1、（四）對項目的理解1、項目概況和特征規劃編制專項財政資金績效評價是根據設定的績效目標，運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和評價方法，對財政資金的經濟性、效率性和效益性進 行客觀、公正的評價。開展財政資金績效評價，有利于促進政府部門不斷改進服 務水平和質量，花盡量少的資金，辦盡量多的事，向社會公眾提供更多、更好的 公關產品和公共服務，市政府行為更加務實、高效。對規劃編制專項資金進行全面績效評價，分析規劃編制專項資金管理中存在 的問題，加強預算績效管理，促財政預算管理水平及資金使用效益的不斷提高， 通過第三方機構科學、公正的評價，總結預算管理的經驗，查找資金使用和管理 中的薄弱環節，為進一步完

2、善財政政策、改善預算管理、提高預算資金績效提供 依據。2、工作范圍項目完成情況、資金的落實情況、以及為完成績效目標而制定的制度和采取 的措施等。（一）項目投入（1）項目立項：包括項目立項規范性、績效目標合理性、績效指標明確性。（2）項目資金落實：包括資金到位率及到位及時率。（二）項目過程管理（1）業務管理：包括管理制度健全性、制度執行有效性、項目質量可控性等。（2）財務管理：包括管理制度健全行、資金使用合規性、財務監控有效性等。（三）項目產出包括產出的實際完成率、完成及時率、質量達標率、成本節約率等。（四）項目結果包括經濟效益、社會效益、生態效益、科持續影響、社會公眾或對服務對象 滿意度等。3

3、、工作思路緊緊圍繞有關規定，對專項資金的使用情況進行績效評價，應當遵循以下基本原則：（一）科學規范原則。績效評價應當嚴格執行規定的程序， 按照科學可行的 要求，采用定量和定性分析相結合的方法。（二）公正公開原則。績效評價應當符合真實、客觀、公正的要求，依法公 開并接受監督。（三）分級分類原則。績效評價由各級財政部門、各預算部門根據評價對象 的特點來組織實施。（四）績效相關原則。績效評價應當針對具體支出及其產出績效進行，評價結果應清晰反映出支出和產出績效之間的緊密對應關系。4、工作的重點和難點分析（一）理論上的難點兩個權重難以確定。所謂兩個權重是指績效考核制度中必須有規定的兩個比 例，一個是不同

4、考核指標的權重，另一個是不同考核者的權重。在考核指標的爭 論中，一直困擾學者的是行為指標和結果性指標到底該采取什么樣的比例。現實中大多是以結果性指標為主，學者指出了這種做法的不足也提出了一些行為性指 標，但可行性不強。360度考核講究全面的利用考核主體，但不同的考核主體掌 握的信息質量參差不齊。而且不同考核對象具有不完全對等的考核主體。 如何理 論是把握公平性也是制度設計中的棘手問題。（二）實踐上的難點（1）評價指標的選定。在對財政支出項目進行績效評價時，最合理的評價標準就是該支出項目在辦 理預算申請、審批階段，由預算申請單位提出，經財政部門審核批準的績效目標， 這個績效目標，既體現了申請單位

5、的預算執行能力， 也體現了財政部門審批預算 的控制能力，這個績效目標不一定是最先進的，但它是最符合預算審批時財政支 出預算績效管理水平的指標。（2）排除主觀因素難。主觀因素帶來的誤差有兩類，一類是由于每個考核主體各自嚴寬標準不同帶來的誤差，這是可以原諒的，并且可以通過統一培訓等技術手段加以克服； 另一種是由于掌握信息不全面，判斷方法不正確等原因造成的誤差， 這是應該極力避免的，這種誤差會對考核制度的有效性形成致命的打擊。后一種誤差有：暈輪誤差；類似誤差；人際關系化傾向；評價者個人偏見等。應當指出這種人為的錯 誤是績效考核的核心難點所在。5、完成本項目的方法、途徑和步驟遵循“客觀、公正、科學、規

6、范”的原則，以及“以結果為導向、基于證據” 的評價思路，首先組建具有豐富財務管理、績效評價、造價咨詢經驗的專家組成 評價工作組，經過反復研究制定出涵蓋前期準備、資金管理、項目實施、項目產 出和資金效益等的績效評價指標并經委托方認可實施，采用目標預定和實施效果比較、定性和定量綜合分析、信息技術和數據統計技術支撐，按項目歸屬地分類、 補助標準分類、評價指標分類、項目規模分類和獨立招標和打捆招標分類多種維 度分析，以及書面評審、是滴核查、滿意度調查相結合等評價方法，對項目政策 制定、投入、產出、結果和影響進行全面的評價。評價分資金使用單位和主管部 門自評、第三方書面評審、現場評價和綜合評價等環節，環

