1、財政預算編制1. 部門預算編審職責分工01.1財政部門的責任01.2 預算主管部門的責任11.3 預算單位的責任12. 預算編報的主要步驟和工作12.1 預算單位22.2預算主管部門23. 預算編報的具體操作33.1 基礎信息33.1.1戶管信息表33.1.2 人員情況表43.1.3辦公及業務用房情況表53.1.4 設備情況表63.1.5 車輛明細表63.1.6 辦公設備明細表73.2 項目庫73.2.1 一級項目內容73.2.2 項目二級構成123.2.3 項目三級明細153.2.4 特定項目的申報163.2.4.1 機關事業單位退休人員活動經費163.2.4.2 在職市管保健對象醫療保健統

2、籌金163.2.4.3 補充公用經費、辦公用房物業管理費、辦公用房租賃費和交通工具運行維護費173.2.4.4年初部門待分配173.2.5項目狀態183.3 預算編報193.3.1 非稅收入執收及事業收入、經營收入和其他收入項目情況表203.3.2 人員經費明細表213.3.2.1 人員經費明細表（行政）223.3.2.2 人員經費明細表（事業）233.3.2.2.1 差額單位、預算外撥款單位的填報243.3.3 公用經費明細表243.3.3.1 公用經費（綜合定額）明細表253.3.3.2 公用經費（全額事業單位）明細表263.3.3.3 公用經費明細表（差額和生均）273.3.4 項目支出

3、預算表283.3.5涉及收費項目納入預算內管理差額單位和預算外撥款單位的預算填報284. 2012年預算編報中需要注意的事項284.1 關于落實部門預算責任制度284.1.1全面實施年度財務決算報表注冊會計師審計制度294.1.2建立部門預算管理考核通報制度29辦法的基本內容294.1.2.2考核內容和方法304.1.2.3考核標準和要求304.1.2.3.1預算考核計分304.1.2.3.2考核要求304.1.2.4考核的組織與考核結果應用314.1.3加大審計整改落實的力度324.2 關于深化部門綜合預算管理324.2.1進一步加強財政性資金統籌324.2.1.1工本性收費收入統籌使用32

4、4.2.1.2部門歷年結余財政性資金統籌安排324.2.1.2.1部門歷年結余資金清理324.2.1.2.2 2011年結余資金使用情況364.2.1.2.3 歷年結余財政性資金統籌安排和使用要求364.2.2進一步規范非財政性資金預算管理374.3 關于健全厲行節約長效機制374.3.1從嚴控制“三公經費”預算374.3.2嚴格控制“會議費”等經費預算38“三公經費”及“會議費”預算查詢394.3.4嚴格“三公經費”預算執行394.4 關于改進部門預算編制方法404.4.1控制“一上”預算項目支出申報規模404.4.2預算編制與專項評審有機結合414.4.3預算編制與政府采購有機結合414.

5、4.4預算編制與績效評價有機結合414.5 關于完善待分配預算管理424.6 關于探索政府購買公共服務434.6.1政府購買公共服務概念444.6.2政府購買公共服務試點項目范圍444.6.3政府購買公共服務項目預算管理程序454.6.4政府購買公共服務項目預算編報審核要點464.7 關于推進部門預算細化公開474.7.1組織做好2012年部門預算信息公開474.7.2夯實部門預算信息公開的基礎48部門預算是部門依據國家和本市有關政策規定及其行使職能的需要，由基層預算單位編制，逐級上報、審核、匯總，經財政部門審核后按程序依法批準的部門綜合收支計劃。根據關于編制2012年市級部門預算的通知（滬財

6、預2011xx號），現就2012年市級部門預算編報中的有關政策事項說明如下：1. 部門預算編審職責分工部門預算編制和執行的責任主體是部門。各部門和單位要進一步增強責任主體意識，切實負起責任主體職責，與財政部門一起，按照財政部門、預算主管部門、預算單位在預算編制、審核和執行等環節的職責分工，協調配合，形成合力，共同提高預算編制的科學化、精細化和預算執行的均衡性、時效性。1.1財政部門的責任財政部門負責市級部門預算的匯總審核、統籌管理和綜合平衡；負責會同相關部門制定預算管理制度和預算支出標準；負責審核部門預算的合法性、合規性和合理性，并及時提出調整、完善和優化部門預算編制的意見建議，不斷增強部門預

7、算編制的統一性、完整性和公平性；負責預算的執行管理和動態監督，保證財政資金的規范安全運行和科學合理使用；負責統一研究部門預算改革舉措，統籌推進部門預算改革等。1.2 預算主管部門的責任各預算主管部門作為本部門預算編制和執行的責任主體，負責組織、管理和指導各預算單位科學合理地編制本部門預算，匯總審核和統籌管理本部門預算，確保本部門的重點工作安排與年度預算編制有機銜接，年初預算不留硬缺口，并結合本部門實際細化各項預算管理要求。同時，制定預算執行的量化目標計劃，監督、指導所屬單位規范有效地執行預算，加強預算執行分析，及時、準確、全面地向財政部門反饋預算執行情況和預算管理中的有關問題。1.3 預算單位

