1、企業(yè)銀行（中國）有限公司聯(lián)行往來核算管理制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)企業(yè)銀行（中國）有限公司（以下簡稱“我行”）聯(lián)行往來賬戶 管理，規(guī)范和加強(qiáng)我行系統(tǒng)內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)以及資金收付等業(yè)務(wù)管 理，特制定本制度。第二條 聯(lián)行往來的核算的基本原則為，提供準(zhǔn)確、快捷、安全的結(jié)算服務(wù)，實(shí) 現(xiàn)同城及異地結(jié)算款項(xiàng)劃撥， 從而起到內(nèi)部資金清算和監(jiān)督的作用， 滿足業(yè)務(wù)發(fā) 第三條 聯(lián)行往來可分為聯(lián)行往來（甲）、聯(lián)行往來（乙 / 甲）以及聯(lián)行往來（乙 / 乙）。一般意義上的聯(lián)行往來是指聯(lián)行往來（乙 / 甲）。第四條 聯(lián)行往來（甲）是指總行向分行或者分行向支行撥付的營運(yùn)資金。第五條 聯(lián)行往來（乙/ 甲）是指

2、我總行或各分支機(jī)構(gòu)由于辦理結(jié)算以及資金調(diào)撥 等業(yè)務(wù)而發(fā)生的相互代收、代付性質(zhì)的往來業(yè)務(wù)。第六條 聯(lián)行往來（乙/ 乙）也稱聯(lián)行拆借， 是指企業(yè)銀行總行與分支機(jī)構(gòu)以約定 的價(jià)格和期限，進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)資金拆借的一種聯(lián)行往來業(yè)務(wù)。第二章 聯(lián)行往來的會(huì)計(jì)核算與記賬第一節(jié) 聯(lián)行往來（甲）第七條 此科目僅在營運(yùn)資金用途使用。第八條 我行新成立分行或支行時(shí)， 撥付營運(yùn)資金的總行或分行的會(huì)計(jì)分錄如下： 借記：聯(lián)行往來（甲）貸記：存放類資產(chǎn)第九條 我行新成立分行或支行時(shí)，分行或支行的會(huì)計(jì)分錄如下： 借記：存放類資產(chǎn)貸記：聯(lián)行往來（甲）第十條 存放類資產(chǎn)是指我行總行及各分支機(jī)構(gòu)，存放在包括中國人民銀行及 其他金融機(jī)構(gòu)的

3、各種資產(chǎn)。第十一條 若未發(fā)生增資、減資及撤資等情況，則聯(lián)行往來（甲）科目不會(huì)發(fā)生 任何變化。增資時(shí)，會(huì)計(jì)分錄與本節(jié)第九條及第十條相同，發(fā)生減資或撤資時(shí)， 進(jìn)行相反的會(huì)計(jì)記賬。第十二條 對(duì)于聯(lián)行往來（甲）是無償撥付的，不得收取任何形式的利息。第二節(jié) 聯(lián)行往來（乙 / 甲）第十三條 總行與各分支機(jī)構(gòu)均設(shè)置聯(lián)行往來（乙 / 甲）科目，不管是與總行往 來或者是與分行的往來及與支行的往來，均通過該同一科目完成。第十四條 聯(lián)行往來（乙 / 甲）每日結(jié)業(yè)時(shí)，自動(dòng)進(jìn)行軋差后，只留資產(chǎn)方或負(fù) 債方一方。第十五條 總行自身資產(chǎn)負(fù)債表中，可查閱總行對(duì)所有分支結(jié)構(gòu)的軋差后的聯(lián)行 往來（乙 / 甲）的余額；在總行的損益

4、表中，可查閱總行對(duì)所有分支機(jī)構(gòu)的聯(lián)行 往來利息收入和利息支出。第十六條 各分支機(jī)構(gòu)在自身資產(chǎn)負(fù)債表中，可查閱軋差后的聯(lián)行往來（乙 / 甲） 余額；包括所有下屬支行在內(nèi)的整個(gè)分行對(duì)總行的聯(lián)行往來（乙 / 甲）余額為分 行本身及下屬各支行聯(lián)行往來 （乙/ 甲）的合計(jì)數(shù)， 軋差后留資產(chǎn)或者負(fù)債一方。第十七條 包括下屬支行在內(nèi)的整個(gè)分行對(duì)總行的聯(lián)行往來利息收入和利息支 出，可在整個(gè)分行損益表上記賬，支行未設(shè)單獨(dú)的損益表。第十八條 我行各分支機(jī)構(gòu)的客戶之間發(fā)生收付款業(yè)務(wù)時(shí)，付款行與收款行的會(huì) 計(jì)分錄如下：如右圖所示， A 分行客戶向 B分行客戶匯款時(shí)：A 分行（付款行）（1）借記：客戶存款（ A 分行）

