1、連云港大吉塑業有限公司第 1 頁 共 1 頁存貨管理辦法第一章總則第一條為了加強公司存貨的內部控制和管理，防范存貨業務中的差錯和舞弊，保護存貨的安全、完整，提高存貨運營效率，根據相關法律法規及有關規定，并結合公司實際情況，制定本規范。第二條本規范所稱存貨，是指公司在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、半成品、產成品、生產輔料等。第三條公司各級領導對本公司存貨業務內部控制的建立健全和有效實施負責。在建立并實施存貨內部控制制度中，應當強化對以下環節的風險控制，并采取相應的控制措施：（一）權責分配和職責分工應當

2、明確，機構設置和人員配備應當科學合理；（二）存貨請購依據應當充分適當，請購事項和審批程序應當明確；（三） 存貨采購、 驗收、 領用、 盤點、 處置的控制流程應當清晰，對存貨預算、 供應商的選擇、 存貨驗收、存貨保管及重要存貨的接觸條件、內部調劑、盤點和處置的原則及程序應當有明確的規定。第二章職責分工與授權批準第四條公司應當建立存貨業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理存貨業務的各崗位相互分離、制約和監督。采購部、倉儲部、生產部、銷售部負責對在庫物資的采購、保管、搬運、防護、交接、銷售、處置等管理工作。部分半成品庫房在車間的，由各車間負責保管及收發。公司不得由同一部門或個人辦理

3、存貨的全過程業務。第五條公司應當配備具備良好的職業道德和業務素質的合格人員辦理存貨業務。建立存貨業務的授權批準制度，負責存貨采購的部門應明確授權批準的方式、程序和相關控制措施，采購人員應按照生產計劃按時編制公司物資采購計劃，年度物資采購計劃要由部門領導及主管副總經理審批，并經相關部門會簽后總經理審批。季度和月度采購計劃原則上根據年度生產計劃安排，由部門領導審批后執行。嚴禁未經授權的部門或人員辦理存貨業務。第六條審批人應當根據存貨授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理存貨業務。對于審批人超越授權范圍審批的存貨業務，經辦人有權拒

4、絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。連云港大吉塑業有限公司第 2 頁 共 2 頁第七條對存貨的管理和控制通知公司erp管理系統實現， 嚴格按照系統程序進行管理。綜合部應注意erp系統的有效性、可靠性和安全性，定期檢查運行程序，并制定防范意外事項的有效措施。第三章請購與采購控制第八條公司采購部應當按照公司采購控制程序文件，根據倉儲計劃、資金籌措計劃等制定采購計劃，對存貨的采購實行預算管理，合理確定庫存存貨的結構和數量。倉儲部應制定合理的存儲定額，保證經濟合理的物資儲備數量標準，以減少資金浪費。第九條 公司采購部、銷售部應當逐日根據各種材料的采購間隔期和當日材料的庫存量，分析確定應采購的日期

5、和數量，保證生產順利進行的前提下，計算安全存貨水平和經濟采購批量，據此再進行采購，盡可能降低庫存或實現零庫存。第十條公司采購部、銷售部應當根據公司采購管理暫行規定進行采購，確保采購過程的透明化。應根據預算或采購計劃辦理采購手續，嚴格控制預算外或計劃外采購。公司年度采購計劃外項目，若要求緊急采購時，由采購部門填制緊急貨物采購單，經財務部門確認、采購部門分管副總經理簽署意見、價格審核后方可采購。公司應當根據預算有關規定，結合本系統的業務特點編制存貨年度、季度和月份的采購、生產、存儲、銷售預算，并按照預算對實際執行情況予以考核。第十一條公司應當根據存貨的不同采購方式，采取相應的控制方法實施有效控制，

6、確保存貨采購真實、合理、透明。公司采購存貨，應當符合公司內控管理的有關規定，采購批量和采購時點的確定應當符合市場狀況、行業特征和公司經營管理的實際需要。第四章驗收與保管控制第十二條采購部門要對采購物資進行驗證。驗證其是否與采購（委外）計劃和采購（委外）合同的各項要求相一致，如產品名稱、數量、供貨廠家及供方隨貨物提交的檢驗、試驗過程控制記錄。質檢部對采購物資的檢驗按檢驗控制程序規定執行，出具采購物資驗證的檢驗記錄，對于驗收合格的存貨，應當及時通知倉儲部辦理入庫手續。對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門和人員應當立即向有關部門報告，有關部門應當及時查明原因，視存貨的不同采購方式作出相應處理。

7、第十三條外購存貨入庫前一般應經過以下驗收程序：（一）檢查訂貨合同、入庫通知單、供貨公司提供的材質證明、合格證、運單、送貨單等原始單據與待檢驗貨物之間是否相符；（二）對擬入庫存貨的交貨期進行檢驗，確定外購貨物的實際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致；連云港大吉塑業有限公司第 3 頁 共 3 頁（三）對待驗貨物進行數量復核和質量檢驗，必要時可聘請外部專家協助進行；（四）對驗收后數量相符、質量合格的貨物辦理相關入庫手續，對經驗收不符合要求的貨物，應及時辦理退貨或索賠。第十四條對入庫的自制存貨，應當重點關注產品質量，檢驗部門應派專人對其進行檢驗，通過檢驗合格的半成品、產成品才能辦理入庫手續，不合格品應及

