1、企業經營企業經營/預算計劃預算計劃http:/ (海量營銷管理培訓資料下載)目錄經營預算計劃的概述經營預算計劃的概述經營經營/預算計劃的三個構成預算計劃的三個構成經營經營/預算計劃的五化預算計劃的五化經營經營/預算計劃最重要的一步預算計劃最重要的一步誰來制定經營誰來制定經營/預算計劃預算計劃制定經營制定經營/預算計劃的步驟預算計劃的步驟回顧回顧http:/ (海量營銷管理培訓資料下載)READY如果把一個公司看作為一部機器，把公司的所有業務流程1-12月時間來編排，每個月應該做些什么，到哪個月應該達到什么效果，取得多少成績，這就是業務管理系統。在企業戰略經營運作中，經營預算計劃是在做什么之前，

2、先想怎么做？也就是我們通常所說的“用腦子打仗”。http:/ (海量營銷管理培訓資料下載)READY經營經營/預算計劃預算計劃經營/預算計劃是上下一致、全員參與、主動經營（用腦子打仗）的過程。http:/ (海量營銷管理培訓資料下載)READY理解經營/預算計劃的351，你就理解了真正意義上的經營/預算計劃351http:/ (海量營銷管理培訓資料下載)目錄經營預算計劃的概述經營預算計劃的概述經營經營/預算計劃的三個構成預算計劃的三個構成經營經營/預算計劃的五化預算計劃的五化經營經營/預算計劃最重要的一步預算計劃最重要的一步誰來制定經營誰來制定經營/預算計劃預算計劃制定經營制定經營/預算計劃的

3、步驟預算計劃的步驟回顧回顧http:/ (海量營銷管理培訓資料下載)READY經營經營/預算計劃三個構成預算計劃三個構成 量化的經營目標 關鍵行動措施 風險分析與資源要求351http:/ (海量營銷管理培訓資料下載)1、量化的經營目標、量化的經營目標戰略戰略要求的，要求的，對經營有對經營有重大影響重大影響的、重要的、重要的就必須的就必須要量化要量化銷售部1、銷售量 噸2、銷售收入 元人民幣3、庫存量 噸4、應收賬款余額 萬元人民幣5、銷售費用 萬元6、新客戶開發數量 生產部1、生產量 噸2、制造費用 萬元3、不合格產品率 %4、百件原材料消耗率 %采購部門1、采購預算達產率 %2、原材料合格

4、第 %3、內部質量投訴次數N次人力資源部1、建立部門標準編制、進行人員合理化，總體人費用率在2001年基礎上降低 %2、2002年底完成經理級干部到位率3、主管人員離職率低于，職員離職率低于2%，工人離職率低于 %4、經理級干部每年擔任內部講師10小時以上5、舉辦級別及專業人員相關培訓 次財務部1、集團總體投資回報率 %2、集團總體現金凈流量 萬元3、本部門管理費用 萬元4、財務費用 萬元5、不良資產清算率 %http:/ (海量營銷管理培訓資料下載)經營經營/預算計劃的目的是將戰略規劃轉化為未來幾年預算計劃的目的是將戰略規劃轉化為未來幾年內可執行的計劃內可執行的計劃導航書包括戰略行動2003

5、-2005公司未來觀、價值觀、使命、公司總體目標、三年期目標、財年目標，總體行動方案。業務部：總體目標，具體目標和行動商業結果：總體目標、具體目標及行動部門：總體目標，具體目標和行動個人：總體目標，具體目標和行動http:/ (海量營銷管理培訓資料下載)2、關鍵行動措施、關鍵行動措施舉措1具體實施計劃1具體實施計劃2行動1行動2行動3具體實施計劃3行動1行動2行動3具體實施計劃4具體實施計劃5行動1行動2關鍵行動措施確保計劃的非隨意性（數字游戲），是我們所說關鍵行動措施確保計劃的非隨意性（數字游戲），是我們所說“用用腦子打仗腦子打仗”的關鍵的關鍵負責人1負責人2負責人3負責人4負責人5負責人6

6、負責人7負責人8負責人9負責人10成果1成果2成果3成果4成果5成果6成果7成果8成果9成果10Q1Q2Q3Q4負責人階段性成果經營經營/預算計劃中應明確經營舉措的具體實施計劃預算計劃中應明確經營舉措的具體實施計劃http:/ (海量營銷管理培訓資料下載)3、風險分析與資源要求、風險分析與資源要求資源要求清單（具體說明原因）資源要求清單（具體說明原因）針對關鍵措施提出所需的資源要求，對資源要求作出定量分析。如：質量問題影響銷量，要分析出由于質量問題導致的退貨數量和可能的定貨量（必須估計準確，不能完全）風險分析（對突發事件的預測，財務風險的控制）風險分析（對突發事件的預測，財務風險的控制）分析產