5、貸記：聯(lián)行往來（ A 分行）（2）借記：聯(lián)行往來（ B 分行） 貸記：聯(lián)行未入賬項(xiàng)（ B 分行）B 分行（收款行）（3）借記：聯(lián)行未入賬項(xiàng)（ B分行）貸記：客戶存款（ B 分行）A 分行B 分行圖1第十九條 上一條第 （2） 步會(huì)計(jì)分錄為過渡分錄，經(jīng)付款行第 （1） 步會(huì)計(jì)分錄之后 系統(tǒng)自動(dòng)生成第 （2） 步會(huì)計(jì)分錄。收款行根據(jù)聯(lián)行未入賬項(xiàng)發(fā)生明細(xì)，打印傳票 并給客戶入賬。如有異議，應(yīng)立即聯(lián)系付款行解決。需要退匯的，由付款行進(jìn)行 反向操作。第二十條 聯(lián)行往來科目均以上述條款規(guī)定的方式進(jìn)行，即發(fā)起行處理本身業(yè) 務(wù)，從而聯(lián)行往來余額發(fā)生變化的同時(shí)（如同第 19條第（1） 步），對(duì)對(duì)手方的聯(lián) 行往來

6、科目及聯(lián)行過度科目進(jìn)行調(diào)整 （如同第 19 條第（2） 步），而對(duì)手方根據(jù)聯(lián) 行過度科目的變化明細(xì)，作出相應(yīng)的業(yè)務(wù)處理（如同第 19條第（3） 步）。 采取上述方式的目的在于， 我行整體的聯(lián)行往來借貸方始終相等， 各級(jí)行通過聯(lián) 行過度科目明細(xì)，可便于查詢聯(lián)行未處理業(yè)務(wù)明細(xì)。第二十一條 因客戶匯款而引起的我行各分支機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的資金收付業(yè)務(wù)， 必 須通過聯(lián)行往來科目進(jìn)行，不得發(fā)生實(shí)際資金款項(xiàng)的賬戶間劃轉(zhuǎn)。第二十二條 分行將富余資金劃轉(zhuǎn)至總行（如圖 2）的會(huì)計(jì)分錄如下：分行借記：聯(lián)行往來乙甲（分行）貸記：存放類資產(chǎn)（分行）借記：聯(lián)行未達(dá)賬項(xiàng)（總行）貸記：聯(lián)行往來乙甲 （總行）總行借記：存放類資產(chǎn)（

7、總行）貸記：聯(lián)行未達(dá)賬項(xiàng) （總行）分行圖2第二十三條 分行在總行的同意下，將富余資金直接劃轉(zhuǎn)至其他分行（如圖 3） 的會(huì)計(jì)分錄如下：A 分行（付款行）借記：聯(lián)行往來乙甲（ A 分行）貸記：存放類資產(chǎn)（ A 分行）B分行（收款行）借記：存放類資產(chǎn)（ B 分行） 貸記：聯(lián)行未達(dá)賬項(xiàng)（B分行）A 分行B分行B1 支行（收款行） 借記：聯(lián)行未入賬項(xiàng)（ B1）貸記：客戶存款（ B1）圖4圖3借記：聯(lián)行未達(dá)賬項(xiàng)（ B 分行） 貸記：聯(lián)行往來乙甲 （B 分行）第二十四條 A 分行的客戶向 B 分行所屬支行的客戶匯款時(shí)（如圖 4），付款行 與收款行的會(huì)計(jì)分錄如下：A 分行（付款行） 借記：客戶存款（ A 分行

