T發票開具管理-T已開發票查詢-T選擇月份-T

19、選擇發票號碼-T查看明細，查看 內容說明：1、 若要連續打印發票或銷貨清單，可以用 Ctrl十鼠標左健選擇不連續的發票行或Shift +鼠標左鍵選擇 連續的發票，再進行打印即可。2、查詢過程的各個操作界面，發票及其清單數據都不能修改。3、打印銷貨清單或連續打印多張發票，只能在“選擇發票號碼查詢”窗口中進行。C已開發票作廢：進入系統-T發票管理-T發票開具管理-T已開發票作廢-T選擇發票號碼-T點擊作廢說明：1、已報稅的發票不能作廢，只能填開負數發票沖銷2、發票作廢狀態將記入金稅卡，己作廢的發票無法取消其作廢標志，因此要慎重使用本功能。3、對已開發票進行作廢時，通常情況下要遵守“誰開具，誰作廢”

20、的原則。只有以管理員身份進入系統后 可以作廢其他操作員開具的發票。D未開發票作廢：進入系統-T發票管理-T發票開具管理-T未開發票作廢-T在彈岀的“號碼確認”框中點擊確認E、發票修復：進入系統-T發票管理-T發票開具管理-T發票修復-T在“修復報告”框中單擊關閉。進入“進入修復發票編輯”-修改完畢，退岀存盤三、票據打印格式設計A、發票打印格式：進入系統-T發票管理-T票據打印格式設計-T發票打印格式-T選中列表中的發票打印格式模板， 單擊“設 計”-選擇發票格式。說明：管理員具有設計和更新的權限，普通開票員不具備此權限。若對發票或清單的格式或模板進行更改，須以管理員的身份登陸。B、銷貨清單打印

21、格式：進入系統-發票管理-票據打印格式設計-發票清單打印格式選中列表中的一種格式模板，單擊“設計-設計發票打印格式”報稅處理一、抄報稅管理A、抄稅處理：說明：1、 必須在抄稅期首次進入系統時執行本菜單的功能。即抄稅寫IC卡，否則發票填開功能被禁用。2、 企業執行抄稅后必須在鎖死期內將本期的稅額上報，逾期不報則系統會自動鎖死，直到報稅成功后才能 解鎖。3、 如果報稅不成功可以再次執行抄稅，但要保證重抄上月稅的IC卡上無稅額，否則提示”重復抄稅”。4、在執行本功能時，若IC卡中有領購的發票。則將自動讀入金稅卡B、報稅資料傳岀：進入系統-T報稅處理-T抄報稅管理-T報稅資料傳出-T輸入系統維護口令-

22、T確認-T輸入傳出條件-T確認C發票資料查詢打印：進入系統-報稅處理-抄報稅管理-發票資料查詢打印-選擇查詢條件-打印報表二、金稅卡管理A、金稅卡狀態查詢：進入系統-報稅處理-金稅卡管理-金稅卡狀態查詢B、金稅卡口令設置：進入系統-報稅處理-金稅卡管理-金稅卡口令設置-輸入信息-確認D金稅卡時鐘設置：進入系統-報稅處理-金稅卡管理-金稅卡時鐘設置-輸入信息-確認說明：1、無論是主開票機還是分開票機，必須持 IC卡到稅務部門獲得金稅卡時鐘修改授權后，才能使用本菜單 功能。而且所取得的功能只能使用一次。若需要再次修改時鐘須再次申請授權。2、 獲得修改授權后，只有在重新進入系統時金稅卡才能讀到IC卡

23、中的授權信息，可以進行修改時鐘操作, 但如果此時不進行修改操作，則退出系統后，授權信息便自動消失，只有重新授權才能再作時鐘修改。3、系統對金稅卡日期的修改范圍有一定的限制，即只允許在當前帳務月份和下一月這兩個月之內選擇日期。4、一般只有當金稅卡時鐘與當地標準時間差異較大情況下才使用本功能。5、對金稅卡時鐘的修改不影響計算機自身的時鐘。6、若金稅卡處于鎖死期，則不能進行時鐘修改操作。三、發票資料統計A、金稅卡月度資料統計：進入系統-報稅處理-發票資料統計-金稅卡月度資料統計-選擇/輸入信息-確認B、金稅卡年度資料統計：進入系統-報稅處理-發票資料統計-金稅卡年度資料統統計-選擇/輸入信息-確認C