7、品市場或公司產供銷可能發生的變化對這些突發事件提出預防措施或對策應收賬款的預警客戶財務風險的防范http:/ (海量營銷管理培訓資料下載)目錄經營預算計劃的概述經營預算計劃的概述經營經營/預算計劃的三個構成預算計劃的三個構成經營經營/預算計劃的五化預算計劃的五化經營經營/預算計劃最重要的一步預算計劃最重要的一步誰來制定經營誰來制定經營/預算計劃預算計劃制定經營制定經營/預算計劃的步驟預算計劃的步驟回顧回顧http:/ (海量營銷管理培訓資料下載)READY經營經營/預算計劃的五化預算計劃的五化定時化：定時化：經營/預算計劃必須每年按一個嚴格的日程進行流程化：流程化：經營/預算計劃必須根據企業的

8、組織機構按照標準的流程進行。數量化：數量化：經營目標量化，通過數字、金額表達。具體化：具體化：經營/預算計劃不僅僅是一系列的數字表格，而應對實現目標的經營舉措作出計劃，并落實到人，這樣才能保證經營/預算計劃的非隨意性，以及經營的主動性。考核化：考核化：計劃一旦形成，即成為各部門業績指標的目標值，須有嚴格的監督、考核機制，而不是流于形式。351http:/ (海量營銷管理培訓資料下載)1、定時化：經營預算計劃必須每年按一個嚴格的日程進行、定時化：經營預算計劃必須每年按一個嚴格的日程進行項目完成時間完成時間審核/匯總單位各部門1、各部門費用預算（分月）2、資本支出預算須填寫資本性支出預算表3、20

9、05年人力編制2004.11.12財務部財務部管理部銷售部1、銷售量預算表（按產品、時間、客戶，含辦事處）2、銷售收入及回款預算表（按產品、時間、客戶，含辦事處）3、庫存量預算表（含辦事處）2004.11.10財務部/管理部財務部/管理部財務部生產部1、生產量預算表（分產品別）2、制造費用預算表3、產品成本預算表4、物流提報運輸費預算表2004.11.12財務部財務部財務部財務部采購部1、采購資金預算表2、原材料采購預算表3、運輸費用預算表4、備品備件及其它物料采購預算表2004.11.12財務部財務部財務部財務部人力資源部1、用人費用表（分月）2、人員薪資/加班費/績效獎/年終獎/保險等預算

10、表（分月/部門）3、職工培圳費2004.11.14財務部財務部財務部行政部1、低值易耗品及辦公用品匯總采購預算2004.11.10財務部http:/ (海量營銷管理培訓資料下載)2、流程化：經營、流程化：經營/預算計劃必須根據企業的組織機構按照標準的流程進行預算計劃必須根據企業的組織機構按照標準的流程進行資源要求最高最高管理管理層層業業務務單單元元各各個個部部門門企企管管部部門門業績期望目標各部門期望目標總體部門期望目標部門財務目標市場/運營類目標業務單元財務類目標運營市場類目標計劃計劃關鍵行動措施資源要求風險分析關鍵行動措施風險分析業 務 單元經營/預 算 計劃部 門 經營/預算計劃關鍵行動

11、措施資源要求風險分析關鍵行動措施資源要求風險分析修正修正批準計劃匯總修正過的各部門計劃，確保公司目標的盡量實現匯 總各 部門 計劃發現潛在問題提出調整建議確 定 成文 ， 形成 考 核依據（輸出）（輸出）提供各部門必要的技術協助及指導層層分解http:/ (海量營銷管理培訓資料下載)3、數量化：經營目標量化，通過數字、金額表達、數量化：經營目標量化，通過數字、金額表達財務目標財務目標12345銷售收入銷售成本毛利直接經營費用業績群凈貢獻公司費用分攤息稅折攤前盈利折舊和攤銷息稅前盈利所得稅投入資本回報率新增營運資本投入營運和投資現金流運營市場目標運營市場目標12345市場份額渠道覆蓋率客戶開發h

12、ttp:/ (海量營銷管理培訓資料下載)4、措施化：經營、措施化：經營/預算計劃不僅僅是一系列的數字表格，而應對實現目標的經營預算計劃不僅僅是一系列的數字表格，而應對實現目標的經營舉措作出計劃，并落實到人，這樣才能保證經營舉措作出計劃，并落實到人，這樣才能保證經營/預算計劃的非隨意性，以及經預算計劃的非隨意性，以及經營的主動性營的主動性舉措1具體實施計劃1具體實施計劃2行動1行動2行動3具體實施計劃3行動1行動2行動3具體實施計劃4具體實施計劃5行動1行動2各項措施全面、正確實施計劃清晰，實施時間表，并落實責任人各項措施全面、正確實施計劃清晰，實施時間表，并落實責任人負責人負責人1負責人負責人

13、2負責人負責人3負責人負責人4負責人負責人5負責人負責人6負責人負責人7負責人負責人8負責人負責人9負責人負責人10成果1成果2成果3成果4成果5成果6成果7成果8成果9成果102003Q1Q2Q3Q4負責人負責人階段性成果http:/ (海量營銷管理培訓資料下載)5、考核化計劃一旦形成，即成為各部門業績指標的目標值、考核化計劃一旦形成，即成為各部門業績指標的目標值主要業務指標權重單位基本目標實際完成分數加權平均效益類指標集團總體投資資本回報率15%集團總體現金凈流量5%萬元營運類指標本部門管理費用10%元總融資成本5%不良資產清算率10%組織類指標員工滿意度5%50%業績總分業績總分http