7、環相扣，互為印證。 評價小組通過對自評得分、書面評審得分和現場評價得分三者間的交叉對比分析， 綜合評價認定。最終通過綜合評價和分析，提出相關項目的合理化建議。（五）初步績效評價定位編制、工作建議書、工作大綱、詳細的績效評價的總 體工作思路、績效評價編制、績效評價定位、績效評價主題等1、初步績效評價定位編制財政專項資金績效評價是對經過有關部門批準立項，由財政性資金全部投資或部分投資的項目，運用一定的指標、方法，對財政專項支出項目所確定的績效 目標、資金使用情況和效益情況等進行綜合考評。 針對本項目的績效評價具體定 位為：結合專項資金項目的特點，組織人力、財力，成立專門評價組進行評價體 系的構建。

8、編制要求根據項目管理績效評價表中各指標得分對項目的立項定位、 預算編制、組織實施、績效評價情況進行分析，針對產出指標和效果指標完成情 況進行績效分析，重點說明經濟、社會、政治效益及對環境和社會可持續性影響 等情況。2、工作建議書建議分為針對本次評價項目的建議和針對財政支出績效評價工作的建議兩 部分，分別下：（一）針對本次評價項目的建議為優質高效的完成本次績效評價項目，提出如下建議：（1）科學合理的設置分類分項目的績效評價指標體系，避免和項目不適用現 象。評價指標體系是績效評價工作的核心，設置科學和否直接關系評價工作是否 有效，建議委托單位在設置指標體系上征詢部分被評價單位的意見，以便使設置的指

9、標體系更好的和評價項目相匹配。（2）建議項目單位先進行自評并按照要求填寫自評表。因項目單位數量多，需采集的基礎數據和收集的資料繁瑣， 時間要求短，建議委托單位和受托評價機 構事先召集項目單位進行簡單培訓并有項目單位按照求填寫自評表，先進行自評。（3）下達績效評價入戶通知。受托單位開展績效評價前三天，對項目單位下 達績效評價入戶通知并附需提供的資料清單。 使項目單位對評價工作及需提供的 配合心中有數，以便更高效的完成該績效評價工作。（4）建立三位一體的協調溝通機制。委托單位、受托評價機構、項目單位需建立三位一體的溝通協調機制，建立定期匯報制度和重大項匯報制度。（二）針對財政支出績效評價工作的建議

10、（1）進一步構建績效評價制度框架為加強財政支出管理、提高財政資金使用效益，進而有效、合理的進行財政資金績效評價，使績效評價工作有據可依，避免不同機構、不同人員評價標準的 隨意性。有必要針對我市財政支出的實際情況進一步制定、細化一系列配套的制 度、辦法、規定，是績效評價工作更加規范，完善績效評價工作規范、績效評價 工作考核辦法、績效評價結果使用辦法、分行業評價指標體系指引、績效評價專 家管理辦法等。（2）穩步展開績效評價績效評價工作首先從項目支出著手。 在評價對象選擇上，圍繞財政管理的重 點領域，項目支出的重點部門以及社會關注度高、 影響力大，特別是事關民生方 面的支出項目。在評價組織上，采取“

11、項目單位自評、主管部門和財政部門評價” 相結合的方式、依托專家和中介機構的力量，做好具體評價工作。在總結項目支 出績效評價經驗的基礎上逐步探索單位整體支出評價。（3）積極開展績效評價業務培訓為提高相關部門績效評價工作能力，建立財政部門牽頭舉辦各種形式的業務培訓班，對區、縣財政部門、各級支出預算單位和中介機構人員進行較為系統的 績效評價業務培訓。（4）深入開展績效評價調查研究緊密結合工作實際，針對績效評價工作中遇到的問題，各級財政部門認真開 展調查研究，著重對分行業評價指標體系、評價標準、組織方式、評價結果使用總 等進行專題調研，將調研結果用于績效評價工作實踐的指導。（5）搭建績效評價信息平臺一

12、是建立績效評價中介機構庫，經審核將符合條件的中介機構納入庫中，供 各地、各部門評價時選擇委托，并建立考核機制，優勝劣汰。二是建立績效評價 專家庫。三是建立績效評價指標庫。四是建立信息共享平臺，在財政局網站開辟 “財政支出績效評價”專題，把績效評價有關政策、制度和辦法及各地、各部門 績效評價開展情況和相關信息及時公告，促進績效評價工作交流和借鑒。3、工作大綱工作大綱包括對預算績效目標的前期評價， 對預算執行過程中和結果的績效 評價，對預算管理績效的綜合評價，及其他預算績效管理相關的評價工作。4、績效評價的總體工作思路績效評價的總體工作思路：包括前期準備、組織實施、分析評價、撰寫和提 交評價報告等

