1、基礎會計形成性考核冊答案習題二 :編制會計分錄1, 借 :銀行存款100 000 貸: 實收資本100 000 2. 借 :銀行存款50 000 貸: 長期借款50 000 3. 借 :固定資產空調100 000 貸: 銀行存款100 000 4. 借 :原材料4 5000 貸: 銀行存款4 000 應付賬款500 5. 借 :現金5 000 貸: 銀行存款5 000 6. 借 :物料用品1 500 營業費用30 貸: 銀行存款1 500 現金30 7. 借 :營業費用1 200 貸: 現金1 200 8. 借 :銀行存款20 000 貸: 營業收入20 000 9. 借 :應收賬款400 貸

2、: 營業收入400 10. 借: 營業費用400 管理費用50 貸: 銀行存款450 11. 借: 營業成本6 000 貸: 原材料6000 12. 借: 主營業務稅金及附加1 200 貸: 銀行存款1200 13. 借: 現金4 000 貸: 銀行存款4 000 14. 借: 營業費用4 000 貸: 現金4 0000 15. 借: 營業收入20 400 貸: 本年利潤20 400 16. 借: 本年利潤12 880 貸: 營業成本6 000 營業費用5 630 管理費用50 主營業務稅金及附加1 200 習題三現 金 銀行存款期初余額2000 期初余額50000 ?5000 ?30 ?10

3、0000 ?100000 4000 ?1200 ?50000 ?4000 4000 ?20000 ?5000 本期發生額9000 本期發生額5230 ?1500 期末余額5770 ?450 1200 4000 本期發生額170000 本期發生額116150 期末余額103850 物料用品原材料期初余額2000 期初余額6000 ?1500 ?4500 6000 本期發生額1500 本期發生額4500 本期發生額6000 本期余額3500 期末余額4500 固定資產實收資本期初余額40000 期初余額100000 ?100000 ?100000 本期發生額100000 本期發生額0 本期發生額1

4、00000 期末余額140000 期末余額200000 長期借款應付帳款?50000 ?500 本期發生額50000 本期發生額500 期末余額50000 期末余額500 營業費用管理費用?30 5630 ?50 50 ?1200 本期發生額50 本期發生額50 ?400 4000 本期發生額5630 本期發生額5630 營業收入應收帳款 20400 ?20000 ?400 ?400 本期發生額400 本期發生額20400 本期發生額20400 期末余額400 營 業 成 本 主營業務稅金及附加 .6000 .6000 .1200 .1200 本期發生額6000 本期發生額6000 本期發生額

5、1200 本期發生額1200 本年利潤.11680 .20400 .1200 本期發生額12880 本期發生額20400 期末余額7520習題四編制試算平衡表試算平衡表科目名稱期初余額本期發生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現金2000 9000 5230 5770 銀行存款50000 170000 116150 103850 原材料6000 4500 6000 4500 物料用品2000 1500 3500 固定資產40000 100000 140000 實收資本100000 100000 200000 長期借款50000 50000 應付賬款500 500 營業費用5630 5630 管

6、理費用50 50 營業收入20400 20400 應收賬款400 400 營業成本6000 6000 主營業務稅金及附加1200 1200 本年利潤12880 20400 7520 合計100000 100000 331560 331560 258020 258020 習題五 :根據試算表編制資產負債表,損益表資 產 負 債 表編制單位 :飲食企業2003年 4 月 31 日 單位 : 元資產年初數期末數負債及所有者權益年初數期末數現金5 770 應付賬款500 銀行存款103 850 長期借款50 000 原材料4 500 負債合計50 500 物料用品3 500 實收資本200 000 應

7、收賬款400 未分配利潤7 520 固定資產140 000 所有者權益合計207 520 資產合計258 020 負債及所有者權益258 020 損 益 表編制單位 :飲食企業2003年 4 月 單位 : 元項 目 本月數本年累計累一,營業收入20 400 減: 營業成本6 000 營業費用5 630 主營業務稅金及附加1 200 二,營業利潤7 570 減: 管理費用50 三,利潤總額7 520 減: 所得稅四,凈利潤7 520 作業 2 練習 1 ( 一) 電達公司 2001年 2 月 28 日的試算平衡表如下表所示. 電 達 公 司 余 額 試 算 表2001年 2 月 28 日 單位