8、時查明原因、落實責任、報告處理。采購后實物不入庫而直接發至使用現場的外購存貨，應當采取適當方法及時辦理出、入庫手續。第十五條公司應當建立存貨保管制度，按照公司物資倉庫管理標準加強存貨的日常保管工作。（一）應當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，結合存貨的具體特征，建立和健全防火、防潮、防盜等措施；（二）公司應當建立存貨的分類管理制度，對貴重物品、關鍵備件、精密儀器、危廢品的倉儲，應當采取額外控制措施，確保重要存貨的保管、調用、轉移等經過嚴格授權批準，且在同一環節有兩人或兩人以上同時經辦。第十六條存貨管理部門對入庫的存貨應當建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編碼、批號、名稱、規格型號、數量、計量單位

9、等內容，并定期與財務部門就存貨品種、數量、金額等進行核對。公司存貨明細賬不得出現負數余額。對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應單獨記錄，避免與本公司存貨相混淆。入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄，應當經部門領導審批，經辦人在修改處簽字確認，資產財務部審核同意后執行。第十七條對于已售產品退貨的入庫，成品庫應根據銷售部填寫的產品退貨憑證辦理入庫手續，經批準后，對擬入庫的產品進行驗收。因產品質量問題發生的退貨，應入不良品庫房， 按照公司不良品核算管理辦法，選擇回造、攪拌等措施。第十八條存貨的存放和管理應指定專人負責并進行分類編號，嚴格限制其他無關人員接觸存貨，入庫存貨應及時記入erp管理系統

10、并辦理存貨標識，詳細標明存放地點及相關信息。公司倉儲部門應當建立崗位責任制，明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、貨物調運、出入庫登記、倉庫清理、安全保衛、情況記錄等各方面的職責任務，并定期或不定期地進行檢查。第十九條存貨采購應當按照相關制度的規定進行初始計量，正確核算存貨采購成本。財務部應當根據驗收證明對驗收合格的存貨及時辦理入賬手續，正確登記入庫存貨的數量與金額，對會計期末貨物已到、發票未到的存貨，應辦理暫估入賬手續進行核算。第五章領用與發出控制連云港大吉塑業有限公司第 4 頁 共 4 頁第二十條公司倉儲部門應當建立嚴格的存貨領用和發出制度。根據公司領料管理標準進行領用與發出控制。庫存產品的發出

11、需要開具經過質檢部門確認的發貨單，倉庫應當根據經發貨單發貨，并定期將發貨記錄同銷售部門和財務部門核對。第二十一條公司庫管人員應當明確發出存貨的流程，根據公司規定的出入庫手續（如入庫單、領料單、發貨單、出庫單等）及時辦理物資出庫，及時核對有關票據憑證，確保其與存貨品名、規格、型號一致。要嚴格審核出庫憑據內容的完整性、規范性，要特別注意審核是否有財務和相關負責人簽字，出庫單是否經部門負責人簽審。第二十二條財務部應當針對種類多、出入庫頻率高的存貨，加強與倉儲部門經常性賬實核對工作，避免出現將已入庫存貨不入賬或已發出存貨不銷賬的情形。第六章盤點與處置控制第二十三條公司應當建立健全存貨清查盤點制度，財務

12、部、采購部每年定期（至少一次）對各類存貨進行實地清查和盤點庫，清點核對庫存物資，要做到賬實相符，及時發現并掌握存貨的滅失、損壞和長期積壓等情況，對出現的異常情況及時匯報。第二十四條存貨的盤盈、盤虧應當及時編制盤點表，分析原因，提出處理意見，經相關部門批準后，在期末結賬前處理完畢。對存貨盤虧、非正常損失按照公司成本核算考核管理規定進行責任追究。第二十五條倉儲部門應通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時發現存貨的異常情況。選擇有效的處理方式，并經相關部門審批后對異常存貨作出相應的處置。第二十六條存貨的會計處理，應當符合國家統一的會計制度的規定。根據存貨的特點及公司內部存貨流轉的管理方式

13、，公司存貨采用實際成本核算，發出存貨采用加權平均法核算。計價方法一經確定，未經批準，不得隨意變更。每年年末倉儲部門與財務部門應結合盤點結果對存貨進行庫齡分析，確定是否需要計提減值準備。經相關部門審批后，方可進行會計處理，并附有關書面記錄材料。第七章監督檢查第二十七條公司應當制定科學規范的存貨業務流程，明確存貨的取得、 驗收與入庫， 倉儲與保管， 領用、發出與處置等環節的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載各環節業務的開展情況，確保存貨業務全過程得到有效控制。第二十八條公司應當制定并選擇適當的存貨內部控制監督檢查制度，存貨內部控制監督檢查的內容主要包括：連云港大吉塑業有限公司第 5 頁 共 5 頁（一）存貨業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現象。（二）存貨業務授權批準制度的執行情況。重點檢查授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。（三）存貨收發、保管制度的執行情況。重點檢查存貨取得是否真實、合理，存貨驗收手續是否健全，存貨保管的崗位責任制是否落實，存貨清查、盤點是否及時、正確。（四）存貨處置制度的執行情況。重點檢查存貨處置是否經過授權批準，處置價格是否合理，處置價款是否及時收取并入賬。（