1、商貿企業資金管理存在的問題及對策研商貿企業資金管理存在的問題及對策研究究鄧文璇在日益激烈的市場競爭中，提高企業抵御風險的能力至關重要，而加強資金管理更是關鍵。但是，有些商貿企業因為忽視資金管理，在資金管理中存在管理制度不健全，預算編制不完整，管理手段落后，內控管理不嚴格等問題，導致出現資金枯竭，現金流斷裂，影響正常發展，最終企業陷入困境。本文通過對商貿企業資金管理工作中存在的問題進行分析，并針對性提出解決建議，以期為提高商貿企業管理的水平，促進企業健康發展提供幫助。隨著市場競爭加劇，管理者將資金管理擺在企業日常管理中日益突出的位置。為更好實現企業可持續發展，加強對商貿企業資金管理存在的問題和對

2、策研究，具有重要意義。一、商貿企業加強資金管理的重要性（一）資金管理的概念企業貨幣資金是指在運營管理過程中，企業擁有的以貨幣形態存在的資金，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。資金管理是企業管理的一部分，主要目的是在經營管理過程中對貨幣資金進行計劃、組織、監督。（二）商貿企業加強資金管理的意義資金伴隨著企業發展的全過程，不論是企業初創期，還是成熟期和衰退期，在企業發展的每個階段都需要充足的資金提供支持。隨著國內外經濟環境變化，一些企業因為資金枯竭發生債券違約，反映出資金管理問題。資金管理的重要性體現在以下幾方面：1.有助于提高企業收益率資金是企業流動性最強的資產，資金不斷流動，才能創造出利潤，給

3、企業帶來更多的經濟效益。一般商貿企業商品毛利很低，主要通過不斷擴大收入規模，提高周轉速度，從而獲取利潤。有效的資金管理不僅可以降低經營風險，還可以利用資金的時間價值，獲取財務收益。資金的時間價值是指資金經歷一段投資和再投資所增加的價值，有助于拓寬企業利潤來源，實現了企業經營兩條腿走路。2.有助于提升企業的競爭力通過分析上市公司數據可以發現，股票市值高的公司都具有充裕的現金流。市值越高，現金流越充裕，二者形成良性循環。對于商貿企業而言，充足的資金將提高企業償債能力和支付能力，提高在行業中的話語權。二、商貿企業資金管理存在的問題（一）資金管理制度不健全很多企業的資金管理制度散落在其他管理制度中，沒

4、有構成體系，管理的目的、內容和措施很凌亂，重點不突出，甚至部分內容互相沖突，弱化了資金管理制度的權威性和可行性。在資金管理中過于重視事中控制，忽視事后管理，造成容易就事論事，缺乏事后評估和總結。（二）預算編制不完整很多企業編制預算，主要關注 3 張主表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表，對資金預算編制重視程度不高，流于形式，往往主要用于測算年度資金的缺口，很難細化到季度和月份，這與各部門配合協調力度和重視程度不夠有關系。這種情況反映出部分企業在資金管理上缺乏規劃，日常工作中疲于應付資金缺口。（三）資金管理手段落后商貿企業一般銀行賬戶比較多，部分賬戶長期沒有注銷，資金分散在各個賬戶，無法形成資

5、金的規模效益。同時企業內部劃地為營，各業務板塊資金很難實現互通，表現出分散化、碎片化特點。部分企業過于關注資金安全，對于數據挖掘關注度不高，使得資金管理主要集中在財務核算和資金收付上，對融資和負債情況，以及收入、支出、利潤等分成情況不了解，無法提供準確數據，缺乏收益率分析，造成資金管理僵化，資金收益不高。（四）信息系統落后中小企業出于成本考慮，對于信息系統建設投入較少，特別在風控系統投入上，主要依靠過往經驗和行業內部信息來判斷風險，缺乏可靠數據支撐。在面臨市場劇烈波動時，往往就會缺乏冷靜判斷。另外大宗商品商貿企業普遍從事期貨業務，期貨系統、現貨系統以及財務系統存在數據量大，彼此信息不對稱、甚至

6、沖突，反映出系統不兼容的現象。（五）財務內控管理不嚴格部分企業管理者缺乏法律意識，認為企業的資金都是自己努力賺來的，隨意支取，財務內部崗位設置不合理，出納和會計崗位不分，不相容職務沒有嚴格區分，造成資金風險。很多中小企業沒有定期對資金管理進行檢查，盲目信任，負責人隨意將印章、票據、u 盾、密碼交給一個人保管，釀成不可挽回的損失。反映出資金管理監督機制漏洞，缺乏動態的審查和考核，容易造成企業管理人員意識松懈，制度沒有被完全執行。（六）人才流失嚴重中小商貿企業家族企業多，裙帶關系占據主要崗位，職業經理存在上升天花板，時間一長，紛紛跳槽。不少企業采取挖人策略，雖然短時間見效，但同樣會堵塞人員上升通道

