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財務制度-中小學校基建財務管理制度和內部控制制度財務管理-報賬資料參考模板_第4頁
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文檔簡介

1、*學校基建財務管理制度和內部控制制度為了適應基本建設財務管理的需要,進一步規范學校的基建投資行為,加強基建財務管理和內部控制,提高投資效益,根據事業單位會計制度和基本建設財務管理規定,制定我?;窘ㄔO財務管理制度和內部控制制度。一、基本建設財務管理和內部控制的主要任務1、依法籌集和使用基本建設項目(以下簡稱項目)建設資金,防范財務風險;2、合理編制項目資金預算,加強預算審核,嚴格預算執行;3、加強項目核算管理,規范和控制建設成本;4、及時準確編制項目竣工財務決算,全面反映基本建設財務狀況;5、加強對基本建設活動的財務控制和監督,實施績效評價。二、基本建設財務管理的原則1、基本建設財務管理,是利

2、用價值形態對基本建設資金收支和往來過程進行監督、核算、管理。中心學校下設財務辦公室,由分管財務辦公室主任及基建管理對上級撥入的基本建設資金項目核實、學校自籌的基本建設資金、等基本建設資金。項目負責人員必須按照教育局、財政局等部門的要求,貫徹執行國家有關法律法規、方針政策,依法、合理、使用建設資金,要確保資金及時、足額用于工程建設,嚴格控制建設成本,減少資金損失和浪費,提高資金使用效益。2、學校財務辦公室按照上級文件及財務的要求,建立會計賬簿,設置會計科目,編制會計報表,做好基本建設的財務基礎的工作。3、學校基建管理部門應按照基本建設程序在批復的擴大初步設計項目的范圍內使用建設資金,不得隨意擴大

3、或縮減資金使用范圍基本建設資金的收入管理。三、基本建設資金的收入管理1、學?;ü芾戆瓷霞売嘘P管理部門要求,及時報送基建財務、工程進度等信息。2、學校分管財務辦公室主任及基建管理部門根據年度、月度基建用款計劃,將國家撥款、自籌資金、國債補助、國債轉貸、銀行貸款等不同資金來源進行合理安排,保證資金及時支付。四、基本建設資金的支出管理1、基本建設資金支出應嚴格按年度投資計劃、基本建設支出預算和工程建設進度付款。在支付基建資金時,必須執行下列支付程序:(1)基建管理部門的項目經辦人審核。經辦人對有監理簽字的施工單位提供的工作量清單及其他付款資料的真實性進行審核;(2)基建管理部門負責人復核。項目經辦

4、人審核后,由基建管理部門的負責人復核簽字;(3)學校主管基建工作的校領導審批、簽字;(4)學校主管財務工作的校領導審批、簽字;(5)財務部門對支付憑證的合法性,手續的完備性和資金的真實性再次進行審核,無誤后由出納從基建專戶付款。有下列情況之一不予付款:(1)違反國家法律、法規和財經紀律的;(2)不符合批準的建設內容的;(3)不符合合同條款規定的;(4)結算手續不完備,支付審批程序不規范的。2、嚴格執行工程價款結算制度規定,支付工程進度款時,須按照工程合同規定條款、實際完成工作量及工程監理審核計算結果予以支付。設備材料貨款按照采購合同規定條款支付預付款,憑基建管理部門相關管理人員驗收后提供的發票

5、,并按有關程序審核簽字后支付余款。其他所有付款均執行合同約定,并按學校規定程序審核簽字后付款。3、工程建設期間進行工程價款結算,應按不低于工程總價款的5%預留工程質量保證金,待合同約定的保修期滿后,無保修問題的由基建管理部門的項目經辦人確認,按照相關程序審核簽字后付款。4、超過工程合同總價的經濟洽商價款,由學校黨支部、及學校辦公室成員討論研究決定后,再上報上級部門審批同意,在上級有關部門批復后,再在完成工程結算審計確定工程總價并按規定預留5%工程質量保證金后,再按相關程序辦理付款手續。五、基本建設投資的核算1、基本建設投資分別按建筑工程投資、安裝工程投資、設備投資、其他投資進行核算,并按單項工