13、4個階段。前期準備包括成立評價工作組，指定評價實施方案和完 善評級指標體系。組織實施中，受托機構應采取現場和非現場評價相結合的方式 實施評價。主要工作包括數據采集、核實確認、問卷調查等。分析評價即對采集 的數據資料進行復核匯總、分類整理和綜合分析。按照設立的評價指標、標準、 權重、方法實施評價，并形成評價結論。最后，報告體現項目基本情況、評價工 作情況、項目績效情況、主要經驗和存在的問題、意見建議及其它需要說明的問 題。各工作模塊主要工作任務如下：（1）前期準備：第一步成立項目組（包括評價機構人員及相關專家），開展前期準備工作， 充分了解項目情況，初步制定項目績效評價指標和評價標準， 遴選相關

14、業務、財 務評價專家。第二步制定工作方案，根據績效評價目標和項目資金預算，完成項目績效評 價方案的編制，主要包括項目基本情況、工作進度安排、現場評價要求和計劃、 績效評價指標、評價標準和評價方法建立等方面。第三步收集績效報告等績效評價資料，包括項目承擔單位的業務資料和財務 資料，業務資料包括：項目年度工作計劃；項目驗收報告、項目成果報告；反映 項目實施成效的項目總結資料、年度工作總結等；財政支出績效報告；項目完成 情況對照表；項目經費執行情況明細表。財務資料包括：項目經費獨立核算的財務明細賬；項目合同（或課題任務書）及資金到位憑證；外協合同及資金外撥憑 證；預算調整及結余資金使用的相關報批手續

15、；單位預算執行情況的審計報告； 單位相關的專項資金等財務管理辦法及制度。（2）組織實施績效評價的組織實施階段主要分為三個步驟：第一步人員培訓，對績效評價工作組工作人員和專家進行項目總體情況介紹， 績效評價指標、評價標準和評價方法的培訓。第二步條件審查，對項各承擔單位的績效評價資料進行材料審查，為現場評 價和非現場評價做準備。第三步分析評價，包括現場評價和非現場評價，相關評價人員（包括評價組 人員、技術財務專家）對各項目單位的財政支出的績效目標設定情況、資金投 入和使用情況、組織管理措施、績效目標實現程度等方面進行定量打分評價和 定性評價說明。現場評價：在現場評價樣本的選擇中，為使評價結果更具有

16、科學性，綜合考慮項目復雜程度、預算金額、項目工作量等因素，選取具有代表性的項目單位進行現場評價。對各單位的績效評價報告、項目工作成果、驗收報告等業務 資料和財務明細賬、資金到位憑證、外協合同等財務資料進行現場核實，和項 目單位進行雙向交流和溝通，按績效評價的原則、方法對項目決策、項目管理、 項目效益等情況進行現場評價。非現場評價：對未去現場調研的項目單位進行非現場評價，根據各單位提交的各項業務資料和財務資料，按績效評價的原則、方法對項目決策、項目管 理、項目效益等情況進行非現場評價。（3）分析評價對采集的數據資料進行復核匯總、分類整理和綜合分析。按照設立的評價指標、標準、權重、方法實施評價，并

17、形成評價結論。（4）編制報告撰寫報告：在對現場評價和非現場評價基礎上，評價人員總結各項目單位財政支出過程中的經驗和教訓， 形成財政支出績效評價報告，并做到數據真實 準確、內容完整、依據充分、分析透徹、結論準確、建議可行。績效評價報告主要包括以下內容: 項目基本情況：包括項目概況、績效目標、執行情況等； 評價工作情況：包括項目評價目的、依據、指標體系、方法、工作過程 等； 項目績效情況：對評價指標進行分析，得出評價結論； 主要經驗和存在問題：對評價發現的主要經驗和存在的問題進行分析和 說明； 意見建議：針對項目實施中存在的問題，提出相應的改進意見或建議； 其他需要說明的問題。5、績效評價編制財政