8、） 貸記：聯(lián)行往來（ A 分行）借記：聯(lián)行往來（ B1） 貸記：聯(lián)行未入賬項(xiàng)（ B1）第二十五條 A 分行下屬 A1 支行的客戶，向 B 分行下屬 B1支行客戶匯款時(shí)（如A1 支行（付款行）B1支行（收款行）借記：客戶存款（ A1 支行）貸記：聯(lián)行往來（A1 支行）借記：聯(lián)行未入賬項(xiàng)貸記：客戶存款（B1）B1）借記：聯(lián)行往來（ B1 支行） 貸記：聯(lián)行未入賬項(xiàng) （ B1）圖 5 ），付款行與收款行的會(huì)計(jì)分錄如下：A1 支行 B1 支行圖5第二十六條 各分行在所在地人民銀行開立了清算賬戶 （已開辦人民幣業(yè)務(wù)的分 行），外幣賬戶方面亦開立境外清算賬戶，因此，分行客戶向其他銀行客戶匯出 匯款時(shí)（如圖

9、 6），直接通過人民幣及外幣清算賬戶直接清算，并不通過聯(lián)行往 來方式。若我分行客戶接收來自其他銀行匯款人的匯入?yún)R款時(shí)，進(jìn)行反向會(huì)計(jì)處理分行借記：客戶存款（分行）貸記：存放類資產(chǎn)（分行）總行分行圖中國銀行第二十七條 支行方面，本外幣均不具有獨(dú)自的清算賬戶，與上級(jí)分行共同使用 同一賬戶。因此，支行客戶向其他銀行的客戶匯出匯款時(shí)，均涉及聯(lián)行往來。具 體會(huì)計(jì)分錄如下：支行分行借記：客戶存款（支行）貸記： 聯(lián)行往來乙甲 （支行）借記：聯(lián)行往來乙甲（分行）貸記： 聯(lián)行未達(dá)賬項(xiàng) （分行）借記：聯(lián)行未達(dá)賬項(xiàng)（分行）貸記：存放類資產(chǎn)（分行）支行圖7分行支行借記：存放類資產(chǎn)（分行） 貸記： 聯(lián)行往來乙甲 （分行）

10、 借記：聯(lián)行往來乙甲（支行） 貸記： 聯(lián)行未入賬項(xiàng) （支行）借記：聯(lián)行未達(dá)賬項(xiàng) （支行） 貸記：客戶存款（支行）第二十八條 我行支行客戶收到他行匯入?yún)R款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下支行圖8第二十九條 各分行應(yīng)于每日 11 點(diǎn)之前將包括下屬支行在內(nèi)的人民幣資金需求、14 點(diǎn)之前將下屬支行在內(nèi)的人民幣資金上劃狀況，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后以傳真方 式報(bào)送至總行資金部。第三十條 原則上 11 點(diǎn)之后總行不受理分行的人民幣資金下劃申請(qǐng)，但總行尚 有合適的資金籌集方案的情況除外。原則上 14 點(diǎn)之后總行不受理分行的人民幣資金上劃申請(qǐng)，但總行已尋找到合理 交易對(duì)手或者此時(shí)其他分行需要人民幣資金時(shí)除外。 當(dāng)其他分行需要該筆富余

11、資 金時(shí)，經(jīng)總行批準(zhǔn)，可直接通過大額支付系統(tǒng)匯至其他分行。第三十一條 若總行資金部在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未收到任何關(guān)于人民幣資金的報(bào)送情 況，則視為當(dāng)日無人民幣資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。第三十二條 總行接收分行的資金下劃申請(qǐng)后， 將資金劃轉(zhuǎn)至分行的具體會(huì)計(jì)分 錄如下（如圖 9）：總行借記：聯(lián)行往來乙甲（總行）貸記：人行清算賬戶（總行）借記：聯(lián)行未達(dá)賬項(xiàng)（分行）貸記：聯(lián)行往來乙甲（分行）分行借記：人行清算賬戶（分行）貸記：聯(lián)行未達(dá)賬項(xiàng)（分行）分行圖9第三十三條 總行接收分行的資金上劃申請(qǐng)后，確認(rèn)會(huì)計(jì)分錄如下（如圖10）：分行借記：聯(lián)行往來乙甲（分行）貸記：人行清算賬戶（分行）借記：聯(lián)行未達(dá)賬項(xiàng)（總行）貸記：聯(lián)行往來乙

