1、穩步推進湘西州農村信用社體制改革 加快實施巴塞爾新資本協議的思考內容提要：最近，中國銀監會下發了關于農村銀行機構實施巴塞爾新資本協議的指導意見,對農村銀行機構完善法人治理結構，健全風險管理能力和核心競爭力提出了新的監管要求.本文從湘西州農村信用社的實際出發，分析我州農村信用社的發展現狀；闡述穩步推進農村信用社體制改革、組建農村商業銀行的必要性；分析全面實施巴塞爾新資本協議后的影響；對實施新資本協議的難點進行了剖析，粗略探討了如何實施新資本協議的對策。關鍵詞：湘西州、農村信用社、體制改革、法人治理、巴塞爾新資本協議、風險管理。2011年7月,中國銀監會下發了關于農村銀行機構實施巴塞爾新資本協議的

2、指導意見，對農村銀行機構完善法人治理結構,健全風險管理能力和核心競爭力提出了新的監管要求。農村銀行機構如何加快推進新資本協議的實施，已成為當前亟待解決的新課題。 我州農村信用社已走過了60年的風雨歷程，在服務“三農”、支持地域經濟發展中發揮了聯系農民的金融紐帶和支持地方經濟發展主力軍作用。2003年6月27日,國務院下發了關于深化農村信用社改革試點方案的通知,在全國八省市開展農村信用社改革試點工作。2004年8月，又繼續在全國農村信用社全面推行改革試點。但在這一輪深化農村金融體制改革中,我州農村信用社錯過了改革發展先機，法人治理至今仍未取得實質性突破，而今更要面臨適應巴塞爾新資本協議的苛刻要求

3、，從時間和技術層面分析，留給我州農村信用社的空間已經不多了。只有扎實穩步推進體制改革、組建農村商業銀行、加快實施巴塞爾新資本協議才是我們唯一的選擇與出路。 一、實施新資本協議對我州農村信用社的積極作用（一）有助于完善企業法人治理結構。目前,全州8縣市農村信用社均為省聯社領導下的二級法人企業，股東大會沒有發揮實質性作用，所有者缺位，企業經營管理仍沒有走出 “半官半民”的怪圈。在改制為農村商業銀行、實施新資本協議后，有利于明確各治理主體的職責權限，有助于健全和改進運行機制，有助于建立和完善科學的激勵機制，有助于推進發展方式和盈利模式的轉變，使農村信用社(農村商業銀行）真正成為職責清晰、制衡有序、決

4、策科學、運行高效、信息透明的現代金融企業。（二)有助于提高全面風險管理水平.我州農村信用社在業務管理上經歷了負債管理、資產管理、資產負債管理三個階段，隨著中間業務的不斷發斷，新的風險逐漸暴露，舊的風險管理模式缺陷日趨顯現。實施新資本協議是提升農村信用社風險管理水平的有效途徑。一是通過建立全面風險管理體系，提高風險管理委員會的獨立性和權威性,有助于加強風險管理數據的采集質量，改進風險計量技術，合理利用風險管理模型，優化風險控制流程，實現農村金融機構穩健經營和可持續發展；二是有助于增強市場風險管理意識，正確劃分交易賬戶和銀行賬戶，加強利率風險管理，以及在開展理財業務時，提升代客交易中的風險管理能力

5、，提高市場風險管理水平;三是通過引入流動性覆蓋比率、凈穩定融資比例等一系列流動性管控指標，可以合理確定流動性資產儲備,確保表內處風險暴露的最低資金來源，避免受市場波動的影響,切實提高流動性管理能力；四是有助于精細化管理，信貸風險防范將更具有前瞻性，貸款審批更加審慎,收益全面覆蓋風險，經營質效更加真實。（三）有助于塑造現代金融企業形象。通過實施新資本協議,加強風險管控能力，提高核心競爭力，可以縮小農村商業銀行和先進銀行的差距，提升管理水平,使農村信用社（農村商業銀行）真正成為廣大社會公眾心目中值得信賴的好銀行。（四）有助于培養專業管理人才隊伍。通過實施新資本協議，可以使農村信用社現有的風險管理人

6、員得到很好的培養和鍛煉，使之具有先進的風險管理理念和豐富的專業知識，能夠靈活運用先進的手段準確計量各類風險，從而打造一支具有高水準的風險管理隊伍。二、實施新資本協議對農村信用社的影響（一）影響資本充足率。由于新資本協議提高了資本定義標準,擴大了資本風險覆蓋范圍，資本充足率計算方法和結果隨之發生變化。從我省聯社選取部分縣級行社按新資本協議進行資本充足率試算情況來看，其按新資本協議計算得出的資本充足率，比按現在的測算方式計算的結果減少了幾個百分點。如果對目前我省已組建的農村合作銀行和農村商業銀行都按新資本協議計算，大部分的資本充足率都將達不到監管標準。(二）影響發展方式。實施新資本協議將影響農村信