18、專項資金績效評價是對經過有關部門批準立項， 由財政性資金全部投資 或部分投資的項目，運用一定的指標、方法，對財政專項支出項目所確定的績效 目標、資金使用情況和效益情況等進行綜合考評。 針對本項目的績效評價具體定 位為：結合專項資金項目的特點，組織人力、財力，成立專門評價組進行評價體 系的構建。編制要求根據項目管理績效評價表中各指標得分對項目的立項定位、 預算編制、組織實施、績效評價情況進行分析，針對產出指標和效果指標完成情 況進行績效分析，重點說明經濟、社會、政治效益及對環境和社會可持續性影響 等情況。6、績效評價定位財政資金績效評價是指根據設定的績效目標，運用科學、合理的績效評價指 標、評價

19、標準和評價方法，對財政資金的經濟性、效率性和效益型進行客觀、公 正的評價。開展財政資金績效評價，有利于促進政府部門不斷改進服務水平和質 量，花盡量少的資金，辦盡量多的事，向社會公眾提供更多的、更好的公共產品 和公共服務，使政府行為更加務實、高效。通過第三方機構科學、公正地評價，總結預算管理的經驗，查找資金使用和 管理中的薄弱環節，為進一步完善財政政策、改善預算管理、提高預算資金績效 提供依據。7、績效評價主題財政資金績效評價是指根據設定的績效目標， 運用科學、合理的績效評價指 標、評價標準和評價方法，對財政資金的經濟性、效率性和效益型進行客觀、公正的評價，開展財政資金績效評價，有利于促進政府部

20、門不斷改進服務水平和質 量，花盡量少的資金，辦盡量多的事，向社會公眾提供更多的、更好的公共產品 和公共服務，使政府行為更加務實、高效。為加強預算績效管理，促進財政預算 管理水平及資金使用效益的不斷提高， 本市市財政局選擇部分重點項目資金， 委 托第三方機構進行獨立績效評價， 通過第三方機構科學、公正的評價，總結預算 管理的經驗，查找資金使用和管理中的薄弱環節， 為進一步完善財政政策、改進 預算管理、提高預算資金績效提供依據。（六）績效評價的特色性、可操作性、經濟性、 合理性；績效評價的社會效益、經濟效益及環境效益；保證績效評價質量、配合項目實施，提供優質服務的措 施1、績效評價的特色性、可操作

21、性、經濟性、合理性績效評價的特色性：績效評價是近年來各級政府和財政管理部門依據國外先 進的管理經驗大力推行的一種財政支出管理模式， 其特色主要側重于財政支出的 最終效果評價，調查財政支出是否有效果、涉及經濟效益、社會效益等方面；績 效評價核心是強調公共支出管理中的目標和結果有消息的關系，形成一種新的、 面向結果的管理理念和管理方式，以提高政府管理效率、資金使用效益和公共服 務水平。績效評價是社會經濟發展、政府職能轉變的必然結果，是政府監管財政 支出的重要手段，是規范財政支出、節約政府成本的必然產物。績效評價的可操作性：績效評價主要側重于財政支出的最終效果評價， 調查 財政支出是否有效果、涉及經

22、濟效益、社會效益等方面，也就是說，從項目的成 果著手，通過建立績效評價體系，采用項目成果的使用數據采集及分析， 來判斷 財政資金支出的合理性。這種績效評價具有很強的可操作性。績效評價的經濟性：績效評價的經濟性主要是通過經濟性指標來體現。 經濟 性指標，主要用于反映財政支出項目的成本是否最低。 可以通過績效評價體系中 對基本建設資金投入計算得出。具體是比較完成既定質量和數量的公共服務， 財 政的投入是否最低。也就是說，政府花最少的錢而能實現最大效益。績效評價的合理性：近年來，隨著我國財政收支規模的不斷增大和公共財政 框架的確立，我國財政管理已進入以財政支出績效支出管理為重點的新階段。而事實上，由

23、于我國財政支出績效評價工作起步較晚， 且缺乏系統性研究，不能適 應我國市場經濟發展和我國財政改革的客觀需要。 通過財政支出績效評價，可以 清楚地對財政支出的結果進行分析評價， 判定財政支出規模是否適度、支出結構是否合理以及政策實施效果是否顯著， 判定各項支出是否實現了預期目標， 是否 和國家宏觀社會經濟目標相一致， 從而發現問題，為管理決策提供科學依據。財 政支出的績效管理是成熟的市場經濟國家財政支出管理的一項重要職能。 建立財 政支出績效評價體系，能有效推動各預算單位建立財政資金使用責任制， 從而形 成自我評價、自我約束和外部評價和外部監管相結合的有效管理機制。2、績效評價的社會效益、經濟效