12、甲（總行）總行借記：人行清算賬戶（總行）貸記：聯(lián)行未達(dá)賬項(xiàng)（總行）圖 10第三十四條（圖 11）：經(jīng)總行確認(rèn)后，分行富余資金劃轉(zhuǎn)至其他分行時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下A分行 借記：聯(lián)行往來乙甲（ A 分行） 貸記：人行清算賬戶 （A 分行）B 分行 借記：人行清算賬戶（ B 分行） 貸記：聯(lián)行未達(dá)賬項(xiàng) （B分行）借記：聯(lián)行未達(dá)賬項(xiàng)（ B 分行） 貸記：聯(lián)行往來乙甲 （B 分行）圖 11第三十五條 各分行應(yīng)于每日 12 點(diǎn)之前將包括下屬支行在內(nèi)的外幣資金需求、15 點(diǎn)之前將下屬支行在內(nèi)的外幣資金上劃狀況，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后以傳真方式 報(bào)送至總行資金部。報(bào)送內(nèi)容包括但不限于資金匯劃方向（下劃 / 上劃）、金額、

13、所需資金用途等內(nèi) 容。第三十六條 原則上 12 點(diǎn)之后總行不受理分行的外幣資金下劃申請(qǐng)，但總行尚 有合適的資金籌集方案的情況除外。原則上 15 點(diǎn)之后總行不受理分行的外幣資金上劃申請(qǐng)，但總行已尋找到合理交 易對(duì)手或者此時(shí)其他分行需要外幣資金時(shí)除外。當(dāng)其他分行需要該筆富余資金 時(shí)，經(jīng)總行批準(zhǔn)，可直接通過海外賬戶行匯至其他分行。第三十七條 若總行資金部在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未收到任何關(guān)于外幣資金的報(bào)送情況， 則視為當(dāng)日無外幣資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。第三十八條 外幣資金的上劃與下劃申請(qǐng)及直接向其他分行劃轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄， 與 人民幣資金的會(huì)計(jì)處理方式相同，可參照本章節(jié)規(guī)定的相關(guān)會(huì)計(jì)處理方法。第三十九條 為保證各分支機(jī)構(gòu)的日

14、常業(yè)務(wù)能夠順利進(jìn)行， 同時(shí)避免過多的資金 閑置在分行的清算賬戶， 從而降低資金集中化程度和我行整體收益， 根據(jù)當(dāng)前各 分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)規(guī)模， 總行向各分行的本外幣清算賬戶以及各支行的其他本外幣 結(jié)算性賬戶， 制定各分行與支行的存放同業(yè)每日最高限額。 但無法提前預(yù)測(cè)到資 金的匯入等特殊情況例外。分行與支行人民幣資金存放同業(yè)賬戶每日最高限額分別為 500 萬元、 50萬元。 分行與支行各幣種外幣資金合計(jì)存放同業(yè)賬戶每日最高限額分別為等值于 50 萬 美元、 10 萬美元。第四十條 各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)合理預(yù)測(cè)資金流量，使每日終余額盡可能處于總行規(guī) 定的限額內(nèi)，從而使總行的資金籌集成本的最小化與運(yùn)用收益的最大

15、化。第四十一條 聯(lián)行往來（乙 / 甲）是我行日常業(yè)務(wù)中，最重要的一項(xiàng)資金往來， 不僅體現(xiàn)各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況和影響當(dāng)期損益，更是關(guān)系到我行總體收益情 況。各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照本規(guī)定， 正確、 合理進(jìn)行聯(lián)行往來業(yè)務(wù)， 違反本規(guī)定內(nèi)容操作 而給我行帶來的損失，由分支機(jī)構(gòu)承擔(dān)。第三節(jié) 聯(lián)行往來（乙 / 乙）第四十二條 聯(lián)行往來（乙 / 乙）僅限于總行和分行之間進(jìn)行。未經(jīng)總行批準(zhǔn)， 任何分行不得與我行其他分行， 以及其他銀行或其他金融機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行資金拆借 業(yè)務(wù)。第四十三條 聯(lián)行往來（乙 /乙）為短期資金，分行舉借的乙 / 乙資金不得用于長 期資產(chǎn)。第四十四條 聯(lián)行往來（乙 / 乙），應(yīng)按照同業(yè)拆借的操作原

