1、冷藏物流公司財務部工作流程及考前須知Lele was written in 2021財務部綜合報表會計工作考前須知1. 工作內容與要求1. 1 負責組織財務收支方案。1. 1. 1根據公司財務預算，結合資金實際情況，編制月度財務資金方案。1. 1. 2監督各子公司資金方案的實施。1. 2負責組織編制財務預算。1. 2. 1組織編制財務預算，搞好各項財務指標的預測。1. 2. 2監督各項方案的實施。1. 3組織編制財務會計報表并提供有關財務資料。單位1. 3. 1按時編制公司財務快報、月報、季報和年報，及時送審，并報上級主管1. 3. 2及時向有關部門和領導提供準確的財務資料。1. 4審查各單位

2、的會計報表和財務決算，并負責合并會計報表。1. 4. 1監督有關單位按時上報財務報表及合并報表所須披露事項。1. 4. 2審核基層單位的會計報表。1. 4. 3及時合并各基層單位的會計報表。1. 5對公司的財務情況和經營成果進行綜合分析。1. 5. 1對資金、本錢、利潤進行專題分析，對存在問題找出原因，提出改良措施1. 5. 2按季度進行財務綜合分析。2. 責任和權限2. 1對會計報表的及時性、合理性負責。2. 2對財務資料的保密性負責。2. 3有權要求有關部門提供財務指標的所須資料。2. 4有權對實行獨立核算的單位進行財務檢查，對不合理及違規行為提出意見2. 5有權監督分公司資金方案的實施情

3、況。財務部稅務會計工作標準1.稅票的購置、領用及管理1. 1根據公司業務的需要，及時購置增值稅發票和普通發票及發票號1. 2 建立增值稅發票和普通發票登記簿，詳細記錄購入、領出、收回發票的本數碼，并有經辦人簽字。1. 3 對發票要妥善保管，尤其對增值稅發票要專柜存放，隨時加鎖，嚴禁喪失。1. 4 對使用后的發票要及時收回，收回時，要嚴格驗票，不得缺號。發票按封面 規定要求填寫，并按規定裝訂、保管。2. 應交增值稅的核算2. 1 每月根據各號憑證，將應交增值稅進項稅抵扣聯及購料運費發票復印件抽出 , 根據各 號憑證的匯總逐本核對進項稅額及銷項稅額，如不等，要及時查找因 素，核對無誤后 要按號逐本

4、登記工作底稿。2. 2 將抽出的抵扣聯及運費發票復印件按稅務系統規定進行微機輸入， 數據輸入 要準確無 誤，同時還將普通發票的銷售收入及銷項稅輸入微機，月末與財務 總帳核對無誤。2. 3 月末匯總工作底稿，將進項稅、銷項稅與總帳一致，將銷售收入、其他業務 收入、視 同銷售與總帳核對一致。2. 4 計算當月應交增值稅，并轉出到未交稅金。2. 5 月末，依據程序向稅務部門進行申報。3. 按會計制度及會計準那么，循法定程序繳納印花稅、個人所得稅、營業稅、房產 稅、車 船使用稅等各項稅款。1. 在建工程 b 1 參加合同的簽定。 無論訂購設備合同還是安裝工程合同都參與工程預付價款的比價，協同商訂支付方

5、式及 發 票的形式，屬于低值易耗品的必須要增值稅發票。1. 2 執行合同。在有關手續齊全的情況下，按合同或協議規定及工程進度預付工程價款。并及時了解工 程 工程進度和質量，發現問題及時向領導反應、處理。1. 3 計價方法1. 3. 1 工程用料：按材料實際本錢和發票注明的增值稅金額入帳。1. 3. 2 待安裝設備：按固定資產的計價方法。1. 3. 3 工程管理費：按實際發生的各項費用計價。1. 3. 4 出包工成：按照應當支付工程價款及所分攤的工程管理費等計價。1. 3. 5 設備安裝工程：按照設備的原價、工程安裝費、工程試運轉支出及應分 攤的工程管理費計價。1. 4 在建工程支出的核算。在建

6、工程支出的費用要真實、有合法的原始憑證，各種材料、物資消耗的數量正確，計 價 的方法、計算都要正確符合規定。各項費用的歸籌分配、列支都要符合規定。要注意 工程 支出與生產經營支出的界限的劃分。如工程領用的生產用的材料，接受輔助生產提 供的勞 務。1. 5 在建工程支出中的收入。在建工程試運轉過程中，如有產品銷售收入按規定沖減工程本錢，不能列入經營收入， 導 致人為的增大工程本錢，虛增利潤。1. 6 在建工程的清理。報廢或毀損的在建工程的價值要真實、正確。殘料價值、過失人或保險公司賠償的損 失， 要從報廢，毀損發生的損失中扣除。1. 7 建筑工程核算 建筑工程如果是承包單位，在工程完工后要有驗收