14、:/ (海量營銷管理培訓資料下載)目錄經營預算計劃的概述經營預算計劃的概述經營經營/預算計劃的三個構成預算計劃的三個構成經營經營/預算計劃的五化預算計劃的五化經營經營/預算計劃最重要的一步預算計劃最重要的一步誰來制定經營誰來制定經營/預算計劃預算計劃制定經營制定經營/預算計劃的步驟預算計劃的步驟回顧回顧http:/ (海量營銷管理培訓資料下載)READY自下而上是預算計劃最重要的一步自下而上是預算計劃最重要的一步在戰略規劃轉變成行動的過程中，自下而上是經營/預算計劃中最重要的一步。351http:/ (海量營銷管理培訓資料下載)經營經營/預算計劃的目的是將戰略規劃轉化為未來幾年內可執行的計劃預

15、算計劃的目的是將戰略規劃轉化為未來幾年內可執行的計劃整合業務鏈C00REINATION核心競爭力COMPETENCE核心業務COREBUSINESE遠景、目標CONVERGENC戰略STRATEGY財務目標12345銷售收入銷售成本毛利直接經營費用業務群凈貢獻公司費用分攤折舊和攤銷息稅前盈利運營/市場目標12345市場份額渠道覆蓋率客戶開發關鍵舉措123454R循環戰略規劃戰略規劃4C戰略制定框架戰略分析戰略分析戰略實施戰略實施戰略制定戰略制定告訴你如何用腦子打仗和怎樣打仗告訴你如何用腦子打仗和怎樣打仗http:/ (海量營銷管理培訓資料下載)目錄經營預算計劃的概述經營預算計劃的概述經營經營/

16、預算計劃的三個構成預算計劃的三個構成經營經營/預算計劃的五化預算計劃的五化經營經營/預算計劃最重要的一步預算計劃最重要的一步誰來制定經營誰來制定經營/預算計劃預算計劃制定經營制定經營/預算計劃的步驟預算計劃的步驟回顧回顧http:/ (海量營銷管理培訓資料下載)誰來制定經營預算計劃誰來制定經營預算計劃在公司每財政年度前三個月，由公司高層提出業績期望目標，企業管理部下達經營預算計劃編制指導思想和要求，上下互相反饋，在公司每財政年度開始前二個月確定報總經理決定制定者：各部門參與者以公司戰略為指導，分析競爭態勢與內部競爭力，由公司高層提出經營期望目標企業部管理部：企業部管理部：提供市場的宏觀預測，公

17、司發展戰略要求以及公司具體戰略措施。下達經營預算編制的指導思想和具體要求。財務部（生產部）：財務部（生產部）：提供歷所的相關財務（生產）數據，并針對當年經營目標的完成提出財務（生產）分析和要求，編制詳細的財務預算計劃，諸如：費用、利潤、投資資本回報、損益表、資產負債表、現金流量表、資產質量控制預算，投資和收益預算、經營管理財務費用、固定資產預算、貸款規模預算、資金需預算等。各個部門：各個部門：確定經營目標（財務類目標、市場/運營類目標）并目標層層分解以業務單元。最后匯總業務單元經營預算計劃，編寫部門經營預算計劃。年度銷售目標：年度銷售目標：http:/ (海量營銷管理培訓資料下載)目錄經營預算

18、計劃的概述經營預算計劃的概述經營經營/預算計劃的三個構成預算計劃的三個構成經營經營/預算計劃的五化預算計劃的五化經營經營/預算計劃最重要的一步預算計劃最重要的一步誰來制定經營誰來制定經營/預算計劃預算計劃制定經營制定經營/預算計劃的步驟預算計劃的步驟回顧回顧http:/ (海量營銷管理培訓資料下載)制定經營預算計劃的步驟制定經營預算計劃的步驟公司年度銷公司年度銷售計劃售計劃銷銷售售部部年年度度銷銷售售計計劃劃銷銷售售點點詳詳細細銷銷售售計計劃劃1、公司高層提出總體期望目標2、企管部門下達經營 /預算計劃編制要求3、各部門確定本部門經營目標5 、 業 務 單元計劃4 、 各 部 門層層層分解6 、 部 門 計劃8 、 通 過 年質詢會確定經營預算計劃修改計劃修改計劃http:/ (海量營銷管理培訓資料下載)年度預算質詢會上下一致，保證目標實現年度預算質詢會上下一致，保證目標實現需提前準備的材料：需提前準備的材料：材料提前量規劃部門下達會議議程及規則，材料要3周求總裁下達公司總體經營/財務目標期望值各部門經營/預算計劃，包括經營計劃內45周容（計劃目標、關鍵行動措施、資源要求、風險分析；預算/預算計劃制定方法程序）1周參加人員：參加人員：總裁、副總裁，財務總監，公司戰略發展、風險控制、生產部門、質量部門及人力資源部門負責人，財務計劃科相關人員，