7、用社組織資金的方式，在組織資金時更要選擇成本低、穩定性高的資金，適時加強對資金結構的管理和相關監管指標的測算，保持存款規模增長與整體經營需求相適應，避免盲目吸收存款帶來的資金閑置和監管指標下滑。(三）影響資金運用。目前農村信用社主要資金運用只有貸款、同業拆借和資金市場債券業務。實施新資本協議后，農村信用社實時測算貸款營銷規模，有效調整資金運用結構，將資金投向以零售業務為核心的“輕資本”業務,需要計提資本較多的公司類、債券類業務等“重資本”業務的比重將會下降低，更確切地說大額貸款和資金業務將受到限制，更加堅定農村信用社服務“三農”和中小企業的發展方向。（四)影響收入結構.在實施新資本協議后，農村

8、信用社的每一筆業務的拓展都要計提相應的資本，這其中既有信用風險資本、市場風險資本，還有操作風險也要計提,將影響收入來源，加大對占用很少或不占用資本的中間業務拓展。不斷提高中間業務收入在收入結構中的比重，為以后整體盈利模式的轉變奠定基礎。（五）影響監管方式。新資本協議相對于巴塞爾協議 和巴塞爾協議提出了“三大支柱”的概念，即最低資本要求、監管部門的監管和市場約束,明確要求加強對農村信用社（農村商業銀行）的外部監管和信息披露。一方面，監管部門將會按新資本協議的要求強化監管,必須保證資本要求不低于監管水平，一旦低于監管水平，其高管人員有被取消任職資格的可能。另一方面,農村信用社（農村商業銀行）自身要

9、定期對股東、社會公眾及時披露資本充足率、風險管理等信息,接受社會監督。(六）影響監管指標。按新資本協議的要求，監管指標主要在以下幾個方面發生較大變化：一是資本充足率。新資本協議提高了資本定義標準,擴大資本風險覆蓋范圍，大幅提高交易業務的資本要求，推動建立內部資本充足評估程序，引入針對系統風險的監管指標。核心一級資本充足率和總資本充足率分別由4%和8%提高到6%和10%，同時規定超額資本監管標準為04%。二是動態撥備率。增加對貸款損失準備金占貸款余額的比例實施動態管理，原則不低于2.5，同時貸款損失準備金占不良貸款余額的比例原則上不低于150，按兩者孰高的要求執行。三是杠桿率。杠桿率的分子為一級

10、資本，分母應覆蓋表內外所有風險暴露：對于表內外附暴露，按名義金額計算；對非衍生品表外風險項目按100%的信用風險轉換系數轉入表內；對于衍生品金融交易采用現期風險暴露計算法計算風險暴露。杠桿率監管標準設定為4%。四是流動性指標。目前使用的存貸比、流動性比例、核心負債依存度、流動性缺口、流動性集中度和備付金比率等仍繼續使用,同時增加流動性覆蓋率和凈穩定融資比率，兩項指標的教管標準均為100%.三、我州農村信用社實施新資本協議的主要難點（一）管理制度缺乏。長久以來，農村信用社主要依靠前臺業務人員和各級管理人員的經驗進行決策，這些方法比較粗放,缺少說服力.到目前還沒有建立一套實施巴塞爾協議的配套的全面

11、風險管理制度。（二）計量工具缺乏。目前，農村信用社還缺乏計量相關風險的工具以及計量模型，無法對大量的數據進行分析和監測。尤其是信息技術建設落后,各項計量工具缺少技術支撐，對未來風險的預測能力嚴重不足。（三)專業人才缺乏。實施新資本協議是一個長期積累的過程，需要大量熟悉風險管理的操作人才,但目前農村信用社仍缺少具備數理、統計、計量的理論知識和一定業務知識的人員。(四）歷史數據缺乏。實施新資本協議需要大量的歷史數據做支撐，而農村信用社綜合業務系統和信貸管理系統的運行時間較短,對各項歷史數據積累較少，而且信息連續性和準確性不高,沒有形成完整的數據庫，難以滿足風險計量的要求，不具備精確計量各類風險的條