24、發票領用存月報表：進入系統-報稅處理-發票資料統計-發票領用存月報表系統維護一、數據整理A、數據文件整理進入系統-系統維護-數據整理-數據文件整理B, 系統文件檢查：進入系統-系統維護-數據整理-系統文件檢查二、數據備份A、備份目錄管理：進入系統-系統維護-數據備份-備份目錄管理-備份目錄設置-退岀存盤B、自動備份設置：進入系統-系統維護-數據備份-自動備份設置-設置備份條件-確認生效C數據備份進入系統-系統維護-數據備份-數據備份-選擇備份目錄-雙擊選擇的備份目錄或點擊工具欄的“選擇”進行數據備份D數據恢復：進入系統-系統維護-數據備份-數據恢復-選擇備份目錄-雙擊選擇的 備份目錄或點擊工具

25、欄的“選擇”進行數據恢復E、軟盤備份進入系統系統維護-數據備份-軟盤備份-輸入相關信息-輸入口令，點擊“備份”F、軟盤恢復：進入系統-系統維護-數據備份-軟盤恢復-輸入信息，確定-輸入口令， 確定G查詢備份數據進入系統-系統維護-數據備份-查詢備份數據-選擇查詢備份目錄-雙 擊選擇的備份目錄或點擊工具欄的 ”選擇"進行數據查詢H恢復業務操作進入系統-系統維護-數據備份-恢復業務操作-重新進入系統三、操作員管理A、操作員管理：進入系統-系統維護-操作員管理-操作員管理-設置操作員-退岀存盤B、菜單信息管理：進入系統-系統維護-操作員管-菜單信息管理-通過雙擊編輯數據-退岀存盤C運行日志

26、查詢：進入系統-系統維護-操作員管理-運行日志查詢-點擊“金稅卡操作”可每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結果都要在這幾天進行歸集、編制報表 和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易岀現差錯，因此會計應將每月的工作進行歸類，區分輕重緩急，不 要盲目的工作。現以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應該注意的工作重點：一、增值稅稅額計算（一）積極核對銷售業務，盡快填開銷項發票，確定當月銷項稅額。銷售是企業日常工作的重點，是企業經營的核心。銷售發票是財務記賬，確定業務發生的合法憑據，因此 企業在發生銷售業務時應盡快給對方開具發票，確定當月銷售情況。一個業務從合同簽定，到公司發貨、對方

27、驗收確認、發票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大 小、業務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業甚至不能自主確定開票時間，只能 根據客戶的需要進行開票，與稅法規定的開票要求不符。做為企業的財務人員，特別是負責稅務工作的人員，必須對企業日常銷售業務的處理相當明確，熟悉主要 客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協調雙方的 工作，會計人員應當在每月 20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發票的業務盡早完成，通常企業在每月結束前3天就會停止填開發票。因此企業若是需要對方給其開具發票應盡快聯系，不要拖到月底 再同對方交涉。（二）

28、認真核對當月進項發票，保證發票及時認證，確定當月進項稅額。通常商品要比發票提前到達企業，企業在收好貨物的同時還應確認發票的開具情況，在規定時間未收到發 票時應與對方聯系，索要發票。進項發票只有通過稅務機關認證審核通過之后，方能進行抵扣稅額。目前專用發票認證一般是通過網上遠 程認證系統自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證。因此企業會計應在規定時 間及時辦理認證，確定當月進項稅額。一個企業每月進項發票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發票。發票認證時主 要考慮三個因素：第一，當月繳納稅金金額。在稅務機關規定稅負范圍上下計算當月稅金；第二，考慮會 計存貨和成