8、: 元賬 戶 名 稱借 方 余 額貸 方 余 額現金6 000 銀行存款383 400 應收賬款17 600 其他應收款12 000 原材料50 000 低值易耗品5 000 庫存商品34 000 待攤費用16 800 固定資產1 886 000 累計折舊275 000 短期借款30 000 長期借款350 000 應付賬款7 500 其他應付款5 000 應付福利費8 000 應交稅金2 200 應付股利6 700 預提費用4 000 實收資本1 640 000 資本公積27 000 盈余公積21 000 本年利潤42 400 利潤分配8 000 合 計2 418 800 2 418 800

9、 電達公司2001年 3 月份發生下列經濟業務: 收到上級主管部門的投資500 000元,存入銀行 . 收到某公司以專利權進行的投資,經評估為價值100 000元. 向銀行借入款項300 000元 ,作為經營周轉使用. 收到某公司以一套生產流水線進行的投資,原價 6 500 000元,已提折舊 450 000元 ,評估價為5 500 000元 . 企業以銀行存款償還長期借款350 000元. 收到某公司以一批材料進行的投資,評估價為 70 000元. 要求 :(1) 根據以上經濟業務編制會計分錄. (2) 根據會計分錄設置和登記有關總分類賬戶. 答: (1) 根據經濟業務編制會計分錄如下: 借

10、: 銀行存款500 000 貸: 實收資本500 000 借: 無形資產100 000 貸: 實收資本100 000 借: 銀行存款300 000 貸: 短期借款300 000 借: 固定資產6 500 000 貸: 累計折舊1 000 000 實收資本5 500 000 借: 長期借款350 000 貸: 銀行存款350 000 借: 原材料70 000 貸: 實收資本70 000 (2) 設置并登記總分類賬戶如下: 借方銀行存款貸方借方實收資本貸方期初余額383 400 350 000 期初余額1 640 000 500 000 500 000 300 000 100 000 5 500

11、000 70 000 借方無形資產貸方借方短期借款貸方 100 000 期初余額30 000 300 000 借方固定資產貸方借方累計折舊貸方期初余額1 886 000 期初余額275 000 6 500 000 1 000 000 借方原材料貸方借方長期借款貸方期初余額50 000 350 000 期初余額350 000 70 000 練習 2 ( 二) 電達公司 2001年 3 月份發生下列材料采購業務: 向廣州某單位購入甲材料50 噸,單價 850 元,乙材料 100 噸,單價 600 元,供貨單位代墊運費 750 元 ,貨款 ,運費及稅款 ( 增值稅率17%, 下同 ) 尚未支付 ,材

12、料已驗收入庫.( 材料運費按重量比例分配) 采購員張某去外地采購材料,預借差旅費3 000元,以現金支付 . 向本市某單位購入丙材料1 200 公斤 ,單價 5 元,運費 300 元,貨款 ,運費及稅款已經支付,材料已驗收入庫. 以銀行存款支付前欠廣州某單位甲,乙材料的貨款,運費及稅款 . 向杭州某單位購入甲材料100 噸 ,單價 800 元,供貨單位代墊運費600 元,貨款 ,運費及稅款已支付 ,材料尚未驗收入庫. 結轉上述各種入庫材料的實際成本. 要求 :(1) 根據以上經濟業務編制會計分錄. (2) 根據會計分錄登記有關總分類賬戶及材料采購 明細分類賬 . 答: (1) 根據經濟業務編制

13、會計分錄如下: 借: 物資采購甲材料42 750 乙材料60 500 應交稅金應交增值稅17 425 貸: 應付賬款廣州某單位120 675 注: 750 運費分配率 = =5元/ 噸50+100 甲材料應分攤運費=50*5=250元乙材料應分攤運費=100*5=500元 借: 其他應收款張某3 000 貸: 現金3 000 借: 物資采購丙材料6 300 應交稅金應交增值稅1 020 貸: 銀行存款7 320 借: 應付賬款廣州某單位120 675 貸: 銀行存款120 675 借: 物資采購甲材料80 600 應交稅金應交增值稅13 600 貸: 銀行存款94 200 先計算材料采購成本如