6、程進行明細核算。2、財務部門應根據經審核確認的已完工程量結算單和支付憑證按月進行賬務處理,使建設資金占用與工程進度相一致,真實、及時反映投資完成情況,財務部門應對基本建設過程發生的下列事項及時辦理會計手續,進行會計核算:(1)款項的收付;(2)債權債務的結算;(3)其它需要辦理會計手續進行會計核算的事項。4、根據基本建設資金管理的要求,基建管理部門須向財務部提供以下相關資料:(1)年度基建投資計劃、預備項目轉為正式項目通知單復印件;(2)市發改委簽發的項目建議書批復、可行性研究報告批復初步設計批復、擴大初步設計批復復印件;(3)開工許可證復印件;(4)施工合同、設計合同、設備采購合同、工程勘察

7、、測繪合同、工程監理合同、審計合同等所有合同的副本(5)工程治商變更資料;(6)工程進度表;(7)工程竣工決算書;(8)其他相關資料。財務部門收到基建管理部門提供的上述資料后,要熟悉并保管好相關資料,并按照合同約定及相關管理規定進行結算。六、基本建設工程竣工決算在基本建設項目財務決算之前,財務部門和基建管理部門要做好各項清理工作,財務部門做好賬務處理、債權債務的清理等工作,基建管理部門做好可行性研究報告、初步設計、擴大初步設計、概算調整及其批準文件、投資預算、招投標文件、工程建設期的所有固定資產投資計劃、施工合同等各類合同、工程洽商、補充協議等所有相關檔案資料的整理。2、竣工工程決算送審前,如

8、工程總量已經超過工程總概算的3%,由基建管理部門負責辦理追加計劃變更手續,并交財務部門備案。3、基本建設工程項目竣工后,基建管理部門應按相關政策規定,監督施工單位在竣工后的三個月期限內,編制基本建設竣工工程財務決算,并提供完整的竣工圖紙和相關資料。4、財務部門負責編制基本建設項目財務決算,要依照國有建設單位會計制度的規定,做到編報及時,數字準確,內容完整,實事求是。5、基建管理部門、財務部門、審計部門要分別對施工單位提交的竣工工程財務決算等進行初步審核。按不同資金來源的竣工工程評審原則及要求,有財政投資的工程項目由財務部門牽頭、基建管理部門配合,報送財政局經濟建設管理二處,由其進行竣工工程財務

9、決算評審,并出具批復轉固定資產文件。無財政投資的工程項目,由審計部門牽頭、基建管理部門配合,送相關具有資質的機構進行竣工工程決算評審,財務部門依據評審結果編制基本建設項目財務決算,報校務會批準后轉固定資產。6、竣工工程財務決算評審后的結算價值是辦理交付使用資產的依據。財務部門要根據審定的工程結算定案價值辦理固定資產交付的結算手續,做好交付使用資產價值向固定資產管理部門轉移的相關手續,要做到賬賬、賬證、賬表、賬實相符。7、工程合同約定的保修期滿后,基建管理部門按合同規定驗收,確認無工程保修質量問題后,向財務部門提供結算手續,財務部門按施工合同相關約定支付工程尾款。七、基本建設內部控制的對策1、加強基建項目前期的施工設計管理和施工圖預審工作,控制項目投資額組織專家會同財務、審計、基建、技術、投資、規劃等人員認真論證建設項目的可行性以及項目的規模、建筑標準、設備選擇、配套系統、資金籌措等等;對擬建項目進行技術經濟分析和經濟效果預測,全面規劃建設項目,客觀、科學、合理地作出論證和評價,合理選擇設計方案,以此達到嚴格控制工程投資額的目的。2、加大基建資金支付監管力度,提高資金使用率

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