8、的責任各預算單位按照財政部門和預算主管部門的預算管理要求，根據國家和本市確定的公共財政保障范圍和公共財政支出標準，認真做好列入年度預算的項目遴選和可行性論證，科學規范地編制部門預算，并把預算細化到具體項目，切實做細、做實、做準預算，確保其部門預算編制的完整性、科學性和準確性；負責制定和實施內部管理制度，規范嚴格地執行部門預算，不斷提高預算執行的均衡性和時效性。2. 預算編報的主要步驟和工作部門預算編審按“二上二下”的程序進行，預算單位和預算主管部門編報預算的主要步驟和工作如下：2.1 預算單位“一上”時，預算單位根據市財政局核發的預算信息，首先據實填報“基礎信息庫”和“項目庫”，在此基礎上，編

9、制本單位“一上”預算（包括基本支出預算和項目支出預算），并按部門預算管理序列報送預算主管部門。“二上”時，預算單位在經預算主管部門、財政部門審核后的基礎信息庫、項目庫和“一上”預算基礎上，首先根據本單位相關工作或計劃變動情況，調整“基礎信息庫”和“項目庫”，其中：“一上”時未納入項目庫、“二上”時需要編入項目支出預算的項目，預算單位必須先在項目庫內申報；同時，已經財政審核同意的經常性項目在“二上”時原則上不得調整。在此基礎上，在預算主管部門下達給本單位的預算控制數內，編制“二上”預算，并按部門預算管理序列報送預算主管部門。2.2預算主管部門“一上”時，預算主管部門審核下屬預算單位上報的“一上”

10、預算，對其中需要調整的內容，部門可直接修改或退回預算單位。部門直接修改的，系統中該數據將顯示醒目標記；退回預算單位的，由預算單位修改后重新上報，部門再進行審核。審核完畢后，部門按規定編制年初待分配預算，并匯總形成本部門“一上”預算，報送市財政局。“一下”時，預算主管部門根據市財政局核定的部門“一下控制數”，結合本部門事業發展的年度計劃和實際情況，按照確保重點、兼顧一般和區分輕重緩急的原則，及時將控制數分解至下屬預算單位。“二上”時，預算主管部門審核下屬預算單位上報的“二上”預算（需要調整的內容，處理辦法同“一上”）。審核完畢后，匯總形成本部門“二上”預算，報送市財政局。此外，預算主管部門可根據

11、自身管理需要，對下屬預算單位的基礎信息庫中的信息和項目庫中未納入當年預算的項目，進行動態審核和管理。3. 預算編報的具體操作3.1 基礎信息預算單位填報的基礎信息庫，包括 6張表：戶管信息表、人員情況表、辦公及業務用房情況表、設備情況表、車輛明細表、辦公設備明細表。3.1.1戶管信息表戶管信息表，包括財政維護信息和單位維護信息兩個部分。單位維護信息，具體包括：單位地址、郵政編碼，聯系人、財務負責人、單位負責人及其電話號碼、傳真、E-mail、備注。上述信息已由預算單位在2011年預算編報時填報完成。在編制2012年預算時，如上述相關信息發生變化，預算單位應按實際情況進行修改，并予以確認。3.1

12、.2 人員情況表人員基本情況表信息包括在編人員、在校學生、離退休人員、其他人員四個部分。其中，除在編人員和其他人員中的“有編制的文職人員”、“有編制的購買服務人員”應填報人員編制數和實有數之外，其他僅需填報實有數。在編人員：是指預算單位中由市編辦核定的不同編制的在職人員。按照人員編制情況分為公務員、參照公務員管理人員、事業人員以及工勤人員四種。在校學生：是指預算單位公用經費實行生均經費定額預算管理的學校（高校和中職學校）中的各類學生人數。其中，高校學生人數是指2012年9月地方全日制普通公辦高校在校學生人數；中職學校學生人數是指2012年9月全日制公辦中等職業學校（包括中專、技校和職校）在校學

13、生人數。離退休人員：是指在預算單位離休和退休的人員數，或雖未在預算單位離休或退休，但由預算單位管理的離休和退休人員數（因職能管理需要除外，如老干部局）。其他人員：單位除在編人員、學校學生和離退休人員以外的其他人員，包括“有編制的文職人員”、“有編制的購買服務人員”、“在職市管保健對象”、“臨時工”和“其他”。有編制的文職人員：是指經市編辦核定編制批準聘用擔任文職工作的人員。有編制的購買服務人員：是指經市編辦核定編制批準聘用的、由政府向社會購買服務的人員。在職市管保健對象：是指根據相關文件規定由財政安排醫療保健統籌金的在職人員。臨時工：是指單位在實有人數小于編制數的情況下、在空編數內按規定標準安

14、排人員經費的聘用人員數。其他：是指除“有編制的文職人員”、“有編制的購買服務人員”、“在職市管保健對象”、“臨時工”外的其他人員。需要注意的是，除填報上述列舉的人員外，填報“其他”人員數的，應在其備注欄內說明相關其他人員的情況。3.1.3辦公及業務用房情況表辦公及業務用房包括公有及自有用房和租賃用房。相關房屋信息包括房屋性質、房屋名稱、地址、建筑面積、使用面積、出租面積、投入使用年度以及備注等。上述辦公及業務用房情況在2012年預算編制時暫不要求預算單位填報。3.1.4 設備情況表設備情況表包括交通工具、辦公設備以及專業設備等三部分信息。上述設備的實有數量由系統分別自車輛明細表和辦公設備明細表