24、益及環境效益績效評價的社會效益、經濟效益及環境效益主要是指績效評價的效果方面， 主要評價項目運營后所產生的對于某一范圍內的經濟、 環境、社會的作用或影響。 其下設三個基本指標：經濟效益指標、環境效益指標及社會效益指標。 經濟效益指標。包括兩個指標要素：直接經濟效益和間接經濟效益。a. 直接經濟效益。直接經濟效益是指由于投資興建某項目而直接從該項目 得到的利益或好處，即由項目功能引發的其他經濟效益。b. 間接經濟效益。間接經濟效益是指由于投資興建某項目而從該項目得到 的除直接經濟效益外的、主要由項目功能引發的其他經濟效益。 環境效益指標。包括兩個指標要素：環境影響指標及自然資源使用指標。a. 環

25、境影響指標。該指標要素主要評價項目實施及營運對環境所產生的 積極或消極影響，并和項目實施前或運營前的環境相比較，評價其對環 境的影響程度。b. 自然資源使用指標。該指標要素可以根據各類項目的具體情況，設置 不同的對自然資源占用和保護的評價指標。 社會效益指標。包括三個指標要素：勞動就業效益、利益相關群里評價 及可持續性影響。a. 勞動就業效益。該指標要素評價項目投資帶來的擴大就業的效果。主 要采用定性和定量結合分析的方法，可以采用項目帶動勞動人口就業環 比增長率，失業率較項目實施前的變化率等定量指標反映項目勞動就業 效益。b. 利益相關群體評價。該指標要素主要是針對項目利益相關群體（既包 括直

26、接或間接受益群體，也包括可能會受到潛在負面影響的群體）而設 計，評價對這一群體經濟、文化、生活、環境等方面的影響。評價工作 組可以采用項目稅收額比上一年度增加率、高新技術人才培養數量等定量指標來反映項目的效益績效評價實施方案3、評價依據、評價工作程序、評價方法、評價方式評價依據：（一）國家相關法律、法規和規章制度及省政府發布的行政規章、 規范性文 件；（二）省政府制定的國民經濟和社會發展規劃和方針政策；（三）預算管理制度、資金及財務管理辦法、財務會計資料；（四）省直部門職能職責、中長期發展規劃及年度工作計劃；（五）相關行業政策、行業標準及專業技術規范；（六）申請預算時提出的績效目標及其他相關材

27、料，財政部門預算批復，財 政部門和省直部門年度預算執行情況，年度決算報告；（七）人大審查結果報告、審計報告及決定、財政監督檢查報告；評價工作程序：（一）確定績效評價對象；（二）下達績效評價通知；（三）確定績效評價工作人員；（四）制訂績效評價工作方案；（五）收集績效評價相關資料；（六）對資料進行審查核實；（七）綜合分析并形成評價結論；（八）撰寫和提交評價報告；（九）建立績效評價檔案。評價方法：績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、 最低成本法、公眾評判法等。（一）成本效益分析法。是指將一定時期內的支出和效益進行對比分析，以 評價績效目標實現程度。（二）比較法。是指通過對績效目標

28、和實施效果、歷史和當期情況、不同部 門和地區同類支出的比較，綜合分析績效目標實現程度。（三）因素分析法。是指通過綜合分析影響績效目標實現、實施效果的內外因素，評價績效目標實現程度。（四）最低成本法。是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本 進行比較，評價績效目標實現程度。（五）公眾評判法。是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調查等對財政支出 效果進行評判，評價績效目標實現程度。（六）其他評價方法。評價方式：專項資金績效評價包括“場外評價”和“駐場評價”兩種評價方 式。“場外評價”是指由中介機構將評價資料帶回本單位并出具評價結果的業務 服務。“駐場評價”是指由中介機構派出專業評價人員在委托方

29、提供的場所進行 項目評價并出具評價結果的業務服務。（七）績效評價指標體系財政支出績效評價指標體系一級指標分值二級指標分值三級指標分值指標解釋評價標準項目決策20項目目標4目標內容4目標是否明確、細化、量化目標明確（1分），目標 細化（1分），目標量化（2分）決策過程8決策依據3項目是否符合經濟社 會發展規劃和部門年 度工作計劃；是否根據 需要制定中長期實施 規劃項目符合經濟社會發展 規劃和部門年度工作計 劃（2分），根據需要制 定中長期實施規劃（1 分）決策程序5項目是否符合申報條 件；申報、批復程序是 否符合相關管理辦法； 項目調整是否履行相 應手續項目符合申報條件（2 分），申報、批復程序 符合相關管理辦法（2 分），項目實施調整履 行相應手續