14、下表: 材料采購成本計算表項 目甲材料乙材料丙材料總成本(50噸) 單位成本總成本(100噸) 單位成本總成本(1200公斤 ) 單位成本1. 買 價2. 采購費用42 500 250 850 5 60 000 500 600 5 6 000 300 5 0.25 材料采購成本42 750 855 60 500 605 6 300 5.25 2001年 3 月 單位 : 元根據上述計算結果編制會計分錄如下: 借: 原材料甲材料42 750 乙材料60 500 丙材料6 300 貸: 物資采購甲材料42 750 乙材料60 500 丙材料6 300 (2) 根據會計分錄登記有關總分類賬戶及材料采

15、購 明細分類賬如下: 總分類賬戶借方銀行存款貸方借方應交稅金貸方期初余額383 400 7 320 17 425 期初余額2 200 120 675 1 020 94 200 13 600 借方物資采購貸方借方應付賬款貸方 103 250 109 500 120 675 期初余額7 500 6 300 120675 80 600 借方其他應收款貸方 借方現金貸方期初余額12 000 期初余額6 000 3 000 3 000 借方原材料貸方期初余額50 000 109 550 明細分類賬戶借方物資采購甲材料貸方借方物資采購乙材料貸方 42 750 42 750 60 500 60 500 80

16、 600 借方物資采購丙材料貸方 6 300 6 300練習 3 ( 三) 電達公司 2001年 3 月份發生下列部分產品生產業務: 生產車間領用下列材料用于產品生產: 子產品耗用甲材料20 000元; 乙材料 10 000元. 丑產品耗用甲材料30 000元; 乙材料 12 000元. 生產車間為修理機器設備領用零件一批,價值 2 000元; 領用工具一批 ,價值 1 000元. 公司化驗室領用丙材料3 000元 ,用于產品質量檢驗. 公司總經理外出返回后報銷差旅費5 850元( 原借款 10 000元), 余款退回現金. 以現金 50 元支付車間主任市內交通費. 以銀行存款支付車間水電費4

17、 000元; 公司管理部門水電費900 元 . 計算分配本月職工工資.其中 : 生產工人工資36 800元( 按產品的生產工時分配: 子產品工時 3 500小時 ,丑產品工時1 500小時 ); 車間管理人員工資8 200元; 公司管理人員11 000 元. 從銀行提取現金56 000元,支付職工工資. 按工資總額的14% 提取職工福利費. 車間報銷辦公用品費用290 元,公司報銷辦公用品費用560 元,均以現金付訖. 以現金支付職工醫藥費2 800元 . 以現金支付業務招待費2 000元 . 要求 :根據以上經濟業務編制會計分錄. 答: 根據經濟業務編制會計分錄如下: 借: 生產成本子產品3

18、0 000 丑產品42 000 貸: 原材料甲材料50 000 乙材料22 000 借: 制造費用3 000 貸: 低值易耗品3 000 借: 管理費用3 000 貸: 原材料丙材料3 000 借: 管理費用5 850 現金4 150 貸: 其他應收款10 000 借: 制造費用50 貸: 現金50 借: 制造費用4 000 管理費用900 貸: 銀行存款4 900 a. 借: 生產成本子產品25 760 丑產品11 040 制造費用8 200 管理費用11 000 貸: 應付工資56 000 a. 借: 現金56 000 貸: 銀行存款56 000 b. 借: 應付工資56 000 貸: 現

19、金56 000 借: 生產成本子產品3 606.40 丑產品1 545.60 制造費用1 148 管理費用1 540 貸: 應付福利費7 840 借: 制造費用290 管理費用560 貸: 現金850 借: 應付福利費2 800 貸: 現金2 800 借: 管理費用2 000 貸: 現金2 000 練習 4 ( 四) 電達公司 2001年 3 月份發生下列部分產品銷售業務: 向恒運公司出售子產品60 件,單價 1 200元,丑產品 50 件,單價 1 800元,銷項增值稅額( 按 17% 收取增值稅 ,下同 )及貨款通過銀行收訖. 收到某單位前欠銷貨款12 000元,存入銀行 . 向外地某公司