15、中的相關數據自動匯總產生。由于2012年預算編報時，車輛明細表和辦公設備明細表暫不要求預算單位填報，所以，本表內的車輛編制數和實有數需要預算單位填報。交通工具：包括車輛情況和其他交通工具兩個部分。其中：其它交通工具是指除列舉的車輛類型（小轎車、中型客車、大客車、貨車和摩托車）以外的交通工具。辦公設備：包括臺式電腦、筆記本電腦、復印機、打印機、傳真機以及其他設備。上述辦公設備情況在2012年預算編制時暫不要求預算單位填報。專業設備：包括20萬元以上、50萬元以上、100萬元以上以及200萬元以上的專業設備等。專業設備的分類及填報口徑同部門年度決算編報口徑。上述專業設備情況在2012年預算編制時暫

16、不要求預算單位填報。3.1.5 車輛明細表車輛明細是指設備情況表中車輛的明細信息，具體包括車輛類型、車輛品牌、車輛號碼、購買年度、行駛里程和大修次數等。上述車輛明細信息在2012年預算編制時暫不要求預算單位填報。3.1.6 辦公設備明細表辦公設備明細是指設備情況表中辦公設備的明細信息，具體包括設備類別、型號、規格、數量、單價、金額和購買日期等。上述辦公設備明細信息在2012年預算編制時暫不要求預算單位填報。3.2 項目庫項目庫是對項目進行規范化、程序化管理的數據庫系統。項目庫分為財政部門項目庫、專業部門項目庫、部門（單位）項目庫。項目庫按照統一規劃、分級管理的原則進行管理。單位納入項目支出預算

17、安排的項目必須首先納入項目庫管理。統一規劃是指財政部門統一制定項目庫管理的規章制度、項目申報內容、統一計算機應用軟件數據規范。分級管理是指財政部門、專業部門以及預算主管部門（單位）按照各自的職責、權限分別對各自設立的項目庫實行管理。項目申報的內容，是項目管理的基礎，也是項目支出預算安排、執行和實施績效評價的基本依據。為細化項目支出預算，項目內容按三級進行細化申報，項目一級，即項目的主要內容；項目二級，即項目具體要做的事項；項目三級，即某一事項所需安排的經費內容。3.2.1 一級項目內容一級項目內容：包括項目名稱、項目編碼、起始日期和結束日期、項目類別、專業評審項目、總預算、當年預算（一次性項目

18、）、項目概述、項目依據、項目資料、歷年預算及執行情況（經常性項目）等信息。項目名稱：描述項目的主要內容，應當按照規范的用語表述，如“房屋維修”、“舉辦XX活動”、“XX會議”等，但不應表述為“XX處室業務費”。項目編碼：由系統按照一定編碼規則自動生成的項目識別碼，采用18位組合碼。其中，1-4位表示項目申報年度，5-14位表示預算單位組織機構代碼，15-18位表示項目序列碼。起始日期和結束日期：項目計劃實施的實際開始和實際結束日期，一般不應填報為2012年1月1日至2012年12月31日。項目類別：項目按照預算管理和部門預算編報要求分為經常性項目和一次性項目。經常性項目：是指預算單位為維持其正

19、常運轉、完成特定工作任務而持續發生的支出項目以及具有普遍性且支出標準有明確規定的項目。根據上述不同情況，經常性項目又分為“經常性專項業務費”和“其他經常性項目”。經常性專項業務費是指單位為維持其正常運轉而發生的大型設施、設備、大型專用網絡運行費和為完成特定工作任務而持續發生的支出項目。其他經常性項目是指預算單位中具有普遍性且支出標準有明確規定的項目，如：殘疾人保障金繳費、撫恤費、機關事業單位退休人員活動經費等。需要注意的是，以前年度已確定為經常性項目的，在2012年部門預算編制時無需重新輸入，可直接從系統中導入原項目相關信息；單位因實際情況，2012年有新增經常性項目的，可增加輸入新項目信息，

20、但應對該新增經常性項目予以說明。一次性項目:除經常性項目之外的其他項目。“一次性項目”分為“市委市政府已確定的新增項目”、“結轉項目”和“其他一次性項目”。市委市政府已確定的新增項目是指市委、市政府已確定需由財政預算資金重點保障安排的支出項目。結轉項目是指以前年度已經市財政局批準并確定分年度預算，需在本年度繼續安排預算的跨年度實施項目以及因上年預算執行調整而結轉至本年度安排的項目。根據上述不同情況，結轉項目又分為“分年預算安排項目”和“上年執行結轉項目”。其他一次性項目是指除前述兩類一次性項目以外，單位為完成其工作任務而安排的一次性支出項目。績效評價：是指運用一定的考核方法、量化指標和評價標準

21、，對項目所確定的績效目標的實現程度，以及為實現該目標安排預算的執行結果所進行的綜合性考核與評價。政府購買公共服務：是指將原來由政府直接提供的、為社會公共服務的事項交給有資質的社會組織或市場機構來完成，并根據社會組織或市場機構提供服務的數量和質量，按照一定的標準進行評估后支付服務費用，試行 “政府采購、合同管理、審計評估、信息公開”預算管理辦法的新型政府提供公共服務方式。需要注意的是，在2012年預算中采取政府購買公共服務方式的項目，各部門和單位應在預算編制系統中單列項目編制預算，并填報“是否政府購買服務”項目選項。專業評審項目：是指需要經相關專業主管部門進行前置評審的 “信息化項目”、“學科建