7、，企業忠誠度下降，反而助長人才流失，給企業可持續發展埋下隱患。三、完善商貿企業資金管理的對策（一）完善和強化資金管理制度商貿企業應建立一套獨立的切實可行的資金管理制度體系。這套制度體系應盡可能摒棄人為干擾因素，做到公平、公開、公正，能夠滿足實際業務發展需求，實現事前、事中和事后的全過程管理。針對各業務環節，企業應從不同維度進行細化資金管理制度，制定資金管理目標，使得業務流程標準化和可追溯性。在細化管理目標后，應該將管理任務落實到部門和具體責任人，具有可操作性，納入考核中，作為業績評判的主要依據之一。（二）完善資金預算管理體系完善資金預算體系，應將年度預算細化分解到季度和月份，對資金的各類收支做

8、出詳細的計劃安排，細化顆粒度，做到歸口管理。在編制預算過程中，財務部門主要起到牽頭協調的作用，引導企業管理層、各部門共同參與，在對本年度的經營情況進行分析和總結的基礎上，對下一年經營情況做出規劃，將目標具體化、系統化和定量化。財務部門定期召開經營分析會，對偏離預算的指標進行分析，特別做好收益率分析，可選擇分品種的收入、成本、毛利潤、資金成本、客商賬齡和存貨貨齡等數據進行分析，制定下一步行動計劃，將預算執行情況納入業績考核中，形成有效的激勵與約束機制。（三）加強存貨管理在產業鏈中商貿企業主要從事貿易環節，輕資產運營，其中固定資產通常都是辦公設備，與生產和貿易環節無關，所以影響日常資金管理成效的主

9、要是存貨因素，資金存量和存貨數量呈負相關，形成兩者之間的蹺蹺板效應。另外涉及賒銷業務，應收賬款資金占用比較高，所以需要密切關注存貨和應收賬款賬齡變化，并與行業指標做比較分析，制定兩金壓降行動計劃，通過加快存貨和應收賬款周轉，一方面提高盈利水平，另一方面可以使資金保持在一定水平，減少存貨積壓，將應收賬款保持在合理的范圍內。（四）加強合同管理商貿企業業務規模大，同樣合同數量也很多，持續加強合同管理，也是資金管理的重要方面。通過對標準合同和非標準合同，長單合同和零單合同中的價格、結算方式、履約保證金等重要條款進行梳理，建立合同明細臺賬和客商信用評級數據庫，從而及時跟蹤、清理、催收應收和預付賬款，加快

10、資金周轉速度，盡量降低壞賬風險。（五）推進資金集中管理資金安全是重中之重，財務部門是主責部門，財務人員應嚴格依法，提高職業道德意識，堅決不做違法違規事情，不踩紅線。健全財務制度，遵循崗位不相容原則，妥善保管各類票據、印章和 u 盾，定期或不定期進行安全檢查。加強資金的集中管理，目前主要通過采取資金歸集管理和銀企直連方式。資金歸集管理通過規定資金集中度指標，實現每日歸集，將集中度納入考核管理。銀企直連通過所有集團內所有公司開通銀企直連功能，加強資金管理，從而提高資金收付效率。需要指出的是銀行賬戶并不是越多越好，這很容易產生資金閑置現象，需要嚴格的賬戶管理，財務部定期對已開立銀行賬戶進行梳理，對于

11、長期閑置的賬戶及時予以銷戶。在確保資金安全的基礎上，實現可持續發展，不能只采取粗放式管理，需要更精細化管理，企業可以探索新業務發展，尋求更高收益。資金安全和提高資金收益并不矛盾，通過對資本結構配置做出合理的規劃，集中閑置資金，完全可以實現協同發展。（六）加強融資管理在融資管理方面，首先需要企業不斷苦練內功，在收入增加的同時，通過兩金壓降，降低資產負債率，增加凈利潤，讓財務報表具備說服力，取得外部銀行授信。然后通過申請集團和銀行之間的總對總授信切分，開展保理接入，加快資料周轉;通過與上游供應商溝通，開立信用證或者使用銀行承兌匯票支付采購款。企業盡量利用日常經營中的商業信用解決企業資金周轉問題，防

12、止短債長投，適當利用財務杠桿，保持穩定的健康負債結構。（七）加強信息系統建設信息系統建設不是簡單的各類系統疊加，而是需要開展調研，了解商貿企業的痛點和真實需求，再引入業內先進的 erp 系統，將業務模塊與財務流程進行系統集成，打破信息孤島現狀，實現信息共享，從而為企業提供強有力的數據支撐。對于商貿企業而言，風控、存貨、應收、預收、應付、預付、期貨業務等管理數據與資金數據的整合和提煉分析，是尤為重要分析的方面。（八）加強復合型人才建設一項業務從商務談判、合同簽署、資金收付款、倉庫收發貨等全過程，需要前臺、中臺和后臺共同努力和彼此配合才能完成。實現真正的業財融合，需要員工彼此掌握對方崗位的知識，了解整體業務運作情況。這就需要不斷加強企業文化建設，同時員工轉變固有意識，加強學習和溝通，在適當情況下實現雙方輪崗，培養出更多的復合型人才，可以使企業提升效率，發揮優勢，創造更