1、XX礦業(yè) 財務管理制度 XX礦業(yè) 財務管理制度第一條為加強財務管理規(guī)范財務工作促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展提高公司經(jīng)濟效益根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定結合公司實際情況特制定本制度第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則第三條財務管理的基本任務和方法一籌集資金和有效使用資金監(jiān)督資金正常運行維護資金安全努力提高公司經(jīng)濟效益二做好財務管理基礎工作建立健全財務管理制度認真做好財務收支的計劃控制核算分析和考核工作三加強財務核算的管理以提高會計資訊的及時性和準確性四監(jiān)督公司財產的購建保管和使用配合綜合管理部定期進行財產清查五按期編制各類會計報表和財務說明書做好分析考核工作第四條財務管理是公司經(jīng)營管

2、理的一個重要方面公司財務管理中心對財務管理工作負有組織實施檢查的責任財會人員要認真執(zhí)行會計法堅決按財務制度辦事并嚴守公司秘密第二章財務管理的基礎工作第五條加強原始憑證管理做到制度化規(guī)范化原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明是會計記錄的主要依據(jù)第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證記帳憑證的內容必須具備填制憑證的日期憑證編號經(jīng)濟業(yè)務摘要會計科目金額所附原始憑證張數(shù)填制憑證人員復核人員會計主管人員簽名或蓋章收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章第七條健全會計核算按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)按照規(guī)定的會計處理方

3、法進行保證會計指標的口徑一致相互可比和會計處理方法前后相一致第八條做好會計審核工作經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性真實性手續(xù)完整性和資料的準確性編制會計憑證報表時應經(jīng)專人復核重大事項應由財務負責人復核第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物貨幣資金有價證券往來單位或個人等進行相互核對保證帳證相符帳實相符帳表相符第十條建立會計檔案包括對會計憑證會計帳簿會計報表和其他會計資料都應建立檔案妥善保管按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀第十一條會計人員因工作變動或離職必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員會計人員辦理交接手續(xù)必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交交接人員及監(jiān)

4、交人員應分別在交接清單上簽字后移交人員方可調離或離職第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本必須加強資本金管理公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明并據(jù)此入帳第十三條經(jīng)公司董事會提議股東會批準可以按章程規(guī)定增加資本財務部門應及時調整實收資本第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資股東應按公司章程規(guī)定向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資財務部門應據(jù)實調整第十五條公司以負債形式籌集資金須努力降低籌資成本同時應按月計提利息支出并計入成本第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理及時核對馀額保證負債的真實性和準確性凡一年以上應付而未付的款項應查找原因對確實無法

5、付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理第十七條公司對外擔保業(yè)務按公司規(guī)定的審批程式報批后由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保第十八條現(xiàn)金的管理嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例根據(jù)本公司實際需要合理核實現(xiàn)金的庫存限額超出限額部分要及時送存銀行第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額并與庫存現(xiàn)金相核對發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查以保證現(xiàn)金的安全和完整公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證第二十條銀行存款的管理加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作非

6、因業(yè)務需要不準外泄銀行帳戶印簽實行分管并用制不得一人統(tǒng)一保管使用嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額不準簽發(fā)空頭支票不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金在每月末要做好與銀行的對帳工作并編制銀行存款馀額調節(jié)表對未達帳項進行分析查找原因并報財務部門負責人第二十二條應收帳款的管理對應收帳款每季末做一次帳齡和清收情況的分析并報有關領導和分管業(yè)務部門督促業(yè)務部門積極催收避免形成壞帳第二十三條其他應收款的管理應按戶分頁記帳要嚴格個人借款審批程式借款的審批程式是借款人部門負責人財務負責人總經(jīng)理借用現(xiàn)金必須用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付第二十四條

7、短期投資的管理短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資短期投資必須在公司授權范圍內進行按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳核算收入成本和損益第二十五條長期投資的管理長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資分為股權投資和債權投資公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證按公司審批許可權的規(guī)定批準后由財務管理中心辦理入帳手續(xù)公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算擁有實際控制權的長期投資采用權益法核算第二十六條固定資產的管理有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算使用期限在一年以上的房屋建筑物機器機械運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具工具等不屬于經(jīng)營主要設備的物品單位價值在2000元以上并且使用期限超過2年的第二十七條固定資產要做到有帳有卡帳實相符財務部負責固定資產的價值核算與管理綜合管理部負責實物的記錄保管和卡片登記工作財務部應建立固定資產明細帳第二十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入帳固定資產折舊采用直線法分類計提分類折舊年限為一房屋營業(yè)用房30年二通訊設備交通運輸設備3年三電子電腦辦公及文字處理設備3年四電器設備安全保衛(wèi)設備3年第二十九條已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產不再提取折舊提前報廢的固定資產不再補提折舊當月增加的固定資產當月不提折舊當月減少的固定資產當月照提折舊第三十條對固定資產和其他資產要進行定期盤點每年末由綜合管理部負