22、設項目”以及“單項預算金額50萬元以上的大型科研設備購置項目”。總預算：是指完成項目實施計劃所需安排的項目預算總額。當年預算（一次性項目）：是指項目預算分年度安排計劃中列入本年度的項目預算。項目概述：是指項目申請理由以及項目主要事實內容、預期的總目標和階段性目標、項目需要的投入情況（對財政預算資金的需求額；其他渠道資金的來源及其落實情況）、項目論證情況、項目實施計劃、預期的主要經濟效益和社會效益指標。需要注意的是，一是“項目論證情況”和“項目實施計劃”兩項內容為必須填報的內容。其中：“項目論證情況”應根據項目論證或評審開展的實際情況，選擇 “不需要論證、尚未論證、已經啟動論證、論證已完成”中的

23、一個類別填報；“項目實施計劃”（注意與“實施計劃及執行情況”的區別）應根據預算年度內項目實施進度計劃，填報 “項目立項、前期評審、項目啟動、項目結束”等項目實施環節的時間節點。二是“預期的總目標和階段性目標、預期的主要經濟效益和社會效益指標”在2012年預算編報時暫不要求填報。項目依據：是指項目與國家和本市政策、行政工作任務或事業發展計劃的關聯性、項目的必要性、緊迫性；相關政策、文件（包括市領導批示文件）規定及其文號。其中，“項目與國家和本市政策、行政工作任務或事業發展計劃的關聯性、項目的必要性、緊迫性”等內容在2012年預算編報時暫不要求填報。變動原因說明：是指經常性項目當年預算與上年預算相

24、比發生變動的情況說明。項目資料：是指項目可行性報告、項目評審報告等說明項目具體情況的相關文件資料。歷年預算及執行情況（經常性項目）：是指項目歷年預算安排情況以及實際執行情況。實施計劃及執行情況（一次性項目）；是指項目預算分年安排計劃及以前年度項目實際執行情況。3.2.2 項目二級構成項目二級構成：包括年份（一次性項目）、構成內容、功能科目、構成金額、資金投向、資金來源等信息。構成內容：是指項目具體要做的相關事項。構成內容一般應與項目名稱不同。功能科目：項目支出所反映的對外職能活動應適用的功能分類科目，應細化至項級。構成金額：項目完成某一特定事項所需的預算金額，由系統匯總其三級明細金額計算生成。

25、資金投向：是指根據財政部門相關數據統計口徑確定的項目支出投入方向。此項信息，暫不需要單位填報，由財政部門在部門預算“二上”審核環節選擇確定。資金來源：是指項目支出預算安排的資金渠道，主要包括：財政撥款收入、教育收費收入、事業收入、事業單位經營收入和其他收入。財政撥款收入又分為：財政補助收入（包含預算內、燃油稅返還收入）、政府性基金收入、專項收入和2011年納入預算的政府性收入。與2011年相比，刪除了“財政補助收入”下的“預算外轉入”，以及“行政事業性收費收入（工本性收費收入）”。需要注意的是，“政府性基金收入、專項收入、2011年納入預算的政府性收入”在填報時需細化至具體收入項目。2011年

26、納入預算的政府性收入，是指按照財政部關于將按預算外資金管理的收入納入預算管理的通知（財預【2010】88號）的要求，自2012年1月1日起，將目前由部門和單位自行管理的收入納入一般預算管理的政府性收入。主要包括主管部門集中收入、國有資產處置收入、國有資產投資收益、國有資產出租出借收入、廣告收入、捐贈收入、回收資金、利息收入等。主管部門集中收入，指機關、參照公務員法管理的事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織，經同級財政部門批準，集中所屬事業單位收入。國有資產處置收入，指行政事業單位國有資產產權的轉移或核銷所產生的收入，包括國有資產的出售收入、出讓收入、置換差價收入、報廢報損殘值變價收入等，

27、扣除應繳納的稅款和所發生的相關費用（資產評估費、技術鑒定費、交易手續費等）后的余額。國有資產投資收益，指事業單位利用國有資產對外投資形成的股權（權益）的出售、出讓、轉讓收入扣除投資成本、稅金、評估費等相關費用后取得的收益。國有資產出租出借收入，指行政事業單位在保證完成正常工作的前提下，出租、出借國有資產取得的收入，扣除應繳納的稅款和所發生的相關費用（資產評估費、技術鑒定費、交易手續費等）后的余額。廣告收入，指政府舉辦的廣播電視機構占用國家無線電頻率資源取得的廣告收入。捐贈收入，指以政府名義接受的捐贈收入，即：以各級政府、國家機關、參照公務員法管理的事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織名義

28、接受的非定向捐贈貨幣收入，不包括定向捐贈貨幣收入，實物捐贈收入以及以不參照公務員法管理的事業單位、不代行政府職能的社會團體或者其他組織接受的捐贈收入。利息收入，指政府財政資金（稅收和非稅收入）產生的利息收入。教育收費收入，指單位的教育收費（包括目前在財政專戶管理的學費、住宿費，高校委托培訓費，黨校收費，教育考試考務費，函大、電大、夜大及短訓班培訓費等）。事業收入，指事業單位開展專業業務活動及輔助活動所取得的收入。事業單位經營收入，指事業單位在專業業務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。其他收入，指除財政撥款收入、教育收費收入、事業收入、事業單位經營收入等以外的收入。需要注意的是

29、，部門財務收支總表 “事業收入”含“教育收費收入”。3.2.3 項目三級明細項目三級明細：包括明細內容、經費類別、規格型號、經濟科目、單價、數量、明細金額、撥付方式、國庫直接撥付、政府購買服務、政府采購形式、政府采購方式、商品品目、是否合并采購編號、合并后采購名稱等信息。明細內容：是指某一事項所需的各項經費內容。經費類別：按單位支出的具體用途，分為資本性支出、費用性支出和其他支出。經濟科目：反映單位支出具體用途所適用的經濟分類科目，應細化至款級。撥付方式：反映單位預算執行時所采用的財政支付方式，包括政府采購、國庫直撥、待核。需要注意的是，除已明確為國庫直撥的項目外，預算單位均應選擇待核方式，并