16、則辦理。拆借前總 分行要簽訂書面協(xié)議，以便明確交易要素（包括起息日、到期日、利率、本金金 額、利息金額、支付和償還方式、雙方有效簽章等）。聯(lián)行往來（乙 / 乙）原則上不得提前償還或延期償還。但總行認(rèn)為必須提前或延 期償還的情況例外。第四十五條 分行向總行申請(qǐng)人民幣聯(lián)行拆借，經(jīng)總行同意并雙方簽訂協(xié)議后， 具體處理的會(huì)計(jì)分錄如下：總行 借記：聯(lián)行往來乙 / 乙（總行） 貸記：人行清算賬戶（總行） 借記：聯(lián)行未達(dá)賬項(xiàng)（分行） 貸記：聯(lián)行往來乙 / 乙（分行）分行 借記：人行清算賬戶（分行） 貸記：聯(lián)行未達(dá)賬項(xiàng)（分行）第四十六條 分行向總行申請(qǐng)外幣聯(lián)行拆借，經(jīng)總行同意并雙方簽訂協(xié)議后，具 體處理的會(huì)計(jì)

17、分錄如下：總行 借記：聯(lián)行往來乙 / 乙（總行） 貸記：外幣存放同業(yè)（總行） 借記：聯(lián)行未達(dá)賬項(xiàng)（分行） 貸記：聯(lián)行往來乙 / 乙（分行） 分行 借記：外幣存放同業(yè)（分行） 貸記：聯(lián)行未達(dá)賬項(xiàng)（分行）第四十七條 考慮我行轉(zhuǎn)制法人之后，統(tǒng)計(jì)和考核總行匯總的流動(dòng)性比率，以及 資金市場(chǎng)價(jià)格等因素， 根據(jù)我行其他相關(guān)規(guī)定， 現(xiàn)階段總行與分行進(jìn)行聯(lián)行往來 乙/ 乙，須滿足以下條件：1. 分行吸收高利率且長期的大額存款；或2. 分行為滿足業(yè)務(wù)需要，進(jìn)行大額長期低利率存放同業(yè)；或3. 總行認(rèn)為其他必須以聯(lián)行往來乙 / 乙進(jìn)行的情況。上述情況， 均會(huì)給分行帶來利差損失， 總行將該資金款項(xiàng)以吸收存款相同或相近

18、的價(jià)格回收或者以存放同業(yè)價(jià)格相同或相近的價(jià)格拆出，從而保障分行的利益。 但分行與以他同業(yè)，以約定的方式進(jìn)行的相互存放業(yè)務(wù)例外。第四十八條 聯(lián)行拆借的檔案應(yīng)妥善保管、有序存放、方便查找，同時(shí)應(yīng)嚴(yán)格管 理安全保密工作，不得將其隨意放置或向他人泄密。第三章 聯(lián)行往來利率及計(jì)結(jié)息第四十九條 本章內(nèi)容僅適用于聯(lián)行往來（乙 / 甲）的利率及計(jì)結(jié)息，聯(lián)行往來 （乙/ 乙）按照總行與分行事先約定的利率計(jì)結(jié)息。第五十條 總行與個(gè)分支機(jī)構(gòu)按日計(jì)息，按月結(jié)息，一個(gè)自然月為一個(gè)結(jié)息期 間。第五十一條 總行在每月第一個(gè)工作日，根據(jù)上一月的資金籌集情況，公布當(dāng)月 聯(lián)行結(jié)息利率水平。當(dāng)月聯(lián)行結(jié)息利率為上月總行在資金市場(chǎng)上籌集資金的成本利率， 加上戰(zhàn)略價(jià)差 （ Strategic Spread ）而得出。總行在資金市場(chǎng)上投入資產(chǎn)而產(chǎn)生的收入，應(yīng) 從籌集資金成本中除去后計(jì)算。第五十二條 總行在每月最后一個(gè)工作日， 依據(jù)當(dāng)月聯(lián)行結(jié)息利率和分支機(jī)構(gòu)的 占用聯(lián)行往來資金情況，計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)的當(dāng)月應(yīng)付聯(lián)行利息收入和利息支出， 并通告給各分支機(jī)構(gòu)。各分支機(jī)構(gòu)核對(duì)本機(jī)構(gòu)的金額， 確認(rèn)無誤后進(jìn)行會(huì)計(jì)記賬， 并出具傳票。 若對(duì)金 額有異議，應(yīng)在總行系統(tǒng)月結(jié)之前告知總行。若未告知，則總行視為金額無誤。第五