12、件.（五）監管指標落后.當前，全州農村信用社各項監管指標均不同程度地落后于監管要求。一是資產總額偏少，截止2011年末,最大1家縣級聯社資產總額也低于30億元，且有1家縣級聯社資產總額不足10億元，沒有達到組建農村商業銀行的最低資產要求；二是資產質量有待提高，2011年底，全州縣級聯社中不良貸款率最高的為11%，最低的為5.22%，而組建農村商業銀行的不良貸款率要求控制在5%以下，湖南銀監局湘西監管分局對我州組建農村商業銀行的不良貸款率監管標準更是要求達到2以下；三是撥備率.當前，我州農村信用社尚未建立貸款損失準備金占貸款余額的比例動態管理機制,對貸款損失準備金占不良貸款余額的比例指標上，基本

13、達到了巴塞爾協議 100指標的要求，但離新資本協議150%的監管指標尚有不小差距；對于杠桿率、流動性覆蓋率和凈穩定融資率等監管指標，在2011年底才開始引入，與要全面達到監管指標要求尚有待時日。四、對我州農村信用社實施新資本協議的對策建議（一)提高認識，夯實監管指標基礎。各縣級聯社要充分認識到組建農村商業銀行，全面實現新資本協議監管指標的重要性和緊迫性,對照新的監管要求,找出差距，制定措施，狠抓落實。一是做大規模，做優質量；二是搞好全面清產核資工作，澄清資產底數,完成風險資產的識別與計量；三是狠抓不良資產的處置，重點抓好不良貸款的清收盤活；四是引入戰略合作伙伴，重點引入戰略投資者，改善股本結構

14、，改進經營理念；五是大力發展中間業務，進入全國銀行間資金市場，加快新產品的研發推廣工作,加大自助設備的布放力度，力促各項業務均衡發展。(二）加強領導,爭取監管部門支持。一是成立州、縣兩級領導小組，統籌協調新資本協議的實施工作，促進農村信用社完善法人治理機制,組建農村商業銀行，健全風險管理體系。二要積極爭取銀監部門的支持,結合實際進行差距分析，全面規劃，制定本機構的實施規劃，按照由低級到高級、由標準法到內部評級法，分階段、有計劃地推進。規劃的內容應包括信用風險、市場風險、操作風險的計量方法和實施時間表,從及各時間段的工作重點，資產增長計劃、自查結構調整方案各類風險的加權資產計算方法等。（三）通力

15、合作，有序推進。由于全州農村信用社發展不平衡，資產規模、管理水平、人才儲備、信息系統建設等方面存在的差異性，各縣級聯社應該根據銀監會實施新資本協議的時間表，結合自身規劃，逐步達到新資本協議的要求,依次實施信用風險、市場風險和操作風險的計量。按照新資本協議和第三版巴塞爾協議要求同步推進，第一支柱和第二支柱統籌考慮的總體要求，從2011年底開始，在現有信用風險資本計量的基礎上，采用新資本協議和新修訂的資本充足率管理辦法明確的標準方法，計量市場風險和操作風險的監管資本要求。按照第二支柱的相關要求,抓緊建立內部資本充足評估程序,確保資本水平與風險狀況和管理能力相適應.2016年底前，全州農村信用社（農

16、村商業銀行）均應建立適應實際情況的全面風險管理框架和內部資本充足率評估程序.吉首聯社要于2012年底前組建農村商業銀行,完成差距分析,并制定切實可行的新資本協議實施規劃，報銀監會備案；古丈、鳳凰、龍山、永順四家縣級聯社于2014年6月底前完成；花垣、瀘溪、保靖三家縣級聯社于2016年底完成。（四）強化基礎建設,運用各類計量工具。一是完善法人治理結構，進一步明晰農村信用社（農村商業銀行)股東大會、董事會、監事會、高管層以及各業務條線的風險分工，建設全面風險管理組織架構。二是加強數據收集的基礎性工作，提高信息化水平，確保數據收集的及時性、真實性和完整性.數據的收集不僅包括客戶的基本信息，還包括貸款

17、信息、抵押品信息、損失信息、違約信息、法律訴訟信息等。三是建章立制，對目前各項風險管理制度進行梳理和完善,使之與實現新資本協議的要求相匹配。四是將相關的計量模型運用到經營管理中去，在實踐中加以檢驗和優化.積極推廣風險計量模型在信貸控制、結構調整、資本配置方面的運用,使以計量為基礎的風險管理工具在農村信用社（農村商業銀行）的應用中不斷優化。（五）加強培訓，儲備專業人才。一要根據銀監會要求配齊、配足風險部門人員,優先聘用能熟練掌握高等數學、會數理分析的人才，改善人才結構，不斷儲備有從事風險管理工作經驗的人員，建立精干的專業化隊伍,確保新資本協議穩步實施.二要采取靈活多樣的培訓方式，加強對各層次員工的培訓，普及先進的風險管理理念和技術，建立良好的風險管理文化，提高各業務部門、各層次人員風險管理素養。參考文獻1、上海財經大學金融學院、上海財經大