29、本處理。有些商品當月購入當月銷售，這些發票應該在當月認證， 否則將導致賬面庫存為負數;生產企業成本計算需要原材料，若當月生產領用材料發票未進行認證處理，將會降低產品成本；第三，發票是否將要到期。按照稅法要求，發票自填開之日起90日內（不同類別的發票有效期限略有不同，詳細介紹參見前面”進項稅額抵扣時限的規定”）進行認證。因為多數企業特別是商業零售企業存在銷售不開發票 現象，導致進項發票盈余，遲遲無法認證。因此企業在認證發票時應認真查看當月進項發票情況，先將快 要到期發票進行認證。（三）控制銷項開票稅額，調控進項發票稅額，做好稅款計算與繳納。增值稅一般納稅企業繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常

30、計算是用當月銷項稅額減去當月進項稅額 和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復雜，企業要同時考慮到當月銷 項開票情況和進項發票到達、認證情況，還要考慮稅務機關對企業的稅負要求。稅務機關為了控制企業增值稅的繳納情況，根據不同類型的企業制定了相應的稅負，即全年應該繳納的增 值稅金額（計算方法可參見前面介紹）。防止企業通過非法操作少繳納增值稅。企業通常是將繳納的增值 稅金額控制在稅負標準線附近，有時還會略微低于稅負標準。各地稅負標準不一，執行力度也存在差異， 企業應根據當地情況認真執行。稅務機關的稅負標準是指全年企業完成的稅務要求，企業個別月份繳納稅金金額低于或高于稅負標準

31、都是 正常的。但是個別企業負責人在處理時往往比較”認真”，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負標準線上，這樣處理是沒必要的。二、計提地稅稅金按照稅法要求，企業在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅和 教育費附加，多數地區已開始計提地方教育費附加。企業應在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖 銷計提金額。會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發票的業務盡早完成，通常企業在每月結束前 3天就會停止填開發票這些計提的稅金屬于企業費用，因此企業在估算當月利潤時，也應考慮這些數據。三、其他稅種計算及繳納正常月份，企業只需考慮計算增值稅

32、及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結束應計算繳納所得稅;根據稅務機關要求按季度或半年繳納印花稅、房產稅、土地使用稅等。（一）所得稅所得稅一般是按季預繳，年終匯算清繳（詳細介紹可看前面內容）。會計在季度結束月份進行賬務處理時 應全面考慮該季度各月份的經營情況，在做賬之前估算該季度應繳納所得稅金額，不足之處及時調整。所得稅征收和計算方法較多，會計應根據企業所得稅的征收方式，處理企業的收入與費用單據的比例。所 得稅也應在季度結束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證后沖減計提金額。（二）按季度或半年繳納的稅種處理有些稅種通常不是按月份計算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納；房產稅、土地使用稅

33、一般是 按半年繳納，具體繳納月份由當地稅務機關規定。會計在進入企業后應首先確定企業日常主要申報稅種和 具體申報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金。（三）特殊稅種單獨處理有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時一般不會遇到，因此也不要特別在意，只要在 實際發生時，確定繳納和申報方法認真處理即可。四、做賬資料準備（一）現金、銀行存款明細核對貨幣資金是企業最容易岀現問題的資產，因此企業每月都應認真核對每筆款項的進岀記錄。月底打岀銀行 對賬單同企業銀行明細賬認真核對往來，對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務明確。在工作實務中，多數企業的銀行賬務都存在岀入，不能與實際業務相吻合，有時因為處理不當導致月底銀 行賬面余額出現負數，所以每月結賬前的銀行核對是很必要的，發現問題及時處理。歸集當月所有費用單據和費用項目，確定賬面有足夠現金能夠支付，防止賬面現金余額岀現負數。（二）業務往來核對將本月入賬進項和銷項發票仔細核對，確定每張發票的結算方式，是現金結算的索要收據證明，是銀行結 算的應取得對應的銀行結算憑據，是往來掛賬的按號入座認真入賬。（三）存貨成本核算每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細列岀，結合當月銷售發票和進項發票