1、精心整理食堂會(huì)計(jì)分錄1、預(yù)收學(xué)生、教師預(yù)繳的伙食費(fèi)(含充卡或現(xiàn)金 )50000 元（以預(yù)收統(tǒng)計(jì)表記賬）借：現(xiàn)金 - -50000貸：其他應(yīng)付款學(xué)生伙食費(fèi) -500002、出納員把預(yù)收學(xué)生、教師預(yù)繳的伙食費(fèi)50000 元存入銀行（以銀行回單記賬）借：銀行存款 -50000貸：現(xiàn)金 -50000上學(xué)期學(xué)生充值生活費(fèi)余額（尚未建賬時(shí)需記，特別是中學(xué)）借：銀行存款 -貸：現(xiàn)金 -3、食堂出納員（或食堂采購員）申領(lǐng)食堂備用金10000 元（以銀行單記賬）借：其他應(yīng)收款出納員某某某-10000貸：銀行存款 -100004、銀行轉(zhuǎn)帳支付食堂采購員當(dāng)日采買的貨物（如青菜、米等）款共計(jì)21000元，先貨物入庫（

2、以采購清單和銀行轉(zhuǎn)賬單記賬）借：庫存材料（含營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃貨物）燃料類 -3000食油類 -3000糧食類 -3000調(diào)料類 -3000精心整理葷菜類 -3000蔬菜類 -3000餐點(diǎn)類 -3000貸：銀行存款 -210005、當(dāng)日食堂人員領(lǐng)取貨物出庫價(jià)值12000 元。（以出庫單記賬）借：伙食支出- 原材料成本燃料菜 -2000食油類 -2000糧食類 -2000調(diào)料類 -2000葷菜類 -2000蔬菜類 -2000貸：庫存材料燃料類 -2000食油類 -2000糧食類 -2000調(diào)料類 -2000葷菜類 -2000蔬菜類 -20006、3 月 8 日食堂采購員購買貨物， 但出納員尚未付款，

3、未付款金額為6000 元。（以采購清單記賬）借：庫存材料（包含營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃貨物）燃料類 -1000食油類 -1000糧食類 -1000_調(diào)料類 -1000葷菜類 -1000蔬菜類 -1000貸：應(yīng)付賬款某某某（供貨商）-60007、食堂采購員現(xiàn)金購買食堂冰柜兩臺(tái)共5000 元。（以發(fā)票記賬）借：固定資產(chǎn)原值冰柜 -5000貸：其他應(yīng)收款出納員某某某 -50008、以銀行代發(fā)方式支付本月食堂3 位工人工資3000 元。（以工資花名冊(cè)及銀行回單記賬）借：伙食支出人工成本 -3000貸：銀行存款 -30009、以現(xiàn)金方式支付本月食堂水電費(fèi)200 元。（以發(fā)票記賬）借：伙食支出 - 原材料成本水電費(fèi)

4、-200貸：其他應(yīng)收款出納員某某某 -20010 、如實(shí)行包餐制供應(yīng)的食堂：月末，憑食堂每月“伙食支出”科目的余額，確定學(xué)校食堂的“伙食收入”（以收支統(tǒng)計(jì)表記賬）借：其他應(yīng)付款學(xué)生伙食費(fèi) -17200同時(shí)沖減各項(xiàng)明細(xì)貸：伙食收入精品資料精心整理學(xué)生伙食費(fèi)收入 -17200實(shí)行充值卡或飯菜票方式結(jié)算的食堂：月末，憑食堂每月刷卡或飯菜票消費(fèi)的總額，確定學(xué)校食堂的“伙食收入”（以收支統(tǒng)計(jì)表記賬）借：其他應(yīng)付款學(xué)生伙食費(fèi) -25000同時(shí)沖減各項(xiàng)明細(xì)貸：伙食收入學(xué)生伙食費(fèi)收入 -2500011 、代管中心撥學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃資金（以銀行回單記賬）借：銀行存款 -10000貸：撥入專款營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃專款-1

5、000012 、學(xué)校報(bào)賬員轉(zhuǎn)給食堂出納員學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃資金（以支票頭記賬）借：其他應(yīng)收款出納員某某某 -10000貸：銀行存款 -1000013 、當(dāng)日食堂人員領(lǐng)取營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃貨物出庫價(jià)值10000 元（以出庫單記賬）借：專款支出 - 營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃支出食油類 -2000糧食類 -2000調(diào)料類 -2000葷菜類 -2000蔬菜類 -2000餐點(diǎn)類 -2000貸：庫存材料食油類 -2000_糧食類 -2000調(diào)料類 -2000葷菜類 -2000蔬菜類 -2000餐點(diǎn)類 -200014 、銀行轉(zhuǎn)賬支付3 月 8 日采購員尚未付的貨物款（以收款憑證記賬）借：應(yīng)付賬款某某某（供貨商）-6000貸：

6、銀行存款 -600015 、3 月銀行利息 （以銀行單記賬）借：銀行存款 -30貸：其他收入 -3016 、付銀行管理費(fèi) （以銀行單記賬）借：其他支出 -10貸：銀行存款 -1017 、計(jì)提冰柜折舊，按平均年限法，如冰柜總年限為10 年借：伙食支出設(shè)備折舊成本 -500貸：累計(jì)折舊 -500注：各類財(cái)政性資金投入的學(xué)生食堂設(shè)施設(shè)備不計(jì)提折舊，以食堂經(jīng)費(fèi)投入的學(xué)生食堂設(shè)施設(shè)備計(jì)提折舊18 、付某某某同志購買辦公用品、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)等 （以稅票等記賬）借：伙食支出管理費(fèi)用 -1500貸：其他應(yīng)收款精品資料精心整理出納員某某某 -150019 、 期末“其他應(yīng)付款”有結(jié)余的學(xué)校，用退款花名冊(cè)退還學(xué)生伙食費(fèi)（以花名冊(cè)記賬）借：其他應(yīng)付款 -貸：現(xiàn)金（銀行存款）-20 、年終結(jié)轉(zhuǎn)（食堂結(jié)轉(zhuǎn)）借：伙食收入貸：伙食結(jié)余同時(shí)記借：伙食結(jié)余貸：伙食支出21 、年終結(jié)轉(zhuǎn)（營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃）借：撥入專款貸：伙食結(jié)