20、出售子產品20 件,單價 1 200元 ,丑產品 10 件,單價 1 800元,以銀行存款支付代墊運費600 元,銷項增值稅額及貨款尚未收到. 以現金支付銷售子,丑產品的搬運,裝卸費 1 250元( 按產品的數量比例分配銷售費用). 以銀行存款5 000元給市電視臺廣告費. 本月計算城市維護建設稅6120元. 要求 :根據以上經濟業務編制會計分錄. 答: 根據經濟業務編制會計分錄如下: 借: 銀行存款189 540 貸: 主營業務收入子產品72 000 丑產品90 000 應交稅金應交增值稅27 540 借: 銀行存款12 000 貸: 應收賬款某單位12 000 a. 借: 應收賬款某公司4

21、9 140 貸: 主營業務收入子產品24 000 丑產品18 000 應交稅金應交增值稅7 140 b. 借 :應收賬款某公司600 貸: 銀行存款600 借: 營業費用1250 貸: 現金1250 借: 營業費用5 000 貸: 銀行存款5 000 借: 主營業務稅金及附加6 120 貸: 應交稅金應交城市維護建設稅6 120 練習 5 ( 一) 電達公司 2001年 3 月份發生下列部分經濟業務: 公司以銀行存款預付下半年度的門市房屋租金6 000元. 公司以銀行存款支付本季度的短期借款利息6 300元. 公司收到4 月份的銷貨款50 000元 . 預提尚未支付的設備維修費8 000元.

22、計提固定資產折舊35 600元,其中生產車間應計提折舊25 600元 分攤本月應負擔的門市房屋租金1 000元及財產保險費400元. 公司以銀行存款預付材料款7 500元. 公司以銀行存款支付2 月份所欠的材料款1 000元. 本月份實現2 月份預收貨款的產品銷售收入55 000元. 要求 :(1) 根據以上經濟業務分別按權責發生制與收付實現制編制會計分錄. (2) 分別按權責發生制與收付實現制計算本月份的利潤. 答:(1)根據經濟業務分別按權責發生制與收付實現制編制會計分錄如下: 權責發生制 : 借: 待攤費用6 000 貸: 銀行存款6 000 借: 財務費用2100 預提費用4200 貸

23、: 銀行存款6 300 借: 銀行存款50 000 貸: 預收賬款50 000 借: 管理費用8 000 貸: 預提費用8 000 借: 制造費用25 600 管理費用10 000 貸: 累計折舊35 600 借: 營業費用1 000 管理費用400 貸: 待攤費用1 400 借: 預付賬款7 500 貸: 銀行存款7 500 借: 應付賬款1 000 貸: 銀行存款1 000 借: 預收賬款55 000 貸: 主營業務收入55 000 收付實現制 : 借: 營業費用6 000 貸: 銀行存款6 000 借: 財務費用6 300 貸: 銀行存款6 300 借: 銀行存款50 000 貸: 主營

24、業務收入50 000 收付實現制下不存在應計費用. 借: 制造費用25 600 管理費用10 000 貸: 累計折舊35 600 收付實現制下不存在應計費用. 借: 預付賬款7 500 貸: 銀行存款7 500 借: 應付賬款1 000 貸: 銀行存款1 000 收付實現制下不存在應計收入. (2) 分別按權責發生制與收付實現制計算本月份的利潤額如下: 權責發生制 : 利潤 = 收入 - 費用=55 000 -(2100+8 000+10 000+1 400) =33500(元 ) 收付實現制 : 利潤 = 收入 - 費用=50 000-(6 000+6 300+10 000) =27 700