30、在提交用款計劃時再確定具體支付方式。國庫直接撥付：應按照上海市市級財政資金國庫集中支付管理暫行辦法中有關財政直接支付限額標準確認財政直接支付項目。涉及政府采購的相關內容，詳見關于印發上海市2012年政府采購集中采購目錄和采購限額標準的通知（滬財庫2011xx號），以及關于完善政府采購預算編制與執行的若干規定（滬財預2011xx號，附件2）。是否合并采購編號、合并后采購名稱：是指預算單位可以根據實際情況，將同一個二級構成下三級明細中相關政府采購項目合并為一條政府采購編號，同時，確定相應的政府采購項目名稱。3.2.4 特定項目的申報3.2.4.1 機關事業單位退休人員活動經費預算單位在人員情況表中

31、填報退休人員數后，系統自動生成“機關事業單位退休人員活動經費”項目。項目由“人事直撥15元/人”和“非人事直撥185元/人”兩個二級項目。需要注意的是，差額事業單位和預算外撥款單位需要選擇上述兩個二級項目中由財政補助收入、2011年納入預算的政府性收入、教育收費收入、事業收入、事業單位經營收入、其他收入等安排支出的資金來源。3.2.4.2 在職市管保健對象醫療保健統籌金預算單位在人員情況表中填報在職市管保健對象人數后，系統自動生成“在職市管保健對象醫療保健統籌金”項目。需要注意的是，差額事業單位和預算外撥款單位需要選擇上述項目中由財政補助收入、2011年納入預算的政府性收入、教育收費收入、事業

32、收入、事業單位經營收入、其他收入等安排支出的資金來源。3.2.4.3 補充公用經費、辦公用房物業管理費、辦公用房租賃費和交通工具運行維護費全額事業單位公用經費目前實行“人均定額”加上項目支出中安排“補充公用經費”、“辦公用房物業管理費”、“辦公用房租賃費”以及“交通工具運行維護費”的形式安排預算。全額事業單位在按人員定額標準部分編制公用經費預算后，應在項目專用模版中根據本單位實際情況選擇填報相應的項目，并將該項目納入本年預算。其中，“補充公用經費”項目應安排的預算限額由系統自動控制。3.2.4.4年初部門待分配在編制部門預算時，由于尚無法準確預測預算年度的全部支出情況，因此，原則上各預算主管部

33、門都應預留待分配預算，用于解決年度預算執行中，中央和市委、市政府新出臺政策、以及其他難以預計的支出需求。2012年起，待分配預算額度，由原來不超過項目支出預算的3%，調整提高至不超過項目支出預算的5%。年初部門待分配在預算主管部門審核“一上”預算時，在年初部門待分配項目表中錄入，該項目作為部門待分配預算指標管理。需要注意的是，2012年起，單個項目預算金額在150萬元以上的，仍按關于批復2011年財政支出預算的通知（滬財預201116號）規定，由預算主管部門會商市財政局后，以聯合發文形式報市政府審批；單個項目預算金額在150萬元以下的，由預算主管部門提出申請，市財政局審核后及時將待分配預算調整

34、為正式預算并撥付資金。為進一步強化預算約束，確保待分配預算真正用于年度執行中難以預計的支出，上半年原則上不使用待分配預算。3.2.5項目狀態項目狀態是指預算單位擬納入項目庫管理的項目在申報審核流程中所處的狀態。具體可分為：待上報、已上報、可調整、退回、否定、財政同意。待上報：是指預算單位擬申報項目尚處于編輯申報狀態，尚未提交上級預算單位審核的項目。已上報：是指預算單位擬申報項目已完成編輯并提交上級預算單位審核的項目。可調整：是指預算單位提交審核的項目，經上級預算單位、預算主管部門或財政部門審核，確認申報項目的預算單位可對項目作進一步調整，并在下一次申報時再次報送審核的項目。退回：是指預算單位提

35、交審核的項目，在上級預算單位、預算主管部門或財政部門審核的過程中，需要預算單位及時進行細化、修改或調整后重新申報并再次審核的項目。否定：是指預算單位提交審核的項目，經上級預算單位、預算主管部門或財政部門審核后予以否定。被否定項目不得編入項目支出預算。財政同意：是指預算單位提交審核的項目已經財政部門審核同意。“一上”時財政同意項目，未經財政部門同意，預算單位在“二上”時不能修改。3.3 預算編報預算單位需要編制收入預算和支出預算，其中：支出預算包括基本支出預算和項目支出預算。編制收入預算應填報非稅收入執收及事業收入、經營收入和其他收入項目情況表。編制基本支出預算，應填報人員經費明細表和公用經費明

36、細表。編制項目支出預算，應在系統自動生成項目支出預算表的基礎上，按輕重緩急進行排序。基本支出和項目支出預算中涉及政府采購和財政直接支付的，需要同時編制政府采購預算和財政直接支付預算。此外，預算主管部門在審核匯總下屬單位“一上”預算的基礎上，對部門全部項目支出按輕重緩急進行排序，同時，編制本部門年初待分配預算；在審核匯總“二上”預算的基礎上，對部門全部項目支出按輕重緩急進行排序。3.3.1 非稅收入執收及事業收入、經營收入和其他收入項目情況表包括非稅收入執收情況、教育收費收入、事業收入、事業單位經營收入和其他收入情況五部分信息。單位應根據本單位承擔的非稅收入執收職能、征收項目、范圍、標準和征收情