7、單，工程結算單。要按建委的有關規 審校，取費標準及取費基數都要符合規定標準，按結算單付款。1. 8 稽校設備料單。月底到倉庫稽校料單，本月余額等于上月余額加本期增加額減本期減少額，然后把料單 按工程工程分別做轉帳憑證。1. 9 參與工程工程驗收，催促辦理完工轉固手續。 在建工程完工后，要計算并結轉已完工程本錢，將已交付生產使用的固定資產及時進行 結轉，同時辦妥竣工驗收手續、固定資產交接手續。1. 10 合同保管完整。2. 負責固定資產核算人員辦2. 1 對購入、調入、內部轉移、租賃、封存等固定資產，要催促有關部門或有關 理會計手續。2. 2 根據會計憑證登記固定資產卡片，并定期對實物進行盤點清

8、查，從而保證帳 物相符。對盤虧或報廢的應查明原因，分清責任，經領導批準后進行處理。2. 3 計算提取固定資產折舊、正確攤提大修理費用。3. 責任與權限3. 1 對公司的固定資產、在建工程的核算工作負責。3. 2 對無方案、無合同、無預算的工程工程有權拒付款項。3. 3 有權審查工程預決算。3. 4 有權對固定資產進行抽查盤點。3. 5 有權檢查固定資產、在建工程方案、合同、預算執行情況財務部出納員會計工作標準1.工作內容及要求1. 1辦理現金收付業務。1. 1. 1嚴格按照國家有關現金開支范圍管理規定辦理各種款項收付工作。1. 1. 2庫存現金不得超過規定限額，不得以白條抵庫，更不得任意挪用現

9、金1. 1. 3現金帳面余額要及時與實際庫存核對，發現不符及時查找1. 1. 4 負責現金日記帳與總帳的核對工作。1. 1. 5 負責保管空白現金支票，對于填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢戳記， 保存。1. 2 辦理銀行結算業務。1. 2. 1 嚴格控制簽發空白支票，逾期未用的支票要及時注銷。1. 2. 2 對于填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢戳記，與存根一并保存。1. 2. 3 銀行存款的帳面余額要及時余銀行對帳單核對，同時要編制“銀行存款 節表，對未達帳款及時查詢。1. 2. 4 隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭和遠期支票，不準將銀行帳戶出 任何單位或個人。1. 2. 5 收付款票據及時辦理結算

10、手續。1. 3 保管印章及票據工作。1. 3. 1 對于轉帳支票及各種有價證券要確保其平安和完整無缺，如有缺少要負1. 3. 2 妥善保管印章，嚴格按照規定用途使用。1. 3. 3 嚴格管理空白支票，專設登記簿登記，認真辦理領用、注銷手續。1. 4 完成領導分配的其他工作。2. 責任與權限2. 1 對公司現金核算和現金及有價證券保管工作負責。2. 2 有權對違反現金管理規定的開支提出質詢。2. 3 有權對付款工程的合法性提出質詢。2. 4 有權向借用空白支票的個人提出催報。與存根一并余額因素調租、出借給賠償責任2. 5 對資金的平安性負責財務部銷售會計工作標準1.負責和監督存貨釆購核算工作。1

11、. 1制定材料的核算程序和核算方法。1. 1. 1鑒別增值稅專用發票的真偽。1. 1. 2銷貨清單填寫是否符合規定并蓋章，金額是否正確并與發票一致。1. 1. 3材料驗收單上保管、采購、質檢人員是否簽字，材料名稱、供貨單位、金額等是否與發票一致。1. 1.4認真審核各類材料收發憑證的合法性明，如為供1. 1. 5 對在途中毀損的材料，在沒查明原因時，作為待處理財產損益。以后查方原因，沖減“應付帳款；如為鐵路責任，獲賠后，增加“銀 行存款1. 1. 6 不時對存貨進行清點，對盤虧、盤盈的存貨，應及時、合理的處理。對 呆滯積壓材料要分析原因，找出處理意見和建議，并催促處理。2. 負責銷售結算及銷售費用的報銷2. 1 審核銷售發票與增值稅票是否相符，審核無誤后，加蓋財務專用章。2. 2 為現金提貨的用戶開現金收據，并注明合同號。2. 3 收到支票匯票交與出納。2. 4 及時正確結轉銷貨本錢。