25、(元) 練習 6 ( 二) 電達公司 2001年 3 月份發生下列部分需要調整的經濟業務: 計算提取固定資產折舊3 560元 ,其中 : 生產車間應計提折舊2 560元; 公司管理部門應計提折舊1 000元. 分攤應由本月負擔的年初支付的( 全年 )公司報刊雜志費1 400元. 本月份出租包裝物,每月租金 1 900元( 半年租金已預收). 按計劃預提短期銀行借款利息2 100元. 預收出租辦公樓( 本月份出租 ) 半年租金45 000元. 本月份應計存款利息收入800 元 . 要求 :根據以上經濟業務編制相應的調整分錄. 答: 根據經濟業務編制相應的調整分錄如下: 借: 制造費用2 560

26、管理費用1 000 貸: 累計折舊3 560 借: 管理費用1 400 貸: 待攤費用1 400 借: 其他應付款1 900 貸: 其他業務收入1 900 借: 財務費用2 100 貸: 預提費用2 100 a. 借: 銀行存款45 000 貸: 其他應付款45 000 b. 借 :其他應付款7 500 貸: 其他業務收入7 500 借: 應收利息800 貸: 財務費用800 習題7 1 制造費用總額 : 3000+50+ 4000+ 8200+ 1148 +290+ 2560=19248 按工時分配 : 19248/(200小時 +300小時 )=38.496元/ 小時子產品應分配 :200

27、*38.496=7699.2元丑產品應分配 :300*38.496=11548.8元借: 生產成本子產品7699.2 丑產品11548.8 貸: 制造費用19248 2. 生產成本子產品30000+25760+3606.40+7699.2=67065.6 丑產品42000+11040+1545.60+11548.8=66134.40 子產品的單位成本:67065.60/70件=958.08 丑產品的單位成本:66134.40/50件=1322.688 借: 庫存商品子產品67065.60 丑產品66134.40 貸: 生產成本子產品67065.60 丑產品66134.40 3. 借: 主營業務

28、成本子產品76000 丑產品72000 貸: 庫存商品子產品76000 丑產品 72000 子產品的銷售成本60+20=80*950=76000 丑產品的銷售成本50+10=60*1200=72000 4. 借 : 銀行存款3500 貸: 營業外收入3500 5. 借 : 營業外支出900 貸: 現金900 6. 借 : 銀行存款10000 貸: 其他業務收入10000 7. 借 : 營業外支出1500 貸: 銀行存款1500 8. 主營業務收入: 子產品72000+24000=96000 丑產品90000+18000=108000 合計 :204000 其他業務收入 :1900+7500+1

29、0000=19400 管理費用 :3000+5850+900+11000+1540+560+2000+1000+1400=27250 營業費用 :1250+5000=6250 財務費用 : 2100-800=1300 主營業務稅金及附加6120 編制利潤表一,主營業務收入204000 減: 主營業務成本148000 主營業務稅金及附加6120 二,主營業利潤49880 加: 其他業務利潤19400 減: 營業費用6250 管理費用27250 財務費用1300 三,營業利潤34480 加: 投資收益營業外收入3500 減: 營業外支出2400 四,利潤總額35580 減: 所得稅11741.40

30、 五,凈利潤 :23838.60 借: 所得稅11741.40 貸: 應交稅金11741.40 9. 借: 主營業務收入204000 其他業務收入19400 營業外收入3500 貸: 本年利潤226900 借: 本年利潤203061.40 貸: 主營業務成本148000 主營業務稅金及附加6120 營業費用6250 管理費用27250 財務費用1300 營業外支出2400 所得稅11741.40 借: 本年利潤23838.60 貸: 利潤分配23838.60 10. 借: 利潤分配提取盈余公積7000 貸: 盈余公積7000 11. 借:利潤分配應付股利20000 貸: 應付股利20000習題一答案：（1）根據經濟業務編制會計分錄如下： 借：銀行存款500 000 借：無形資產100 000 貸：實收資本 500 000 貸：實收資本 100 000 借：銀行存款 300 000 借：固定資產 6 500 000貸：短期借款 300 000 貸：累計折舊 1 000 000實收資本 5 500 000 借：長期借款 350 000 借：原材料 70 000貸：銀行存款 350 000 貸：實收資本 70 000習題二答案： 根據經濟業務編制會計分錄如下： 借：物資采購 甲材料42 750 乙材料60 500 應交稅金應交增值稅 1