37、況運行態勢，合理預計并編報2012年非稅收入預算。需要注意的是，在“2011年納入預算的政府性收入”中，各項收入下均設置了四個明細收入內容，即：“上年1-8月份已繳庫金額”、“上年預計繳庫金額”、“歷年結余當年繳庫金額”以及“當年收入繳庫金額”。“上年1-8月份已繳庫金額”，是指預算單位根據關于將預算外收入納入預算管理工作的通知（滬財預2011116號）的有關規定，在2011年1-8月期間繳入市級財政國庫的相關收入。“上年預計繳庫金額”，是指預算單位根據滬財預2011116號的有關規定，預計在2011年內繳入市級財政國庫的相關收入。“歷年結余當年繳庫金額”，是指預算單位根據滬財預2011116

38、號的有關規定，計劃在2012年內繳入市級財政國庫的相關收入歷年結余。“當年收入繳庫金額”，是指預算單位根據滬財預2011116號的有關規定，預計在2012年內繳入市級財政國庫的相關收入。單位應根據財預【2010】88號的有關規定，合理預計并編報2012年教育收費收入。單位應根據本單位開展專業業務活動及輔助活動情況，合理預計并編報2012年事業收入。單位應根據本單位在專業業務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動情況，合理預計并編報2012年事業單位經營收入。其他收入是指單位取得的除財政撥款收入、教育收費收入、事業收入、事業單位經營收入以外的其它收入。其他收入應根據本單位實際情況按具體項目明細

39、填報。3.3.2 人員經費明細表人員經費明細表細分為人員經費明細表（行政）和人員經費明細表（事業）兩種不同的表式。市財政局根據預算單位類型具體核定單位應填報的表式。其中：按照公務員法管理的單位和參照公務員法管理的單位，應填報人員經費明細表（行政）；除參照公務員法管理事業單位之外的其他事業單位應填報人員經費明細表（事業）。若單位人員編制存在混編情況的，即:既有公務員編制人員，又有事業編制人員的，應按照公務員編制人員和事業編制人員，分別填報人員經費明細表（行政）和人員經費明細表（事業）。編制2012年人員經費預算時，編制內實有人數統一以2012年8月底編制內實發工資人數為準。人員經費編報的范圍和口

40、徑不變。3.3.2.1 人員經費明細表（行政）行政單位人員經費包括在職人員經費、臨時工工資、離退休人員經費三個部分。在職人員經費，包括基本工資、津貼補貼、一次性津貼補貼和其他。其中，基本工資包括職務工資和級別工資；津貼補貼主要包括工作性津貼、生活性補貼、改革性補貼以及本市在津補貼改革中按國家規定保留的部分特殊崗位津貼和補貼；一次性津貼補貼主要是指年終一次性獎金以及援邊選派干部、支教等人員的一次性日用品購置補貼；其它主要包括單位按相關規定為職工繳納的社會保險費和公積金。需要注意：一是單位在“其他津貼”欄中填報數據，應當在備注欄中說明安排此項津貼的內容、依據和標準。二是從2012年起，部門在年度預

41、算中安排的行政單位公務員獎勵經費應統一在人員經費中編報列示。三是一次性津貼、補貼項目（包括年終一次性獎金）應填報按年實際需發放的總數。臨時工工資，是指單位實有人數小于編制數時，可在空編數內按規定標準安排的聘用人員工資（含社保繳費和住房公積金）。臨時工工資標準為1600元/月。離退休人員經費，是指按規定范圍和標準，應由財政負擔的離退休人員補貼費，包括離休人員補貼費和退休人員補貼費。3.3.2.2 人員經費明細表（事業）人員經費包括在職人員經費、臨時工工資、事業單位退休人員補充養老金三個部分。在職人員經費，包括基本工資、津貼補貼、年終一次性獎金和其他。其中，基本工資主要包括崗位工資、薪級工資和八大

42、地區工資補貼等；津貼補貼主要包括職務津貼、物價補貼、伙食補貼、交通費補貼以及特殊崗位津貼等；其它主要包括單位按相關規定為職工繳納的社會保險費和公積金。需要注意的是，單位在“特殊崗位津貼”和“其他津貼”欄中填報數據，應當在備注欄中說明安排此項津貼的內容、依據和標準；年終一次性獎金應填報按年實際需發放的總數。臨時工工資，是指單位實有人數小于編制數時，可在空編數內按規定標準安排的聘用人員工資（含社保繳費和住房公積金）。臨時工工資標準為1600元/月。3.3.2.2.1 差額單位、預算外撥款單位的填報系統默認差額單位人員經費的資金來源為“財政補助收入（預算內）”，單位人員經費預算安排有其他資金來源的，

43、如： 2011年納入預算管理的政府性收入、事業收入、事業單位經營收入、其他收入等，應根據單位實際情況選擇相應的資金來源，并相應填報各項人員經費支出預算。3.3.3 公用經費明細表公用經費明細表細分為公用經費（綜合定額）明細表、公用經費（全額事業單位）明細表和公用經費明細表（差額和生均）。市財政局根據預算單位公用經費預算管理方式核定單位應填報的表式。其中：市級機關、行政事務執行機構和行政執法類事業單位，應填報公用經費明細表（綜合定額）； 除行政事務執行機構、行政執法類事業單位和實行生均定額的學校外的其它全額事業單位應填報公用經費明細表（全額事業單位）；差額事業單位以及公用經費實行生均經費預算管理

44、的高校和中職學校應填報公用經費明細表（差額和生均）。公用經費中列入“其他商品服務支出”和“其他資本性支出”的合計數，占單位公用經費預算人均標準部分不應超過15%。3.3.3.1 公用經費（綜合定額）明細表公用經費實行綜合定額和單項定額相結合預算管理方式的單位，其公用經費預算數等于按綜合定額計算安排數加按單項定額計算安排數的合計數。綜合定額，是根據市編辦核定的單位編制內實有人數和相應定額標準計算確定的公用經費綜合定額預算數。單位可以在規定的公用經費綜合定額預算數內，根據實際情況統籌安排公用經費支出預算。需要注意的是，“工會經費”和“福利費”應按照有關規定和標準進行安排（福利費提取標準為140元/

45、月/人）。其中，行政機關和參照公務員法管理事業單位的工會經費將由國庫直接支付至市總工會。單項定額，是根據單位辦公用房、車輛情況以及相應定額標準計算確定的公用經費單項定額預算數。需要注意的是，編制2012年公用經費預算時，編制內實有人數統一以2012年8月底編制內實發工資人數為準；垂直管理部門區縣分局的公用經費預算，仍按原辦法編制；公用經費已實行綜合定額的單位，項目支出中不得再安排已納入公用經費綜合定額開支范圍的支出；公用經費支出預算中，需要實行政府采購和財政直接支付的，應同時編制相應的政府采購預算，確定財政直接支付方式。3.3.3.2 公用經費（全額事業單位）明細表全額事業單位公用經費目前試行

46、“人均定額”加上項目支出中安排“補充公用經費”、“辦公用房物業管理費”、“辦公用房租賃費”以及“交通工具運行維護費”形式安排預算。全額事業單位在完成本表填報后，應在項目專用模版中選擇填報相應的項目，并將該項目納入本年預算。“人均定額”，是根據市編辦核定的單位編制內實有人數和相應定額標準（人均3000元）計算確定的公用經費預算數，單位可以在規定的公用經費預算數內，根據實際情況統籌安排公用經費支出預算。“補充公用經費”，是參照公用經費綜合定額標準（實有人數和相應定額標準計算確定數扣除在公用經費中已安排數）在項目支出中安排的專項經費。“辦公用房物業管理費”、“辦公用房租賃費”以及“交通工具運行維護費

47、”，是參照公用經費單項定額標準在項目支出中安排的專項經費。需要注意的是，編制2012年公用經費預算時，編制內實有人數統一以2012年8月底編制內實發工資人數為準；在項目支出中已安排“補充公用經費”的全額撥款事業單位，在其他項目支出中也不得再安排已納入公用經費綜合定額開支范圍的支出；公用經費支出預算中，需要實行政府采購和財政直接支付的，應同時編制相應的政府采購預算，確定財政直接支付方式。本表安排的“工會經費”與相應在“補充公用經費”中安排的“工會經費”之和不能為零；參照公務員法管理事業單位的工會經費將由國庫直接撥付至市總工會；福利費提取標準為140元/月/人。3.3.3.3 公用經費明細表（差額

48、和生均）本表內“工會經費”和“福利費”兩項經費預算，不包括在差額單位人均定額和學校的生均定額標準之內，由系統按相關標準自動計算產生。差額事業單位財政預算內安排的公用經費預算根據單位實有人數和相關定額標準計算確定，并由系統默認資金來源為財政補助收入（預算內）。單位其他資金來源安排的公用經費預算，應根據實際情況選擇資金來源。生均單位公用經費根據高校和中職學校在校學生人數和相應的生均定額標準計算確定。需要注意的是，在校學生人數的時點與編制內實有人數不同。高校學生人數是指2012年9月地方全日制普通公辦高校在校學生人數；中職學校學生人數是指2012年9月全日制公辦中等職業學校（包括中專、技校和職校）在

49、校學生人數。福利費提取標準為140元/月/人。3.3.4 項目支出預算表本表項目支出預算數據由項目庫項目納入當年預算形成。預算單位和預算主管部門對申報的項目支出要按照輕重緩急、擇優遴選后進行排序。其中，經常性項目、市委市政府已確定的新增項目和結轉項目應予以優先排序。3.3.5涉及收費項目納入預算內管理差額單位和預算外撥款單位的預算填報目前，部分原預算外收費項目已按相關規定納入預算內管理。其中，涉及行政事業收費項目的差額單位和預算外撥款單位，在2012年預算編報時，相關支出預算需由上述收費項目收入安排的，應選擇相應的資金來源，如：“財政撥款收入”下“財政補助收入”中的“預算內”。4. 2012年

50、預算編報中需要注意的事項4.1 關于落實部門預算責任制度關于編制2011年市級部門預算的通知（滬財預【2010】81號）要求各部門要切實負起責任主體的職責，組織、管理和指導下屬預算單位科學合理地編制預算，匯總審核和統籌平衡好本部門預算。在此基礎上，從2012年起，市財政局將進一步著力加強監督考核，督促部門預算責任制度落到實處。4.1.1全面實施年度財務決算報表注冊會計師審計制度對使用財政性資金的市級事業單位，全面實施年度財務決算報表注冊會計師審計制度，切實規范事業單位財務會計行為，為下一步全面實施部門決算批復制度打好基礎。4.1.2建立部門預算管理考核通報制度為規范和加強本市市級部門預算管理工

51、作，進一步落實部門預算責任制度，提高部門預算編報的及時性、完整性和準確性，確保部門預算編報質量，市財政局印發了上海市市級部門預算管理工作考核暫行辦法（滬財預2011xx號），并自2012年起試行。辦法的基本內容部門預算管理考核主要考核市級預算主管部門落實部門預算編制主體責任，科學、合理、規范編報部門預算的工作情況，重點考核市級部門預算編報的及時性、完整性和準確性。預算考核在突出重點的同時，也兼顧了部門預算管理的其他方面。辦法為暫行辦法，內容包括總則、考核內容和方法、考核標準和要求、考核的組織與考核結果應用、附則等五個部分。4.1.2.2考核內容和方法部門預算編報是部門預算管理工作的基礎，部門預

52、算編報質量的高低，直接影響部門預算的執行、監督、預算信息公開等工作，因此，考核內容綜合了部門預算管理的各個方面，除“一上”、“二上”預算編報工作外，還將部門預算編制與執行的銜接工作，部門預算和財務收支規范管理工作，以及其他與預算編報有關工作納入考核范圍。預算考核采取年度考核方法，平時逐項記錄，年度定期進行綜合考核。4.1.2.3考核標準和要求4.1.2.3.1預算考核計分預算考核計分采取基礎分加附加分的方法，滿分為110分，其中：基礎分100分，附加分10分。基礎分中，部門預算“一上”、 “二上”編報工作為70分，其他方面工作為30分。附加分主要評價部門創新預算管理機制工作，積極推進開展預算改

53、革試點工作的情況。4.1.2.3.2考核要求部門“一上”、“二上”預算編報工作，主要是考核部門預算編報的及時性、完整性和準確性，并設置具體的考核項目。部門預算編制與執行的銜接工作，主要是考核預算執行情況，預算追加情況和預算完成情況。其中，預算執行情況考核部門半年度支出預算執行進度；預算追加情況考核部門專項工作與年度預算編制有機結合，確保年初預算不留硬缺口；預算完成情況考核部門年度預算完成率。部門預算和財務收支規范管理工作，主要是考核部門在審計監督或財政監督檢查中，是否被發現部門預算管理和財務收支方面存在相關問題，以及發現問題的整改情況。其他與預算編報有關的工作，主要是考核部門統籌安排結余資金，

54、開展專項資金評審工作，做好預算信息公開工作，以及配合做好預算編制方面的其他工作。部門創新預算管理機制工作，積極推進開展預算改革試點工作，作為附加分內容。如：部門會同市財政局積極研究完善專項資金預算管理辦法，切實將專項資金年初預算落實到具體項目，辦法科學、規范，操作性強的；或者參加財政專項績效評價試點工作，制定績效評價制度，開展財政支出績效自評的，可獲相應的附加分。4.1.2.4考核的組織與考核結果應用預算考核工作由市財政局組織實施，考核結果將向市政府專題報告，同時，向市級預算主管部門進行通報。對考核結果排名靠前的20個部門進行表彰，分別頒發獲獎證書；對排名靠后的10個部門，原則上在編制下一年度

55、預算時暫不安排新增專項資金及項目支出。4.1.3加大審計整改落實的力度對于審計整改未到位、屢查屢犯的部門，原則上在編制下一年度預算時暫不安排新增專項資金及項目支出。4.2 關于深化部門綜合預算管理4.2.1進一步加強財政性資金統籌4.2.1.1工本性收費收入統籌使用各部門執收的工本性收費收入與財政補助收入統籌使用，相關成本性開支據實安排。2012年預算編制資金來源“財政撥款收入”中，已刪除“行政事業性收費收入（工本性收費收入）”，原使用該項收入安排支出的預算單位，在預算編制填報有關支出資金來源時，應相應調整為“財政撥款收入”中的“財政補助收入”下“預算內”選項。4.2.1.2部門歷年結余財政性

56、資金統籌安排4.2.1.2.1部門歷年結余資金清理根據財政部關于加強地方財政結余結轉資金管理的通知（財預2010383號）的有關要求，各部門、各預算單位要進一步清理截至2010年底的結余資金（詳見滬財預2011xx號，附件1截止2010年底市級預算部門結余資金情況表及填報說明），并隨“一上”預算報送市財政局。清理單位范圍。市級預算部門中與市財政有經費領撥關系的全部預算單位，包括“行政機關”、“參公單位”、“全額事業單位”、“差額事業單位”和“其他”單位等。需要注意的是，部門應對下屬預算單位填報的結余資金情況表按單位類型（單位性質和預算管理方式）進行審核匯總。因取消收費和預算外收費納入公共財政預算管理，事業單位預算管理方式未予調整，但單位經費實際已由市財政全額撥款的，應填列在“其他（1）”欄內。除“行政機關”，“參公單位”，“全額事業單位”，“差額事業單位”，以及在“其他（1）”中填報單位外的其他單位，應在“其他（2）”欄內填列。清理資金范圍。2010年12月31日前，預算單位全部收入與支出相抵后形成的結余資金，包括“財政性資金結余”和“非財政性資金結余”。預算單位應對本單位結余資金進行認真分析，按資金渠道區分為“財政性資金結余”和“非財政性資金結余”，并重點對“財政性資金結余”進行分析填報。財政性資金結余，是指預算單位直接從各級財政取得的公共財政預算撥款、政府性基